A common size elemzés: képlet, példák és miért fontos a kisvállalkozásoknak

A common size elemzés az egyik legegyszerűbb módja annak, hogy a pénzügyi kimutatásokból hasznos döntések szülessenek. Ahelyett, hogy csak a nyers dollárösszegeket néznénk, minden sor tételt egy összeg százalékaként mutat meg. Ez megkönnyíti a vállalatok összehasonlítását, a teljesítmény időbeli követését, valamint a költségstruktúra változásainak észlelését még azelőtt, hogy azok problémává válnának.

Az alapítók számára, különösen azoknak, akik új LLC-t vagy növekvő startupot vezetnek, ez azért fontos, mert a bevétel önmagában nem mutatja meg a teljes képet. Egy vállalkozás gyorsan növekedhet úgy is, hogy közben kevésbé lesz jövedelmező, ha a kiadások még gyorsabban emelkednek. A common size elemzés ezt világosan megmutatja.

Ez az útmutató bemutatja, mi a common size elemzés, hogyan kell kiszámítani, hol használható, és hogyan segíti a kisvállalkozásokat a jobb pénzügyi döntések meghozatalában.

Mi az a common size elemzés?

A common size elemzés a pénzügyi kimutatások elemzésének egy olyan módszere, amely minden sor tételt egy kiválasztott viszonyítási alap százalékává alakít.

Például:

• Az eredménykimutatáson minden kiadás általában a bevétel százalékaként jelenik meg.
• A mérlegen minden eszköz-, kötelezettség- és saját tőkeelem gyakran az összes eszköz százalékaként szerepel.

Ha a pénzügyi adatokat így fejezzük ki, különböző időszakok vagy különböző vállalkozások is összehasonlíthatók, még akkor is, ha nem azonos méretűek. Ez a módszer fő értéke: normalizálja a számokat.

Ha az egyik vállalkozás 2 millió dollár bevételt ér el, a másik pedig 200 000 dollárt, a nyers összegek alapján a pénzügyi kimutatásaik nem hasonlíthatók össze közvetlenül. De ha mindkettő a bevétel 10%-át költi marketingre, az összehasonlítás már értelmezhető.

Miért fontos a common size elemzés?

A common size elemzés tisztább képet ad a vállalkozóknak a hatékonyságról, a kockázatról és a működési mintázatokról.

Könnyebbé teszi a trendek felismerését

Egy vállalat minden negyedévben növelheti a bevételét, miközben a kiadásai gyorsabban emelkednek, mint az eladások. Dollárértékben ez elsőre nem tűnhet riasztónak. Százalékos formában azonban sokkal könnyebb észrevenni.

Segít különböző méretű vállalatok összehasonlításában

Ez hasznos lehet, amikor a saját vállalkozását versenytársakhoz, iparági benchmarkokhoz vagy a vállalat korábbi állapotához hasonlítja.

Támogatja a jobb költségvetés-készítést

Ha tudja, hogy a bevétel hány százaléka szokott bérre, szoftverre, marketingre vagy teljesítésre menni, reálisabb költségvetést készíthet.

Javítja a döntéshozatalt

Az alapítók gyakran megérzésre vagy elszigetelt számokra támaszkodva döntenek. A common size elemzés struktúrát ad. Megmutatja, hogy egy költség valóban nagyobb vagy kisebb jelentőségűvé válik-e a teljes vállalkozáshoz viszonyítva.

Segít az új vállalkozásoknak fegyelmezettnek maradni

Startupok és frissen alapított cégek esetében a pénzügyi fegyelem elengedhetetlen. Egy tiszta common size nézet segíthet felismerni, hogy a vállalkozás valamely területen nem költ-e túl agresszíven még azelőtt, hogy a pénzforgalom szűkössé válna.

Common size képlet

A képlet egyszerű:

Common Size százalék = (Egyedi sor tétel / Viszonyítási alap) x 100

A kulcskérdés a megfelelő viszonyítási alap kiválasztása.

Eredménykimutatás esetén

A viszonyítási alap általában az összes bevétel.

Példa:

• Bevétel = 100 000 dollár
• Marketingköltség = 12 000 dollár

(12 000 / 100 000) x 100 = 12%

Ez azt jelenti, hogy a marketing a bevétel 12%-át teszi ki.

Mérleg esetén

A viszonyítási alap általában az összes eszköz.

Példa:

• Összes eszköz = 250 000 dollár
• Készlet = 50 000 dollár

(50 000 / 250 000) x 100 = 20%

Ez azt jelenti, hogy a készlet az összes eszköz 20%-át adja.

Vertikális és horizontális common size elemzés

A common size elemzés kifejezést gyakran két rokon megközelítésre használják.

Vertikális elemzés

A vertikális elemzés egy időszakot vizsgál egyszerre.

Az eredménykimutatásnál minden tétel a bevétel százalékaként jelenik meg.
A mérlegnél minden tétel az összes eszköz százalékaként szerepel.

Ez a common size elemzés kifejezés leggyakoribb használata.

Horizontális elemzés

A horizontális elemzés ugyanazokat a sor tételeket hasonlítja össze több időszakon keresztül.

Például összevetheti a következőket:

• az 1. negyedév marketingköltsége a bevétel százalékában
• a 2. negyedév marketingköltsége a bevétel százalékában
• a 3. negyedév marketingköltsége a bevétel százalékában

Ez segít látni, hogy bizonyos költségek idővel hatékonyabbá vagy kevésbé hatékonnyá válnak-e.

Mindkét megközelítés hasznos. A vertikális elemzés a szerkezetet mutatja. A horizontális elemzés a változást mutatja.

Lépésről lépésre: hogyan készítsen common size elemzést

A common size elemzést táblázatkezelőben vagy számviteli jelentésből is el lehet készíteni. A folyamat egyszerű.

1. Válassza ki az elemzendő kimutatást

Kezdje az eredménykimutatással vagy a mérleggel.

A legtöbb alapító az eredménykimutatással kezdi, mert az a jövedelmezőséget és a működési hatékonyságot mutatja meg.

2. Válassza ki a viszonyítási alapot

Döntse el, melyik összeghez viszonyítja az egyes sor tételeket.

• Eredménykimutatás: bevétel
• Mérleg: összes eszköz

3. Alakítsa százalékká az egyes sor tételeket

Ossza el az egyes tételeket a viszonyítási alappal, majd szorozza meg 100-zal.

Példa egy eredménykimutatásra:

• Bevétel: 120 000 dollár
• Eladott áruk beszerzési értéke: 48 000 dollár
• Marketing: 18 000 dollár
• Működési költségek: 30 000 dollár
• Nettó eredmény: 24 000 dollár

Common size eredmények:

• COGS: 40%
• Marketing: 15%
• Működési költségek: 25%
• Nettó eredmény: 20%

4. Hasonlítsa össze a százalékokat

Keresse azokat a mintázatokat, amelyek hatékonyságot vagy kockázatot jeleznek.

Kérdések, amelyeket érdemes feltenni:

• Javul vagy szűkül a bruttó árrés?
• Egy költség gyorsabban nő-e, mint a bevétel?
• A készletben vagy a követelésekben ragad-e a pénz?
• Nem lett-e túl nagy az általános overhead?

5. Hasonlítsa össze korábbi időszakokkal vagy benchmarkokkal

Egy százalék akkor a leghasznosabb, ha van mihez viszonyítani.

Hasznos összehasonlítások:

• előző hónap
• előző negyedév
• előző év
• iparági átlagok
• hasonló vállalkozások

Példa: eredménykimutatás common size elemzése

Képzeljen el egy kis online vállalkozást a következő éves eredménykimutatással:

• Bevétel: 500 000 dollár
• Eladott áruk beszerzési értéke: 275 000 dollár
• Bruttó eredmény: 225 000 dollár
• Bérköltség: 60 000 dollár
• Marketing: 45 000 dollár
• Szoftverek és előfizetések: 15 000 dollár
• Bérleti díj és közüzemi költségek: 20 000 dollár
• Nettó eredmény: 85 000 dollár

Most alakítsuk ezeket a sor tételeket a bevétel százalékává:

• Bevétel: 100%
• Eladott áruk beszerzési értéke: 55%
• Bruttó eredmény: 45%
• Bérköltség: 12%
• Marketing: 9%
• Szoftverek és előfizetések: 3%
• Bérleti díj és közüzemi költségek: 4%
• Nettó eredmény: 17%

Mit mutat ez?

• A vállalkozás 45% bruttó eredményt tart meg a közvetlen költségek levonása után.
• Az üzemi költségek a bevétel 28%-át teszik ki kamat és adó előtt.
• A nettó eredmény a bevétel 17%-a, ami az iparágtól függően egészséges is lehet.

Ha a marketing a következő negyedévben 9%-ról 15%-ra nő anélkül, hogy több bevételt hozna, az már hasznos figyelmeztető jel.

Példa: mérleg common size elemzése

Íme egy egyszerű mérlegpélda:

• Összes eszköz: 300 000 dollár
• Készpénz: 30 000 dollár
• Követelések: 45 000 dollár
• Készlet: 75 000 dollár
• Berendezések: 120 000 dollár
• Egyéb eszközök: 30 000 dollár
• Összes kötelezettség: 90 000 dollár
• Saját tőke: 210 000 dollár

A common size százalékok az összes eszköz alapján:

• Készpénz: 10%
• Követelések: 15%
• Készlet: 25%
• Berendezések: 40%
• Egyéb eszközök: 10%
• Összes kötelezettség: 30%
• Saját tőke: 70%

Ez az elemzés segít megérteni a vállalkozás szerkezetét.

Ha a készlet túl magas, lehet, hogy túl sok árut tart raktáron.
Ha a követelések túl gyorsan nőnek, előfordulhat, hogy az ügyfelek lassan fizetnek.
Ha a kötelezettségek emelkednek, lehet, hogy az adósság gyorsabban nő, mint amit a vállalkozás elbír.

Mit mutathat meg a common size elemzés?

A common size elemzés olyan mintázatokat tárhat fel, amelyeket az egyszerű jelentésekben könnyű elnézni.

Árrésnyomás

Ha az eladott áruk beszerzési értéke egyre nagyobb részt tesz ki a bevételből, a bruttó árrés szűkül.

Költségemelkedés

Ha a működési költségek lassan 20%-ról 35%-ra emelkednek a bevételhez képest, a vállalat elveszítheti a pénzügyi fegyelmet.

Tőkeigényesség

Ha az eszközök nagy része berendezésben, készletben vagy más fix eszközben van, a vállalkozás tőkeigényes lehet.

Likviditási problémák

Ha a készpénz az összes eszköz kis részét adja, miközben a rövid lejáratú kötelezettségek nőnek, a vállalat pénzforgalmi nyomás alá kerülhet.

A növekedés minősége

A gyors bevételnövekedés csak akkor jó, ha a vállalkozás kontroll alatt tartja az árrést és az overheadet. A common size elemzés segít nemcsak a növekedés sebességét, hanem annak minőségét is mérni.

Legjobb felhasználási területek kisvállalkozások és LLC-k számára

A common size elemzés különösen hasznos azoknak a kisvállalkozásoknak, amelyek rendezett és pénzügyileg fegyelmezett működést szeretnének fenntartani.

Havi pénzügyi áttekintések

Minden hónapban vizsgálja a bevételt, az eladott áruk beszerzési értékét, a bért és a marketinget az árbevétel százalékában.

Költségvetés-tervezés

Használja a korábbi százalékokat annak megbecslésére, hogyan kell kinéznie a költségeknek a következő negyedévben vagy évben.

Hitelezői vagy befektetői felkészülés

A normalizált pénzügyi adatok professzionálisabb benyomást keltenek, és megkönnyítik a teljesítmény világos bemutatását.

Több értékesítési csatornát használó vállalkozások

Ha több csatornán keresztül értékesít, a common size elemzés segíthet összehasonlítani az egyes csatornák hatékonyságát.

Új vállalkozás alapítása

Amikor egy vállalkozás frissen alakul, a számviteli rendszerek gyakran még kialakítás alatt állnak. Ha a kimutatások már az elejétől jól szervezettek, a common size elemzés sokkal megbízhatóbb lesz.

Azoknak az alapítóknak, akik egyszerre alakítanak céget és építik fel a háttérrendszert, a jó pénzügyi szokások már korán számítanak. Zenind segíti a vállalkozókat az amerikai üzleti entitások alapításában és kezelésében, és ez a korai struktúra megkönnyíti a könyvelés rendezettségének fenntartását a vállalkozás növekedése során.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

A common size elemzés egyszerű, de még így is rossz következtetésekhez vezethet, ha nem körültekintően használják.

Rossz viszonyítási alap használata

Az eredménykimutatás tételeit általában a bevételhez kell viszonyítani, nem a bruttó eredményhez vagy a nettó eredményhez. A mérlegtételeket általában az összes eszközhöz kell viszonyítani.

Egyszeri tételek figyelmen kívül hagyása

Egy egyszeri jogi díj, készletleírás vagy eszközvásárlás torzíthatja egy adott időszak százalékait.

Össze nem tartozó időszakok összehasonlítása

Ne hasonlítson össze egy teljes évet egyetlen negyedévvel, hacsak nem igazítja ehhez tudatosan az adatokat.

Csak a százalékokra figyelni

Egy kis százalék is jelenthet nagy dollárösszeget. Mindkét nézőpont fontos.

Az üzleti kontextus elfelejtése

A magasabb marketingarány elfogadható lehet, ha erős ügyfélszerzést és életútértéket eredményez. A százalékoknak segíteniük kell a döntéshozatalt, nem helyettesíteniük kell az ítélőképességet.

A common size elemzés és a pénzügyi mutatók nem ugyanazok

A két eszköz összefügg, de nem azonos.

A common size elemzés minden sor tételt egy viszonyítási alap százalékává alakít. Ez elsősorban a struktúráról és az összehasonlításról szól.

A pénzügyi mutatók két pénzügyi mérőszámot hasonlítanak össze, például:

• likviditási ráta
• adósság/saját tőke arány
• bruttó árrés
• eszközarányos megtérülés

Egy erős pénzügyi áttekintés gyakran mindkettőt használja. A common size elemzés megmutatja, mi történik a kimutatásokban. A mutatók segítenek számszerűsíteni a kulcstételek közötti kapcsolatokat.

Milyen gyakran érdemes elvégezni?

A legtöbb kisvállalkozás számára a havi vagy negyedéves áttekintés elegendő.

Havi elemzés lehet indokolt, ha:

• gyorsan növekszik
• a vállalkozásnak vékony az árrése
• készletet kezel
• fizetett hirdetési kampányokat futtat

A negyedéves elemzés elegendő lehet, ha:

• stabil a bevétel
• a költségek lassan változnak
• az üzleti modell érett

A lényeg a következetesség. A common size elemzés akkor válik igazán hasznossá, ha hosszabb távon ugyanazzal a módszerrel használja.

Gyakorlati tanulságok alapítóknak

Ha hatékonyan szeretné használni a common size elemzést, tartsa szem előtt ezeket az alapelveket:

• Minden sor tételt a megfelelő viszonyítási alaphoz hasonlítson.
• Kövesse a százalékokat időben, ne csak a teljes dollárösszegeket.
• A legnagyobb profit- és pénzforgalmi hajtóerőkre összpontosítson.
• Az elemzést arra használja, hogy jobb kérdéseket tegyen fel, ne csak jelentéseket készítsen.
• Párosítsa rendezett könyveléssel, hogy a százalékok megbízhatóak legyenek.

Egy növekvő vállalkozásnál ez a fegyelem számít. A pénzügyi kimutatásoknak nem kell bonyolultnak lenniük, de következetesnek kell lenniük. Miután az entitás létrejött és a könyvelés megfelelően fel van állítva, a common size elemzés a havi áttekintési folyamat megbízható részévé válhat.

GYIK

Mi a common size elemzés fő célja?

A fő cél az, hogy a pénzügyi kimutatás tételeit százalékban fejezze ki, így könnyebben összehasonlítható a teljesítmény időben vagy vállalkozások között.

A common size elemzés csak nagyvállalatoknak való?

Nem. Gyakran még hasznosabb a kisvállalkozások, startupok és LLC-k számára, mert segít a tulajdonosoknak közel maradni a költségekhez, a marzsokhoz és a pénzforgalomhoz.

Használható a common size elemzés mérlegen is?

Igen. A mérlegtételeket általában az összes eszköz százalékában mutatják ki.

Hogyan segíti a common size elemzés a költségvetés-készítést?

Segít megbecsülni a jövőbeli kiadásokat azzal, hogy megmutatja, a bevétel mekkora részét fogyasztja el általában az egyes költségkategóriák.

Kiváltja-e a common size elemzés a könyvelőszoftvert?

Nem. Akkor működik a legjobban, ha pontos könyvek és megbízható pénzügyi kimutatások alapozzák meg.

Záró gondolatok

A common size elemzés praktikus eszköz az alapítók számára, akik tisztább képet szeretnének kapni a pénzügyi teljesítményről. A nyers számviteli adatokat százalékokká alakítja, amelyeket könnyebb összehasonlítani, könnyebb elmagyarázni és könnyebb cselekvésre váltani.

Akár eredménykimutatást vizsgál, akár a mérleg szerkezetét ellenőrzi, akár a következő negyedév költségvetését tervezi, a common size elemzés segít tisztábban látni a vállalkozást. Különösen az új cégeknél ez az egyik legegyszerűbb módja annak, hogy már az első naptól pénzügyi fegyelmet építsen.