LLC-adók és személyi adók: mikor nyújtjátok be együtt, és mikor nem

Ha Ön LLC tulajdonosa, az egyik első adózási kérdés az, hogy a vállalkozást a személyes bevallásában kell-e szerepeltetnie, vagy külön üzleti bevallásként kell-e benyújtani. A válasz nem pusztán a jogi formától, hanem az LLC adózási besorolásától függ.

Az LLC állami jog szerinti üzleti jogalany. Szövetségi adózási szempontból az IRS tekintheti figyelmen kívül hagyott jogalanynak, társaságnak, S corporationnek vagy C corporationnek. Ez a besorolás határozza meg, hogy mely nyomtatványokat kell benyújtani, hol kell kimutatni a jövedelmet, és hogy az üzleti eredmények átfolynak-e az Ön személyes bevallásába.

Hogyan sorolja be az IRS az LLC-ket

Egytagú LLC-k

Alapesetben az egytagú LLC-t figyelmen kívül hagyott jogalanyként kezelik. A vállalkozás jogilag továbbra is elkülönül, de szövetségi adózási jelentés szempontjából a bevételeit és kiadásait jellemzően a Form 1040-hez csatolt Schedule C-n tüntetik fel. Az aktivitás jellegétől függően más mellékletek is alkalmazhatók, de sok kis működő LLC a Schedule C-t használja.

Mivel a nyereség átfolyik a tulajdonoshoz, a tulajdonos általában jövedelemadót és önfoglalkoztatási adót fizet a vállalkozás nyeresége után.

Többtagú LLC-k

Alapesetben a többtagú LLC-t társaságként kezelik. Az LLC a vállalkozási tevékenység jelentésére a Form 1065-öt nyújtja be, és minden tag kap egy Schedule K-1 nyomtatványt, amely a jövedelem, levonások és adójóváírások rá eső részét mutatja. Ezeket az összegeket ezután a tag személyes bevallásában kell feltüntetni.

S corporationként adózó LLC-k

Az LLC Form 2553 benyújtásával választhatja az S corporation adózást, ha jogosult rá. Az LLC általában Form 1120-S-t nyújt be, és Schedule K-1 nyomtatványokat ad ki a tulajdonosoknak. Az üzleti jövedelem továbbra is átfolyik a tulajdonosokhoz, de a struktúra megváltoztathatja, hogyan kezelik a tulajdonosi javadalmazást és a béradókat.

C corporationként adózó LLC-k

Az LLC Form 8832 benyújtásával C corporation adózást is választhat. Ebben az esetben az LLC a Form 1120-at nyújtja be, és társasági szinten fizet adót. Ha a nyereséget osztalékként fizetik ki, a tulajdonosoknak ezek után ismét adót kell fizetniük.

Mikor kerülnek az LLC-adók az Ön személyes bevallásába?

Az LLC jövedelmét általában akkor kell a személyi jövedelemadó-bevallásában szerepeltetni, ha az LLC-t egyéni vállalkozásként, átfolyó társaságként vagy S corporation átfolyó szerkezetként adóztatják. Az üzleti bevallás lehet külön is, de az adóköteles jövedelem végső soron a tulajdonosok személyes bevallásába kerül.

Másképp fogalmazva: a „külön jogi jogalany” nem mindig jelent „külön adóbevallást” a tulajdonos számára. A kulcskérdés az, hogy az LLC-t átfolyó adózás szerint kezelik-e.

Mikor nyújt be az LLC külön bevallást?

Az Ön LLC-je általában külön üzleti bevallást nyújt be, ha társaságként, S corporationként vagy C corporationként adózik. Az egytagú LLC, amely nem választott társasági adózást, általában nem nyújt be külön szövetségi társasági adóbevallást, bár bérszámfejtési, jövedéki, forgalmi adóval kapcsolatos vagy tájékoztató jellegű kötelezettségei továbbra is lehetnek.

Le lehet vonni az LLC költségeit a személyes adóbevallásban?

Az üzemi költségeket általában az üzleti szinten vonják le, nem személyes levonásként. Ha az egytagú LLC-t figyelmen kívül hagyott jogalanyként kezelik, ezeket a költségeket általában a Form 1040-hez csatolt megfelelő üzleti mellékleten tüntetik fel. Ha az LLC társasági vagy vállalati bevallást nyújt be, a levonások az üzleti bevallásban jelennek meg, majd a tulajdonos részesedésében vagy a javadalmazási szerkezetben tükröződnek.

Bizonyos költségek, például az otthoni iroda költségei vagy az indulási költségek, levonhatók lehetnek, ha megfelel az IRS szabályainak. A részletek számítanak, ezért már az elejétől kezdve pontos nyilvántartást kell vezetni.

Egyéb adók, amelyekkel az LLC-nek számolnia kell

Önfoglalkoztatási adó

Azok a tulajdonosok, akik aktívan dolgoznak a vállalkozásban, a besorolástól és a jövedelem kezelésétől függően önfoglalkoztatási adót fizethetnek a nettó nyereségük után.

Becslési adók

Sok tulajdonosnak negyedéves becsült adófizetést kell teljesítenie a jövedelemadó és az önfoglalkoztatási adó fedezésére az év során. Ha valaki megvárja az adóbevallási szezont, pótlékot vagy nagy összegű fizetendő egyenleget kockáztat.

Állami adók és díjak

A szövetségi adókezelés csak az egyik oldal. Az államok éves jelentéseket, franchise-adót, bruttóbevétel-alapú adókat, minimumadókat, forgalmi adó regisztrációt vagy béradó-kötelezettségeket írhatnak elő. A szabályok államonként jelentősen eltérnek.

Béradók

Ha az LLC-nek alkalmazottai vannak, általában köteles visszatartani és befizetni a béradókat, valamint megfelelni a munkáltatói bevallási kötelezettségeknek. Még a tulajdonos bérszámfejtése is felmerülhet S corporation struktúrában.

Hogyan változtathatja meg az LLC adózási besorolását

Ha az alapértelmezett adókezelés nem illik a vállalkozásához, az LLC esetleg választhat más besorolást.

Gyakori választások:

• Form 2553 az S corporation státuszhoz, ha jogosult
• Form 8832 a C corporation választáshoz

A döntést érdemes adószakértővel meghozni, mert hatással lehet a javadalmazásra, osztalékokra, könyvelésre és a benyújtási határidőkre.

Gyakorlati benyújtási ellenőrzőlista LLC-tulajdonosoknak

Adózási szezon előtt gyűjtse össze:

• üzleti bevételi és kiadási nyilvántartások
• bankszámla- és bankkártyakivonatok
• bérszámfejtési nyilvántartások, ha vannak
• kilométer-nyilvántartások
• korábbi bevallások és választások másolatai
• állami értesítések és éves jelentési emlékeztetők

Ezután ellenőrizze:

• hogyan sorolják be az LLC-t szövetségi adózási szempontból
• mely nyomtatványok szükségesek
• befizettek-e becsült adókat
• esedékesek-e külön állami benyújtások

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

• feltételezni, hogy minden LLC ugyanúgy nyújt be bevallást
• keverni a személyes és az üzleti kiadásokat
• elmulasztani a becsült adófizetéseket
• megfeledkezni az állami szintű benyújtási kötelezettségekről
• az adózási besorolás megváltoztatása jogosultság vagy határidők ellenőrzése nélkül

Záró gondolatok

Az, hogy az LLC adóit a személyes bevallással együtt kell-e benyújtani, attól függ, hogyan kezeli az IRS az LLC-t. Az egytagú LLC-k gyakran a tulajdonos bevallásában jelennek meg, míg a többtagú LLC-k és a vállalati választások általában további üzleti bevallásokat igényelnek. A megfelelő struktúra egyszerűsítheti a megfelelést és támogathatja a jobb adótervezést.

Ha LLC-t alapít, vagy a megalapítás után szeretne megfelelni az előírásoknak, a Zenind segít az alapítóknak az üzleti oldal kezelésében egy átlátható alapítási és megfelelőségi folyamattal, így az adóbevallás szilárd alapokon indul.