Kuinka perustaa S-yhtiö Washingtonin osavaltiossa: vaiheet, verot ja kelpoisuus

Jos olet perustamassa tai uudelleenjärjestelemässä yritystä Washingtonin osavaltiossa, S-yhtiöksi verotettava rakenne voi olla harkitsemisen arvoinen. Oikealle yritykselle S-yhtiöasema voi vähentää liittovaltion itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja, luoda selkeämmän palkkarakenteen omistaja-työntekijöille ja säilyttää läpivirtausverotuksen.

Washingtonissa on kuitenkin omat sääntönsä. Osavaltio ei peri henkilökohtaista tuloveroa eikä yritysten tuloveroa, mutta useimpien yritysten on silti maksettava Washingtonin Business and Occupation (B&O) -vero ja pysyttävä ajan tasalla osavaltion ilmoitusvelvoitteissa. Olennaista on ymmärtää ero liittovaltion S-yhtiöverokohtelun ja Washingtonin liiketoiminnan sääntelyn välillä, jotta voit tehdä järkevän päätöksen.

Tässä oppaassa kerrotaan, mitä S-yhtiö tarkoittaa, kuka siihen kelpaa, miten hakemus tehdään ja mitä on huomioitava valinnan jälkeen.

Mikä on S-yhtiö?

S-yhtiö ei ole erillinen oikeudellisen yhtiömuodon tyyppi samalla tavalla kuin LLC tai osakeyhtiö. Se on liittovaltion verovalinta, joka on saatavilla kelpoisille yrityksille.

Tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Osakeyhtiö voi valita S-yhtiöverotuksen.
• Myös kelpoinen LLC voi hakea S-yhtiöverokohtelua perustamisen jälkeen.
• Yritys pysyy osavaltion perustamissääntöjen piirissä, mutta liittovaltion tuloverotus käsitellään Subchapter S:n mukaisesti.

Keskeinen hyöty on läpivirtausverotus. Sen sijaan, että yritys maksaisi liittovaltion tuloveroa yhtiötasolla, S-yhtiö siirtää tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat ne omilla veroilmoituksillaan.

Miksi yrityksen omistajat harkitsevat S-yhtiöstatusta

Monille pienyrityksille S-yhtiön houkuttelevin piirre on mahdollisuus vähentää itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja.

Tavanomaisessa yhden omistajan LLC:ssä tai henkilöyhtiössä omistajat maksavat usein itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa yrityksen voitosta. S-yhtiössä omistaja, joka työskentelee yrityksessä, saa yleensä kohtuullisen palkan työntekijänä, ja lisävoitot voidaan jakaa erikseen. Tämä jako voi pienentää palkkaverojen alaiseksi jäävän ansion määrää yrityksen olosuhteista riippuen.

Muita mahdollisia etuja ovat:

• Läpivirtausverotus yhtiötasoisen liittovaltion tuloveron sijaan
• Rakenne, joka voi sopia hyvin kannattaville palveluyrityksille
• Tuttu malli yrityksille, jotka aikovat palkata työntekijöitä ja kasvaa
• Mahdollinen verotehokkuus, kun yritys tuottaa tasaisesti voittoa

S-yhtiöstatus ei kuitenkaan ole automaattisesti paras vaihtoehto. Rakenne lisää noudattamisvelvoitteita, palkanlaskennan hallinnointia ja veroilmoitusten monimutkaisuutta. Säästöt ovat merkityksellisiä vain, jos ne ylittävät lisäkustannukset ja operatiivisen vaivan.

Kuka voi valita S-yhtiöverotuksen?

Ennen kuin yritys toimittaa Form 2553 -lomakkeen, sen on täytettävä IRS:n kelpoisuussäännöt. Yleisesti S-yhtiön on:

• oltava kotimainen yhtiö
• omistajina saa olla vain sallittuja osakkeenomistajia
• osakkeenomistajia saa olla enintään 100
• sillä saa olla vain yksi osakelaji
• se ei saa olla kelvoton yhtiö, kuten tietyt rahoituslaitokset, vakuutusyhtiöt tai kotimaiset kansainväliset myyntiyhtiöt

Sallittuihin osakkeenomistajiin kuuluvat yleensä yksityishenkilöt, tietyt trustit ja kuolinpesät. Henkilöyhtiöt, yhtiöt ja ulkomaan kansalaiset, joilla ei ole pysyvää oleskeluoikeutta, eivät yleensä voi olla osakkeenomistajia.

Jos omistusrakenne on yksinkertainen ja yritys ei aio ylittää osakkeenomistajakattoa, S-yhtiöstatus voi toimia hyvin. Jos odotat ulkopuolisia sijoittajia, useita osakelajeja tai muuten monimutkaisempaa omistusrakennetta, tarvitset ehkä toisenlaisen rakenteen.

Vaihe 1: Valitse oikea oikeudellinen yhtiömuoto

Ensimmäinen kysymys ei ole “Pitäisikö minun hakea S-yhtiöksi?” vaan “Mikä on oikeudellinen yhtiömuotoni ja miten sen verotus pitäisi järjestää?”

Kaksi yleistä vaihtoehtoa ovat:

• Perusta Washingtonin LLC ja valitse sitten S-yhtiöverotus IRS:n kautta
• Perusta Washingtonin osakeyhtiö ja valitse sitten S-yhtiöverotus IRS:n kautta

Yrityksen omistaja voi suosia LLC:tä sen joustavuuden ja yksinkertaisemman sisäisen hallinnon vuoksi ja valita myöhemmin S-yhtiöverotuksen, jos luvut puoltavat sitä. Perinteinen osakeyhtiö voi sopia paremmin joillekin yrityksille, jotka haluavat alusta alkaen muodollisemman osakerakenteen.

Jos perustat yrityksen alusta Washingtonissa, oikeudellisen yhtiömuodon vaihe tehdään ensin. S-yhtiövalinta on siihen päälle rakennettava verotusvaihe.

Vaihe 2: Toimita Washingtonin perustamisasiakirjat

Jos perustat uuden yhtiön, suorita osavaltion perustamisprosessi ennen verovalintaa tai sen kanssa samaan aikaan.

Washingtonin LLC:ssä tämä tarkoittaa yleensä Formation Certificate -asiakirjan toimittamista. Washingtonin osakeyhtiössä tämä tarkoittaa yleensä Articles of Incorporation -asiakirjan toimittamista. Tarvitset myös rekisteröidyn edustajan, jolla on fyysinen katuosoite Washingtonissa.

Rekisteröity edustaja vaaditaan, koska yrityksellä on oltava luotettava yhteyspiste oikeudellisille ilmoituksille, haasteiden tiedoksiannoille ja viralliselle osavaltion kirjeenvaihdolle.

Muita tavallisia perustamisvaiheita ovat:

• Yrityksen nimen valitseminen
• Nimen saatavuuden tarkistaminen
• Rekisteröidyn edustajan nimeäminen
• Toimintasäännön tai yhtiöjärjestyksen laatiminen
• EIN-tunnuksen hakeminen IRS:ltä
• Tarvittavien toimilupien tai lupien rekisteröiminen

Vaihe 3: Hanki EIN-tunnus

Useimmat S-yhtiöstatusta hakevat yritykset tarvitsevat IRS:n Employer Identification Number -tunnuksen.

EIN:tä käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

• Yrityksen pankkitilin avaaminen
• Liittovaltion veroilmoitusten tekeminen
• Palkanlaskennan käyttöönotto
• Rekisteröityminen osavaltion veroviranomaisiin, kun se on tarpeen

Jos yritykselläsi ei vielä ole EIN-tunnusta, hanki se ennen kuin viimeistelet palkanlaskennan asetukset tai toimitat S-yhtiöhakemuspaketin.

Vaihe 4: Toimita IRS:n Form 2553

S-yhtiöstatuksen valitsemiseksi yrityksen on toimitettava IRS:lle Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Tämä vaihe on keskeinen. Ilman Form 2553 -lomaketta IRS ei käsittele yritystä S-yhtiönä verotuksessa.

Yleisesti valinta on tehtävä ajallaan. Tavallinen määräaikasääntö on, että Form 2553 tulisi toimittaa 75 päivän kuluessa valinnan voimaantulopäivästä. Jos määräaika menee ohi, myöhäisen valinnan helpotusta voi joissain tapauksissa olla saatavilla, mutta on parempi toimittaa hakemus oikein ja ajoissa alusta alkaen.

Muutama käytännön muistutus:

• Kaikkien osakkeenomistajien on yleensä annettava suostumuksensa valintaan
• Lomakkeen on vastattava yhtiön virallista nimeä ja EIN-tunnusta
• Voimaantulopäivä on valittava huolellisesti
• Myöhäiset hakemukset voivat vaatia ammattilaisen ohjausta

Jos yritys on juuri perustettu, suunnittele perustamisen ja verovalinnan aikataulu yhdessä, jotta valintaikkuna ei mene ohi.

Vaihe 5: Järjestä palkanlaskenta ja omistajan palkka oikein

Kun yritystä verotetaan S-yhtiönä, yrityksessä työskenteleville omistaja-työntekijöille on yleensä maksettava kohtuullinen palkka ennen jakojen tekemistä.

Tämä on yksi tärkeimmistä S-yhtiöverosuunnittelun noudatettavista säännöistä.

Kohtuullinen palkka tarkoittaa palkkaa, joka vastaa tehtyä työtä, toimialaa, yrityksen liikevaihtoa ja vastaavaa markkinatasoa. IRS voi luokitella jaot uudelleen palkaksi, jos omistajan palkka on keinotekoisesti liian alhainen.

Pysyäksesi vaatimusten mukaisena useimmat S-yhtiöt tarvitsevat:

• Palkanlaskennan käsittelyn
• Säännöllisen palkkaveron pidätyksen
• Osavaltion työllisyysverotuksen käyttöönoton tarvittaessa
• Selkeän kirjanpidon, joka erottaa palkan ja jaot

Jos et ole valmis pyörittämään palkanlaskentaa, S-yhtiökohtelu voi aiheuttaa enemmän ongelmia kuin hyötyä.

Washingtonin verosäännöt, jotka sinun on silti tunnettava

Washington ei verota yritysten tuloa samalla tavalla kuin monet muut osavaltiot, mutta se ei tarkoita, että S-yhtiö olisi vapaa osavaltion verovelvoitteista.

Useimmat Washingtonin yritykset ovat B&O-veron alaisia. Se on bruttotulovero, joka perustuu liiketoiminnan liikevaihtoon eikä nettovoittoon. Tämä tarkoittaa, että tavalliset liiketoiminnan kuluvähennykset eivät pienennä veropohjaa samalla tavalla kuin tuloverossa.

Washingtonin yritysten on myös ehkä toimitettava osavaltion excise tax return -veroilmoitus ja pysyttävä ajan tasalla siihen liittyvissä raportointivelvoitteissa. Liiketoiminnan luonteesta riippuen myös paikalliset yritysverot voivat tulla sovellettaviksi.

Keskeinen pointti on yksinkertainen: S-yhtiövalinta vaikuttaa liittovaltion tuloverotukseen, mutta se ei poista Washingtonin yritysverovelvoitteita.

Miten Washingtonin B&O-vero vaikuttaa S-yhtiöihin

B&O-vero voi yllättää uudet yrittäjät, koska sitä maksetaan silloinkin, kun yritys ei ole erityisen voitollinen.

Tämä on tärkeää S-yhtiösuunnittelussa, koska yrityksellä voi olla:

• Hyödyllinen liittovaltion S-yhtiörakenne
• Vahva vuoden lopun voittotilanne
• Ja silti Washingtonissa B&O-veroa bruttotuloista

Siksi monet omistajat vertaavat liittovaltion verosäästöjä liiketoiminnan koko osavaltiotasoiseen kustannukseen. Rakenne, joka säästää rahaa liittovaltion tasolla, voi silti olla kallis, jos yrityksen katteet ovat ohuita.

S-yhtiöksi ilmoittamisen edut

Oikealle yritykselle S-yhtiöstatus voi olla vahva vaihtoehto.

Yleisiä etuja ovat:

• Mahdolliset säästöt itsenäisen ammatinharjoittamisen veroissa
• Läpivirtausverotus
• Ammattimainen rakenne omistajajohtoisille yrityksille
• Parempi yhteensopivuus palkan, voiton ja verosuunnittelun välillä
• Hyödyllinen vaihtoehto kannattaville palveluyrityksille

S-yhtiöstatus on usein houkuttelevin silloin, kun yritys tuottaa tasaista voittoa selvästi yli omistajan kohtuullisen palkan.

S-yhtiöksi ilmoittamisen haitat ja kompromissit

Rakenteeseen liittyy myös kompromisseja.

Mahdollisia haittoja ovat:

• Enemmän palkanlaskentaa ja verohallintoa
• Omistaja-työntekijöiden muodolliset palkkavaatimukset
• Enemmän määräaikoja ja kirjanpitoa
• Mahdolliset ongelmat, jos omistusrakenne muuttuu
• Ei liittovaltion verohyötyä, jos voitto on liian pieni lisähallinnon perustelemiseksi

Yrityksen omistajan ei pidä olettaa, että S-yhtiöstatus on automaattisesti parempi kuin oletusarvoisesti verotettava LLC. Oikea ratkaisu riippuu liikevaihdosta, voitosta, palkanlaskennan tarpeesta ja pitkän aikavälin tavoitteista.

Yleisimmät virheet, joita kannattaa välttää

Monet S-yhtiöhakemuksen ongelmat johtuvat siitä, että omistajat kiirehtivät prosessia.

Vältä seuraavia virheitä:

• Yhtiön perustaminen mutta liittovaltion valinnan unohtaminen
• Form 2553 -määräajan missaaminen
• Omistajien maksaminen vain jakoina ilman palkanlaskentaa
• Palkan asettaminen liian alhaiseksi verokohtelun oikeuttamiseksi
• Washingtonin B&O-veron ja excise return -velvoitteiden sivuuttaminen
• Eri virallisten nimien käyttäminen perustamisasiakirjoissa, EIN-tiedoissa ja veroilmoituksissa
• Omistustietojen ja suostumusasiakirjojen puutteellinen säilyttäminen

Jos asiakirjasi ovat sekavat, valinnan korjaaminen myöhemmin muuttuu paljon vaikeammaksi.

Milloin S-yhtiö kannattaa Washingtonissa

S-yhtiö voi olla vahva vaihtoehto, jos yrityksesi:

• Tuottaa ennustettavaa ja merkittävää vuotuista voittoa
• On yhden omistajan tai pienen kelpoisten omistajien ryhmän hallussa
• Pystyy kattamaan palkanlaskennan ja noudattamisen kustannukset
• Haluuaa läpivirtausverotuksen
• Pystyy maksamaan kohtuullisen palkan omistaja-työntekijöille

S-yhtiö voi olla huono valinta, jos yrityksesi:

• On vielä varhaisessa startup-vaiheessa ja tuottaa vain vähän voittoa
• Aikoo ottaa mukaan kelvottomia osakkeenomistajia tai paljon sijoittajia
• Haluuaa mahdollisimman yksinkertaisen vero- ja palkanlaskentaratkaisun
• Ei odota riittävästi voittoa lisähallinnon kattamiseksi

Miten Zenind voi auttaa

Hakuprosessi on helpompi, kun perustamis- ja noudattamisvaiheet on järjestetty alusta alkaen.

Zenind auttaa yrityksen omistajia etenemään perustamisprosessissa selkeämmällä työnkululla, mukaan lukien yhtiön perustaminen, rekisteröidyn edustajan tuki ja noudattamiseen keskittyvä hakemustuki. Yrittäjille, jotka haluavat aloittaa vahvasti Washingtonissa, tällainen rakenne voi vähentää vältettäviä hakemusvirheitä ja säästää aikaa käynnistysvaiheessa.

Lopuksi

S-yhtiön perustaminen Washingtonin osavaltiossa ei ole vain yhden lomakkeen toimittamista. Kyse on oikeudellisen yhtiömuodon, liittovaltion verovalinnan, palkanlaskennan ja Washingtonin verovelvoitteiden sovittamisesta yhdeksi toimivaksi kokonaisuudeksi.

Jos yrityksesi on kannattava, täyttää S-yhtiöstatuksen ehdot ja pystyy käsittelemään lisänoudattamisen, rakenne voi tarjota merkittäviä veroetuja. Jos ei, tavallinen LLC tai eri tavoin verotettava osakeyhtiö voi olla parempi pitkän aikavälin valinta.

Ennen kuin toimitat hakemuksen, suunnittele yhtiön perustaminen, Form 2553 -aikataulu, kohtuullinen palkka ja Washingtonin B&O-verovastuut. Se on selkein tapa saada S-yhtiöstatus toimimaan yrityksellesi.