Common size -analyysi: kaava, esimerkit ja miksi sillä on merkitystä pienyrityksille

Common size -analyysi on yksi helpoimmista tavoista muuttaa tilinpäätökset hyödyllisiksi päätöksiksi. Sen sijaan, että katsottaisiin vain euromääräisiä lukuja, se esittää jokaisen erän prosenttiosuutena kokonaisuudesta. Näin on helpompi vertailla yrityksiä, seurata kehitystä ajan myötä ja havaita muutokset kulurakenteessa ennen kuin niistä tulee ongelmia.

Perustajille, erityisesti uuden LLC-yhtiön tai kasvavan startupin pyörittäjille, tämä on tärkeää, koska liikevaihto yksin ei kerro koko tarinaa. Yritys voi kasvaa nopeasti ja silti muuttua vähemmän kannattavaksi, jos kulut kasvavat vielä nopeammin. Common size -analyysi auttaa näkemään tämän selkeästi.

Tämä opas selittää, mitä common size -analyysi on, miten se lasketaan, missä sitä käytetään ja miten se auttaa pienyrityksiä tekemään parempia taloudellisia päätöksiä.

Mikä on common size -analyysi?

Common size -analyysi on talousraporttien analyysimenetelmä, jossa jokainen erä muutetaan valittuun vertailulukuun suhteutetuksi prosentiksi.

Esimerkiksi:

• Tuloslaskelmassa kukin kulu esitetään yleensä prosenttiosuutena liikevaihdosta.
• Taseessa kukin omaisuus-, velka- ja oman pääoman erä esitetään usein prosenttiosuutena taseen loppusummasta.

Kun taloustiedot esitetään tällä tavalla, eri ajanjaksoja tai eri yrityksiä voidaan vertailla silloinkin, kun ne eivät ole samankokoisia. Menetelmän tärkein arvo on siinä, että se normalisoi luvut.

Jos toinen yritys tekee 2 miljoonan dollarin liikevaihdon ja toinen 200 000 dollaria, niiden tilinpäätöksiä ei voi verrata suoraan pelkkien kokonaislukujen perusteella. Mutta jos molemmilla markkinointikulut ovat 10 % liikevaihdosta, vertailusta tulee mielekäs.

Miksi common size -analyysi on tärkeä?

Common size -analyysi antaa yrityksen omistajille selkeämmän kuvan tehokkuudesta, riskistä ja toimintamalleista.

Se tekee trendeistä helpommin havaittavia

Yritys voi kasvattaa liikevaihtoa joka neljännes ja samalla antaa kulujen kasvaa myyntiä nopeammin. Euromääräisesti se ei välttämättä näytä aluksi hälyttävältä. Prosentteina muutos on paljon helpompi havaita.

Se auttaa vertaamaan erikokoisia yrityksiä

Tästä on hyötyä, kun vertailet omaa yritystäsi kilpailijoihin, toimialan vertailulukuihin tai yrityksesi aiempiin vaiheisiin.

Se tukee parempaa budjetointia

Kun tiedät, mikä osuus liikevaihdosta yleensä menee palkkoihin, ohjelmistoihin, markkinointiin tai toimituksiin, voit laatia realistisempia budjetteja.

Se parantaa päätöksentekoa

Perustajat tekevät usein päätöksiä vaiston tai yksittäisten lukujen perusteella. Common size -analyysi tuo tähän rakennetta. Se näyttää, onko jokin kulu todella kasvamassa tai pienentymässä suhteessa koko liiketoimintaan.

Se auttaa uusia yrityksiä pysymään kurinalaisina

Startupeille ja vastaperustetuille yrityksille taloudellinen kurinalaisuus on välttämätöntä. Selkeä common size -näkymä voi auttaa havaitsemaan, onko yritys kuluttamassa liian aggressiivisesti jollakin osa-alueella ennen kuin kassavirta kiristyy.

Common size -kaava

Kaava on yksinkertainen:

Common Size Percentage = (Yksittäinen erä / Vertailuluku) x 100

Keskeinen kysymys on oikean vertailuluvun valinta.

Tuloslaskelmassa

Vertailuluku on yleensä liikevaihto.

Esimerkki:

• Liikevaihto = 100 000 $
• Markkinointikulu = 12 000 $

(12,000 / 100,000) x 100 = 12%

Tämä tarkoittaa, että markkinointi on 12 % liikevaihdosta.

Taseessa

Vertailuluku on yleensä taseen loppusumma.

Esimerkki:

• Taseen loppusumma = 250 000 $
• Vaihto-omaisuus = 50 000 $

(50,000 / 250,000) x 100 = 20%

Tämä tarkoittaa, että vaihto-omaisuus muodostaa 20 % taseen loppusummasta.

Vertikaalinen vs. horisontaalinen common size -analyysi

Common size -analyysillä tarkoitetaan usein kahta toisiinsa liittyvää tapaa.

Vertikaalinen analyysi

Vertikaalinen analyysi tarkastelee yhtä ajanjaksoa kerrallaan.

Tuloslaskelmassa kukin erä esitetään prosenttiosuutena liikevaihdosta.
Taseessa kukin erä esitetään prosenttiosuutena taseen loppusummasta.

Tämä on yleisin tapa käyttää termiä common size -analyysi.

Horisontaalinen analyysi

Horisontaalinen analyysi vertailee samoja rivejä useiden ajanjaksojen välillä.

Voit esimerkiksi verrata:

• Q1:n markkinointikuluja prosenttiosuutena liikevaihdosta
• Q2:n markkinointikuluja prosenttiosuutena liikevaihdosta
• Q3:n markkinointikuluja prosenttiosuutena liikevaihdosta

Tämä auttaa näkemään, muuttuvatko tietyt kulut ajan mittaan tehokkaammiksi vai vähemmän tehokkaiksi.

Molemmat lähestymistavat ovat hyödyllisiä. Vertikaalinen analyysi näyttää rakenteen. Horisontaalinen analyysi näyttää muutoksen.

Vaihe vaiheelta: miten common size -analyysi tehdään

Voit tehdä common size -analyysin taulukkolaskennassa tai kirjanpitoraportilla. Prosessi on yksinkertainen.

1. Valitse analysoitava raportti

Aloita joko tuloslaskelmasta tai taseesta.

Useimmat perustajat aloittavat tuloslaskelmasta, koska se paljastaa kannattavuuden ja toiminnan tehokkuuden.

2. Valitse vertailuluku

Valitse kokonaisluku, johon kutakin erää verrataan.

• Tuloslaskelma: liikevaihto
• Tase: taseen loppusumma

3. Muunna jokainen erä prosentiksi

Jaa kukin erä vertailuluvulla ja kerro sadalla.

Esimerkki tuloslaskelmasta:

• Liikevaihto: 120 000 $
• Myytyjen tuotteiden hankintameno: 48 000 $
• Markkinointi: 18 000 $
• Liiketoiminnan kulut: 30 000 $
• Tilikauden tulos: 24 000 $

Common size -tulokset:

• Myytyjen tuotteiden hankintameno: 40 %
• Markkinointi: 15 %
• Liiketoiminnan kulut: 25 %
• Tilikauden tulos: 20 %

4. Vertaa prosentteja

Etsi kaavoja, jotka paljastavat tehokkuutta tai riskiä.

Kysymyksiä, joita kannattaa kysyä:

• Paraneeko vai heikkeneekö bruttomarginaali?
• Kasvaako jokin kulu nopeammin kuin liikevaihto?
• Onko pääomaa sitoutunut vaihto-omaisuuteen tai myyntisaamisiin?
• Ovatko yleiskustannukset kasvamassa liian suuriksi?

5. Vertaa aiempiin jaksoihin tai vertailuarvoihin

Prosentti on arvokkain silloin, kun voit verrata sitä johonkin muuhun.

Hyödyllisiä vertailuja ovat:

• Edellinen kuukausi
• Edellinen neljännes
• Edellinen vuosi
• Toimialan keskiarvot
• Samanlaiset yritykset

Esimerkki: tuloslaskelman common size -analyysi

Kuvittele pieni verkkoliiketoiminta, jolla on seuraava vuotuinen tuloslaskelma:

• Liikevaihto: 500 000 $
• Myytyjen tuotteiden hankintameno: 275 000 $
• Bruttokate: 225 000 $
• Palkat: 60 000 $
• Markkinointi: 45 000 $
• Ohjelmistot ja tilaukset: 15 000 $
• Vuokra ja käyttöpalvelut: 20 000 $
• Tilikauden tulos: 85 000 $

Muunnetaan jokainen erä prosenttiosuudeksi liikevaihdosta:

• Liikevaihto: 100 %
• Myytyjen tuotteiden hankintameno: 55 %
• Bruttokate: 45 %
• Palkat: 12 %
• Markkinointi: 9 %
• Ohjelmistot ja tilaukset: 3 %
• Vuokra ja käyttöpalvelut: 4 %
• Tilikauden tulos: 17 %

Mitä tästä voidaan päätellä?

• Yritykselle jää 45 % bruttokate myynnin suorien kulujen jälkeen.
• Liiketoiminnan kulut vievät 28 % liikevaihdosta ennen korkoja ja veroja.
• Tilikauden tulos on 17 % liikevaihdosta, mikä voi olla terve taso toimialasta riippuen.

Jos markkinointi nousee ensi neljänneksellä 9 %:sta 15 %:iin ilman vastaavaa liikevaihdon kasvua, se on hyödyllinen varoitusmerkki.

Esimerkki: taseen common size -analyysi

Tässä on yksinkertainen tase-esimerkki:

• Taseen loppusumma: 300 000 $
• Käteinen: 30 000 $
• Myyntisaamiset: 45 000 $
• Vaihto-omaisuus: 75 000 $
• Kalusto: 120 000 $
• Muut varat: 30 000 $
• Kokonaisvelat: 90 000 $
• Oma pääoma: 210 000 $

Common size -prosentit taseen loppusummaan perustuen:

• Käteinen: 10 %
• Myyntisaamiset: 15 %
• Vaihto-omaisuus: 25 %
• Kalusto: 40 %
• Muut varat: 10 %
• Kokonaisvelat: 30 %
• Oma pääoma: 70 %

Tällainen analyysi auttaa ymmärtämään yrityksen rakennetta.

Jos vaihto-omaisuus on liian suuri, varastoa voi olla liikaa.
Jos myyntisaamiset kasvavat liian nopeasti, asiakkaat voivat maksaa hitaasti.
Jos velat kasvavat, velka voi lisääntyä nopeammin kuin liiketoiminta kestää.

Mitä common size -analyysi voi paljastaa

Common size -analyysi voi tuoda esiin ilmiöitä, joita tavallisissa raporteissa on helppo sivuuttaa.

Katteeseen kohdistuva paine

Jos myytyjen tuotteiden hankintameno vie jatkuvasti suuremman osan liikevaihdosta, bruttokate pienenee.

Kulujen hiipivä kasvu

Jos liiketoiminnan kulut nousevat hitaasti 20 %:sta 35 %:iin liikevaihdosta, yritys saattaa menettää kurinalaisuutta.

Pääomaintensiivisyys

Jos suuri osa varoista on sitoutunut kalustoon, varastoon tai muihin pysyviin eriin, liiketoiminta voi olla pääomaintensiivinen.

Likviditeettihuoli

Jos käteinen on pieni osa taseen loppusummasta samalla kun lyhytaikaiset velat kasvavat, yrityksellä voi olla kassapaineita.

Kasvun laatu

Nopea liikevaihdon kasvu on hyvä asia vain, jos yritys pitää katteet ja yleiskulut hallinnassa. Common size -analyysi auttaa mittaamaan kasvun laatua, ei vain vauhtia.

Parhaat käyttötavat pienyrityksille ja LLC-yhtiöille

Common size -analyysi on erityisen hyödyllinen pienyrityksille, jotka haluavat pysyä organisoituina ja taloudellisesti kurinalaisina.

Kuukausittaiset talouskatsaukset

Tarkastele liikevaihtoa, myytyjen tuotteiden hankintamenoa, palkkoja ja markkinointia prosenttiosuutena myynnistä kuukausittain.

Budjetin suunnittelu

Käytä historiallisia prosentteja arvioidaksesi, miltä kulujen pitäisi näyttää seuraavan neljänneksen tai vuoden aikana.

Rahoittaja- tai sijoittajavalmistautuminen

Normalisoidut taloustiedot näyttävät ammattimaisemmilta ja helpottavat suorituskyvyn selkeää esittämistä.

Monikanavaiset yritykset

Jos myyt usean kanavan kautta, common size -analyysi voi auttaa vertaamaan tehokkuutta kanavien välillä.

Uuden yrityksen perustaminen

Kun yritys on juuri perustettu, sen kirjanpitojärjestelmät ovat usein vielä rakentumassa. Kun raportit pidetään järjestyksessä alusta alkaen, common size -analyysistä tulee paljon luotettavampaa.

Kun perustajat muodostavat yrityksen ja rakentavat samalla hallintoa, hyvät talousrutiinit ovat tärkeitä jo varhain. Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia liiketoimintayksiköitä, ja tämä varhainen rakenne helpottaa kirjanpidon pitämistä siistinä yrityksen kasvaessa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Common size -analyysi on yksinkertainen, mutta se voi johtaa vääriin johtopäätöksiin, jos sitä käytetään huolimattomasti.

Väärän vertailuluvun käyttäminen

Tuloslaskelman eriä tulisi yleensä verrata liikevaihtoon, ei bruttokatteeseen tai tilikauden tulokseen. Taseen eriä tulisi yleensä verrata taseen loppusummaan.

Kertaluonteisten erien sivuuttaminen

Kertaluonteinen oikeudenkäyntikulu, varaston alaskirjaus tai laitehankinta voi vääristää yhden kauden prosentteja.

Vertailu keskenään erilaisten ajanjaksojen välillä

Älä vertaa koko vuotta yhteen neljännekseen, ellei vertailua ole tarkoituksella oikaistu.

Keskittyminen vain prosentteihin

Pieni prosentti voi silti tarkoittaa suurta euromäärää. Molemmat näkökulmat ovat tärkeitä.

Liiketoimintakontekstin unohtaminen

Suurempi markkinointiosuus voi olla hyväksyttävä, jos se tuottaa vahvaa asiakashankintaa ja elinkaariarvoa. Prosenttien pitäisi ohjata päätöksiä, ei korvata harkintaa.

Common size -analyysi ja taloudelliset tunnusluvut eivät ole sama asia

Nämä kaksi työkalua liittyvät toisiinsa, mutta eivät ole identtisiä.

Common size -analyysi muuntaa jokaisen erän prosentiksi vertailusummasta. Se keskittyy rakenteeseen ja vertailuun.

Talousluvut vertaavat yhtä taloudellista mittaria toiseen, kuten:

• Current ratio
• Velkaantumisaste
• Bruttokate
• Sijoitetun pääoman tuotto

Vahva talouskatsaus hyödyntää usein molempia. Common size -analyysi näyttää, mitä tilinpäätöksissä tapahtuu. Tunnusluvut auttavat kvantifioimaan keskeisten erien välisiä suhteita.

Kuinka usein sitä kannattaa käyttää?

Useimmille pienyrityksille kuukausittainen tai neljännesvuosittainen tarkastelu riittää.

Kuukausittainen analyysi kannattaa, jos:

• Kasvuvauhti on nopea
• Yrityksellä on ohuet katteet
• Hallinnoit varastoa
• Toteutat maksullisia hankintakampanjoita

Neljännesvuosittainen analyysi voi riittää, jos:

• Liikevaihto on vakaa
• Kulut muuttuvat hitaasti
• Liiketoimintamalli on kypsä

Tärkeintä on johdonmukaisuus. Common size -analyysistä tulee arvokkaampi, kun käytät samaa menetelmää ajan mittaan.

Käytännön opit perustajille

Jos haluat käyttää common size -analyysiä tehokkaasti, pidä nämä periaatteet mielessä:

• Vertaa jokainen erä oikeaan vertailulukuun.
• Seuraa prosentteja ajan yli, älä vain euromääriä.
• Keskity suurimpiin kannattavuuden ja kassavirran ajureihin.
• Käytä analyysiä parempien kysymysten esittämiseen, älä vain raporttien tuottamiseen.
• Yhdistä se siistiin kirjanpitoon, jotta prosentit ovat luotettavia.

Kasvavalle yritykselle tällä kurinalaisuudella on merkitystä. Tilinpäätösten ei tarvitse olla monimutkaisia, mutta niiden täytyy olla johdonmukaisia. Kun yhtiö on perustettu ja kirjanpito asetettu oikein, common size -analyysistä voi tulla luotettava osa kuukausittaista seurantaa.

UKK

Mikä on common size -analyysin päätarkoitus?

Päätarkoitus on esittää tilinpäätöserät prosentteina, jotta suorituskykyä voidaan vertailla helpommin ajan yli tai yritysten välillä.

Onko common size -analyysi vain suurille yrityksille?

Ei. Se on usein vielä hyödyllisempi pienyrityksille, startupeille ja LLC-yhtiöille, koska se auttaa omistajia pitämään kulut, katteet ja kassavirran lähellä.

Voinko käyttää common size -analyysiä taseessa?

Kyllä. Taseen erät esitetään yleensä prosenttiosuutena taseen loppusummasta.

Miten common size -analyysi auttaa budjetoinnissa?

Se auttaa arvioimaan tulevia kuluja näyttämällä, minkä osuuden liikevaihdosta kukin kuluryhmä yleensä vie.

Korvaako common size -analyysi kirjanpito-ohjelmiston?

Ei. Se toimii parhaiten, kun sen taustalla on tarkka kirjanpito ja luotettavat tilinpäätökset.

Lopuksi

Common size -analyysi on käytännöllinen työkalu perustajille, jotka haluavat selkeämmän näkymän taloudelliseen suorituskykyyn. Se muuttaa raakadatan prosenttiosuuksiksi, joita on helpompi vertailla, helpompi selittää ja helpompi käyttää päätöksenteon tukena.

Olitpa sitten tarkastelemassa tuloslaskelmaa, arvioimassa taseen rakennetta tai suunnittelemassa seuraavan neljänneksen budjettia, common size -analyysi auttaa näkemään liiketoiminnan selvemmin. Erityisesti uusille yrityksille se voi olla yksi helpoimmista tavoista rakentaa taloudellista kurinalaisuutta alusta alkaen.