Солтүстік Каролинадағы қайырымдылық аннуитеттеріне сәйкестік: коммерциялық емес ұйымдарға арналған практикалық нұсқаулық

Қайырымдылық аннуитеттері қолдаушыларға жоспарлы қайырымдылық жасау мүмкіндігін ұсынғысы келетін әрі ұзақ мерзімді қаржыландыру арнасын қалыптастырғысы келетін коммерциялық емес ұйымдар үшін пайдалы қаражат тарту құралы бола алады. Алайда Солтүстік Каролинада қайырымдылық аннуитетін ұсыну ұйымның оны ойланбастан енгізе салатын ісі емес. Штатта мұндай келісімдерді беру алдында орындалуы тиіс нақты заңдық талаптар бар, ал қайырымдылық ұйымдары алғашқы аннуитет берілген сәттен бастап өз жұмысын жүйелі жүргізуі керек.

Бұл нұсқаулық Солтүстік Каролина қайырымдылық аннуитеттерін қалай реттейтінін, оларды кім бере алатынын, негізгі сәйкестік талаптары қандай екенін және тәуекелді азайтатын қарапайым рәсім қалай құруға болатынын түсіндіреді.

Қайырымдылық аннуитеті деген не?

Қайырымдылық аннуитеті — донор ұйымға қолма-қол ақша немесе өзге мүлікті беріп, соның орнына бір немесе екі өмір бойы бекітілген аннуитет төлемдерін алатын келісім. Аударылған мүліктің құнынан төмен төлем ағынының себебінен оның бір бөлігі федералдық салық мақсатында қайырымдылық жарнасы ретінде қарастырылады.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін оның тартымдылығы анық:

• Донор бір немесе екі адам өмір бойы табыс алады.
• Ұйым бірден қайырымдылық жарнасына ие болады және кейін қалған құнды алады.
• Бұл жоспарлы қайырымдылық пен донорды сақтап қалуды қолдай алады.

Ұйым төлем міндеттемесін өз мойнына алатындықтан, штаттар қайырымдылық аннуитеттерін кәдімгі қайырымдылықтан бөлек қарайды. Сондықтан сәйкестік аса маңызды.

Солтүстік Каролинада лицензия қажет пе?

Солтүстік Каролина сақтандыру департаментінің нұсқаулығына сәйкес, қайырымдылық аннуитеттерін шығарғысы келетін ұйымдарға Солтүстік Каролинада лицензия қажет емес. Бірақ бұл ешқандай ереже жоқ дегенді білдірмейді. Бұл ұйым NCGS 58-3-6 заңындағы талаптарды орындауы керек дегенді білдіреді.

Тәжірибеде басты сұрақ ұйымға лицензия керек пе дегенде емес, аннуитетті сақтандыру ісімен айналысу ретінде қарастырмауға мүмкіндік беретін талаптарды ол орындай ма дегенге келіп тіреледі.

Солтүстік Каролинада қайырымдылық аннуитетін кім бере алады?

Солтүстік Каролина заңы Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) немесе 170(c) бөлімдерінде сипатталған білікті қайырымдылық ұйымына немесе білім беру мекемесіне қайырымдылық аннуитетін беруге рұқсат етеді.

Ол үшін ұйым аннуитет келісімі жасалған сәтте заңдағы талаптарды орындауы тиіс.

Негізгі біліктілік талаптары

NCGS 58-3-6 бойынша ұйым мыналарға ие болуы керек:

• Кемінде 100 000 АҚШ доллары көлеміндегі шектеусіз қолма-қол ақша, ақша баламалары немесе ашық саудаланатын бағалы қағаздар.
• Бұл есептеуге аннуитеттің орнына донор берген активтерді қоспау.
• Кемінде үш жыл бойы белсенді әрі үздіксіз қызмет етіп келуі.
• Әр аннуитет келісімінде талап етілетін ашып көрсету мәтінін қамтуы.

Бұл талаптар ұйым аннуитет төлемдері бойынша міндеттеме алғанға дейін оның қаржылық негізі мен тәжірибесі бар екенін қамтамасыз етуге бағытталған.

Солтүстік Каролинадағы қаржылық шек

Заң бойынша кемінде 100 000 АҚШ доллары көлеміндегі шектеусіз қолма-қол ақша, ақша баламалары немесе ашық саудаланатын бағалы қағаздар болуы тиіс. Бұл сома аннуитет келісіміне байланысты донордың жарнасынан бөлек қолжетімді болуы керек.

Осы ережеден бірнеше практикалық қорытынды шығады:

• Ресурстар шектеусіз болуы керек.
• Ресурстар аннуитет берілгенге дейін ұйымның бақылауында болуы тиіс.
• Аннуитетті қаржыландыруға пайдаланылған берілген мүлік ең төменгі шекке есептелмейді.

Коммерциялық емес ұйымдар бұл шек қалай есептелгенін құжаттап, ұйым талапты аннуитет берілген сәтте орындағанын растайтын материалдарды сақтауы керек.

Үш жылдық қызмет ету талабы

Солтүстік Каролина сондай-ақ аннуитет беруші ұйымның кемінде үш жыл бойы белсенді әрі үздіксіз жұмыс істеуін талап етеді.

Бұл талап ұйымның орныққан қызметі мен басқару тарихы бар екенін көрсетуге көмектеседі. Егер коммерциялық емес ұйым үш жылдан бері белсенді болған ұйымның құқықтық мұрагері немесе аффилиирленген құрылымы болса, заң мұндай қатынасты талапты орындау ретінде қарастыруы мүмкін.

Бұл жерде ұйымдар абай болуы керек. Бұрыннан бар қайырымдылық ұйымымен байланысты жаңа аффилиат, холдингтік компания немесе арнайы мақсаттағы заңды тұлға автоматты түрде жарамды болып кетпейді. Нақты жағдай маңызды.

Міндетті ашып көрсету мәтіні

1998 жылғы 1 қарашадан бастап немесе одан кейін берілген әрбір қайырымдылық аннуитеті келісімінде арнайы ашып көрсету мәлімдемесі болуы керек. Заң келісімде мыналар анық жазылуын талап етеді:

• Аннуитетті сақтандыру компаниясы бермеген.
• Аннуитетке Солтүстік Каролина штатының реттеу тетіктері қолданылмайды.
• Аннуитет ешбір мемлекеттік органмен немесе сақтандыру кепілдік қорымен қорғалмайды әрі кепілдендірілмейді.

Бұл ашып көрсету жай формалдылық емес. Бұл міндетті тұтынушыны қорғау мәлімдемесі және әр үлгі мен рәсімдеу құжаттарында мұқият тексерілуі тиіс.

Солтүстік Каролина Сақтандыру департаментіне хабарлау

Қайырымдылық аннуитетін беретін білікті ұйым немесе білім беру мекемесі Департаментке 1999 жылғы 1 қаңтарға дейін немесе алғашқы аннуитет берілгеннен кейін 90 күн ішінде, қайсысы кейін болса, сол мерзімде хабарлауға тиіс.

Қазіргі уақытта аннуитет беретін ұйымдар үшін практикалық ереже қарапайым: алғашқы қайырымдылық аннуитеті берілгеннен кейін 90 күн ішінде хабарлама жіберіңіз.

Хабарламада мыналар болуы керек:

• Оған ұйымның офицері немесе директоры қол қоюы тиіс.
• Ұйымның немесе мекеменің атауы көрсетілуі керек.
• Берушінің қайырымдылық ұйымы немесе білім беру мекемесі екені расталуы тиіс.
• Аннуитеттердің NCGS 58-3-6 талаптарына сай берілетіні расталуы тиіс.

Солтүстік Каролина DOI-дың қазіргі хабарлама нысаны ұйымның салықтан босатылған мәртебесін растау үшін IRS-тен алынған босату мәртебесі туралы хатты қосуды да сұрайды. Нысанда хабарламаға IRS Form 990 қоса берілмеуі керек деп нақты көрсетілген.

Ұйым сақтауы тиіс жазбалар

Солтүстік Каролина заңы Департаментке ұйымның соңғы IRS Form 990 немесе Form 990-EZ көшірмесін сұратуға құқық береді. Егер ұйым осы нысандардың бірін де тапсыруға міндетті болмаса, ол Комиссар белгілеген форматта баламалы ақпаратты ұсынуға тиіс.

Ұйым бұл ақпаратты мыналарға да қолжетімді етуі керек:

• Комиссарға сұрау бойынша.
• Алғашқы ұсыныс кезінде болашақ аннуитет иесіне.
• Аннуитет келісімі жасалған сәтте жаңартылған күйде.

Бұл коммерциялық емес ұйымдар сұрау келгенше күтпеуі керек дегенді білдіреді. Олар стандартты ашып көрсету жинағын және оны жыл сайын жаңартып отыратын айқын ішкі рәсімді ұстауы керек.

Сәйкессіздік үшін айыппұлдар

Егер ұйым Комиссардың ескертуі мен талап етуінен кейін де талаптарды орындамаса, Департамент заңды орындатуы мүмкін және әр аннуитет келісімі үшін ұйымға 1 000 АҚШ долларына дейін айыппұл сала алады.

Мұндай айыппұл құрылымы сәйкестікті бір жолғы тіркеу ісі емес, үздіксіз процесс ретінде қарастырудың маңызын көрсетеді.

Практикалық сәйкестік жұмыс үдерісі

Солтүстік Каролинада қайырымдылық аннуитеттерін бергісі келетін коммерциялық емес ұйым алғашқы жарнаны қабылдамас бұрын қайталанатын жұмыс үдерісін құруы керек.

1. Жарамдылықты растау

Ұйымның мына талаптарға сай екенін тексеріңіз:

• Заң бойынша қайырымдылық ұйымы немесе білім беру мекемесі ретінде біліктілігі бар.
• Кемінде үш жыл бойы белсенді және үздіксіз жұмыс істеп келеді.
• 100 000 АҚШ доллары көлеміндегі шектеусіз активтер шегіне сай келеді.

2. Келісім үлгісін қарап шығу

Әр аннуитет келісімінде талап етілетін ашып көрсету мәтіні бар екеніне және оның ұйымның жоспарлы қайырымдылық саясатына сәйкестігі тексерілгеніне көз жеткізіңіз.

3. Хабарлама пакетін дайындау

Солтүстік Каролина DOI хабарлама нысанын пайдаланып, өтінімді қолдауға қажет материалдарды, соның ішінде босату мәртебесі туралы хатты жинаңыз.

4. Белгіленген мерзімде жіберу

Егер ұйым алғашқы қайырымдылық аннуитетін жақында ғана берген болса, хабарламаны 90 күн ішінде жіберіңіз.

5. Ашып көрсету файлын жасау

Жаңартылып отыратын пакетте мыналар болсын:

• Қол қойылған хабарлама көшірмесі.
• Ұйымның жарамдылығын растайтын материалдар.
• Ең соңғы IRS декларациясы немесе баламалы ақпарат.
• Рұқсат етілген аннуитет үлгісі.
• Ішкі саясат талап етсе, директорлар кеңесінің немесе офицердің мақұлдаулары.

6. Жыл сайынғы тексеру тапсырмаларын күнтізбеге енгізу

Ашып көрсету пакетін жаңарту және тұрақты жарамдылықты тексеру үшін қайталанатын еске салғыштар қойыңыз. Бірінші жыл маңызды, бірақ бесінші жыл да сондай маңызды.

Коммерциялық емес ұйымдардан жиі кететін қателер

Тіпті жақсы басқарылатын ұйымдар да қайырымдылық аннуитеттерімен жұмыс істеуде болдырмауға болатын қателер жібереді. Ең жиі кездесетіндері мыналар:

• Міндетті ашып көрсету тармағы жоқ келісім үлгісін қолдану.
• Донор берген активтерді 100 000 АҚШ долларының ең төменгі шегіне қосу.
• Байланысты аффилиат үш жылдық қызмет ету талабын автоматты түрде орындайды деп есептеу.
• Алғашқы аннуитет берілгеннен кейін Департаментке хабарлауды тым кеш жіберу.
• Болашақ аннуитет иелеріне арналған жаңартылған ашып көрсету файлын сақтамау.
• Қайырымдылық аннуитеттерін жауапты тұлғасы жоқ пассивті қаражат тарту өнімі ретінде қарастыру.

Егер ұйымның бұл процеске жауапты бір адамы немесе бір тобы болмаса, сәйкестік біртіндеп әлсірейді.

Zenind бұл үдеріске қалай кіріге алады

Zenind - АҚШ-та компания құру және бизнес сәйкестігі қызметі, сондықтан ол коммерциялық емес ұйымға немесе онымен байланысты заңды тұлғаға құрылымдарды, қайталанатын өтінімдерді және тіркелген агент міндеттерін ретке келтіру қажет болғанда әсіресе пайдалы.

Жоспарлы қайырымдылық бағдарламаларын кеңейтетін немесе аффилиирленген құрылымдарды пайдаланатын ұйымдар үшін негізгі артықшылық - процестік тәртіп:

• Заңды тұлғалар жазбаларын ретте ұстау.
• Қайталанатын сәйкестік мерзімдерін бақылау.
• Сенімді өтінім беру жұмыс үдерісін сақтау.
• Басқару өзгерген кезде әкімшілік жүктемені азайту.

Мұндай құрылым қайырымдылық ұйымы қаражат тарту, директорлар кеңесін бақылау және штаттық сәйкестік міндеттемелері арасында тепе-теңдік сақтағанда пайдалы болады.

Қорытынды

Солтүстік Каролинада қайырымдылық аннуитеттерін беру үшін бөлек лицензия қажет емес, бірақ ұйымдар нақты заңдық талаптарды орындап, Департаментке дұрыс хабарлама жіберуі керек. Негізгі мәселелер - қаржылық тұрақтылық, қызмет ету тарихы, міндетті ашып көрсету мәтіні, уақытылы хабарлама және тұрақты құжат жүргізу.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін қайырымдылық аннуитеттерін кездейсоқ қаражат тарту тәсілі емес, ресми сәйкестік бағдарламасы ретінде қарастырған қауіпсіз. Дұрыс ішкі бақылаулармен бұл келісім донордың мақсатын қолдап, қажетсіз реттеушілік тәуекел тудырмай-ақ ұзақ мерзімді қайырымдылықты күшейте алады.