Вашингтон штатында S Corp қалай тіркеуге болады: қадамдар, салықтар және жарамдылық

Егер сіз Вашингтон штатында бизнес бастап жатсаңыз немесе бизнесті қайта құрылымдап жатсаңыз, S corporation мәртебесін таңдауды қарастыруға болады. Дұрыс компания үшін S corp мәртебесі федералдық өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайтуға, иесі қызметкерлер үшін жалақы құрылымын анығырақ етуге және pass-through салық салуды сақтауға көмектеседі.

Дегенмен, Вашингтонның өз ережелері бар. Бұл штатта жеке табыс салығы да, корпоративтік табыс салығы да жоқ, бірақ көптеген бизнес Вашингтонның Business and Occupation (B&O) салығын төлеуге міндетті және штаттық есеп беру талаптарын сақтауы керек. Федералдық S corp салық режимі мен Вашингтондағы бизнес сәйкестігінің айырмашылығын түсіну дұрыс шешім қабылдаудың кілті болып табылады.

Бұл нұсқаулық S corp деген не екенін, кім жарамды екенін, қалай тіркелу керегін және election аяқталғаннан кейін нені бақылау қажет екенін түсіндіреді.

S Corporation деген не?

S corporation LLC немесе corporation сияқты бөлек заңды тұлға түрі емес. Бұл жарамды бизнеске қолжетімді федералдық салықтық таңдау.

Бұл мынаны білдіреді:

• Corporation S corporation ретінде салық салуды таңдай алады.
• Жарамды LLC де құрылғаннан кейін S corp салық режимін таңдай алады.
• Бизнес штаттық құрылу ережелеріне бағына береді, бірақ федералдық табыс салығы Subchapter S бойынша есептеледі.

Негізгі артықшылық - pass-through салық салу. Федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлеудің орнына, S corp табыс, шығын, шегерім және салықтық кредиттерді акционерлеріне өткізеді, ал олар оны жеке декларацияларында көрсетеді.

Неліктен бизнес иелері S Corp мәртебесін қарастырады

Көптеген шағын бизнес үшін S corp-тың ең тартымды жағы - өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайту мүмкіндігі.

Кәдімгі бір мүшелі LLC немесе серіктестікте иелер көбіне бизнес пайдасынан self-employment tax төлейді. S corp-та бизнесте жұмыс істейтін иеге әдетте қызметкер ретінде орынды жалақы төленеді, ал қосымша пайда бөлек таратыла алады. Бұл бөлініс, бизнес жағдайына қарай, жалақы салығына жататын табыс мөлшерін азайтуы мүмкін.

Басқа ықтимал артықшылықтар:

• Ұйым деңгейіндегі федералдық табыс салығының орнына pass-through салық салу
• Пайдасы тұрақты қызмет көрсету бизнесіне жақсы келетін құрылым
• Қызметкерлер жалдап, өсу жоспарлайтын компанияларға таныс модель
• Бизнес тұрақты пайда әкелгенде ықтимал салықтық тиімділік

Алайда S corp мәртебесі әрқашан ең жақсы таңдау бола бермейді. Бұл құрылым қосымша сәйкестік міндеттерін, payroll әкімшілігін және салық есептілігінің күрделілігін қосады. Үнем қосымша шығын мен операциялық жүктемеден жоғары болғанда ғана мәнді болады.

S Corp election-ге кім жарамды?

Бизнес Form 2553 тапсырмас бұрын, IRS жарамдылық ережелеріне сай болуы керек. Жалпы алғанда, S corporation мыналарға сай болуы тиіс:

• Ішкі (domestic) ұйым болуы
• Тек рұқсат етілген акционерлері болуы
• 100-ден аспайтын акционерлері болуы
• Бір ғана акция сыныбы болуы
• Кейбір қаржы ұйымдары, сақтандыру компаниялары немесе domestic international sales corporations сияқты жарамсыз корпорация болмауы

Рұқсат етілген акционерлерге әдетте жеке тұлғалар, кейбір trust-тар және мұрагерлік мүлік жатады. Серіктестіктер, корпорациялар және резидент емес шетелдіктер әдетте акционер бола алмайды.

Егер меншік құрылымыңыз қарапайым болса және бизнесіңіз акционерлер шегінен аспайтынына сенімді болсаңыз, S corp мәртебесі жарамды болуы мүмкін. Егер сыртқы инвесторлар, акциялардың бірнеше сыныбы немесе күрделірек меншік моделі жоспарланса, басқа құрылым қажет болуы мүмкін.

1-қадам: Дұрыс заңды тұлғаны таңдаңыз

Бірінші сұрақ «S corp ретінде тіркелуім керек пе?» емес. Ол «Менің заңды тұлғам қандай және оған қалай салық салынуы керек?» деген сұрақ.

Екі жиі кездесетін жол бар:

• Вашингтон LLC құрып, кейін IRS арқылы S corp салық режимін таңдау
• Вашингтон corporation құрып, кейін IRS арқылы S corp салық режимін таңдау

Кейбір бизнес иелері икемділік пен ішкі басқарудың қарапайымдылығы үшін LLC таңдауы мүмкін, кейін көрсеткіштер сәйкес келсе, S corp салық салуына ауысады. Классикалық corporation кейбір бизнес үшін басынан-ақ анағұрлым ресми акция құрылымын қажет ететін жағдайда дұрыс болуы мүмкін.

Егер сіз Вашингтонда нөлден бастап құрып жатсаңыз, бірінші қадам - заңды тұлға құру. S corp election - сол тұлғаның үстіне қосылатын салықтық қадам.

2-қадам: Вашингтондағы құрылу құжаттарын тапсырыңыз

Егер сіз жаңа ұйым құрып жатсаңыз, салықтық таңдаумен қатар немесе одан бұрын штаттық құрылу процесін аяқтаңыз.

Вашингтон LLC үшін бұл әдетте Certificate of Formation тапсыруды білдіреді. Вашингтон corporation үшін бұл әдетте Articles of Incorporation тапсыруды білдіреді. Сондай-ақ Вашингтонда физикалық көше мекенжайы бар registered agent қажет болады.

Registered agent қажет, себебі бизнеске заңдық хабарламалар, сот құжаттарын қабылдау және штаттың ресми хат-хабарлары үшін сенімді байланыс нүктесі болуы тиіс.

Құрылудың басқа жиі кездесетін қадамдары:

• Бизнес атауын таңдау
• Атаудың қолжетімділігін тексеру
• Registered agent тағайындау
• Operating agreement немесе bylaws әзірлеу
• IRS-тен EIN алу
• Қызмет түріңізге қажет лицензиялар мен рұқсаттарға тіркелу

3-қадам: EIN алыңыз

S corp мәртебесін таңдаған көптеген бизнеске IRS-тен Employer Identification Number қажет болады.

EIN мына мақсаттарда қолданылады:

• Бизнес банк шотын ашу
• Федералдық салық формаларын тапсыру
• Payroll орнату
• Қажет болған жағдайда штаттық салық органдарына тіркелу

Егер бизнесіңізде әлі EIN болмаса, payroll орнатып біткенге дейін немесе S corp election пакетіңізді жібермей тұрып оны алыңыз.

4-қадам: IRS Form 2553 тапсырыңыз

S corporation мәртебесін таңдау үшін бизнес IRS-ке Form 2553, Election by a Small Business Corporation, тапсыруы керек.

Бұл негізгі қадам. Form 2553 болмаса, IRS бизнесіңізді салық мақсатында S corp ретінде қарастырмайды.

Жалпы ереже бойынша, election мерзімінде тапсырылуы керек. Көп қолданылатын уақыт талабы бойынша Form 2553 election күшіне енетін күннен бастап 75 күн ішінде тапсырылуы тиіс. Егер мерзімді өткізіп алсаңыз, кейбір жағдайда кешіктірілген election бойынша жеңілдік болуы мүмкін, бірақ бәрін басынан дұрыс әрі уақытында тапсыру әлдеқайда жақсы.

Бірнеше практикалық ескерту:

• Барлық акционерлер әдетте election-ге келісім беруі керек
• Формада ұйымның заңды атауы мен EIN жазбалары сәйкес болуы тиіс
• Күшіне ену күнін мұқият таңдау қажет
• Кеш тапсырылған құжаттар кәсіби көмекті талап етуі мүмкін

Егер компания жаңа құрылған болса, құрылу мен салықтық election уақытын бірге жоспарлаңыз, сонда мерзім өткізіліп кетпейді.

5-қадам: Payroll мен иелерге төленетін жалақыны дұрыс реттеңіз

Бизнес S corp ретінде салық салынғаннан кейін, онда жұмыс істейтін иесі-қызметкерлерге әдетте distribution алмас бұрын reasonable compensation төленуі керек.

Бұл S corp салық жоспарлаудағы ең маңызды сәйкестік ережелерінің бірі.

Reasonable compensation - орындалған жұмысқа, салаға, бизнестің табысына және ұқсас нарықтық ақыға сәйкес келетін жалақы. Егер иенің еңбекақысы әдейі тым төмен қойылса, IRS distribution-тарды жалақы деп қайта жіктеуі мүмкін.

Сәйкестікті сақтау үшін көптеген S corporation-дарға мыналар қажет болады:

• Payroll өңдеу
• Тұрақты жалақы ұсталымы
• Қажет болған жағдайда штаттық еңбек салығы бойынша орнату
• Salary мен distribution-ды бөлек көрсететін таза есеп жүргізу

Егер сіз payroll жүргізуге дайын болмасаңыз, S corp режимі пайдадан гөрі көп мәселе туғызуы мүмкін.

Сіз білуге тиіс Вашингтон салық ережелері

Вашингтон көптеген штаттар сияқты корпоративтік табысқа салық салмайды, бірақ бұл S corp штаттық салық міндеттерінен босатылады дегенді білдірмейді.

Вашингтондағы көптеген бизнес B&O салығына жатады, бұл - gross receipts tax. Ол таза пайдаға емес, бизнес кірісіне негізделеді. Демек, кәдімгі бизнес шығындарына арналған шегерімдер income tax-тағыдай салық базасын азайтпайды.

Вашингтон бизнесіне сондай-ақ state excise tax return тапсырып, оған қатысты есеп беру міндеттерін уақтылы орындау қажет болуы мүмкін. Бизнес қызмет түріне қарай жергілікті салықтар да қолданылуы мүмкін.

Маңызды түйін қарапайым: S corp election федералдық табыс салығының режимін өзгертеді, бірақ ол Вашингтонның бизнес салық міндеттерін жоймайды.

Вашингтондағы B&O салығы S Corp-қа қалай әсер етеді

B&O салығы кейде жаңа бизнес иелерін таң қалдырады, өйткені ол компания аса пайда таппаса да қолданылады.

Бұл S corp жоспарлауда маңызды, себебі бизнес бір мезгілде мыналарға ие болуы мүмкін:

• Федералдық деңгейде пайдалы S corp құрылымы
• Жыл соңында жақсы пайда көрсеткіші
• Бірақ Вашингтонда gross receipts бойынша B&O салығын төлеу міндеті

Сондықтан көптеген иелер федералдық салық үнемін бизнесті жүргізудің толық штаттық құнымен салыстырады. Федералдық деңгейде үнемді құрылым маржа өте жұқа болса, штат деңгейінде бәрібір қымбат болуы мүмкін.

S Corp ретінде тіркелудің артықшылықтары

Дұрыс бизнес үшін S corp мәртебесі өте қолайлы болуы мүмкін.

Жиі кездесетін артықшылықтар:

• Self-employment tax бойынша ықтимал үнем
• Pass-through салық салу
• Ие басқаратын бизнеске кәсіби құрылым
• Жалақы, пайда және салық жоспарлауының жақсырақ үйлесуі
• Пайдасы жоғары қызмет көрсету бизнесі үшін пайдалы нұсқа

S corp мәртебесі, әдетте, бизнес иесінің reasonable salary-інен едәуір жоғары әрі тұрақты пайда әкелгенде тартымды болады.

S Corp ретінде тіркелудің кемшіліктері мен айырбастары

Бұл құрылымның өз trade-off-тары да бар.

Ықтимал кемшіліктер:

• Payroll және салық әкімшілігі көбірек
• Иесі-қызметкерлер үшін ресми жалақы талаптары
• Көптеген есеп беру мерзімдері мен құжат жүргізу
• Меншік құрылымы өзгерсе, қиындықтар туындауы мүмкін
• Пайда overhead-ты ақтамаса, федералдық салықтық артықшылық болмауы мүмкін

Бизнес иесі S corp мәртебесі default бойынша салық салынатын LLC-ден автоматты түрде жақсы деп ойламауы керек. Дұрыс шешім табысқа, пайдаға, payroll қажеттілігіне және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты.

Жиі жіберілетін қателер

Көптеген S corp рәсімдеу мәселелері иелер процесті асығыс жасағандықтан туындайды.

Мына қателерден сақ болыңыз:

• Ұйымды құрып, бірақ федералдық election-ді ұмытып кету
• Form 2553 мерзімін өткізіп алу
• Иелерге тек distribution төлеу, payroll жүргізбеу
• Салықтық режимді ақтай алмайтындай төмен жалақы белгілеу
• Washington B&O салығын және excise return міндеттерін елемеу
• Құрылу, EIN және салық формаларында заңды атауларды әртүрлі қолдану
• Меншік жазбалары мен келісім құжаттарын сақтамау

Егер құжаттарыңыз ретсіз болса, election-ді кейін түзету әлдеқайда қиын болады.

Вашингтонда S Corp қашан тиімді болады

S corp мына жағдайда жақсы нұсқа болуы мүмкін:

• Тұрақты әрі айтарлықтай жылдық пайдасы бар болса
• Бір иесі немесе шағын жарамды иелер тобы болса
• Payroll және сәйкестік шығындарын көтере алса
• Pass-through салық салуды қаласа
• Иесі-қызметкерлерге reasonable salary төлей алса

S corp мына жағдайда тиімсіз болуы мүмкін:

• Әлі ерте стартап кезеңінде болып, пайдасы аз болса
• Жарамсыз акционерлерді немесе көп инвесторды тартуды жоспарласа
• Ең қарапайым салық және payroll жүйесін қаласа
• Қосымша әкімшілікті ақтайтындай пайда күтпесе

Zenind қалай көмектесе алады

Құрылу және сәйкестік қадамдары басынан дұрыс реттелсе, filing процесі әлдеқайда жеңіл болады.

Zenind бизнес иелеріне компания құру үдерісін анық жұмыс ағынымен өткізуге көмектеседі, соның ішінде entity setup, registered agent қолдауы және сәйкестікке бағытталған filing support бар. Вашингтонда дұрыс бастапқы құрылым жасағысы келетін кәсіпкерлер үшін бұл қажетсіз қателерді азайтып, іске қосу кезеңінде уақыт үнемдеуге көмектеседі.

Қорытынды ойлар

Вашингтон штатында S corp тіркеу - тек бір форманы тапсыру емес. Бұл заңды тұлғаны, федералдық салықтық election-ді, payroll орнатуды және Вашингтондағы салық міндеттерін бір жұмыс істейтін жүйеге келтіру.

Егер бизнесіңіз пайдалы болса, S corp режиміне сай келсе және қосымша сәйкестік жүктемесін көтере алса, бұл құрылым елеулі салықтық артықшылық беруі мүмкін. Әйтпесе, басқа түрде салық салынатын стандартты LLC немесе corporation ұзақ мерзімде тиімдірек болуы ықтимал.

Тіркемес бұрын entity formation, Form 2553 мерзімі, reasonable compensation және Вашингтонның B&O салығы бойынша міндеттерді алдын ала жоспарлап алыңыз. Бұл S corp мәртебесін бизнесіңіз үшін дұрыс қолданудың ең таза жолы.