Съответствие с изискванията за charitable gift annuity в Северна Каролина: практическо ръководство за нестопански организации

Charitable gift annuities могат да бъдат полезен инструмент за набиране на средства за нестопански организации, които искат да предложат опция за планирано дарителство на своите поддръжници, като същевременно изграждат дългосрочен източник на финансиране. В Северна Каролина обаче charitable gift annuity не е нещо, което една организация трябва да предлага без предварителна подготовка. Щатът има конкретни законови условия, които трябва да бъдат изпълнени, преди организацията да може да издава тези споразумения, а благотворителните организации трябва да поддържат добра организация още от първото издаване нататък.

Това ръководство обяснява как Северна Каролина третира charitable gift annuities, кой може да ги издава, какви са основните изисквания за съответствие и как една нестопанска организация може да изгради прост процес, който намалява риска.

Какво е charitable gift annuity?

Charitable gift annuity е споразумение, при което дарител прехвърля пари или друго имущество на благотворителна организация в замяна на фиксирани анюитетни плащания за един или два живота. Част от прехвърлената стойност се третира като благотворително дарение за целите на федералното данъчно облагане, тъй като потокът от плащания е по-нисък от стойността на прехвърленото имущество.

За нестопанските организации предимството е ясно:

• Дарителят получава доход за цял живот или за два живота.
• Организацията получава незабавен благотворителен принос и бъдеща остатъчна стойност.
• Споразумението може да подпомогне планираното дарителство и задържането на дарители.

Тъй като организацията поема задължение за плащания, щатите третират charitable gift annuities по различен начин от обикновените дарения. Затова съответствието е важно.

Изисква ли Северна Каролина лиценз?

Ръководството на North Carolina Department of Insurance посочва, че организациите, които желаят да издават charitable gift annuities, не се нуждаят от лиценз в Северна Каролина. Това не означава, че няма правила. Означава, че организацията трябва да изпълни законовите изисквания в NCGS 58-3-6.

На практика ключовият въпрос не е дали нестопанската организация се нуждае от лиценз, а дали изпълнява условията, които предотвратяват анюитета да бъде разглеждан като застрахователна дейност.

Кой може да издава charitable gift annuity в Северна Каролина?

Законът на Северна Каролина позволява на отговаряща на условията благотворителна организация, описана в Section 501(c)(3) или 170(c) от Internal Revenue Code, или на образователна институция, да издава charitable gift annuity.

За да направи това, организацията трябва да изпълнява законовите изисквания към момента на издаване на анюитетното споразумение.

Основни изисквания за допустимост

Съгласно NCGS 58-3-6 организацията трябва:

• Да разполага с поне 100 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа.
• Да изключва от това изчисление всички активи, внесени от дарителя в замяна на анюитета.
• Да е била в активна и непрекъсната дейност поне три години.
• Да включва изисквания текст за оповестяване във всеки анюитетен договор.

Тези изисквания са създадени, за да гарантират, че организацията има финансова база и опит, преди да поеме задължението за анюитетни плащания.

Финансовият праг в Северна Каролина

Законът изисква минимум 100 000 долара в неограничени парични средства, парични еквиваленти или публично търгувани ценни книжа. Тази сума трябва да бъде налична отделно от дарението на дарителя, свързано с договора за gift annuity.

От това правило следват няколко практически извода:

• Ресурсите трябва да са неограничени.
• Ресурсите трябва да са под контрола на организацията преди издаването на gift annuity.
• Предоставеното имущество, използвано за финансиране на анюитета, не се включва в минималния праг.

Нестопанските организации трябва да документират как са изчислили прага и да съхраняват доказателства, че организацията е изпълнявала изискването към момента на издаване.

Тригодишното изискване за дейност

Северна Каролина също изисква издаващата организация да е била в активна и непрекъсната дейност поне три години.

Това изискване помага да се покаже, че организацията има установена дейност и история на управление. Ако нестопанската организация е правоприемник на или е свързана с организация, която е била активна поне три години, законът може да позволи това отношение да изпълни изискването.

Организациите трябва да бъдат внимателни тук. Нова афилирана структура, холдингова компания или специално създадена структура не се квалифицира автоматично само защото е свързана с по-стара нестопанска организация. От значение са конкретните факти.

Изискван текст за оповестяване

Всеки договор за charitable gift annuity, издаден на или след 1 ноември 1998 г., трябва да съдържа конкретно изявление за оповестяване. Законът изисква в договора ясно да се посочи, че:

• Annuity не се издава от застрахователна компания.
• Annuity не е подложен на регулация от щата Северна Каролина.
• Annuity не е защитен или гарантиран от правителствена агенция или застрахователен гаранционен фонд.

Това оповестяване не е формалност. То е задължително изявление за защита на потребителя и трябва внимателно да се преглежда във всеки шаблон и пакет за подписване.

Уведомяване на North Carolina Department of Insurance

Отговаряща на условията организация или образователна институция, която издава charitable annuity, трябва да уведоми Department до 1 януари 1999 г. или в рамките на 90 дни от издаването на първия анюитет, което от двете настъпи по-късно.

За организациите, които издават charitable gift annuities днес, практическото правило е просто: изпратете уведомлението в рамките на 90 дни от първото издаване на анюитет.

Уведомлението трябва:

• Да бъде подписано от служител или директор.
• Да идентифицира организацията или институцията.
• Да удостоверява, че издателят е благотворителна организация или образователна институция.
• Да удостоверява, че annuities се издават в съответствие с NCGS 58-3-6.

Настоящият формуляр за уведомяване на North Carolina DOI също изисква потвърждение на данъчно-освободения статут на организацията чрез включване на писмото от IRS за статут на освобождаване. Формулярът изрично посочва да не се предоставя IRS Form 990 с уведомлението.

Документи, които организацията трябва да поддържа

Законът на Северна Каролина дава право на Department да поиска копие от най-скорошния IRS Form 990 или Form 990-EZ на организацията. Ако организацията не е била задължена да подава един от тези формуляри, тя трябва да предостави еквивалентната информация във формат, определен от Commissioner.

Организацията трябва също да направи информацията достъпна:

• На Commissioner при поискване.
• На бъдещ анюитетен получател към момента на първоначалното предложение.
• В актуализиран вид към момента на подписване на анюитетното споразумение.

Това означава, че нестопанските организации не трябва да чакат, докато бъде отправено искане. Те трябва да поддържат стандартен пакет за оповестяване и ясен вътрешен процес за неговото годишно актуализиране.

Санкции при неспазване

Ако организацията не спази изискванията след уведомление и покана от Commissioner, Department може да приложи закона и може да наложи глоба до 1 000 долара за всяко анюитетно споразумение.

Тази структура на санкциите прави важно съответствието да се разглежда като непрекъснат процес, а не като еднократна задача по подаване.

Практически работен поток за съответствие

Нестопанска организация, която иска да издава charitable gift annuities в Северна Каролина, трябва да изгради повтаряем процес, преди да приеме първото дарение.

1. Потвърдете допустимостта

Проверете дали организацията:

• Отговаря на определението за благотворителна организация или образователна институция по закона.
• Е била в активна и непрекъсната дейност поне три години.
• Изпълнява прага от 100 000 долара в неограничени активи.

2. Прегледайте шаблона на договора

Уверете се, че всеки договор за gift annuity включва изисквания текст за оповестяване и че е прегледан за съответствие с политиките на организацията за планирано дарителство.

3. Подгответе пакета за уведомяване

Използвайте формуляра за уведомяване на North Carolina DOI и съберете елементите, необходими за подкрепа на подаването, включително писмото за освобождаване.

4. Подайте в изисквания срок

Ако организацията току-що е издала първия си charitable gift annuity, подайте уведомлението в рамките на 90 дни.

5. Създайте файл за оповестяване

Съхранявайте актуален пакет с:

• Подписано копие на уведомлението.
• Доказателства за допустимостта на организацията.
• Най-новата IRS декларация или заместителна информация.
• Одобрения шаблон на annuity.
• Одобрения на борда или служители, ако това се изисква от вътрешната политика.

6. Планирайте годишни прегледи

Задайте повтарящи се напомняния за актуализиране на пакета за оповестяване и потвърждаване на непрекъснатата допустимост. Първата година е важна, но също и петата.

Често срещани грешки, които нестопанските организации трябва да избягват

Дори добре управлявани организации допускат предотвратими грешки с charitable gift annuities. Най-честите са:

• Използване на шаблон на договор, който пропуска изискваната клауза за оповестяване.
• Включване на дарени от дарителя активи в минималния праг от 100 000 долара.
• Предположение, че свързана афилирана организация автоматично изпълнява тригодишното правило за дейност.
• Забавяне на изпращането на уведомлението до Department след издаването на първия анюитет.
• Неиздържане на актуален пакет за оповестяване за бъдещи анюитетни получатели.
• Третиране на charitable gift annuities като пасивен продукт за набиране на средства без ясно разпределена отговорност.

Ако организацията няма един човек или един екип, отговорен за процеса, съответствието обикновено се влошава.

Как Zenind може да се впише в картината на съответствието

Zenind е услуга в САЩ за учредяване на компании и бизнес съответствие, така че е особено полезна, когато нестопанска организация или свързано лице трябва да остане организирано по отношение на правни учредявания, периодични подавания и задължения като registered agent.

За организации, които разширяват операциите си по планирано дарителство или използват свързани структури, основното предимство е дисциплината на процеса:

• Поддържайте организирани документите на юридическите лица.
• Проследявайте периодичните срокове за съответствие.
• Поддържайте надежден процес за подаване.
• Намалете административните затруднения при промени в управлението.

Такава структура помага, когато благотворителна организация балансира между набирането на средства, надзора от борда и задълженията за съответствие на щатско ниво.

Заключителни мисли

Северна Каролина не изисква отделен лиценз за издаване на charitable gift annuities, но изисква организациите да изпълняват конкретни законови условия и да уведомят Department правилно. Основните въпроси са финансовата стабилност, историята на дейност, задължителният текст за оповестяване, навременното уведомяване и текущото водене на документи.

За нестопанските организации най-сигурният подход е да третират charitable gift annuities като формална програма за съответствие, а не като ad hoc тактика за набиране на средства. С правилните вътрешни контроли, споразумението може да подкрепи целите на дарителите и да засили дългосрочното дарителство, без да създава ненужен регулаторен риск.