Πώς να υποβάλετε S Corp στην πολιτεία της Ουάσινγκτον: Βήματα, φόροι και επιλεξιμότητα

Αν ξεκινάτε ή αναδιαρθρώνετε μια επιχείρηση στην πολιτεία της Ουάσινγκτον, μια εκλογή S corporation μπορεί να αξίζει να εξεταστεί. Για τη σωστή εταιρεία, το καθεστώς S corp μπορεί να μειώσει τους ομοσπονδιακούς φόρους αυτοαπασχόλησης, να δημιουργήσει μια πιο σαφή δομή αμοιβής για τους ιδιοκτήτες-εργαζομένους και να διατηρήσει τη διαφανή φορολόγηση.

Η Ουάσινγκτον, όμως, έχει τους δικούς της κανόνες. Η πολιτεία δεν επιβάλλει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ούτε εταιρικό φόρο εισοδήματος, αλλά οι περισσότερες επιχειρήσεις εξακολουθούν να οφείλουν τον φόρο Business and Occupation (B&O) της Ουάσινγκτον και να παραμένουν συνεπείς με τις απαιτήσεις υποβολής της πολιτείας. Η κατανόηση της διαφοράς ανάμεσα στην ομοσπονδιακή φορολογική αντιμετώπιση μιας S corp και στη συμμόρφωση της επιχείρησης στην Ουάσινγκτον είναι το κλειδί για μια σωστή απόφαση.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τι είναι μια S corp, ποιος πληροί τις προϋποθέσεις, πώς γίνεται η υποβολή και τι πρέπει να παρακολουθείτε μετά την εκλογή.

Τι Είναι μια S Corporation;

Μια S corporation δεν είναι ξεχωριστός τύπος νομικής οντότητας με την ίδια έννοια που είναι μια LLC ή μια corporation. Είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική εκλογή που είναι διαθέσιμη σε επιλέξιμες επιχειρήσεις.

Αυτό σημαίνει ότι:

• Μια corporation μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως S corporation.
• Μια επιλέξιμη LLC μπορεί επίσης να επιλέξει φορολογική αντιμετώπιση S corp μετά τη σύστασή της.
• Η επιχείρηση παραμένει υπό το καθεστώς των κρατικών κανόνων σύστασης, αλλά ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος αντιμετωπίζεται βάσει του Subchapter S.

Το βασικό όφελος είναι η διαφανής φορολόγηση. Αντί να πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας, μια S corp μεταφέρει τα εισοδήματα, τις ζημίες, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις στους μετόχους της, οι οποίοι τα δηλώνουν στις ατομικές τους δηλώσεις.

Γιατί οι Ιδιοκτήτες Επιχειρήσεων Εξετάζουν το Καθεστώς S Corp

Για πολλές μικρές επιχειρήσεις, το πιο ελκυστικό χαρακτηριστικό μιας S corp είναι η πιθανότητα μείωσης των φόρων αυτοαπασχόλησης.

Με μια τυπική μονοπρόσωπη LLC ή μια εταιρική σχέση, οι ιδιοκτήτες συχνά πληρώνουν φόρο αυτοαπασχόλησης επί των κερδών της επιχείρησης. Με μια S corp, ένας ιδιοκτήτης που εργάζεται στην επιχείρηση συνήθως αμείβεται με έναν εύλογο μισθό ως εργαζόμενος και τα επιπλέον κέρδη μπορεί να διανέμονται ξεχωριστά. Αυτός ο διαχωρισμός μπορεί να μειώσει το ποσό των αποδοχών που υπόκειται σε μισθοδοτικούς φόρους, ανάλογα με τα πραγματικά δεδομένα της επιχείρησης.

Άλλα πιθανά πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• Διαφανή φορολόγηση αντί για ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας
• Μια δομή που μπορεί να ταιριάζει καλά σε κερδοφόρες επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών
• Ένα οικείο μοντέλο για εταιρείες που αναμένουν να προσλάβουν προσωπικό και να αναπτυχθούν
• Πιθανή φορολογική αποδοτικότητα όταν η επιχείρηση παράγει σταθερό κέρδος

Το καθεστώς S corp δεν είναι όμως αυτόματα η καλύτερη επιλογή. Η δομή αυτή προσθέτει υποχρεώσεις συμμόρφωσης, διαχείριση μισθοδοσίας και πολυπλοκότητα στις φορολογικές δηλώσεις. Η εξοικονόμηση έχει σημασία μόνο αν υπερβαίνει το πρόσθετο κόστος και το λειτουργικό βάρος.

Ποιος Πληροί τις Προϋποθέσεις για Εκλογή S Corp;

Πριν μια επιχείρηση υποβάλει το Έντυπο 2553, πρέπει να πληροί τους κανόνες επιλεξιμότητας της IRS. Γενικά, μια S corporation πρέπει να:

• Είναι εγχώρια οντότητα
• Έχει μόνο επιτρεπόμενους μετόχους
• Έχει έως 100 μετόχους
• Έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Μην είναι μη επιλέξιμη εταιρεία, όπως ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες ή domestic international sales corporations

Οι επιτρεπόμενοι μέτοχοι περιλαμβάνουν γενικά φυσικά πρόσωπα, ορισμένα καταπιστεύματα και κληρονομιές. Εταιρικές σχέσεις, εταιρείες και αλλοδαποί που δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι των ΗΠΑ δεν μπορούν γενικά να είναι μέτοχοι.

Αν η ιδιοκτησιακή σας δομή είναι απλή και η επιχείρηση δεν σκοπεύει να υπερβεί το όριο των μετόχων, το καθεστώς S corp μπορεί να λειτουργήσει. Αν αναμένετε εξωτερικούς επενδυτές, πολλές κατηγορίες συμμετοχής ή πιο σύνθετο μοντέλο ιδιοκτησίας, ίσως χρειαστείτε διαφορετική δομή.

Βήμα 1: Επιλέξτε τη Σωστή Νομική Οντότητα

Το πρώτο ερώτημα δεν είναι «Να υποβάλω ως S corp;» Είναι «Ποια είναι η νομική μου οντότητα και πώς πρέπει να φορολογείται;»

Υπάρχουν δύο συνηθισμένες διαδρομές:

• Σύσταση μιας LLC στην Ουάσινγκτον και στη συνέχεια εκλογή φορολογικής αντιμετώπισης S corp με την IRS
• Σύσταση μιας corporation στην Ουάσινγκτον και στη συνέχεια εκλογή φορολογικής αντιμετώπισης S corp με την IRS

Ένας ιδιοκτήτης μπορεί να προτιμήσει μια LLC για ευελιξία και απλούστερη εσωτερική διακυβέρνηση, και αργότερα να επιλέξει φορολόγηση S corp αν τα οικονομικά δεδομένα το δικαιολογούν. Μια παραδοσιακή corporation μπορεί να ταιριάζει καλύτερα σε ορισμένες επιχειρήσεις που θέλουν πιο τυπική δομή μετοχών από την αρχή.

Αν ξεκινάτε από το μηδέν στην Ουάσινγκτον, το βήμα της νομικής σύστασης προηγείται. Η εκλογή S corp είναι φορολογικό βήμα που «χτίζεται» πάνω σε αυτή την οντότητα.

Βήμα 2: Υποβάλετε τα Έγγραφα Σύστασης της Ουάσινγκτον

Αν δημιουργείτε νέα οντότητα, ολοκληρώστε τη διαδικασία σύστασης σε επίπεδο πολιτείας πριν ή παράλληλα με τη φορολογική εκλογή.

Για μια LLC της Ουάσινγκτον, αυτό συνήθως σημαίνει υποβολή του Certificate of Formation. Για μια corporation της Ουάσινγκτον, αυτό συνήθως σημαίνει υποβολή των Articles of Incorporation. Θα χρειαστείτε επίσης έναν registered agent με φυσική διεύθυνση στην πολιτεία της Ουάσινγκτον.

Ο registered agent είναι απαραίτητος επειδή η επιχείρηση πρέπει να έχει ένα αξιόπιστο σημείο επαφής για νομικές ειδοποιήσεις, επίδοση εγγράφων και επίσημη αλληλογραφία της πολιτείας.

Άλλα συνηθισμένα βήματα σύστασης περιλαμβάνουν:

• Επιλογή επωνυμίας επιχείρησης
• Επιβεβαίωση διαθεσιμότητας ονόματος
• Ορισμό registered agent
• Σύνταξη operating agreement ή bylaws
• Αίτηση για EIN από την IRS
• Εγγραφή για τυχόν άδειες ή permits που απαιτούνται για τη δραστηριότητά σας

Βήμα 3: Αποκτήστε EIN

Οι περισσότερες επιχειρήσεις που επιλέγουν καθεστώς S corp θα χρειαστούν έναν Employer Identification Number από την IRS.

Ένα EIN χρησιμοποιείται για:

• Άνοιγμα επαγγελματικού τραπεζικού λογαριασμού
• Υποβολή ομοσπονδιακών φορολογικών εντύπων
• Ρύθμιση μισθοδοσίας
• Εγγραφή σε κρατικές φορολογικές υπηρεσίες όταν απαιτείται

Αν η επιχείρησή σας δεν έχει ήδη EIN, αποκτήστε το πριν ολοκληρώσετε τη ρύθμιση μισθοδοσίας ή υποβάλετε το πακέτο εκλογής S corp.

Βήμα 4: Υποβάλετε το Έντυπο 2553 της IRS

Για να επιλέξει μια επιχείρηση το καθεστώς S corporation, πρέπει να υποβάλει το Έντυπο 2553, Election by a Small Business Corporation, στην IRS.

Αυτό το βήμα είναι κρίσιμο. Χωρίς το Έντυπο 2553, η IRS δεν θα αντιμετωπίσει την επιχείρηση ως S corp για φορολογικούς σκοπούς.

Γενικά, η εκλογή πρέπει να υποβληθεί εγκαίρως. Ένας συνηθισμένος χρονικός κανόνας είναι ότι το Έντυπο 2553 πρέπει να υποβληθεί εντός 75 ημερών από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της εκλογής. Αν χάσετε την προθεσμία, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να υπάρχει δυνατότητα αναδρομικής ανακούφισης για καθυστερημένη εκλογή, αλλά είναι προτιμότερο να υποβληθεί σωστά και έγκαιρα από την αρχή.

Μερικές πρακτικές υπενθυμίσεις:

• Όλοι οι μέτοχοι πρέπει γενικά να συναινούν στην εκλογή
• Το έντυπο πρέπει να συμφωνεί με την επίσημη επωνυμία της οντότητας και τα στοιχεία του EIN
• Η ημερομηνία έναρξης ισχύος πρέπει να επιλεγεί προσεκτικά
• Οι καθυστερημένες υποβολές μπορεί να απαιτούν επαγγελματική καθοδήγηση

Αν η εταιρεία είναι νεοσύστατη, σχεδιάστε μαζί το χρονοδιάγραμμα σύστασης και φορολογικής εκλογής, ώστε να μην χαθεί το παράθυρο της εκλογής.

Βήμα 5: Ρυθμίστε σωστά τη Μισθοδοσία και την Αμοιβή του Ιδιοκτήτη

Μόλις η επιχείρηση φορολογείται ως S corp, οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι που εργάζονται στην επιχείρηση συνήθως πρέπει να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή πριν πάρουν διανομές.

Αυτός είναι ένας από τους σημαντικότερους κανόνες συμμόρφωσης στον φορολογικό σχεδιασμό μιας S corp.

Η εύλογη αμοιβή σημαίνει έναν μισθό που αντανακλά την εργασία που παρέχεται, τον κλάδο, τα έσοδα της επιχείρησης και τις συγκρίσιμες αμοιβές της αγοράς. Η IRS μπορεί να ανακατατάξει τις διανομές ως μισθούς αν η αμοιβή του ιδιοκτήτη είναι τεχνητά χαμηλή.

Για να παραμένετε συμμορφωμένοι, οι περισσότερες S corporations χρειάζονται:

• Σύστημα μισθοδοσίας
• Τακτική παρακράτηση μισθών
• Ρύθμιση κρατικών φόρων απασχόλησης όπου εφαρμόζεται
• Καθαρά λογιστικά βιβλία που διαχωρίζουν μισθό και διανομές

Αν δεν είστε έτοιμοι να διαχειριστείτε μισθοδοσία, η φορολογική αντιμετώπιση S corp μπορεί να δημιουργήσει περισσότερα προβλήματα απ’ όσα λύνει.

Οι Φορολογικοί Κανόνες της Ουάσινγκτον που Πρέπει να Γνωρίζετε

Η Ουάσινγκτον δεν φορολογεί το εταιρικό εισόδημα όπως πολλές άλλες πολιτείες, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι μια S corp απαλλάσσεται από κρατικές φορολογικές υποχρεώσεις.

Οι περισσότερες επιχειρήσεις στην Ουάσινγκτον υπόκεινται στον φόρο B&O, ο οποίος είναι φόρος επί των ακαθάριστων εσόδων. Υπολογίζεται με βάση τα έσοδα της επιχείρησης, όχι το καθαρό κέρδος. Αυτό σημαίνει ότι οι εκπτώσεις για συνήθη έξοδα επιχείρησης δεν μειώνουν τη φορολογητέα βάση με τον ίδιο τρόπο που θα ίσχυε σε έναν φόρο εισοδήματος.

Οι επιχειρήσεις στην Ουάσινγκτον μπορεί επίσης να χρειάζεται να υποβάλλουν τη state excise tax return και να παραμένουν συνεπείς με τις σχετικές υποχρεώσεις αναφοράς. Ανάλογα με τη δραστηριότητα της επιχείρησης, μπορεί επίσης να ισχύουν τοπικοί επιχειρηματικοί φόροι.

Το βασικό σημείο είναι απλό: η εκλογή S corp επηρεάζει την ομοσπονδιακή φορολογική αντιμετώπιση, αλλά δεν καταργεί τις φορολογικές υποχρεώσεις της επιχείρησης στην Ουάσινγκτον.

Πώς ο Φόρος B&O της Ουάσινγκτον Επηρεάζει τις S Corps

Ο φόρος B&O μπορεί να εκπλήξει νέους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων επειδή εφαρμόζεται ακόμη και όταν μια εταιρεία δεν είναι ιδιαίτερα κερδοφόρα.

Αυτό έχει σημασία για τον σχεδιασμό μιας S corp, επειδή μια επιχείρηση μπορεί να έχει:

• Μια χρήσιμη ομοσπονδιακή δομή S corp
• Μια δυνατή εικόνα κέρδους στο τέλος του έτους
• Και παρ’ όλα αυτά να οφείλει φόρο B&O επί των ακαθάριστων εσόδων στην Ουάσινγκτον

Γι’ αυτό πολλοί ιδιοκτήτες συγκρίνουν την ομοσπονδιακή φορολογική εξοικονόμηση με το συνολικό κρατικό κόστος λειτουργίας. Μια δομή που εξοικονομεί χρήματα σε ομοσπονδιακό επίπεδο μπορεί να παραμένει ακριβή αν η επιχείρηση λειτουργεί με χαμηλά περιθώρια κέρδους.

Πλεονεκτήματα της Υποβολής ως S Corp

Για τη σωστή επιχείρηση, το καθεστώς S corp μπορεί να ταιριάξει πολύ καλά.

Συνηθισμένα πλεονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• Πιθανή εξοικονόμηση στους φόρους αυτοαπασχόλησης
• Διαφανή φορολόγηση
• Μια επαγγελματική δομή για επιχειρήσεις που διοικούνται από τους ιδιοκτήτες τους
• Καλύτερη αντιστοίχιση μεταξύ μισθού, κέρδους και φορολογικού σχεδιασμού
• Μια χρήσιμη επιλογή για κερδοφόρες επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών

Το καθεστώς S corp είναι συχνά πιο ελκυστικό όταν η επιχείρηση παράγει σταθερό κέρδος πολύ πάνω από τον εύλογο μισθό του ιδιοκτήτη.

Μειονεκτήματα και Ανταλλαγές της Υποβολής ως S Corp

Η δομή έχει επίσης αντισταθμίσεις.

Πιθανά μειονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• Περισσότερη διαχείριση μισθοδοσίας και φόρων
• Τυπικές απαιτήσεις μισθού για ιδιοκτήτες-εργαζομένους
• Περισσότερες προθεσμίες υποβολής και περισσότερη τήρηση αρχείων
• Πιθανές δυσκολίες αν αλλάξει η ιδιοκτησιακή δομή
• Καμία ομοσπονδιακή φορολογική ωφέλεια αν το κέρδος είναι πολύ χαμηλό για να δικαιολογήσει το πρόσθετο βάρος

Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης δεν πρέπει να υποθέτει ότι το καθεστώς S corp είναι αυτόματα καλύτερο από μια LLC που φορολογείται με τον προεπιλεγμένο τρόπο. Η σωστή απάντηση εξαρτάται από τα έσοδα, το κέρδος, τις ανάγκες μισθοδοσίας και τους μακροπρόθεσμους στόχους.

Συνηθισμένα Λάθη που Πρέπει να Αποφύγετε

Πολλά προβλήματα με την υποβολή S corp συμβαίνουν επειδή οι ιδιοκτήτες βιάζονται στη διαδικασία.

Προσέξτε τα εξής λάθη:

• Σύσταση της οντότητας αλλά λήθη της ομοσπονδιακής εκλογής
• Παράλειψη της προθεσμίας του Form 2553
• Πληρωμή των ιδιοκτητών μόνο με διανομές, χωρίς μισθοδοσία
• Ορισμός υπερβολικά χαμηλού μισθού για να δικαιολογηθεί η φορολογική αντιμετώπιση
• Αγνόηση των υποχρεώσεων B&O tax και excise return στην Ουάσινγκτον
• Χρήση ασυνεπών νομικών ονομάτων σε έγγραφα σύστασης, EIN και φορολογικά έντυπα
• Αποτυχία τήρησης αρχείων ιδιοκτησίας και εγγράφων συναίνεσης

Αν τα αρχεία σας είναι ακατάστατα, η διόρθωση της εκλογής αργότερα γίνεται πολύ δυσκολότερη.

Πότε μια S Corp Έχει Νόημα στην Ουάσινγκτον

Μια S corp μπορεί να είναι ισχυρή επιλογή αν η επιχείρησή σας:

• Έχει προβλέψιμο και σημαντικό ετήσιο κέρδος
• Έχει έναν ιδιοκτήτη ή μια μικρή ομάδα επιλέξιμων ιδιοκτητών
• Μπορεί να υποστηρίξει το κόστος μισθοδοσίας και συμμόρφωσης
• Θέλει διαφανή φορολόγηση
• Μπορεί να πληρώνει εύλογο μισθό στους ιδιοκτήτες-εργαζομένους

Μια S corp μπορεί να είναι ακατάλληλη αν η επιχείρησή σας:

• Βρίσκεται ακόμα στο αρχικό στάδιο με περιορισμένα κέρδη
• Σκοπεύει να φέρει μη επιλέξιμους μετόχους ή πολλούς επενδυτές
• Θέλει την απλούστερη δυνατή φορολογική και μισθολογική ρύθμιση
• Δεν αναμένει αρκετό κέρδος ώστε να αντισταθμιστεί η πρόσθετη διαχείριση

Πώς Μπορεί να Βοηθήσει η Zenind

Η διαδικασία υποβολής είναι πιο εύκολη όταν τα βήματα σύστασης και συμμόρφωσης είναι οργανωμένα από την αρχή.

Η Zenind βοηθά τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να προχωρήσουν στη σύσταση εταιρείας με πιο ξεκάθαρη ροή εργασιών, συμπεριλαμβανομένης της σύστασης οντότητας, της υποστήριξης registered agent και της υποστήριξης υποβολών με έμφαση στη συμμόρφωση. Για επιχειρηματίες που θέλουν να ξεκινήσουν σωστά στην Ουάσινγκτον, αυτή η δομή μπορεί να μειώσει τα αποφεύξιμα λάθη υποβολής και να εξοικονομήσει χρόνο στη φάση εκκίνησης.

Τελικές Σκέψεις

Η υποβολή μιας S corp στην πολιτεία της Ουάσινγκτον δεν αφορά μόνο την αποστολή ενός εντύπου. Αφορά την ευθυγράμμιση της νομικής οντότητας, της ομοσπονδιακής φορολογικής εκλογής, της μισθοδοσίας και των φορολογικών υποχρεώσεων της Ουάσινγκτον σε ένα λειτουργικό σύστημα.

Αν η επιχείρησή σας είναι κερδοφόρα, πληροί τις προϋποθέσεις για S corp και μπορεί να διαχειριστεί το πρόσθετο βάρος συμμόρφωσης, η δομή μπορεί να προσφέρει ουσιαστικά φορολογικά πλεονεκτήματα. Αν όχι, μια τυπική LLC ή corporation με διαφορετική φορολογική αντιμετώπιση μπορεί να είναι η καλύτερη μακροπρόθεσμη επιλογή.

Πριν υποβάλετε, χαρτογραφήστε τη σύσταση της οντότητας, το χρονοδιάγραμμα του Form 2553, την εύλογη αμοιβή και τις υποχρεώσεις του φόρου B&O στην Ουάσινγκτον. Αυτή είναι η πιο καθαρή διαδρομή για να λειτουργήσει σωστά το καθεστώς S corp για την επιχείρησή σας.