Pohjois-Carolinan hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien vaatimustenmukaisuus: käytännön opas voittoa tavoittelemattomille organisaatioille

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetit voivat olla hyödyllinen varainhankinnan väline voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, jotka haluavat tarjota kannattajilleen suunnitellun lahjoittamisen vaihtoehdon ja samalla rakentaa pitkäaikaista rahoituspohjaa. Pohjois-Carolinassa hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti ei kuitenkaan ole asia, jota organisaation tulisi tarjota kevyesti. Osavaltiolla on erityisiä lakisääteisiä ehtoja, jotka on täytettävä ennen kuin organisaatio voi myöntää tällaisia sopimuksia, ja hyväntekeväisyysorganisaatioiden on pidettävä asiat järjestyksessä ensimmäisestä annuiteetista alkaen.

Tässä oppaassa kerrotaan, miten Pohjois-Carolina suhtautuu hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteihin, kuka niitä voi myöntää, mitkä ovat keskeiset vaatimustenmukaisuusvaatimukset ja miten voittoa tavoittelematon organisaatio voi rakentaa yksinkertaisen prosessin riskin vähentämiseksi.

Mikä on hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti?

Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetti on järjestely, jossa lahjoittaja siirtää käteistä tai muuta omaisuutta hyväntekeväisyysorganisaatiolle vastineeksi kiinteistä annuiteettimaksuista yhden tai kahden elämän ajan. Osa siirrosta käsitellään Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa hyväntekeväisyyslahjoituksena, koska maksujärjestely on omaisuuden siirrettyä arvoa pienempi.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille vetovoima on selvä:

• Lahjoittaja saa tuloa koko eliniäksi tai kahden elämän ajan.
• Organisaatio saa välittömän hyväntekeväisyyslahjoituksen ja myöhemmin jäännösarvon.
• Järjestely voi tukea suunniteltua lahjoittamista ja lahjoittajasuhteiden ylläpitoa.

Koska organisaatio ottaa kantaakseen maksuvelvoitteen, osavaltiot kohtelevat hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja eri tavalla kuin tavallisia lahjoituksia. Siksi vaatimustenmukaisuus on tärkeää.

Tarvitaanko Pohjois-Carolinassa toimilupa?

Pohjois-Carolinan vakuutusviranomaisen ohjeistuksen mukaan hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja myöntävien tahojen ei tarvitse hankkia toimilupaa Pohjois-Carolinassa. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, ettei sääntöjä olisi. Se tarkoittaa, että organisaation on täytettävä lakisääteiset ehdot, jotka on määritelty kohdassa NCGS 58-3-6.

Käytännössä keskeinen kysymys ei ole se, tarvitseeko voittoa tavoittelematon organisaatio toimiluvan, vaan se, täyttääkö se ne ehdot, joiden ansiosta annuiteettia ei katsota vakuutustoiminnan harjoittamiseksi.

Kuka voi myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin Pohjois-Carolinassa?

Pohjois-Carolinan laki sallii hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetin myöntämisen sellaiselle kelpoiselle hyväntekeväisyysorganisaatiolle, joka on määritelty Internal Revenue Coden kohdassa 501(c)(3) tai 170(c), sekä oppilaitokselle.

Tätä varten organisaation on täytettävä lakisääteiset vaatimukset annuiteettisopimuksen myöntämishetkellä.

Keskeiset kelpoisuusvaatimukset

NCGS 58-3-6:n mukaan organisaation on:

• Omistettava vähintään 100 000 dollaria rajoittamatonta käteistä, käteisen kaltaisia varoja tai pörssilistattuja arvopapereita.
• Suljettava tästä laskelmasta pois kaikki omaisuus, jonka lahjoittaja on siirtänyt annuiteettia vastaan.
• Oltava ollut aktiivisesti ja yhtäjaksoisesti toiminnassa vähintään kolme vuotta.
• Sisällytettävä kuhunkin annuiteettisopimukseen vaadittu ilmoitusteksti.

Nämä vaatimukset on tarkoitettu varmistamaan, että organisaatiolla on taloudellinen perusta ja riittävä toimintahistoria ennen kuin se ottaa vastuulleen annuiteettimaksut.

Pohjois-Carolinan taloudellinen vähimmäisvaatimus

Laki edellyttää vähintään 100 000 dollaria rajoittamatonta käteistä, käteisen kaltaisia varoja tai pörssilistattuja arvopapereita. Tämän määrän on oltava käytettävissä erillään lahjoittajan annuiteettisopimusta varten siirtämästä vastikkeellisesta lahjoituksesta.

Tästä säännöstä seuraa muutama käytännön huomio:

• Varojen on oltava rajoittamattomia.
• Varojen on oltava organisaation hallinnassa ennen annuiteetin myöntämistä.
• Annuiteettia rahoittava lahjoitettu omaisuus ei sisälly vähimmäismäärään.

Voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden kannattaa dokumentoida, miten kynnysarvo on laskettu, ja säilyttää aineisto, joka osoittaa, että vaatimus täyttyi myöntämishetkellä.

Kolmen vuoden toimintavaatimus

Pohjois-Carolina edellyttää myös, että annuiteetin myöntävällä organisaatiolla on ollut aktiivista ja yhtäjaksoista toimintaa vähintään kolmen vuoden ajan.

Tämä vaatimus auttaa osoittamaan, että organisaatiolla on vakiintunut toiminta ja hallintokäytännöt. Jos voittoa tavoittelematon organisaatio on seuraaja tai tytäryhteisö organisaatiolle, joka on ollut toiminnassa vähintään kolme vuotta, laki voi tietyissä tilanteissa sallia tämän suhteen täyttävän vaatimuksen.

Organisaatioiden on oltava tässä varovaisia. Uusi tytäryhteisö, holding-yhtiö tai erityistarkoitukseen perustettu yksikkö ei ole automaattisesti kelpoinen vain siksi, että se on yhteydessä vanhempaan hyväntekeväisyysorganisaatioon. Ratkaisevat tosiseikat.

Vaadittu ilmoitusteksti

Jokaisessa 1.11.1998 jälkeen myönnetyssä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettisopimuksessa on oltava tietty ilmoitus. Lain mukaan sopimuksessa on selvästi todettava, että:

• Annuiteettiä ei myönnä vakuutusyhtiö.
• Annuiteetti ei kuulu Pohjois-Carolinan osavaltion sääntelyn piiriin.
• Annuiteettia ei suojaa eikä takaa mikään viranomainen tai vakuutustakuurahasto.

Tämä ilmoitus ei ole muodollisuus. Se on pakollinen kuluttajansuojaehto, ja se tulisi tarkistaa huolellisesti jokaisessa mallipohjassa ja allekirjoituspaketissa.

Ilmoitus Pohjois-Carolinan vakuutusviranomaiselle

Kelpoisen organisaation tai oppilaitoksen, joka myöntää hyväntekeväisyysannuiteetin, on ilmoitettava viranomaiselle viimeistään 1. tammikuuta 1999 tai 90 päivän kuluessa ensimmäisen annuiteetin myöntämisestä, sen mukaan kumpi on myöhempi.

Organisaatioille, jotka myöntävät hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja nyt, käytännön sääntö on yksinkertainen: ilmoitus on toimitettava 90 päivän kuluessa ensimmäisen annuiteetin myöntämisestä.

Ilmoituksen on:

• Oltava allekirjoitettu toimihenkilön tai johtokunnan jäsenen toimesta.
• Yksilöitävä organisaatio tai oppilaitos.
• Vakuutettava, että myöntäjä on hyväntekeväisyysorganisaatio tai oppilaitos.
• Vakuutettava, että annuiteetit myönnetään NCGS 58-3-6:n mukaisesti.

Pohjois-Carolinan vakuutusviranomaisen nykyinen ilmoituslomake pyytää myös vahvistusta organisaation verovapautusasemasta liittämällä mukaan IRS:n vapautuspäätöksen. Lomakkeessa nimenomaisesti kehotetaan olemaan toimittamatta IRS-lomaketta 990 ilmoituksen mukana.

Asiakirjat, jotka organisaation on säilytettävä

Pohjois-Carolinan laki antaa viranomaiselle oikeuden pyytää nähtäväksi organisaation viimeisimmän IRS-lomakkeen 990 tai 990-EZ. Jos organisaation ei tarvinnut toimittaa kumpaakaan lomakkeista, sen on annettava vastaavat tiedot komissaarin määräämässä muodossa.

Organisaation on myös tehtävä tiedot saataville:

• Komissaarille pyynnöstä.
• Mahdolliselle annuiteetin saajalle alkuperäisen markkinoinnin yhteydessä.
• Päivitettyinä annuiteettisopimuksen allekirjoitushetkellä.

Tämä tarkoittaa, ettei voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden pitäisi odottaa, että pyyntö saapuu. Niiden tulisi ylläpitää vakiomuotoista ilmoituspakettia ja selkeää sisäistä prosessia sen vuosittaiselle päivittämiselle.

Vaatimustenmukaisuuden laiminlyönnin seuraamukset

Jos organisaatio ei noudata vaatimuksia komissaarin antaman ilmoituksen ja vaatimuksen jälkeen, viranomainen voi panna lain täytäntöön ja määrätä organisaatiolle enintään 1 000 dollarin sakon kutakin annuiteettisopimusta kohden.

Tämä seuraamusjärjestelmä tekee tärkeäksi sen, että vaatimustenmukaisuutta pidetään jatkuvana prosessina eikä kertaluonteisena ilmoitustehtävänä.

Käytännön vaatimustenmukaisuusprosessi

Voittoa tavoittelemattoman organisaation, joka haluaa myöntää hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja Pohjois-Carolinassa, kannattaa rakentaa toistettava prosessi ennen ensimmäisen lahjoituksen vastaanottamista.

1. Vahvista kelpoisuus

Tarkista, että organisaatio:

• On lain mukaan kelpoinen hyväntekeväisyysorganisaatioksi tai oppilaitokseksi.
• On ollut aktiivinen ja yhtäjaksoinen vähintään kolme vuotta.
• Täyttää 100 000 dollarin rajoittamattomien varojen vaatimuksen.

2. Tarkista sopimuspohja

Varmista, että jokaisessa lahjoitusannuiteettisopimuksessa on vaadittu ilmoitusteksti ja että se on tarkistettu organisaation suunnitellun lahjoittamisen käytäntöjen kanssa yhdenmukaiseksi.

3. Valmistele ilmoituspaketti

Käytä Pohjois-Carolinan vakuutusviranomaisen ilmoituslomaketta ja kokoa mukaan toimitettavat asiakirjat, mukaan lukien verovapautusaseman vahvistus.

4. Toimita ilmoitus määräajassa

Jos organisaatio on juuri myöntänyt ensimmäisen hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettinsa, toimita ilmoitus 90 päivän kuluessa.

5. Luo ilmoituskansio

Säilytä ajantasainen paketti, joka sisältää:

• Allekirjoitetun ilmoituskopion.
• Organisaation kelpoisuutta tukevan aineiston.
• Viimeisimmän IRS-ilmoituksen tai sitä vastaavat tiedot.
• Hyväksytyn annuiteettipohjan.
• Hallituksen tai toimihenkilöiden hyväksynnät, jos sisäinen käytäntö niitä edellyttää.

6. Aikatauluta vuosittaiset tarkistukset

Aseta toistuvat muistutukset ilmoituspaketin päivittämiseksi ja jatkuvan kelpoisuuden varmistamiseksi. Ensimmäinen vuosi on tärkeä, mutta myös viides vuosi.

Yleisiä virheitä, joita voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden tulisi välttää

Hyvinkin johdetut organisaatiot tekevät joskus vältettävissä olevia virheitä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien kanssa. Yleisimpiä ovat:

• Sopimuspohjan käyttäminen ilman vaadittua ilmoitusehtoa.
• Lahjoittajan siirtämien varojen laskeminen mukaan 100 000 dollarin vähimmäismäärään.
• Olettaminen, että läheinen tytäryhteisö täyttää automaattisesti kolmen vuoden toimintavaatimuksen.
• Ilmoituksen toimittamisen viivästyttäminen liian pitkäksi ensimmäisen annuiteetin myöntämisen jälkeen.
• Ajantasaisen ilmoituspaketin laiminlyönti mahdollisia annuiteetin saajia varten.
• Hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien käsitteleminen passiivisena varainhankintatuotteena ilman selkeää vastuuhenkilöä.

Jos organisaatiolla ei ole yhtä vastuuhenkilöä tai yhtä tiimiä prosessia varten, vaatimustenmukaisuus alkaa helposti heikentyä.

Miten Zenind voi tukea vaatimustenmukaisuutta

Zenind on yhdysvaltalainen yrityksen perustamiseen ja liiketoiminnan vaatimustenmukaisuuteen keskittyvä palvelu, joten siitä on erityistä hyötyä, kun voittoa tavoittelematon organisaatio tai siihen liittyvä yksikkö tarvitsee apua oikeudellisten perustamisten, toistuvien ilmoitusten ja rekisteröidyn asiamiehen velvoitteiden hallinnassa.

Organisaatioille, jotka laajentavat suunniteltua lahjoittamista tai käyttävät tytäryhteisöjä, tärkein etu on prosessikuri:

• Pidä yksikköasiakirjat järjestyksessä.
• Seuraa toistuvia vaatimustenmukaisuuden määräaikoja.
• Ylläpidä luotettavaa ilmoitusprosessia.
• Vähennä hallinnollista kitkaa, kun hallinto muuttuu.

Tällainen rakenne auttaa, kun hyväntekeväisyysorganisaatio tasapainottaa varainhankintaa, hallituksen valvontaa ja osavaltion vaatimustenmukaisuusvelvoitteita.

Lopuksi

Pohjois-Carolina ei edellytä erillistä toimilupaa hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteettien myöntämiseen, mutta se edellyttää organisaatioilta tiettyjen lakisääteisten ehtojen täyttämistä ja asianmukaista ilmoittamista viranomaiselle. Keskeisiä kysymyksiä ovat taloudellinen vahvuus, toimintahistoria, pakollinen ilmoitusteksti, oikea-aikainen ilmoitus ja jatkuva asiakirjahallinta.

Voittoa tavoittelemattomille organisaatioille turvallisin lähestymistapa on käsitellä hyväntekeväisyyslahjoitusannuiteetteja muodollisena vaatimustenmukaisuusohjelmana, ei satunnaisena varainhankintataktiikkana. Oikeilla sisäisillä valvontamekanismeilla järjestely voi tukea lahjoittajien tavoitteita ja vahvistaa pitkän aikavälin lahjoittamista ilman tarpeetonta sääntelyriskiä.