LLC ในเดลาแวร์ได้รับการยกเว้นภาษีแฟรนไชส์หรือไม่? สิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรรู้

ผู้ประกอบการจำนวนมากเลือกจัดตั้งบริษัทจำกัดความรับผิด (limited liability company) ในเดลาแวร์ เพราะโครงสร้างกฎหมายธุรกิจของรัฐนี้เป็นที่รู้จักกันดี และยังมีความยืดหยุ่นให้กับเจ้าของธุรกิจ แต่เมื่อ LLC จัดตั้งขึ้นแล้ว ภาระด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดก็ยังคงสำคัญ หนึ่งในคำถามที่พบบ่อยที่สุดของเจ้าของใหม่คือ LLC ในเดลาแวร์สามารถได้รับการยกเว้นภาษีแฟรนไชส์ได้หรือไม่

คำตอบสั้น ๆ คือ ไม่ได้ LLC ในเดลาแวร์ไม่ได้เสียภาษีแฟรนไชส์ในแบบเดียวกับบริษัท แต่จะมีภาษีประจำปีแยกต่างหากแทน ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่า LLC ทุกแห่งในเดลาแวร์ควรวางแผนสำหรับการชำระเงินให้รัฐเป็นประจำทุกปี และติดตามกำหนดชำระให้ดี

ความแตกต่างสำคัญ: ภาษีแฟรนไชส์ vs. ภาษีประจำปีของ LLC

ความสับสนจำนวนมากเกิดจากถ้อยคำที่ใช้ บริษัทในเดลาแวร์ต้องเสียภาษีแฟรนไชส์และยื่นรายงานประจำปี แต่ LLC ในเดลาแวร์ไม่ได้อยู่ภายใต้ระบบเดียวกัน

แทนที่จะเป็นเช่นนั้น รัฐเดลาแวร์กำหนดให้ LLC ทั้งในประเทศและต่างประเทศ รวมถึง LP และ GP ที่จดทะเบียนในเดลาแวร์ ต้องชำระภาษีประจำปีจำนวน 300 ดอลลาร์ และไม่มีข้อกำหนดให้ยื่นรายงานประจำปีสำหรับนิติบุคคลเหล่านี้

ความแตกต่างนี้สำคัญมาก เพราะเจ้าของบางรายอาจเข้าใจผิดว่า หาก LLC ไม่มีการดำเนินงาน ไม่มีรายได้ หรือดำเนินธุรกิจอยู่นอกเดลาแวร์ ก็อาจไม่ต้องชำระอะไรเลย แต่ตามแนวทางปัจจุบันของเดลาแวร์ ไม่ใช่เช่นนั้น

LLC ในเดลาแวร์สามารถได้รับการยกเว้นภาษีประจำปีได้หรือไม่

โดยทั่วไปแล้ว ไม่ได้

ตามข้อมูลของ Delaware Division of Corporations LLC แบบจำกัดความรับผิดทั้งในประเทศและต่างประเทศที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนในเดลาแวร์ต้องชำระภาษีประจำปี ภาระนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

• รายได้
• กำไรหรือขาดทุน
• จำนวนรายการธุรกรรม
• การมีพนักงานหรือไม่
• ธุรกิจดำเนินงานในเดลาแวร์หรือนอกรัฐ
• บริษัทเริ่มดำเนินงานจริงแล้วหรือยัง

หาก LLC ยังมีสถานะใช้งานอยู่ในบันทึกของรัฐในช่วงปีภาษี ภาษีประจำปีก็โดยทั่วไปยังคงต้องชำระ

ทำไมเจ้าของธุรกิจมักสับสนเรื่องนี้

เดลาแวร์เป็นรัฐยอดนิยมสำหรับการจัดตั้งบริษัท จึงไม่น่าแปลกที่ผู้ก่อตั้งหลายคนจะได้รับคำอธิบายแบบย่อที่ทำให้รายละเอียดสำคัญคลาดเคลื่อน ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่:

1. “ไม่มีรายได้ก็ไม่มีภาษี”

ตรรกะนี้อาจใช้ได้ในบางบริบทด้านภาษี แต่ไม่ทำให้ภาษีประจำปีของ LLC ในเดลาแวร์หมดไป การชำระเงินนี้ผูกกับสถานะการจดทะเบียนของนิติบุคคล ไม่ใช่รายได้จากการดำเนินงาน

2. “ถ้าฉันจัดตั้ง LLC ในรัฐอื่น ภาษีเดลาแวร์ก็ไม่เกี่ยว”

หาก LLC จดทะเบียนในเดลาแวร์ ภาษีประจำปีก็ยังมีผลใช้บังคับ ธุรกิจที่จัดตั้งในรัฐอื่นอาจมีภาระหน้าที่แตกต่างกันในรัฐที่เป็นบ้านเกิดของตน และในรัฐที่ไปจดทะเบียนเพื่อดำเนินธุรกิจ

3. “LLC ก็เหมือนบริษัทสำหรับภาษีของเดลาแวร์”

ไม่ใช่ บริษัทและ LLC ในเดลาแวร์มีทั้งกฎการยื่นเอกสารและการชำระเงิน กำหนดเวลา และผลกระทบจากการไม่ปฏิบัติตามที่แตกต่างกัน

4. “ถ้าไม่ได้ใช้ LLC แล้ว ก็ปล่อยบิลไปได้”

LLC ที่ไม่ใช้งานอาจยังคงอยู่ในบันทึกของรัฐและยังคงมีภาระผูกพันต่อไป จนกว่าจะมีการยุติอย่างเป็นทางการ

ภาษีประจำปีของ LLC ในเดลาแวร์ต้องชำระเมื่อใด

โดยทั่วไป ภาษีประจำปีของ LLC ในเดลาแวร์ต้องชำระไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายนของทุกปี

กำหนดเวลานี้สำคัญมาก เพราะการชำระล่าช้าอาจทำให้เกิดค่าปรับและดอกเบี้ย Delaware Division of Corporations ระบุว่า หากไม่ชำระภาษีประจำปีที่กำหนด อาจถูกปรับ 200 ดอลลาร์ พร้อมดอกเบี้ยรายเดือน

สำหรับเจ้าของธุรกิจ หมายความว่าการปฏิบัติตามข้อกำหนดไม่ใช่สิ่งที่ควรเลื่อนไปจนสิ้นปี ควรถือเส้นตายนี้เป็นรายการประจำในปฏิทิน และนำไปวางไว้ในกระบวนการบริหารจัดการนิติบุคคลของคุณ

ถ้าไม่ชำระภาษีจะเกิดอะไรขึ้น

หาก LLC ในเดลาแวร์พลาดกำหนดเวลา รัฐอาจเรียกเก็บ:

• ค่าปรับ 200 ดอลลาร์
• ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนสำหรับภาษีและค่าปรับ

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถสะสมได้รวดเร็ว ที่สำคัญกว่านั้น การชำระล่าช้าอาจสร้างความยุ่งยากด้านเอกสารให้กับบริษัทของคุณ โดยเฉพาะหากคุณต้องการใบรับรองสถานะดี ต้องการเปิดหรือรักษาบัญชีธนาคารธุรกิจ หรือมีแผนขยายไปยังรัฐอื่น

ในหลายกรณี การป้องกันปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดทำได้ง่ายกว่าการแก้ไขในภายหลัง นั่นคือเหตุผลที่เจ้าของธุรกิจควรติดตามกำหนดเวลาอย่างเชิงรุก แทนที่จะรอรับหนังสือแจ้งเตือน

การยุบธุรกิจช่วยหยุดภาษีโดยอัตโนมัติหรือไม่

ไม่ หาก LLC ไม่จำเป็นต้องใช้อีกต่อไป ควรปิดกิจการอย่างเป็นทางการตามขั้นตอนของรัฐ

เพียงแค่หยุดดำเนินงานไม่ได้หมายความว่าจะถอนนิติบุคคลออกจากบันทึกของเดลาแวร์โดยอัตโนมัติ จนกว่า LLC จะถูกยุติอย่างถูกต้อง รัฐอาจยังคงถือว่านิติบุคคลนั้นยังใช้งานอยู่สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี

นี่เป็นหนึ่งในประเด็นด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่มักถูกมองข้ามที่สุดสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก หลายคนหยุดใช้บริษัทแต่ปล่อยให้นิติบุคคลค้างอยู่เพราะไม่แน่ใจว่าจะปิดอย่างไร ส่งผลให้เกิดต้นทุนประจำปีและภาระการยื่นเอกสารที่ไม่จำเป็น

วิธีรักษาความสอดคล้องกับข้อกำหนดของ LLC ในเดลาแวร์

นิสัยง่าย ๆ ไม่กี่อย่างสามารถป้องกันปัญหาได้ส่วนใหญ่:

จัดเก็บเอกสารการจัดตั้งให้เป็นระเบียบ

เก็บเอกสารการจัดตั้ง หนังสือโต้ตอบจากรัฐ และหลักฐานการชำระภาษีไว้ในที่เดียว เพื่อให้ตรวจสอบประวัติการยื่นเอกสารได้อย่างรวดเร็ว

ติดตามกำหนดเวลา 1 มิถุนายน

ตั้งการแจ้งเตือนล่วงหน้าก่อนถึงวันครบกำหนด การพลาดไปเพียงหนึ่งปีอาจทำให้เกิดค่าใช้จ่ายที่หลีกเลี่ยงได้

ตรวจสอบว่า LLC ยังมีสถานะใช้งานอยู่หรือไม่

หากบริษัทไม่ได้ใช้งานแล้ว ควรพิจารณาว่าควรยุบเลิกอย่างเป็นทางการ แทนที่จะปล่อยให้ค้างอยู่เฉย ๆ

แยกเรื่องการปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐออกจากสมมติฐานภาษีของรัฐบาลกลาง

LLC อาจไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปีใดปีหนึ่ง แต่ยังคงต้องชำระภาษีประจำปีของเดลาแวร์ได้ นี่คือภาระหน้าที่คนละส่วนกัน

ใช้กระบวนการด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด

เจ้าของจำนวนมากได้ประโยชน์จากกระบวนการที่สม่ำเสมอสำหรับการแจ้งเตือนประจำปี การอัปเดต registered agent และการตรวจสอบสถานะนิติบุคคล

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC ในเดลาแวร์ได้อย่างไร

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและบริหารนิติบุคคลธุรกิจในสหรัฐอเมริกา โดยเน้นความชัดเจน การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการสนับสนุนอย่างต่อเนื่อง สำหรับเจ้าของ LLC ในเดลาแวร์ นั่นอาจหมายถึง:

• ตระหนักถึงภาระผูกพันของรัฐที่เกิดขึ้นเป็นประจำ
• จัดระเบียบบันทึกสำคัญของนิติบุคคล
• ลดความเสี่ยงในการพลาดกำหนดเวลา
• ทำให้ติดตามงานด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ง่ายขึ้นในระยะยาว

สำหรับผู้ก่อตั้งที่มุ่งเน้นการสร้างธุรกิจ ระบบการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เป็นระเบียบสามารถช่วยประหยัดเวลาและลดความเครียดที่หลีกเลี่ยงได้

สรุป

LLC ในเดลาแวร์ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีประจำปีของรัฐ แม้ว่า LLC จะไม่ต้องยื่นรายงานประจำปีและไม่ต้องเสียภาษีแฟรนไชส์แบบเดียวกับบริษัทในเดลาแวร์ แต่โดยทั่วไป LLC ที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนในเดลาแวร์จะต้องชำระภาษีประจำปี 300 ดอลลาร์

หากคุณเป็นเจ้าของ LLC ในเดลาแวร์ ข้อสรุปเชิงปฏิบัติก็เรียบง่าย: ติดตามกำหนดวันที่ 1 มิถุนายน รักษาสถานะของนิติบุคคลให้ดี และปิดบริษัทอย่างเป็นทางการหากคุณไม่ต้องการใช้งานอีกต่อไป การปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างรอบคอบช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับและทำให้ธุรกิจพร้อมสำหรับการเติบโต