Delaware franchise adó számítása: hogyan becsülje meg a társasági adót és a bejelentési díjat

Delaware az egyik legnépszerűbb állam az amerikai vállalkozásalapításban, de minden Delaware-ben alapított részvénytársaságnak naprakészen kell kezelnie az éves franchise adókötelezettségét. Sok tulajdonos számára nem az a kérdés, hogy az adó esedékes-e, hanem az, hogyan lehet helyesen kiszámítani, és melyik módszerrel érhető el a lehető legalacsonyabb jogszerű összeg.

Ez az útmutató bemutatja a Delaware franchise adó számítását a belföldi társaságok esetében, ismerteti a két számítási módszer működését, elmagyarázza, mit fedez az éves jelentési díj, és segít elkerülni a gyakori hibákat. Emellett kitér a Delaware LLC-kre, LP-kre és GP-típusú jogalanyokra vonatkozó külön éves adószabályokra is.

Mi a Delaware franchise adó

A Delaware franchise adó azért fizetendő, hogy egy vállalat Delaware-ben legyen bejegyezve. Ez a Delaware-ben alapított társaságokra vonatkozik akkor is, ha a vállalkozás más államokban folytatja tevékenységét. Az adó elkülönül az esetlegesen más államokban alkalmazandó társasági jövedelemadótól, amely attól függ, hol működik a vállalkozás.

A Delaware-i társaságok esetében az adó és az éves jelentés általában minden év március 1-jéig esedékes. A benyújtást online, a Delaware-i bejelentési rendszeren keresztül kell teljesíteni.

Delaware a belföldi társaságok számára éves jelentési díjat is felszámít. A nem mentességet élvező belföldi társaságok esetében ez 50 dollár. A mentességet élvező belföldi társaságok 25 dolláros éves jelentési díjat fizetnek.

Kinek kell megfizetnie

A franchise adóra vonatkozó szabályok az üzleti jogalany típusától függenek:

• A Delaware-i belföldi társaságoknak éves jelentést kell benyújtaniuk és franchise adót kell fizetniük.
• A mentességet élvező belföldi társaságok továbbra is benyújtják az éves jelentést, de magát az adót nem fizetik meg.
• A Delaware LLC-k, LP-k és GP-jogalanyok nem nyújtanak be társasági éves jelentést, de külön éves adót kell fizetniük.

Ha az Ön jogalanya társaság, az adó számítási módja fontos. Ha az Ön jogalanya LLC, LP vagy GP, az adó általában egy fix éves összeg, és nem a lentebb bemutatott társasági számítási képleteket használja.

A két Delaware franchise adó módszer

Delaware kétféle módot ad a társaságoknak a franchise adó kiszámítására:

1. Engedélyezett részvények módszere
2. Feltételezett par értékű tőke módszere

Az állam a választott módszer eredményét alkalmazza, és a gyakorlatban sok társaság összehasonlítja mindkettőt a benyújtás előtt. Általában az a módszer a jobb választás, amelyik alacsonyabb adót eredményez, de minden vállalatnak gondosan ellenőriznie kell az adatait.

Engedélyezett részvények módszere

Az Engedélyezett részvények módszere az egyszerűbb számítás. Nem a ténylegesen kibocsátott részvényekre, hanem arra a részvényszámra épül, amelyet a társaság jogosult kibocsátani.

Az ehhez a módszerhez tartozó jelenlegi adósávok a következők:

• 5 000 részvény vagy kevesebb: legalább 175 dollár
• 5 001 és 10 000 részvény között: 250 dollár
• Minden további 10 000 részvény vagy annak része: további 75 dollár
• Maximális adó: a legtöbb társaság esetében 200 000 dollár
• Nagyvállalati benyújtó esetében a maximális adó: 250 000 dollár

Hogyan működik a képlet

Ha a társaság több mint 10 000 engedélyezett részvénnyel rendelkezik, az adó blokkonként emelkedik. Ez azt jelenti, hogy egy nagyon nagy engedélyezett részvényszámmal rendelkező vállalat adóterhe ennél a módszernél jelentősen magasabb lehet, még akkor is, ha csak kevés részvényt bocsátott ki.

Példa: 50 000 engedélyezett részvény

Egy 50 000 engedélyezett részvénnyel rendelkező társaság adója a következőképpen számítható:

• Első 5 000 részvény: legalább 175 dollár
• 5 001 és 10 000 részvény között: összesen 250 dollár ezen a szinten
• A fennmaradó 40 000 részvény: további négy darab 10 000 részvényes blokk, egyenként 75 dollárral = 300 dollár

Becsült adó: 550 dollár

Példa: 1 000 000 engedélyezett részvény

Egy 1 000 000 engedélyezett részvénnyel rendelkező társaság sokkal magasabb adóval is szembesülhet az Engedélyezett részvények módszere szerint. Ezért a sok részvényt engedélyező társaságok gyakran összehasonlítják a második módszert is a benyújtás előtt.

Feltételezett par értékű tőke módszere

A Feltételezett par értékű tőke módszere csökkentheti az adót azoknál a társaságoknál, amelyek sok részvényt engedélyeztek, de viszonylag szerény vagyonnal rendelkeznek. A kibocsátott részvények, az engedélyezett részvények és a bruttó eszközök alapján becsli meg a feltételezett par értékű tőkét.

A módszerre vonatkozó jelenlegi szabályok a következők:

• Minimum adó: 400 dollár
• Maximális adó: a legtöbb társaság esetében 200 000 dollár
• Nagyvállalati benyújtó esetében a maximális adó: 250 000 dollár

Hogyan kell kiszámítani

Kövesse az alábbi lépéseket:

1. Ossza el az összes bruttó eszközt az összes kibocsátott részvénnyel a feltételezett par érték meghatározásához.
2. Szorozza meg a feltételezett par értéket az összes engedélyezett részvénnyel a feltételezett par értékű tőke meghatározásához.
3. Ossza el a feltételezett par értékű tőkét 1 000 000 dollárral.
4. Kerekítse fel a következő egész millióra.
5. Szorozza meg a kerekített összeget 400 dollárral.

Példa: alacsony eszközértékű, sok részvényt engedélyező társaság

Tegyük fel, hogy egy társaság adatai a következők:

• 10 000 000 engedélyezett részvény
• 1 000 000 kibocsátott részvény
• 250 000 dollár bruttó eszköz

1. lépés: 250 000 dollár osztva 1 000 000 kibocsátott részvénnyel = 0,25 dollár feltételezett par érték

2. lépés: 0,25 dollár szorozva 10 000 000 engedélyezett részvénnyel = 2 500 000 dollár feltételezett par értékű tőke

3. lépés: 2 500 000 dollár osztva 1 000 000 dollárral = 2,5

4. lépés: Kerekítés 3-ra

5. lépés: 3 x 400 dollár = 1 200 dollár franchise adó

Ugyanez a társaság az Engedélyezett részvények módszere szerint lényegesen többet is fizethetne, ezért ez a számítás gyakran kedvezőbb a nagy részvénykibocsátással rendelkező társaságok számára.

Melyik módszert válassza

A legjobb módszer a tőkeszerkezettől függ.

Az Engedélyezett részvények módszerét használja, ha:

• Az engedélyezett részvényszám viszonylag alacsony.
• A lehető legegyszerűbb számítást szeretné.
• Az ezen módszer szerint fizetendő adó alacsonyabb, mint a feltételezett par értékű tőke módszerrel számolt összeg.

A Feltételezett par értékű tőke módszerét használja, ha:

• A társaság nagy számú részvényt engedélyezett.
• A vállalatnak viszonylag alacsony a bruttó eszközértéke.
• A Delaware szabályai szerint jogszerűen a lehető legalacsonyabb franchise adót szeretné elérni.

Sok induló társaság több millió részvényt engedélyez az alapításkor. Ilyenkor a feltételezett par értékű tőke módszer lényegesen olcsóbb lehet, mint az engedélyezett részvények módszere.

Éves jelentési díj és benyújtási határidő

Az aktív belföldi társaságok esetében Delaware előírja, hogy az éves jelentést és a franchise adó befizetését online, március 1-jéig kell benyújtani.

A benyújtás része az éves jelentési díj is:

• Nem mentességet élvező belföldi társaságok: 50 dollár
• Mentességet élvező belföldi társaságok: 25 dollár

Ha a benyújtás késedelmes vagy hiányos, Delaware bírságot és kamatot számíthat fel. Az időben történő benyújtás csökkenti az utolsó pillanatban elkövetett hibák, az elutasított fizetések vagy a hiányzó adatok kockázatát.

Mi történik, ha elmulasztja a határidőt

A késedelmes benyújtás további költségeket okozhat. Delaware késedelmi bírságot és havi kamatot alkalmazhat a ki nem fizetett összegekre. Ezek a terhek gyorsan növekedhetnek, ha az éves jelentést nem nyújtják be időben.

A határidő elmulasztása a jó standinget is veszélyeztetheti. Ez problémákat okozhat bankszámlanyitásnál, szerződéskötésnél, finanszírozás igénylésénél vagy egyesülések és egyéb társasági műveletek előkészítésénél.

Delaware LLC, LP és GP éves adója

A Delaware LLC-k, LP-k és GP-jogalanyok nem használják a fenti társasági franchise adó számítási módszereket. Ehelyett külön, 300 dolláros éves adót fizetnek.

Ezekre a jogalanyokra a következők vonatkoznak:

• Nem kell társasági éves jelentést benyújtani
• Az éves adó határideje június 1.
• A késedelmes fizetés bírságot és kamatot vonhat maga után

Ha az Ön vállalkozása nem társaság, győződjön meg róla, hogy a megfelelő Delaware-i jogalanyi szabályokat követi. A társasági franchise adó szabályainak összekeverése az alternatív jogalanyi adószabályokkal gyakori és költséges hiba.

Gyakori Delaware franchise adó hibák

Sok társaság túlfizet vagy késve nyújt be kérelmet elkerülhető hibák miatt. Figyeljen az alábbi problémákra:

• Az engedélyezett részvények használata a kibocsátott részvények helyett a feltételezett par értékű számításnál
• Az éves jelentési díj elfelejtése a teljes fizetendő összegben
• A március 1-jei határidő elmulasztása
• Rossz jogalanytípus benyújtása a Delaware-i rendszerben
• Annak elmulasztása, hogy a benyújtás előtt összehasonlítsa a két számítási módszert
• Annak feltételezése, hogy kevés kibocsátott részvénnyel rendelkező társaság alacsony adót fizet az engedélyezett részvények módszere szerint

Egy gondos ellenőrzés a benyújtás előtt valódi megtakarítást eredményezhet, különösen a nagy engedélyezett részvényszámmal rendelkező vállalatok számára.

Benyújtási ellenőrzőlista

Mielőtt benyújtja a Delaware franchise adó fizetését, ellenőrizze a következőket:

• A jogalany típusa helyes
• Az engedélyezett részvények száma pontos
• A kibocsátott részvények száma pontos
• A bruttó eszközök aktuálisak
• A legjobb számítási módszert választotta
• Az éves jelentési díj szerepel a fizetésben
• A fizetési adatok rendelkezésre állnak
• A benyújtási határidő még nem járt le

Ha több jogalany ügyeit kezeli, készítsen külön ellenőrzőlistát mindegyikhez. A Delaware-i benyújtási hibák gyakran akkor fordulnak elő, amikor egy vállalat a rossz jogalany vagy az előző év adatait másolja át ellenőrzés nélkül.

Miért igényelnek a Delaware-i társaságok körültekintő tervezést

Delaware adószabályai jutalmazzák a pontosságot. Egy vállalat, amely érti a részvényszerkezetét, gyakran csökkentheti az éves adót a megfelelő módszer kiválasztásával. Egy vállalat, amely figyelmen kívül hagyja a számítás részleteit, végül jóval többet fizethet a szükségesnél.

Ez különösen fontos a startupok és a holdingtársaságok számára, amelyek alapításkor nagy számú részvényt engedélyeztek. Ugyancsak fontos a növekvő társaságoknál, amelyek tőkestruktúrája idővel változott.

Az üzlettulajdonosok számára a cél nemcsak a megfelelés biztosítása. Az is fontos, hogy elkerüljék az ismétlődő éves kötelezettség túlzott megfizetését.

Hogyan segít a Zenind

A Zenind segít a vállalkozóknak és üzlettulajdonosoknak az amerikai cégalapítás és a folyamatos megfelelés kezelésében egy átlátható, egyszerűsített folyamattal. A Delaware-i társaságok esetében ez azt jelenti, hogy megkapják azt a támogatást, amelyre szükségük van ahhoz, hogy rendszerezetten dolgozzanak, időben benyújtsanak mindent, és csökkentsék a költséges hibák kockázatát.

Amikor eljön a franchise adó szezonja, a megbízható megfelelési folyamat elengedhetetlen. A megfelelő támogatással megőrizheti vállalkozása jó standingjét, és a növekedésre koncentrálhat a benyújtási határidők hajszolása helyett.

Záró gondolatok

A Delaware franchise adó kezelhető, ha megérti a két számítási módszert és azok társaságára gyakorolt hatását. Az Engedélyezett részvények módszere egyszerű, míg a Feltételezett par értékű tőke módszere jelentősen csökkentheti a terhet azoknál a vállalatoknál, amelyek sok engedélyezett részvénnyel és mérsékelt eszközállománnyal rendelkeznek.

A lényeg, hogy gondosan ellenőrizze a tőkeszerkezetét, március 1-jéig nyújtsa be a dokumentumokat, és fizessen be minden megfelelő éves jelentési díjat. Ha az Ön vállalkozása LLC, LP vagy GP, ne feledje, hogy külön éves adószabály vonatkozik rá.

Egy átgondolt benyújtási folyamat segíthet a megfelelés fenntartásában, a jó standing megőrzésében és a felesleges adóköltségek elkerülésében évről évre.