Ako založiť S corp v štáte Washington: kroky, dane a oprávnenosť

Ak zakladáte alebo prestavujete podnik v štáte Washington, voľba zdaňovania ako S corporation môže stáť za zváženie. Pre správnu spoločnosť môže štatút S corp znížiť federálne dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, vytvoriť jasnejšiu štruktúru odmeňovania pre vlastníkov-zamestnancov a zachovať priebežné zdaňovanie.

Washington má však vlastné pravidlá. Štát nevyberá daň z osobného príjmu ani daň z príjmu právnických osôb, no väčšina podnikov stále podlieha dani Business and Occupation (B&O) a musí dodržiavať štátne požiadavky na podávanie výkazov. Kľúčom k rozumnému rozhodnutiu je pochopiť rozdiel medzi federálnym daňovým zaobchádzaním so S corp a súladom s podnikateľskými predpismi štátu Washington.

Táto príručka vysvetľuje, čo je S corp, kto spĺňa podmienky, ako podať žiadosť a na čo si dať pozor po zvolení tohto režimu.

Čo je S Corporation?

S corporation nie je samostatný typ právnej entity v rovnakom zmysle ako LLC alebo korporácia. Ide o federálnu daňovú voľbu dostupnú pre kvalifikované podniky.

To znamená:

• Korporácia môže zvoliť zdaňovanie ako S corporation.
• Kvalifikovaná LLC môže po svojom založení tiež zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corp.
• Podnik zostáva podriadený štátnym pravidlám založenia, ale federálna daň z príjmu sa rieši podľa Subchapter S.

Hlavnou výhodou je priebežné zdaňovanie. Namiesto platenia federálnej dane z príjmu na úrovni subjektu prenáša S corp príjmy, straty, odpočty a kredity na svojich akcionárov, ktorí ich uvádzajú v osobných daňových priznaniach.

Prečo si podnikatelia volia status S Corp

Pre mnohé malé podniky je najatraktívnejšou výhodou S corp možnosť znížiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Pri štandardnej jednočlennej LLC alebo partnerstve vlastníci často platia daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo zisku podniku. Pri S corp sa vlastník, ktorý v podniku pracuje, spravidla vypláca ako zamestnanec primeranou mzdou a dodatočný zisk môže byť vyplácaný oddelene. Takéto rozdelenie môže znížiť časť zárobku podliehajúcu mzdovým daniam, v závislosti od okolností podnikania.

Medzi ďalšie možné výhody patria:

• Priebežné zdaňovanie namiesto federálnej dane z príjmu na úrovni entity
• Štruktúra, ktorá môže dobre fungovať pre ziskové servisné podniky
• Známy model pre firmy, ktoré plánujú prijímať zamestnancov a rásť
• Potenciálna daňová efektívnosť pri stabilnom zisku podniku

Status S corp však nemusí byť automaticky najlepšou voľbou. Táto štruktúra prináša ďalšie povinnosti v oblasti dodržiavania predpisov, správy miezd a daňového vykazovania. Úspora sa oplatí iba vtedy, ak preváži nad dodatočnými nákladmi a prevádzkovou záťažou.

Kto spĺňa podmienky pre voľbu S Corp?

Pred podaním formulára 2553 musí podnik spĺňať pravidlá oprávnenosti IRS. Vo všeobecnosti musí S corporation:

• byť domácim subjektom,
• mať len povolených akcionárov,
• mať najviac 100 akcionárov,
• mať len jednu triedu akcií,
• neísť o nevyhovujúcu korporáciu, napríklad o niektoré finančné inštitúcie, poisťovne alebo domácich medzinárodných predajcov.

Medzi povolených akcionárov spravidla patria fyzické osoby, niektoré trusty a pozostalosti. Partnerstvá, korporácie a nerezidentní cudzinci spravidla akcionármi byť nemôžu.

Ak je vaša vlastnícka štruktúra jednoduchá a neplánujete prekročiť limit akcionárov, status S corp môže byť vhodný. Ak očakávate externých investorov, viac tried majetkových podielov alebo zložitejší model vlastníctva, možno budete potrebovať inú štruktúru.

Krok 1: Zvoľte správnu právnu formu

Prvá otázka neznie: „Mám sa registrovať ako S corp?“ Správna otázka je: „Aký je môj právny subjekt a ako má byť zdaňovaný?“

Sú dva bežné prístupy:

• Založiť Washington LLC a potom zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corp prostredníctvom IRS
• Založiť korporáciu v štáte Washington a potom zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corp prostredníctvom IRS

Podnikateľ môže uprednostniť LLC pre jej flexibilitu a jednoduchšie vnútorné riadenie a neskôr zvoliť zdaňovanie ako S corp, ak to čísla dávajú zmysel. Tradičná korporácia môže byť vhodnejšia pre niektoré firmy, ktoré chcú od začiatku formálnejšiu štruktúru akcií.

Ak zakladáte od nuly vo Washingtone, najprv prichádza na rad právna forma. Voľba S corp je daňový krok nadstavovaný na túto entitu.

Krok 2: Podejte zakladateľské dokumenty štátu Washington

Ak zakladáte nový subjekt, dokončite štátny proces založenia pred daňovou voľbou alebo súčasne s ňou.

Pri Washington LLC to zvyčajne znamená podať Certificate of Formation. Pri korporácii v štáte Washington to zvyčajne znamená podať Articles of Incorporation. Budete tiež potrebovať registrovaného zástupcu s fyzickou adresou v štáte Washington.

Registrovaný zástupca je povinný, pretože podnik musí mať spoľahlivý kontakt pre právne oznámenia, doručovanie písomností a oficiálnu štátnu korešpondenciu.

Medzi ďalšie bežné kroky založenia patria:

• výber obchodného mena,
• overenie dostupnosti názvu,
• vymenovanie registrovaného zástupcu,
• vytvorenie spoločenskej zmluvy alebo stanov,
• podanie žiadosti o EIN na IRS,
• registrácia všetkých licencií alebo povolení potrebných pre vašu činnosť.

Krok 3: Získajte EIN

Väčšina podnikov, ktoré volia status S corp, bude potrebovať Employer Identification Number od IRS.

EIN sa používa na:

• otvorenie podnikateľského bankového účtu,
• podávanie federálnych daňových formulárov,
• nastavenie miezd,
• registráciu na štátnych daňových úradoch, keď je to potrebné.

Ak váš podnik ešte nemá EIN, získajte ho pred dokončením nastavenia miezd alebo pred odoslaním balíka pre voľbu S corp.

Krok 4: Podejte formulár IRS 2553

Na voľbu statusu S corporation musí podnik podať formulár 2553, Election by a Small Business Corporation, na IRS.

Tento krok je zásadný. Bez formulára 2553 nebude IRS považovať podnik za S corp na daňové účely.

Vo všeobecnosti musí byť voľba podaná načas. Bežné časové pravidlo je, že formulár 2553 by sa mal podať do 75 dní od dátumu účinnosti voľby. Ak zmeškáte termín, v niektorých prípadoch môže byť k dispozícii oneskorené odpustenie, no je lepšie podať všetko správne a včas od začiatku.

Niekoľko praktických pripomienok:

• Všetci akcionári musia spravidla so zvolením súhlasiť.
• Formulár by mal zodpovedať právnemu názvu subjektu a záznamom o EIN.
• Dátum účinnosti treba vybrať starostlivo.
• Pri oneskorenom podaní môže byť potrebné odborné poradenstvo.

Ak je spoločnosť novo založená, plánujte založenie a daňovú voľbu spoločne, aby ste nezmeškali lehotu na podanie.

Krok 5: Správne nastavte mzdy a odmeňovanie vlastníka

Keď je podnik zdaňovaný ako S corp, vlastníci-zamestnanci, ktorí v podniku pracujú, musia byť vo všeobecnosti platení primeranou mzdou ešte pred vyplácaním rozdelení zisku.

To je jedno z najdôležitejších pravidiel súladu pri daňovom plánovaní S corp.

Primeraná odmena znamená mzdu, ktorá zodpovedá vykonávanej práci, odvetviu, príjmom podniku a porovnateľným trhovým mzdám. IRS môže prekvalifikovať rozdelenia na mzdy, ak je odmena vlastníka umelo nízka.

Na dodržanie predpisov väčšina S corp potrebuje:

• spracovanie miezd,
• pravidelné zrážky zo mzdy,
• nastavenie štátnych odvodov pri zamestnaní, ak sa uplatňujú,
• prehľadné účtovníctvo, ktoré oddeľuje mzdu od rozdelení.

Ak nie ste pripravení viesť mzdy, režim S corp môže spôsobiť viac problémov, než vyrieši.

Daňové pravidlá štátu Washington, ktoré stále musíte poznať

Washington nezdaňuje príjem právnických osôb tak, ako to robí mnoho iných štátov, ale to neznamená, že S corp je oslobodená od štátnych daňových povinností.

Väčšina podnikov vo Washingtone podlieha dani B&O, ktorá je daňou z hrubých tržieb. Vypočítava sa z obratu, nie zo zisku. To znamená, že odpočty bežných podnikateľských výdavkov neznižujú daňový základ rovnakým spôsobom ako pri dani z príjmu.

Podniky vo Washingtone môžu tiež musieť podávať štátne daňové priznanie k excise tax a dodržiavať súvisiace povinnosti v oblasti výkazníctva. V závislosti od druhu činnosti sa môžu uplatniť aj miestne dane z podnikania.

Pointa je jednoduchá: voľba S corp ovplyvňuje federálne zdaňovanie príjmu, ale neodstraňuje daňové povinnosti voči štátu Washington.

Ako daň B&O vo Washingtone ovplyvňuje S corp

Daň B&O môže nových podnikateľov prekvapiť, pretože sa uplatňuje aj vtedy, keď spoločnosť nie je vysoko zisková.

To je dôležité pri plánovaní S corp, pretože podnik môže mať:

• užitočnú federálnu štruktúru S corp,
• silný zisk za rok,
• a napriek tomu platiť daň B&O z hrubých tržieb vo Washingtone.

Preto mnohí vlastníci porovnávajú federálne daňové úspory s celkovými štátnymi nákladmi na podnikanie. Štruktúra, ktorá ušetrí peniaze na federálnej úrovni, môže byť stále nákladná, ak podnik funguje s nízkymi maržami.

Výhody podania ako S Corp

Pre správny podnik môže byť status S corp veľmi vhodný.

Medzi bežné výhody patria:

• potenciálne úspory na daniach zo samostatnej zárobkovej činnosti,
• priebežné zdaňovanie,
• profesionálna štruktúra pre podniky riadené vlastníkmi,
• lepšie zosúladenie medzi mzdou, ziskom a daňovým plánovaním,
• užitočná možnosť pre ziskové servisné podniky.

Status S corp býva najatraktívnejší vtedy, keď podnik vytvára stabilný zisk výrazne nad primeranou mzdou vlastníka.

Nevýhody a kompromisy podania ako S Corp

Táto štruktúra má aj svoje kompromisy.

Možné nevýhody zahŕňajú:

• viac administratívy okolo miezd a daní,
• formálne požiadavky na mzdu pre vlastníkov-zamestnancov,
• viac termínov na podanie a vedenie záznamov,
• možné komplikácie pri zmene vlastníckej štruktúry,
• žiadna federálna daňová výhoda, ak je zisk príliš nízky na odôvodnenie režijných nákladov.

Podnikateľ by nemal predpokladať, že status S corp je automaticky lepší než LLC zdaňovaná v základnom režime. Správna odpoveď závisí od obratu, zisku, potrieb miezd a dlhodobých cieľov.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohé problémy pri podaní S corp vznikajú preto, že vlastníci celý proces uponáhľajú.

Dávajte si pozor na tieto chyby:

• založenie entity, ale zabudnutie na federálnu voľbu,
• zmeškanie lehoty na formulár 2553,
• vyplácanie vlastníkov iba prostredníctvom rozdelení bez miezd,
• nastavenie mzdy príliš nízko na to, aby obhájila daňové zaobchádzanie,
• ignorovanie povinností týkajúcich sa dane B&O a excise return v štáte Washington,
• používanie nezhodných právnych názvov pri založení, EIN a daňových formulároch,
• zanedbanie evidencie vlastníctva a dokumentácie o súhlase.

Ak sú vaše záznamy neprehľadné, náprava voľby neskôr bude oveľa ťažšia.

Kedy dáva S Corp vo Washingtone zmysel

S corp môže byť silnou voľbou, ak váš podnik:

• má predvídateľný a významný ročný zisk,
• má jedného vlastníka alebo malú skupinu oprávnených vlastníkov,
• dokáže pokryť náklady na mzdy a súlad s predpismi,
• chce priebežné zdaňovanie,
• vie vyplácať vlastníkom-zamestnancom primeranú mzdu.

S corp môže byť nevhodná, ak váš podnik:

• je stále v ranej fáze startupu s obmedzeným ziskom,
• plánuje prijať neoprávnených akcionárov alebo mnohých investorov,
• chce čo najjednoduchšie nastavenie daní a miezd,
• nečaká dostatočný zisk na vyváženie dodatočnej administratívy.

Ako môže pomôcť Zenind

Proces podania je jednoduchší, keď sú kroky založenia a súladu s predpismi od začiatku usporiadané.

Zenind pomáha podnikateľom prechádzať založením spoločnosti prostredníctvom prehľadnejšieho pracovného postupu, vrátane nastavenia entity, podpory registrovaného zástupcu a podpory pri podávaní zameranej na súlad s predpismi. Pre podnikateľov, ktorí chcú vo Washingtone začať správne, môže táto štruktúra znížiť počet zbytočných chýb pri podávaní a ušetriť čas počas štartovacej fázy.

Záverečné myšlienky

Podanie S corp v štáte Washington nie je len o odoslaní jedného formulára. Ide o zosúladenie právnej entity, federálnej daňovej voľby, nastavenia miezd a daňových povinností voči štátu Washington do jedného funkčného systému.

Ak je váš podnik ziskový, spĺňa podmienky pre S corp a dokáže zvládnuť dodatočné požiadavky na súlad s predpismi, táto štruktúra môže priniesť významné daňové výhody. Ak nie, štandardná LLC alebo korporácia zdaňovaná inak môže byť lepšou dlhodobou voľbou.

Pred podaním si naplánujte založenie entity, načasovanie formulára 2553, primeranú odmenu a povinnosti súvisiace s daňou B&O v štáte Washington. To je najčistejšia cesta, ako dosiahnuť, aby status S corp fungoval pre váš podnik.