Dasar-Dasar Penyusutan dan Amortisasi untuk Pemilik Usaha Kecil

Penyusutan dan amortisasi adalah dua konsep akuntansi terpenting bagi setiap bisnis yang membeli aset, mengembangkan kekayaan intelektual, atau berinvestasi untuk pertumbuhan jangka panjang. Keduanya membantu pemilik usaha membagi biaya aset selama periode ketika aset tersebut memberikan manfaat.

Jika Anda sedang mendirikan bisnis baru, menyiapkan laporan keuangan, atau mencoba memahami bagaimana pajak Anda dapat dipengaruhi oleh pembelian besar, mempelajari konsep ini akan membantu Anda membuat keputusan yang lebih baik. Penyusutan berlaku untuk aset berwujud seperti peralatan, kendaraan, dan furnitur kantor. Amortisasi berlaku untuk aset tidak berwujud seperti paten, merek dagang, perangkat lunak, dan biaya awal tertentu.

Panduan ini menjelaskan arti masing-masing istilah, perbedaannya, metode umum yang digunakan untuk menghitungnya, dan mengapa hal ini penting bagi pemilik usaha kecil.

Apa arti penyusutan

Penyusutan adalah proses mengalokasikan biaya aset berwujud selama masa manfaatnya. Alih-alih mencatat seluruh biaya truk, sistem komputer, atau mesin sebagai beban pada tahun pembeliannya, bisnis membagi biaya tersebut ke beberapa tahun.

Pendekatan ini mencocokkan beban dengan periode ketika aset tersebut benar-benar membantu menghasilkan pendapatan. Mobil pengiriman yang dibeli hari ini mungkin mendukung operasi selama lima tahun atau lebih, sehingga mencatat seluruh biayanya sekaligus akan mendistorsi laba bisnis pada tahun berjalan.

Contoh aset yang dapat disusutkan meliputi:

• Kendaraan yang digunakan untuk bisnis
• Mesin dan peralatan produksi
• Furnitur kantor
• Komputer dan perangkat keras teknologi
• Bangunan yang digunakan dalam operasi bisnis

Tanah umumnya tidak disusutkan karena tidak mengalami penurunan nilai seperti aset bisnis lainnya.

Apa arti amortisasi

Amortisasi mirip dengan penyusutan, tetapi berlaku untuk aset tidak berwujud. Aset ini tidak memiliki bentuk fisik, tetapi tetap memberikan nilai dari waktu ke waktu.

Contoh aset yang dapat diamortisasi meliputi:

• Paten
• Merek dagang
• Lisensi perangkat lunak yang dibeli
• Hak waralaba
• Beberapa biaya awal dan biaya organisasi, tergantung pada perlakuan akuntansi yang digunakan

Sama seperti penyusutan, amortisasi membagi biaya aset selama periode ketika aset tersebut memberi manfaat bagi bisnis. Hal ini menciptakan gambaran laba dan nilai aset yang lebih akurat dalam laporan keuangan.

Penyusutan vs. amortisasi

Cara termudah untuk memahami perbedaannya adalah sebagai berikut:

• Penyusutan untuk aset berwujud yang dapat disentuh.
• Amortisasi untuk aset tidak berwujud yang tidak dapat disentuh.

Kedua metode ini memiliki tujuan akuntansi yang sama. Keduanya mengubah pembelian besar di awal menjadi beban yang lebih kecil dari waktu ke waktu agar catatan keuangan lebih mencerminkan bagaimana bisnis menggunakan sumber dayanya.

Mengapa konsep ini penting bagi usaha kecil

Penyusutan dan amortisasi penting karena dampaknya tidak hanya pada pembukuan. Keduanya dapat memengaruhi:

• Laba bersih pada laporan laba rugi
• Nilai aset pada neraca
• Penghasilan kena pajak dalam banyak situasi
• Proyeksi keuangan saat menyusun rencana bisnis
• Keputusan tentang kapan dan bagaimana berinvestasi dalam peralatan atau kekayaan intelektual

Bagi startup atau perusahaan yang sedang tumbuh, pencatatan akuntansi ini dapat sangat memengaruhi pemahaman terhadap kinerja operasional yang sebenarnya. Bisnis yang baru membeli peralatan mahal mungkin terlihat kurang menguntungkan di atas kertas karena beban penyusutan dicatat setiap tahun. Itu tidak berarti kas keluar dari bisnis pada tahun tersebut. Artinya, biaya aset diakui secara bertahap.

Bagaimana penyusutan bekerja

Untuk menghitung penyusutan, bisnis biasanya membutuhkan tiga informasi:

• Biaya aset
• Estimasi masa manfaat aset
• Nilai sisa yang diperkirakan, jika ada

Metode yang paling umum adalah penyusutan garis lurus. Dengan metode ini, bisnis membebankan jumlah yang sama setiap tahun selama masa manfaat aset.

Rumus penyusutan garis lurus

Beban penyusutan per tahun = (Biaya aset - Nilai sisa) / Masa manfaat

Contoh

Misalkan sebuah bisnis membeli truk seharga $50.000 dan memperkirakan akan menggunakannya selama 10 tahun. Jika truk tersebut tidak memiliki nilai sisa yang diharapkan, penyusutan tahunannya adalah:

$50.000 / 10 = $5.000 per tahun

Setiap tahun, bisnis mencatat beban penyusutan sebesar $5.000. Seiring waktu, nilai buku truk menurun hingga mencapai nol atau nilai sisanya.

Nilai buku dan nilai pasar

Nilai buku adalah nilai aset sebagaimana tercatat dalam catatan akuntansi setelah penyusutan atau amortisasi dicatat.

Nilai buku tidak selalu sama dengan nilai pasar. Kendaraan atau mesin mungkin masih bernilai bagi pembeli meskipun sudah sepenuhnya disusutkan dalam pembukuan. Sebaliknya, aset dapat memiliki nilai buku yang lebih tinggi atau lebih rendah daripada harga yang sebenarnya dibayar pasar.

Perbedaan itu wajar. Nilai akuntansi dirancang untuk melacak alokasi biaya, bukan harga jual kembali.

Penyusutan dipercepat

Beberapa aturan pajak mengizinkan bisnis untuk mengurangkan porsi biaya aset yang lebih besar di awal masa pakainya. Ini dikenal sebagai penyusutan dipercepat.

Penyusutan dipercepat dapat bermanfaat karena mungkin mengurangi penghasilan kena pajak lebih cepat, yang dapat meningkatkan arus kas pada tahun-tahun awal kepemilikan. Hal ini dapat penting ketika bisnis membeli truk, peralatan manufaktur, komputer, atau aset berbiaya tinggi lainnya.

Namun, perlakuan pajak berubah dari waktu ke waktu dan bergantung pada jenis aset, struktur bisnis, dan tahun pajak yang berlaku. Karena itu, pemilik usaha sebaiknya memastikan aturan yang berlaku saat ini dengan akuntan atau profesional pajak yang berkualifikasi sebelum mengandalkan strategi pengurangan tertentu.

Metode penyusutan yang umum

Walaupun penyusutan garis lurus adalah metode yang paling sederhana dan paling umum untuk pelaporan keuangan, metode lain juga dapat digunakan:

Metode saldo menurun

Pendekatan ini mencatat penyusutan lebih besar pada tahun-tahun awal dan lebih kecil pada tahun-tahun berikutnya. Metode ini sering digunakan ketika suatu aset kehilangan nilai dengan cepat pada awal masa pakainya.

Metode unit produksi

Metode ini mengaitkan penyusutan dengan seberapa banyak aset digunakan. Metode ini sering berguna untuk mesin atau peralatan yang keausannya bergantung pada output, bukan waktu.

Metode dipercepat untuk tujuan pajak

Aturan pajak mungkin mengizinkan jadwal pengurangan yang lebih cepat daripada jadwal pelaporan keuangan. Metode ini dirancang untuk mendorong investasi dan dapat menciptakan perbedaan waktu antara akuntansi buku dan akuntansi pajak.

Bagaimana amortisasi bekerja

Amortisasi biasanya juga dihitung dengan pendekatan garis lurus. Bisnis membagi biaya aset tidak berwujud dengan jumlah tahun aset tersebut diperkirakan memberikan nilai.

Rumus amortisasi

Beban amortisasi per tahun = Biaya aset tidak berwujud / Masa manfaat

Contoh

Jika sebuah bisnis memperoleh paten seharga $10.000 dan memperkirakan paten tersebut akan memberi manfaat selama 10 tahun, beban amortisasi tahunannya adalah:

$10.000 / 10 = $1.000 per tahun

Beban tersebut kemudian dicatat setiap tahun sampai aset teramortisasi sepenuhnya.

Biaya awal dan biaya organisasi

Banyak pemilik bisnis baru terkejut mengetahui bahwa beberapa biaya peluncuran tidak dapat langsung dikurangkan sebagai beban operasional biasa. Dalam kasus tertentu, biaya tersebut harus dikapitalisasi lalu dipulihkan dari waktu ke waktu melalui amortisasi atau perlakuan akuntansi lain yang disetujui.

Contohnya dapat mencakup biaya pengurusan hukum, biaya terkait pendaftaran, dan biaya organisasi tertentu, tergantung pada cara klasifikasinya dan aturan pajak yang berlaku.

Inilah salah satu alasan mengapa pendiri perlu menyimpan catatan terperinci sejak awal. Dokumentasi yang baik memudahkan klasifikasi biaya secara tepat dan mendukung perlakuan yang digunakan dalam laporan keuangan serta pelaporan pajak.

Jika Anda berada pada tahap awal pendirian bisnis, Zenind dapat membantu Anda tetap terorganisir dengan alat pendirian dan kepatuhan sehingga catatan perusahaan Anda lebih mudah dikelola sejak hari pertama.

Di mana pencatatan ini muncul dalam laporan keuangan

Penyusutan dan amortisasi memengaruhi laporan keuangan utama dengan cara yang berbeda.

Laporan laba rugi

Keduanya dicatat sebagai beban. Hal ini menurunkan laba yang dilaporkan untuk periode tersebut.

Neraca

Biaya awal aset tetap dicatat, tetapi akumulasi penyusutan atau akumulasi amortisasi mengurangi nilai tercatat aset tersebut dari waktu ke waktu.

Laporan arus kas

Penyusutan dan amortisasi adalah beban nonkas. Keduanya menurunkan laba akuntansi tetapi tidak melibatkan pembayaran kas saat ini. Itulah sebabnya keduanya sering ditambahkan kembali saat merekonsiliasi laba bersih menjadi arus kas operasi.

Mengapa keduanya bukan beban kas

Kesalahpahaman yang umum adalah bahwa penyusutan dan amortisasi berarti uang keluar dari bisnis setiap tahun. Itu bukan yang terjadi.

Arus kas keluar biasanya terjadi saat aset dibeli. Penyusutan dan amortisasi hanya mengalokasikan biaya tersebut ke periode-periode berikutnya. Perbedaan ini penting karena bisnis dapat menunjukkan laba akuntansi yang lebih rendah tetapi tetap memiliki arus kas yang kuat.

Contoh siklus hidup lengkap

Bayangkan sebuah usaha kecil membeli peralatan kantor seharga $12.000 dan memperkirakan akan menggunakannya selama enam tahun.

• Tahun 1: Peralatan dicatat sebagai aset
• Setiap tahun: Sebagian biaya dibebankan melalui penyusutan
• Seiring waktu: Akumulasi penyusutan meningkat dan nilai bukunya menurun
• Akhir masa manfaat: Aset telah disusutkan penuh dan dapat diganti, dijual, atau dibuang

Hal yang sama berlaku untuk aset tidak berwujud seperti hak perangkat lunak atau paten. Biayanya tidak diakui sekaligus. Biaya tersebut dibagi selama masa pakai aset.

Kesalahan yang harus dihindari pemilik usaha

Mencampuradukkan nilai buku dengan nilai jual kembali

Nilai akuntansi dan nilai pasar tidak sama. Jangan menganggap neraca menunjukkan nilai pasar suatu aset.

Lupa mencatat tanggal pembelian aset

Jika Anda tidak dapat membuktikan kapan aset mulai digunakan, akan lebih sulit menghitung penyusutan dengan benar.

Mencampur beban operasional dan pembelian modal

Tidak semua pembelian bisnis harus langsung dibebankan. Beberapa biaya perlu dikapitalisasi lalu disusutkan atau diamortisasi dari waktu ke waktu.

Mengabaikan catatan pelepasan aset

Jika Anda menjual, menukar, atau membuang aset, perbarui catatannya. Aset lama yang masih tercatat dapat mendistorsi laporan keuangan Anda.

Menggunakan perlakuan pajak yang salah

Aturan pajak bisa berbeda dari aturan akuntansi. Pengurangan yang benar untuk tujuan pajak mungkin tidak sama dengan pendekatan yang digunakan dalam pelaporan keuangan.

Kapan perlu bekerja dengan profesional

Penyusutan dan amortisasi cukup mudah dipahami setelah Anda menguasai dasar-dasarnya, tetapi aturannya dapat menjadi kompleks ketika Anda berhadapan dengan:

• Berbagai kelas aset
• Kendaraan bisnis
• Peningkatan properti
• Aset tidak berwujud yang diperoleh melalui pembelian
• Biaya awal dan biaya organisasi
• Perubahan struktur bisnis

Akuntan berlisensi atau profesional pajak dapat membantu Anda memilih metode yang tepat, tetap patuh, dan menghindari kesalahan yang memengaruhi pembukuan atau pelaporan pajak Anda.

Poin-poin utama

• Penyusutan berlaku untuk aset bisnis berwujud.
• Amortisasi berlaku untuk aset bisnis tidak berwujud.
• Kedua metode membagi biaya aset selama periode ketika aset memberikan nilai.
• Pencatatan ini memengaruhi laba, nilai aset, dan pelaporan keuangan, tetapi bukan beban kas saat ini.
• Pelacakan yang benar sangat penting bagi startup dan bisnis yang sedang berkembang yang membeli peralatan atau mengembangkan kekayaan intelektual.

Memahami penyusutan dan amortisasi memberi pemilik bisnis pandangan yang lebih jelas tentang kinerja dan landasan yang lebih kuat untuk perencanaan. Baik saat Anda membeli laptop pertama atau berinvestasi dalam aset jangka panjang untuk perusahaan yang berkembang, dasar akuntansi ini membantu Anda membuat keputusan yang lebih cerdas.

Artikel ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan merupakan nasihat hukum, pajak, atau akuntansi. Konsultasikan dengan profesional yang berkualifikasi untuk panduan yang spesifik bagi bisnis Anda.