Công ty TNHH Delaware có được miễn thuế franchise không? Những điều chủ sở hữu cần biết

Nhiều doanh nhân lựa chọn Delaware khi thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) vì khuôn khổ luật doanh nghiệp nổi tiếng của tiểu bang này và sự linh hoạt mà nó mang lại cho chủ sở hữu. Tuy nhiên, sau khi LLC được thành lập, các nghĩa vụ tuân thủ vẫn rất quan trọng. Một trong những câu hỏi phổ biến nhất mà các chủ sở hữu mới đặt ra là liệu một Delaware LLC có đủ điều kiện được miễn thuế franchise hay không.

Câu trả lời ngắn gọn là không. Delaware LLC không phải nộp thuế franchise theo kiểu áp dụng cho công ty cổ phần, nhưng vẫn phải nộp một loại thuế hằng năm riêng. Trên thực tế, điều đó có nghĩa là mọi Delaware LLC nên dự trù một khoản thanh toán định kỳ cho tiểu bang và theo dõi ngày đến hạn hằng năm.

Điểm khác biệt then chốt: thuế franchise và thuế hằng năm của LLC

Sự nhầm lẫn thường xuất phát từ cách dùng thuật ngữ. Công ty cổ phần Delaware phải nộp thuế franchise và nộp báo cáo thường niên. Delaware LLC không áp dụng hệ thống đó.

Thay vào đó, Tiểu bang Delaware yêu cầu các LLC trong nước và ngoài tiểu bang được đăng ký tại Delaware, cùng với LP và GP đăng ký tại Delaware, phải nộp thuế hằng năm 300 USD. Các loại thực thể này không có yêu cầu nộp báo cáo thường niên.

Điểm khác biệt này rất quan trọng vì đôi khi chủ sở hữu cho rằng nếu LLC không hoạt động, chưa có doanh thu hoặc hoạt động ngoài Delaware thì có thể không phải nộp gì cả. Theo hướng dẫn hiện hành của Delaware, điều đó không đúng.

Delaware LLC có thể được miễn thuế hằng năm không?

Trong điều kiện thông thường, là không.

Theo Delaware Division of Corporations, tất cả các công ty trách nhiệm hữu hạn trong nước và ngoài tiểu bang được thành lập hoặc đăng ký tại Delaware đều phải nộp thuế hằng năm. Nghĩa vụ này không dựa trên:

• Doanh thu
• Lãi hoặc lỗ
• Số lượng giao dịch
• Việc LLC có nhân viên hay không
• Việc doanh nghiệp hoạt động trong hay ngoài Delaware
• Việc công ty đã bắt đầu hoạt động thực tế hay chưa

Nếu LLC vẫn còn ở trạng thái hoạt động trong hồ sơ của Delaware trong năm tính thuế, thuế hằng năm thường sẽ đến hạn.

Vì sao chủ sở hữu thường hiểu sai vấn đề này

Delaware rất phổ biến trong việc thành lập doanh nghiệp, nên nhiều nhà sáng lập nghe những giải thích giản lược làm mờ đi các chi tiết quan trọng. Những hiểu lầm phổ biến nhất là:

1. “Không có thu nhập thì không có thuế”

Lập luận đó có thể đúng trong một số ngữ cảnh thuế, nhưng không xóa bỏ thuế hằng năm của Delaware LLC. Khoản thanh toán này gắn với tình trạng đăng ký của thực thể, không phải với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

2. “Nếu tôi thành lập LLC ở tiểu bang khác thì thuế Delaware không liên quan”

Nếu LLC được đăng ký tại Delaware, thuế hằng năm sẽ áp dụng. Một doanh nghiệp được thành lập ở nơi khác có thể có nghĩa vụ khác tại tiểu bang nơi đặt trụ sở và tại bất kỳ tiểu bang nào nơi doanh nghiệp đủ điều kiện hoạt động.

3. “LLC giống như công ty cổ phần trong mục đích thuế của Delaware”

Không phải vậy. Công ty cổ phần Delaware và Delaware LLC có quy tắc nộp hồ sơ và thanh toán khác nhau, thời hạn khác nhau và hậu quả khác nhau khi không tuân thủ.

4. “Nếu tôi không sử dụng LLC nữa thì có thể bỏ qua hóa đơn”

Một LLC ngừng hoạt động vẫn có thể còn nằm trong hồ sơ của tiểu bang và tiếp tục phát sinh nghĩa vụ cho đến khi được chấm dứt hợp lệ.

Thuế hằng năm của Delaware LLC đến hạn khi nào?

Thuế hằng năm của Delaware LLC thường đến hạn vào hoặc trước ngày 1 tháng 6 hằng năm.

Ngày đến hạn này rất quan trọng vì việc thanh toán muộn có thể dẫn đến tiền phạt và lãi chậm trả. Delaware Division of Corporations cho biết việc không nộp thuế hằng năm bắt buộc có thể dẫn đến khoản phạt 200 USD cộng với lãi hằng tháng.

Đối với chủ doanh nghiệp, điều đó có nghĩa là tuân thủ không phải là việc nên để đến cuối năm mới xử lý. Tốt hơn là coi hạn này là một mốc lặp lại trong lịch và đưa nó vào quy trình quản lý thực thể của bạn.

Điều gì xảy ra nếu không nộp thuế?

Nếu Delaware LLC bỏ lỡ thời hạn, tiểu bang có thể áp dụng:

• Phạt 200 USD
• Lãi 1,5% mỗi tháng trên khoản thuế và tiền phạt

Các khoản này có thể tăng rất nhanh. Quan trọng hơn, việc chậm thanh toán có thể gây ra rắc rối hành chính cho công ty, đặc biệt nếu bạn cần giấy chứng nhận tình trạng tốt, muốn mở hoặc duy trì tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, hoặc dự định mở rộng sang các tiểu bang khác.

Trong nhiều trường hợp, việc phòng ngừa vấn đề tuân thủ sẽ dễ hơn xử lý sau này. Vì vậy, chủ sở hữu nên theo dõi thời hạn một cách chủ động thay vì chờ thông báo.

Việc giải thể doanh nghiệp có tự động dừng nghĩa vụ thuế không?

Không. Nếu LLC không còn cần thiết, cần phải đóng chính thức theo thủ tục của tiểu bang.

Chỉ ngừng hoạt động thôi chưa chắc đã xóa thực thể khỏi hồ sơ của Delaware. Cho đến khi LLC được chấm dứt đúng cách, tiểu bang vẫn có thể coi nó là đang hoạt động cho mục đích thuế.

Đây là một trong những vấn đề tuân thủ bị bỏ sót nhiều nhất đối với chủ doanh nghiệp nhỏ. Nhiều người ngừng sử dụng một công ty nhưng vẫn để nó tồn tại vì chưa biết cách kết thúc thủ tục. Điều đó có thể tạo ra chi phí hằng năm và nghĩa vụ nộp hồ sơ không cần thiết.

Cách giữ cho LLC Delaware tuân thủ đúng

Một vài thói quen đơn giản có thể ngăn phần lớn vấn đề:

Lưu trữ hồ sơ thành lập một cách có hệ thống

Giữ các giấy tờ thành lập, thư từ từ tiểu bang và xác nhận thanh toán thuế ở một nơi để có thể nhanh chóng kiểm tra lịch sử nộp hồ sơ.

Theo dõi hạn 1 tháng 6

Đặt nhắc nhở sớm trước ngày đến hạn. Chỉ cần bỏ sót một năm cũng có thể phát sinh khoản phí không đáng có.

Xác nhận xem LLC còn hoạt động hay không

Nếu công ty không còn được sử dụng, hãy cân nhắc giải thể chính thức thay vì để nó ở trạng thái ngủ yên.

Tách biệt nghĩa vụ tuân thủ của tiểu bang với giả định về thuế liên bang

Một LLC có thể không phát sinh thuế thu nhập liên bang trong một năm nào đó nhưng vẫn phải nộp thuế hằng năm cho Delaware. Đây là những nghĩa vụ riêng biệt.

Sử dụng quy trình tuân thủ

Nhiều chủ sở hữu hưởng lợi từ một quy trình nhất quán cho việc nhắc nhở hằng năm, cập nhật đại diện đăng ký và rà soát tình trạng thực thể.

Zenind hỗ trợ chủ sở hữu Delaware LLC như thế nào

Zenind giúp doanh nhân thành lập và quản lý các thực thể kinh doanh tại Hoa Kỳ với trọng tâm là sự rõ ràng, tuân thủ và hỗ trợ liên tục. Đối với chủ sở hữu Delaware LLC, điều đó có thể bao gồm:

• Luôn nắm rõ các nghĩa vụ định kỳ của tiểu bang
• Tổ chức các hồ sơ quan trọng của thực thể
• Giảm rủi ro bỏ lỡ thời hạn
• Giúp theo dõi các công việc tuân thủ dễ dàng hơn theo thời gian

Với các nhà sáng lập đang tập trung xây dựng doanh nghiệp, một hệ thống tuân thủ có tổ chức có thể tiết kiệm thời gian và giảm căng thẳng không cần thiết.

Kết luận

Một Delaware LLC không được miễn thuế hằng năm của tiểu bang. Dù LLC không nộp báo cáo thường niên và không nộp cùng loại thuế franchise như công ty cổ phần Delaware, nhưng nhìn chung vẫn phải nộp thuế hằng năm 300 USD nếu được thành lập hoặc đăng ký tại Delaware.

Nếu bạn sở hữu một Delaware LLC, kết luận thực tế rất đơn giản: hãy theo dõi hạn ngày 1 tháng 6, giữ cho thực thể ở trạng thái tốt và làm thủ tục đóng công ty chính thức nếu bạn không còn cần nữa. Tuân thủ cẩn thận giúp tránh tiền phạt và giữ cho doanh nghiệp sẵn sàng phát triển.