Section 899 ja kanadalaiset yritykset, joilla on yhteyksiä Yhdysvaltoihin: veroriskit, yhtiörakenne ja seuraavat askeleet

Kanadalaiset perustajat laajentavat usein Yhdysvaltoihin asiakkaiden, toimittajien, urakoitsijoiden, varaston tai sijoittajien vuoksi. Tuo laajentuminen voi vauhdittaa kasvua nopeasti, mutta se tuo mukanaan myös vero- ja compliance-kysymyksiä, jotka on helppo sivuuttaa, kunnes yritys toimii jo rajojen yli.

Yksi paljon huomiota saanut ehdotus on Section 899, mahdollinen yhdysvaltalainen verosääntö, jonka tarkoituksena olisi vastata ulkomaisiin veroihin, joita Yhdysvaltain hallitus pitää amerikkalaisille yrityksille syrjivinä. Jos se säädettäisiin julkisesti käsitellyn version kaltaisessa muodossa, se voisi muuttaa tiettyjen ulkomaisten omisteisten yritysten verokohtelua, jos niillä on Yhdysvaltain tuloja, Yhdysvaltain omaisuutta tai Yhdysvaltain toimintaa.

Kanadalaisille yrityksille käytännön viesti on yksinkertainen: älä odota, että uusi sääntö jo vaikuttaa rakenteeseesi. Arvioi altistumisesi ajoissa, ymmärrä, missä Yhdysvaltain jalanjälkesi todellisuudessa on, ja varmista, että yhtiörakenne on riittävän joustava mukautumaan.

Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleiseksi tiedoksi eikä ole oikeudellista tai vero-ohjausta. Rajat ylittävät asiat tulee aina tarkistaa pätevän ammattilaisen kanssa.

Mihin Section 899 on tarkoitettu

Section 899:ää kuvataan yleensä vastavuoroisena veroehdotuksena. Laajasti ilmaistuna se antaisi Yhdysvalloille keinon reagoida silloin, kun toinen maa asettaa Yhdysvaltain yrityksille veroja, joita amerikkalaiset päättäjät pitävät epäoikeudenmukaisina, erityisesti digipalveluveroja ja muita vähimmäisveron kaltaisia sääntöjä.

Yksityiskohdat ovat tärkeitä, ja lainsäädäntö voi muuttua ennen kuin siitä tulee laki. Poliittinen suunta on silti selkeä: Yhdysvallat saattaa pyrkiä lisäämään veropainetta yrityksille maista, jotka asettavat tiettyjä ulkomaisia maksuja Yhdysvaltain yrityksille.

Siksi kanadalaiset perustajat seuraavat aihetta tarkasti. Kanada on ollut osa laajempaa kansainvälistä keskustelua digitaalisesta verotuksesta ja globaalista vähimmäisverosta, ja mikä tahansa yhdysvaltalainen vastatoimi voisi vaikuttaa kanadalaisiin yhtiöihin, jotka luulivat olevansa turvallisesti sivussa.

Miksi kanadalaisten yritysten pitäisi välittää

Yrityksen ei tarvitse sijaita fyysisesti Yhdysvalloissa, jotta sillä olisi Yhdysvaltain veroriskille altistumista. Yleisiä laukaisijoita ovat:

• Myynti Yhdysvaltain asiakkaille Kanadasta käsin
• Yhdysvaltain varaston hallinta tai Yhdysvalloissa olevien fulfillment-keskusten käyttö
• Yhdysvaltain kiinteistön tai muun Yhdysvaltain omaisuuden omistaminen
• Yhdysvalloissa toimivien urakoitsijoiden tai työntekijöiden palkkaaminen
• Toimiminen Yhdysvaltain LLC:n, yhtiön tai sivuliikkeen kautta
• Yhdysvaltain lähteestä saadut tulot palveluista, rojaltista tai lisensoinnista

Jos Section 899 tai vastaava sääntö säädetään, vaikutus voisi näkyä korkeampina lähdeveroina, rajat ylittävien sopimusten tuoman helpotuksen vähenemisenä, vähennysten muutoksina tai muina verohyötyjen rajoituksina, joihin ulkomaiset omistajat usein luottavat.

Jo ennen mitään uutta lainsäädäntöä laajempi opetus on sama: rajat ylittävä rakenne on tärkeä. Tapa, jolla perustat, rekisteröit ja pyörität yritystäsi, voi vaikuttaa verokohteluun, compliance-taakkaan ja tulevaan joustavuuteen.

Mitkä kanadalaiset yritykset tarvitsevat eniten huomiota

Jotkin liiketoimintamallit todennäköisemmin tuntevat Section 899:n kaltaisen säännön vaikutukset kuin toiset.

SaaS- ja digipalveluyritykset

Ohjelmistoyrityksillä, tilauspohjaisilla alustoilla, markkinointitoimistoilla ja muilla digitaalisilla yrityksillä on usein yhdysvaltalaisia asiakkaita jo ennen kuin niillä on Yhdysvaltain oikeushenkilöä. Se voi olla kasvun kannalta tehokasta, mutta se luo myös veroprofiilin, joka kannattaa arvioida huolellisesti.

Verkkokauppabrändit

Jos tuotteitasi myydään Yhdysvaltoihin ja niitä säilytetään Yhdysvaltain varastoissa tai fulfillment-verkostoissa, sinulla voi jo olla Yhdysvaltain jalanjälki, joka ylittää pelkän verkkokaupan. Varaston sijainnilla voi olla suurempi merkitys kuin moni perustaja odottaa.

Kanadalaiset holding-yhtiöt

Kanadalaisen emoyhtiön, jolla on yhdysvaltalaisia tytäryhtiöitä, yhdysvaltalaisia disregarded-yksiköitä tai Yhdysvalloissa sijaitsevaa sijoituskiinteistöä, kannattaa arvioida, miten tulot virtaavat rakenteen läpi ja ovatko sopimusetuudet edelleen saatavilla, jos säännöt muuttuvat.

Kiinteistösijoittajat

Kanadalaiset sijoittajat, joilla on Yhdysvaltain vuokra-asuntoja, kehityshankkeita tai yhteisyrityksiä, voivat kohdata yhdistelmän liittovaltion, osavaltion ja yhtiötason ilmoitusvelvollisuuksia. Jos veroympäristö muuttuu, rakenne, joka aiemmin vaikutti tehokkaalta, ei välttämättä enää ole paras mahdollinen.

Palveluyritykset, jotka laajenevat etelään

Konsultit, toimistot ja ammatilliset palveluyritykset aloittavat usein työskentelemällä etänä yhdysvaltalaisten asiakkaiden kanssa. Kun Yhdysvaltain liikevaihdosta tulee merkittävää, yrityksen kannattaa arvioida, sopiiko paremmin Yhdysvaltain yhtiö, branch-malli vai jokin toinen omistusrakenne verotukseen ja complianceen.

Miten Section 899 voisi vaikuttaa yhtiörakenteeseen

Keskeinen huoli ei ole pelkästään korkeampi verokanta. Kyse on myös siitä, että rajat ylittävää verotusta hallitsevat säännöt voivat muuttua ennakoimattomammiksi.

Sopimusetuuksien merkitys voi vähentyä odotettua enemmän

Monet kanadalaiset perustajat tukeutuvat Kanada-Yhdysvallat verosopimukseen kaksinkertaisen verotuksen vähentämiseksi ja sen selventämiseksi, miten tulot pitäisi käsitellä. Uusi kotimainen yhdysvaltalainen sääntö voisi rajoittaa joitakin näistä eduista tai muuttaa niiden soveltamista tietyissä tapauksissa.

Liiketoimintamalli voi tarvita toisenlaisen juridisen kuoren

Rakenne, joka toimii Kanadan sisäiselle yritykselle, ei välttämättä ole paras ratkaisu, kun yhdysvaltalaiset asiakkaat, varasto, työntekijät tai sijoittajat tulevat mukaan kokonaisuuteen. Voit joutua vertailemaan:

• Kanadalaista yhtiötä, joka toimii suoraan Yhdysvalloissa
• Yhdysvaltalaista LLC:tä, jonka omistaa kanadalainen emoyhtiö
• Yhdysvaltalaista C corporationia aktiivisiin Yhdysvaltain toimintoihin
• Branch- tai hybridirakennetta, jossa markkinoiden välinen erottelu on selkeämpi

Compliance-velvoitteet voivat lisääntyä

Kun verosäännökset monimutkaistuvat, yksinkertaiset hallinnolliset tehtävät voivat muuttua kalliiksi, jos ne laiminlyödään. Siistit kirjanpidot, järjestelmällinen taloushallinto ja oikeat yhtiöilmoitukset korostuvat entisestään.

Osavaltiotason kysymykset ovat edelleen tärkeitä

Liittovaltion veroehdotukset eivät poista osavaltioverotuksen riskiä. Jos toimit esimerkiksi Delawaressa, Wyomingissa, Kaliforniassa, Texasissa, Floridassa tai New Yorkissa, osavaltiorekisteröinti, nexus ja raportointivelvoitteet on silti tarkasteltava erikseen.

Mitä kanadalaisten perustajien kannattaa tarkistaa nyt

Ennen kuin mikään uusi sääntö astuu voimaan, tarkastele yritystäsi järjestelmällisesti.

1. Kartoitettava Yhdysvaltain jalanjälkesi

Listaa kaikki yrityksesi Yhdysvaltain yhteydet:

• Asiakkaat
• Toimittajat
• Urakoitsijat
• Varasto
• Toimistot
• Pankkitilit
• Kiinteistöt
• Immateriaalioikeudet
• Markkinointi- ja fulfillment-toiminnot

Jos et pysty kuvaamaan Yhdysvaltain jalanjälkeäsi selkeästi, veroriskin hallinta on jo vaikeampaa kuin sen pitäisi olla.

2. Tarkista nykyinen yhtiörakenne

Kysy, oliko nykyinen rakenteesi suunniteltu kasvua, verotehokkuutta vai helppoutta varten. Nämä tavoitteet eivät aina ole linjassa. Nopeutta varten rakennettu rakenne ei välttämättä ole riittävän vahva rajat ylittävään skaalaamiseen.

3. Tarkista ilmoitushistoriasi

Varmista, että vaaditut liittovaltion ja osavaltioiden ilmoitukset ovat ajan tasalla. Puuttuvat ilmoitukset voivat aiheuttaa sakkoja, heikentää sopimusetuasemaa ja vaikeuttaa mahdollista tulevaa uudelleenjärjestelyä.

4. Tarkenna kirjanpitosi

Rajat ylittävä verosuunnittelu riippuu luotettavista tiedoista. Erottele liiketoiminnan kulut, seuraa konsernin sisäisiä siirtoja ja säilytä dokumentaatio, joka tukee sitä, missä tulot syntyvät ja miten niitä pitäisi käsitellä.

5. Keskustele rajat ylittävän verotuksen ammattilaisen kanssa

Pätevä neuvonantaja voi auttaa määrittämään, viittaavatko tosiasiavaiheesi Yhdysvaltain verovelvoitteeseen, lähdeveroriskiin tai tarpeeseen uudistaa rakennetta ennen sääntöjen muuttumista.

Käytännön toimet riskin vähentämiseksi

Kaikkea ei tarvitse uudistaa heti. Aloita liiketoiminnan niistä osista, jotka aiheuttavat suurimman altistumisen.

Lyhyen aikavälin toimet

• Vahvista, mistä liikevaihto syntyy
• Tunnista, missä varasto on
• Tarkista urakoitsijoiden ja työntekijöiden sijainnit
• Varmista osavaltiorekisteröinnit ja vuosiraporttien tila
• Kokoa dokumentaatio sopimusetuja ja ulkomaisia verohyvityksiä varten

Keskipitkän aikavälin toimet

• Vertaa nykyistä rakennettasi selkeämpään Yhdysvaltain toimintamalliin
• Arvioi, sopiiko tavoitteisiisi paremmin Yhdysvaltain LLC vai C corporation
• Erottele tarvittaessa IP:n, toiminnan ja holding-toimintojen omistus
• Rakenna compliance-kalenteri, jotta määräaikoja ei jää väliin

Pitkän aikavälin toimet

• Suunnittele seuraava laajentumisliike joustavuus mielessä
• Vältä henkilökohtaisen, kanadalaisen ja yhdysvaltalaisen liiketoiminnan sekoittamista samaan yhtiöön
• Pidä toiminta riittävän eriytettynä, jotta tuleva uudelleenjärjestely ei muutu kaoottiseksi
• Arvioi rakenne uudelleen aina, kun liikevaihdon jakauma tai asiakaskunta muuttuu olennaisesti

Miten Zenind liittyy tähän

Zenind auttaa perustajia muodostamaan ja ylläpitämään yhdysvaltalaisia yhtiöitä selkeyteen ja complianceen suunnitellulla prosessilla. Kanadalaisille yrittäjille, jotka laajentavat Yhdysvaltoihin, tämä voi tarkoittaa vähemmän aikaa paperitöiden kanssa ja enemmän aikaa liiketoimintaan keskittymiseen.

Zenind voi auttaa seuraavissa:

• Yhdysvaltain LLC:n ja C corporationin perustaminen
• Registered agent -palvelu
• EIN-tuki
• Vuosiraporttimuistutukset
• Yrityksen compliance-työkalut
• Jatkuva yhtiön ylläpito

Se ei korvaa vero-ohjausta, mutta antaa perustajille luotettavan pohjan. Kun yhtiösi on asianmukaisesti perustettu ja ylläpidetty, veroneuvonantajallasi on parempi lähtökohta rajat ylittävälle suunnittelulle.

Kun uusi yhdysvaltalainen sääntö muuttaa asetelmaa

Section 899:n kaltainen ehdotus muistuttaa siitä, että kansainvälinen veropolitiikka voi muuttua nopeasti. Yritykset, jotka odottavat, kunnes sääntö on jo voimassa, kohtaavat usein huonoimman yhdistelmän ongelmia:

• Korkeammat verolaskut
• Tiukat aikataulut
• Puutteelliset tiedot
• Kiireellä tehty uudelleenjärjestely
• Vältettävissä olevat sanktiot

Parempi lähestymistapa on käsitellä poliittista epävarmuutta suunnittelusignaalina. Jos yritykselläsi on jo Yhdysvaltain altistumista, sinun pitäisi nyt tietää, onko nykyinen rakenteesi puolustava, neutraali vai hauras.

Yksinkertainen päätösmalli

Jos olet kanadalainen perustaja, jolla on yhteyksiä Yhdysvaltoihin, kysy nämä kysymykset:

• Ansaitsenko merkittävästi tuloja Yhdysvaltain asiakkailta?
• Säilytänkö varastoa tai omistanko omaisuutta Yhdysvalloissa?
• Onko minulla Yhdysvaltain yhtiö, branch tai palkkahallinnon velvoite?
• Tukeudunko sopimusetuihin, jotka voivat muuttua?
• Toimisiko nykyinen rakenteeni edelleen, jos Yhdysvaltain verotus muuttuisi epäedullisemmaksi?

Jos useampaan näistä kysymyksistä vastaus on kyllä, sinun kannattaa tarkistaa rakenteesi ennen kuin sinun on pakko reagoida paineen alla.

Usein kysytyt kysymykset

Mikä on Section 899?

Section 899:ää käsitellään yleensä ehdotettuna yhdysvaltalaisena verovastauksena ulkomaisiin verosääntöihin, joita Yhdysvallat pitää amerikkalaisille yrityksille epäoikeudenmukaisina.

Vaikuttaako se kaikkiin kanadalaisiin yrityksiin?

Ei. Yritykset, joilla on todennäköisimmin syytä huoleen, ovat ne, joilla on Yhdysvaltain tuloja, Yhdysvaltain omaisuutta, yhdysvaltalaisia asiakkaita tai yhdysvaltalainen yhtiörakenne.

Voiko sopimussuoja edelleen auttaa?

Mahdollisesti, mutta sopimusetuihin ei pidä luottaa sokeasti. Mikä tahansa uusi laki voi muuttaa sitä, miten sopimusedut soveltuvat käytännössä.

Pitäisikö minun perustaa yhdysvaltalainen yhtiö nyt?

Se riippuu liiketoimintamallista, liikevaihdosta ja compliance-profiilista. Oikea rakenne on erilainen verkkokauppabrändille, SaaS-yritykselle ja holding-yhtiölle.

Onko Zenind vero-neuvonantaja?

Ei. Zenind auttaa yhdysvaltalaisten yhtiöiden perustamisessa ja compliance-infrastruktuurissa. Verokohteluun liittyen työskentele pätevän rajat ylittävän veroammattilaisen kanssa.

Lopullinen viesti

Section 899 on varoitussignaali, ei pelkkä politiikkauutinen. Kanadalaisille yrityksille, joilla on yhteyksiä Yhdysvaltoihin, todellinen kysymys on, onko nykyinen rakenteesi valmis muuttuvaan veroympäristöön.

Jos yrityksesi myy jo Yhdysvaltoihin, omistaa yhdysvaltalaista omaisuutta tai toimii yhdysvaltalaisen yhtiön kautta, nyt on aika tarkistaa rakenne, korjata compliance-aukot ja valmistautua mahdollisiin muutoksiin. Perustajilla, jotka hoitavat tämän ajoissa, on yleensä eniten vaihtoehtoja myöhemmin.