Ортақ өлшемді талдау: формуласы, мысалдары және оның шағын бизнес үшін маңызы

Ортақ өлшемді талдау қаржылық есептерді пайдалы шешімдерге айналдырудың ең қарапайым тәсілдерінің бірі. Тек нақты ақша сомаларын қараудың орнына, ол әрбір бапты белгілі бір жалпы көрсеткіштің пайызы ретінде көрсетеді. Бұл компанияларды салыстыруды, уақыт бойынша нәтижені бақылауды және шығын құрылымындағы өзгерістерді олар проблемаға айналмай тұрып байқауды жеңілдетеді.

Құрылтайшылар үшін, әсіресе жаңа LLC басқарып отырған немесе өсіп келе жатқан стартап жүргізіп отырған адамдар үшін бұл маңызды, өйткені табыс көлемі толық көріністі бермейді. Бизнес тез өсіп жатқанымен, егер шығындар одан да жылдам өссе, оның табыстылығы төмендеуі мүмкін. Ортақ өлшемді талдау мұны анық көрсетеді.

Бұл нұсқаулық ортақ өлшемді талдаудың не екенін, оны қалай есептеу керегін, қайда қолданылатынын және шағын бизнеске жақсы қаржылық шешімдер қабылдауға қалай көмектесетінін түсіндіреді.

Ортақ өлшемді талдау деген не?

Ортақ өлшемді талдау - қаржылық есептерді талдау әдісі, ол әрбір бапты таңдалған базалық көрсеткіштің пайызына айналдырады.

Мысалы:

• Табыс туралы есепте әрбір шығын әдетте табыстың пайызы ретінде көрсетіледі.
• Баланс бойынша әрбір актив, міндеттеме және капитал бабы көбіне жалпы активтердің пайызы ретінде көрсетіледі.

Қаржылық деректерді осылай көрсету арқылы, өлшемі бірдей болмаса да, әртүрлі кезеңдерді немесе әртүрлі бизнестерді салыстыра аласыз. Әдістің негізгі құндылығы да осы - ол сандарды қалыпқа келтіреді.

Егер бір бизнес 2 миллион доллар табыс тапса, ал екіншісі 200 мың доллар тапса, олардың қаржылық есептерін жай ғана жалпы сомалар арқылы тікелей салыстыру қиын. Бірақ екеуінде де маркетинг шығыны табыстың 10% болса, салыстыру мағыналы болады.

Ортақ өлшемді талдау неге маңызды?

Ортақ өлшемді талдау бизнес иелеріне тиімділік, тәуекел және операциялық үлгілерді айқынырақ көруге мүмкіндік береді.

Үрдістерді көруді жеңілдетеді

Компания әр тоқсанда табысын арттырып, сонымен бірге шығындардың сатылымнан тезірек өсуіне жол беруі мүмкін. Ақшалай түрде бұл бірден алаңдатарлық көрінбеуі мүмкін. Пайызбен қарағанда, оны байқау әлдеқайда оңай.

Өлшемі әртүрлі компанияларды салыстыруға көмектеседі

Бұл өз бизнесіңізді бәсекелестермен, сала көрсеткіштерімен немесе компанияңыздың бұрынғы кезеңдерімен салыстырғанда пайдалы.

Бюджеттеуді жақсартады

Егер табыстың қанша пайызы әдетте жалақыға, бағдарламалық қамтамасыз етуге, маркетингке немесе жеткізуге жұмсалатынын білсеңіз, шынайырақ бюджет құра аласыз.

Шешім қабылдауды жақсартады

Құрылтайшылар көбіне шешімді интуицияға немесе жеке сандарға сүйеніп қабылдайды. Ортақ өлшемді талдау бұл процеске құрылым қосады. Ол шығынның бүкіл бизнеске қатысты маңызы артып немесе кеміп жатқанын көрсетеді.

Жаңа бизнестерге тәртіп сақтауға көмектеседі

Стартаптар мен жаңадан құрылған компаниялар үшін қаржылық тәртіп өте маңызды. Таза ортақ өлшемді көрініс ақша ағымы тарылып кетпей тұрып, қай бағытта артық шығын барын анықтауға көмектеседі.

Ортақ өлшемді талдаудың формуласы

Формула қарапайым:

Ортақ өлшем пайызы = (Жеке бап / Базалық көрсеткіш) x 100

Мұнда ең маңызды сұрақ - дұрыс базалық көрсеткішті таңдау.

Табыс туралы есеп үшін

База әдетте жалпы табыс болады.

Мысал:

• Табыс = 100 000 доллар
• Маркетинг шығыны = 12 000 доллар

(12 000 / 100 000) x 100 = 12%

Бұл маркетинг табыстың 12%-ын құрайды дегенді білдіреді.

Баланс үшін

База әдетте жалпы активтер болады.

Мысал:

• Жалпы активтер = 250 000 доллар
• Тауар қоры = 50 000 доллар

(50 000 / 250 000) x 100 = 20%

Бұл тауар қоры жалпы активтердің 20%-ын құрайды дегенді білдіреді.

Тік және көлденең ортақ өлшемді талдау

Көп жағдайда ортақ өлшемді талдау деген тіркес екі ұқсас тәсілді білдіреді.

Тік талдау

Тік талдау бір кезеңді жеке қарастырады.

Табыс туралы есепте әр бап табыстың пайызы ретінде көрсетіледі.
Баланс бойынша әр бап жалпы активтердің пайызы ретінде көрсетіледі.

Бұл ортақ өлшемді талдау терминінің ең кең тараған қолданылуы.

Көлденең талдау

Көлденең талдау бірдей баптарды бірнеше кезең бойынша салыстырады.

Мысалы, мынадай салыстыру жасауға болады:

• 1-тоқсандағы маркетинг шығынының табысқа шаққандағы пайызы
• 2-тоқсандағы маркетинг шығынының табысқа шаққандағы пайызы
• 3-тоқсандағы маркетинг шығынының табысқа шаққандағы пайызы

Бұл кейбір шығындардың уақыт өте келе тиімділігі артып немесе төмендеп жатқанын көруге көмектеседі.

Екі тәсіл де пайдалы. Тік талдау құрылымды көрсетеді. Көлденең талдау өзгерісті көрсетеді.

Ортақ өлшемді талдауды қалай жасауға болады: қадамдап

Сіз ортақ өлшемді талдауды электрондық кестеде немесе бухгалтерлік есепте жасай аласыз. Процесс қарапайым.

1. Талдағыңыз келетін есепті таңдаңыз

Алдымен табыс туралы есепті немесе балансты таңдаңыз.

Көптеген құрылтайшылар алдымен табыс туралы есепті қарайды, өйткені ол табыстылық пен операциялық тиімділікті көрсетеді.

2. Базалық көрсеткішті таңдаңыз

Әр бап қандай жалпы көрсеткішпен салыстырылатынын анықтаңыз.

• Табыс туралы есеп: табыс
• Баланс: жалпы активтер

3. Әр бапты пайызға айналдырыңыз

Әр бапты базалық көрсеткішке бөліп, 100-ге көбейтіңіз.

Табыс туралы есептің мысалы:

• Табыс: 120 000 доллар
• Сатылған өнімнің өзіндік құны: 48 000 доллар
• Маркетинг: 18 000 доллар
• Операциялық шығындар: 30 000 доллар
• Таза табыс: 24 000 доллар

Ортақ өлшем нәтижелері:

• COGS: 40%
• Маркетинг: 15%
• Операциялық шығындар: 25%
• Таза табыс: 20%

4. Пайыздарды салыстырыңыз

Тиімділік немесе тәуекелді көрсететін үлгілерді іздеңіз.

Өзіңізге мына сұрақтарды қойыңыз:

• Жалпы маржа жақсарып жатыр ма, әлде азайып жатыр ма?
• Қандай да бір шығын табыстан тезірек өсіп жатыр ма?
• Қаражат тауар қорында немесе дебиторлық берешекте қалып қойып жатыр ма?
• Үстеме шығындар тым үлкен болып бара ма?

5. Алдыңғы кезеңдермен немесе эталондармен салыстырыңыз

Пайыз ең құнды болады, егер оны басқа нәрсемен салыстыра алсаңыз.

Пайдалы салыстырулар мыналар:

• Өткен ай
• Өткен тоқсан
• Өткен жыл
• Салалық орташа көрсеткіштер
• Ұқсас бизнес түрлері

Мысал: табыс туралы есептің ортақ өлшемді талдауы

Жылдық табыс туралы есебі мынадай шағын онлайн бизнесті елестетейік:

• Табыс: 500 000 доллар
• Сатылған өнімнің өзіндік құны: 275 000 доллар
• Жалпы пайда: 225 000 доллар
• Жалақы қоры: 60 000 доллар
• Маркетинг: 45 000 доллар
• Бағдарламалық қамтамасыз ету және жазылымдар: 15 000 доллар
• Жалға алу және коммуналдық шығындар: 20 000 доллар
• Таза табыс: 85 000 доллар

Енді әр бапты табыстың пайызына айналдырайық:

• Табыс: 100%
• Сатылған өнімнің өзіндік құны: 55%
• Жалпы пайда: 45%
• Жалақы қоры: 12%
• Маркетинг: 9%
• Бағдарламалық қамтамасыз ету және жазылымдар: 3%
• Жалға алу және коммуналдық шығындар: 4%
• Таза табыс: 17%

Бұл нені көрсетеді?

• Бизнес тікелей шығындардан кейін 45% жалпы пайданы сақтайды.
• Операциялық шығындар пайызбен алғанда табыстың 28%-ын алады.
• Таза табыс табыстың 17%-ын құрайды, бұл салаға байланысты жақсы көрсеткіш болуы мүмкін.

Егер келесі тоқсанда маркетинг 9%-дан 15%-ға өсіп, бірақ қосымша табыс әкелмесе, бұл пайдалы ескерту болады.

Мысал: баланс бойынша ортақ өлшемді талдау

Мынадай қарапайым баланс мысалын қарастырайық:

• Жалпы активтер: 300 000 доллар
• Қолма-қол ақша: 30 000 доллар
• Дебиторлық берешек: 45 000 доллар
• Тауар қоры: 75 000 доллар
• Жабдық: 120 000 доллар
• Басқа активтер: 30 000 доллар
• Жалпы міндеттемелер: 90 000 доллар
• Капитал: 210 000 доллар

Жалпы активтерге негізделген ортақ өлшем пайыздары:

• Қолма-қол ақша: 10%
• Дебиторлық берешек: 15%
• Тауар қоры: 25%
• Жабдық: 40%
• Басқа активтер: 10%
• Жалпы міндеттемелер: 30%
• Капитал: 70%

Талдаудың бұл түрі бизнестің құрылымын түсінуге көмектеседі.

Егер тауар қоры тым жоғары болса, сізде артық қор болуы мүмкін.
Егер дебиторлық берешек тым жылдам өссе, клиенттер кешіктіріп төлеуі мүмкін.
Егер міндеттемелер өсіп жатса, қарыз бизнестің көтере алатын деңгейінен жылдам артып жатқан болуы мүмкін.

Ортақ өлшемді талдау нені анықтай алады

Ортақ өлшемді талдау кәдімгі есептерде байқау қиын болатын үлгілерді ашып көрсете алады.

Маржа қысымы

Егер сатылған өнімнің өзіндік құны табыстың барған сайын үлкен бөлігін алса, жалпы маржа азайып жатыр деген сөз.

Шығындардың біртіндеп өсуі

Егер операциялық шығындар табыстың 20%-ынан 35%-ына дейін өссе, компания тәртіпті жоғалтып жатқан болуы мүмкін.

Капитал сыйымдылығы

Егер активтердің едәуір бөлігі жабдықта, тауар қорында немесе басқа тұрақты активтерде шоғырланса, бизнес капитал сыйымдылығы жоғары болуы мүмкін.

Өтімділік мәселелері

Егер қолма-қол ақшаның үлесі жалпы активтерге шаққанда аз болып, қысқа мерзімді міндеттемелер өсіп жатса, компания ақша ағымы қысымына тап болуы мүмкін.

Өсім сапасы

Табыстың жылдам өсуі тек маржалар мен үстеме шығындар бақылауда болғанда ғана жақсы нәтиже береді. Ортақ өлшемді талдау өсімнің тек жылдамдығын емес, сапасын да өлшеуге көмектеседі.

Шағын бизнес пен LLC үшін ең тиімді қолдану салалары

Ортақ өлшемді талдау тәртіпті және қаржылық тұрғыдан ұқыпты болғысы келетін шағын бизнестер үшін ерекше пайдалы.

Ай сайынғы қаржылық шолу

Ай сайын табыс, сатылған өнімнің өзіндік құны, жалақы және маркетингті сатылымның пайызы ретінде қарап отырыңыз.

Бюджет жоспарлау

Өткен көрсеткіштерді пайдаланып, келесі тоқсан немесе жыл шығындарының қандай болуы керегін болжаңыз.

Несие берушіге немесе инвесторға дайындық

Қалыпқа келтірілген қаржылық деректер кәсібирек көрінеді және нәтижені нақтырақ талқылауға көмектеседі.

Бірнеше арнасы бар бизнес

Егер сіз бірнеше арна арқылы сатсаңыз, ортақ өлшемді талдау әр арнаның тиімділігін салыстыруға көмектеседі.

Жаңа бизнесті құру

Бизнес жаңадан құрылған кезде, бухгалтерлік жүйелер әлі де қалыптасу үстінде болады. Есептерді басынан бастап дұрыс ұйымдастыру ортақ өлшемді талдауды әлдеқайда сенімді етеді.

Компания құрып, сонымен бірге back office жүйесін қалыптастырып жатқан құрылтайшылар үшін жақсы қаржылық әдеттер ерте кезеңде маңызды. Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы бизнес құрылымдарын құруға және басқаруға көмектеседі, ал мұндай ерте құрылым компания өскен сайын есеп жүргізуді таза ұстауды жеңілдетеді.

Болдырмауға тиіс қателер

Ортақ өлшемді талдау қарапайым, бірақ оны ұқыпсыз қолдансаңыз, қате қорытындыға әкелуі мүмкін.

Қате базалық көрсеткішті пайдалану

Табыс туралы есеп баптары әдетте табысқа емес, табысқа емес, жалпы табысқа салыстырылуы керек. Баланс баптары әдетте жалпы активтермен салыстырылады.

Бір реттік оқиғаларды елемеу

Бір реттік заңгерлік шығын, тауар қорының құнсыздануы немесе жабдық сатып алу бір кезеңнің пайыздарын бұрмалауы мүмкін.

Салыстыруға келмейтін кезеңдерді салыстыру

Егер арнайы түзету жасамасаңыз, толық жылды бір тоқсанмен салыстырмаңыз.

Тек пайыздарға назар аудару

Кішкентай пайыз да үлкен ақшалай соманы білдіруі мүмкін. Екі көзқарас та маңызды.

Бизнес контекстін ұмыту

Маркетингтің жоғары пайызы клиент тарту мен өмірлік құндылықты жақсы арттырса, қабылданатын жағдай болуы мүмкін. Пайыздар шешім қабылдауға көмектесуі керек, бірақ оны толық алмастырмауы керек.

Ортақ өлшемді талдау мен қаржылық коэффициенттер бір нәрсе емес

Бұл екі құрал бір-бірімен байланысты, бірақ бірдей емес.

Ортақ өлшемді талдау әр бапты базалық сомаға шаққандағы пайызға айналдырады. Ол негізінен құрылым мен салыстыруға бағытталған.

Қаржылық коэффициенттер бір қаржылық көрсеткішті екіншісімен салыстырады, мысалы:

• Ағымдағы өтімділік коэффициенті
• Қарыздың меншікті капиталға қатынасы
• Жалпы маржа
• Активтердің рентабельділігі

Жақсы қаржылық талдауда екеуі де қолданылады. Ортақ өлшемді талдау есептерде не болып жатқанын көрсетеді. Коэффициенттер негізгі баптардың өзара байланысын сандық түрде көрсетеді.

Оны қаншалықты жиі жасау керек?

Көптеген шағын бизнес үшін ай сайынғы немесе тоқсан сайынғы талдау жеткілікті.

Ай сайын талдау жасаған дұрыс, егер:

• Сіз тез өсіп жатсаңыз
• Бизнесіңіздің маржасы жұқа болса
• Сіз тауар қорын басқарсаңыз
• Ақылы тарту науқандарын жүргізсеңіз

Келесі жағдайларда тоқсан сайынғы талдау жеткілікті болуы мүмкін:

• Табыс тұрақты болса
• Шығындар баяу өзгерсе
• Бизнес моделі жетілген болса

Ең маңыздысы - тұрақтылық. Ортақ өлшемді талдау бірдей әдісті уақыт өте келе қолданғанда құндырақ болады.

Құрылтайшыларға арналған практикалық тұжырымдар

Ортақ өлшемді талдауды тиімді қолданғыңыз келсе, мына принциптерді есте сақтаңыз:

• Әр бапты дұрыс базалық көрсеткішпен салыстырыңыз.
• Тек ақшалай сомаларды емес, пайыздарды да уақыт бойынша бақылаңыз.
• Пайданың және ақша ағымының ең үлкен драйверлеріне назар аударыңыз.
• Талдауды тек есеп шығару үшін емес, жақсы сұрақтар қою үшін пайдаланыңыз.
• Пайыздардың сенімді болуы үшін бухгалтерлікті таза ұстаңыз.

Өсіп келе жатқан бизнес үшін мұндай тәртіп маңызды. Қаржылық есептер күрделі болмауы мүмкін, бірақ олар міндетті түрде тұрақты болуы керек. Құрылымыңыз дұрыс құрылғаннан және есеп жүргізу жүйеңіз реттелгеннен кейін, ортақ өлшемді талдау ай сайынғы шолудың сенімді бөлігіне айнала алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Ортақ өлшемді талдаудың негізгі мақсаты қандай?

Негізгі мақсат - қаржылық есеп баптарын пайызға айналдырып, нәтижені уақыт бойынша немесе бизнестер арасында оңайырақ салыстыру.

Ортақ өлшемді талдау тек ірі компанияларға арналған ба?

Жоқ. Ол көбіне шағын бизнеске, стартаптарға және LLC үшін пайдалырақ, өйткені иелеріне шығындарды, маржаларды және ақша ағымын жақын бақылауға көмектеседі.

Ортақ өлшемді талдауды балансқа қолдануға бола ма?

Иә. Баланс баптары әдетте жалпы активтердің пайызы ретінде көрсетіледі.

Ортақ өлшемді талдау бюджеттеуге қалай көмектеседі?

Ол әр шығын санаты табыстың қандай бөлігін тұтынатынын көрсетіп, болашақ шығындарды болжауға көмектеседі.

Ортақ өлшемді талдау бухгалтерлік бағдарламаны алмастыра ма?

Жоқ. Ол ең жақсы нәтиже береді, егер дәл бухгалтерлік деректер мен сенімді қаржылық есептерге сүйенсе.

Қорытынды ойлар

Ортақ өлшемді талдау қаржылық нәтижені айқынырақ көргісі келетін құрылтайшылар үшін практикалық құрал. Ол шикі бухгалтерлік деректерді салыстыруы жеңіл, түсіндіруі оңай және әрекет етуге ыңғайлы пайыздарға айналдырады.

Табыс туралы есепті қарап отырсаңыз да, баланс құрылымын тексерсеңіз де, келесі тоқсанның бюджетін жоспарласаңыз да, ортақ өлшемді талдау бизнесті айқынырақ көруге көмектеседі. Әсіресе жаңа компаниялар үшін бұл қаржылық тәртіпті бірінші күннен бастап қалыптастырудың ең қарапайым тәсілдерінің бірі бола алады.