Mga Batayan ng Depreciation at Amortization para sa Maliliit na Negosyante

Ang depreciation at amortization ay dalawa sa pinakamahalagang konsepto sa accounting para sa anumang negosyo na bumibili ng mga asset, gumagawa ng intellectual property, o namumuhunan para sa pangmatagalang paglago. Tinutulungan ng mga ito ang mga may-ari na ikalat ang halaga ng mga asset sa loob ng panahong nagbibigay ang mga ito ng pakinabang.

Kung nagsisimula ka ng bagong negosyo, naghahanda ng financial statements, o sinusubukang unawain kung paano maaapektuhan ang iyong buwis ng malalaking pagbili, makatutulong ang pag-aaral sa mga konseptong ito upang makagawa ka ng mas mabubuting desisyon. Ang depreciation ay para sa mga tangible asset tulad ng kagamitan, sasakyan, at furniture sa opisina. Ang amortization ay para sa mga intangible asset tulad ng patent, trademark, software, at ilang startup cost.

Ipinapaliwanag ng gabay na ito kung ano ang ibig sabihin ng bawat termino, paano sila nagkakaiba, mga karaniwang paraan ng pagkalkula, at kung bakit mahalaga ang mga ito para sa maliliit na negosyante.

Ano ang ibig sabihin ng depreciation

Ang depreciation ay ang proseso ng paglalaan ng halaga ng isang tangible asset sa loob ng kapaki-pakinabang nitong buhay. Sa halip na itala ang buong halaga ng isang trak, computer system, o makina bilang gastos sa taon ng pagbili nito, ikinakalat ng negosyo ang halagang iyon sa loob ng ilang taon.

Tinutugma ng paraang ito ang gastos sa mga panahong talagang nakakatulong ang asset sa paglikha ng kita. Ang delivery van na binili ngayon ay maaaring sumuporta sa operasyon nang limang taon o higit pa, kaya ang pagtatala ng buong halaga nito agad-agad ay magbibigay ng maling larawan sa kita ng negosyo para sa kasalukuyang taon.

Kabilang sa mga karaniwang depreciable asset ang:

• Mga sasakyang ginagamit sa negosyo
• Makinarya at production equipment
• Furniture sa opisina
• Mga computer at hardware ng teknolohiya
• Mga gusaling ginagamit sa operasyon ng negosyo

Sa pangkalahatan, hindi nade-depreciate ang lupa dahil hindi ito naaagnas sa kaparehong paraan ng iba pang asset ng negosyo.

Ano ang ibig sabihin ng amortization

Ang amortization ay katulad ng depreciation, ngunit ito ay para sa mga intangible asset. Ito ay mga asset na walang pisikal na anyo ngunit nagbibigay pa rin ng halaga sa paglipas ng panahon.

Kabilang sa mga halimbawa ng amortizable asset ang:

• Mga patent
• Mga trademark
• Mga lisensya ng software na binili
• Mga karapatan sa franchise
• Ilang startup at organizational cost, depende sa nauugnay na accounting treatment

Tulad ng depreciation, ikinakalat din ng amortization ang halaga ng isang asset sa loob ng panahong pinakikinabangan ito ng negosyo. Nagbibigay ito ng mas tumpak na larawan ng kita at halaga ng asset sa financial statements.

Depreciation vs. amortization

Ang pinakamadaling paraan para maunawaan ang kaibahan ay ito:

• Ang depreciation ay para sa mga tangible asset na maaari mong hawakan.
• Ang amortization ay para sa mga intangible asset na hindi mo maaaring hawakan.

Pareho ang layunin ng dalawang paraan sa accounting. Ginagawa nilang mas maliit at mas maayos ang paglalaan ng isang malaking paunang gastos sa paglipas ng panahon upang mas maipakita ng financial records kung paano ginagamit ng negosyo ang mga mapagkukunan nito.

Bakit mahalaga ang mga konseptong ito para sa maliliit na negosyo

Mahalaga ang depreciation at amortization dahil hindi lang ito nakaaapekto sa bookkeeping. Maaari rin itong makaapekto sa iyong:

• Net income sa profit and loss statement
• Mga halaga ng asset sa balance sheet
• Taxable income sa maraming sitwasyon
• Financial projections kapag gumagawa ng business plan
• Mga desisyon kung kailan at paano mamumuhunan sa kagamitan o intellectual property

Para sa isang startup o lumalagong kumpanya, maaaring magkaroon ng malaking epekto ang mga accounting entry na ito sa pag-unawa sa tunay na performance ng operasyon. Ang negosyo na bagong bili ng mahal na kagamitan ay maaaring magmukhang mas mababa ang kita sa papel dahil kinikilala ang depreciation expense bawat taon. Hindi ibig sabihin nito na may lumabas na cash sa taong iyon. Ibig sabihin nito ay unti-unting kinikilala ang halaga ng asset.

Paano gumagana ang depreciation

Para makalkula ang depreciation, karaniwang kailangan ng negosyo ang tatlong impormasyon:

• Ang halaga ng asset
• Ang tinatayang useful life ng asset
• Ang inaasahang salvage value ng asset, kung mayroon man

Ang pinakakaraniwang paraan ay straight-line depreciation. Sa paraang ito, magkaparehong halaga ang ibinabawas ng negosyo bawat taon sa loob ng useful life ng asset.

Formula ng straight-line depreciation

Depreciation expense kada taon = (Halaga ng asset - Salvage value) / Useful life

Halimbawa

Ipagpalagay na bumili ang isang negosyo ng trak sa halagang $50,000 at inaasahang gagamitin ito sa loob ng 10 taon. Kung walang inaasahang salvage value ang trak, ang annual depreciation ay magiging:

$50,000 / 10 = $5,000 kada taon

Bawat taon, nagtatala ang negosyo ng $5,000 na depreciation expense. Sa paglipas ng panahon, bumababa ang book value ng trak hanggang umabot ito sa zero o sa salvage value nito.

Book value at market value

Ang book value ay ang halaga ng asset na makikita sa accounting records matapos maitala ang depreciation o amortization.

Hindi laging kapareho ng market value ang book value. Ang isang sasakyan o makina ay maaari pa ring may halaga sa mamimili kahit fully depreciated na ito sa mga libro. Gayundin, maaaring mas mataas o mas mababa ang book value ng isang asset kaysa sa aktuwal na handang bayaran ng merkado.

Normal lamang ang pagkakaibang iyon. Ang accounting value ay idinisenyo upang subaybayan ang paglalaan ng gastos, hindi ang presyo ng pagbebenta.

Accelerated depreciation

May ilang patakaran sa buwis na nagpapahintulot sa mga negosyo na ibawas ang mas malaking bahagi ng halaga ng asset sa mas maagang bahagi ng buhay nito. Ito ang tinatawag na accelerated depreciation.

Makatutulong ang accelerated depreciation dahil maaari nitong mapababa ang taxable income nang mas maaga, na posibleng magpahusay sa cash flow sa mga unang taon ng pagmamay-ari. Mahalaga ito kapag ang negosyo ay bumibili ng mga trak, manufacturing equipment, computer, o iba pang asset na may mataas na halaga.

Gayunman, nagbabago ang tax treatment sa paglipas ng panahon at nakadepende ito sa uri ng asset, istruktura ng negosyo, at taon ng buwis na saklaw. Kaya dapat tiyakin ng mga may-ari ang kasalukuyang mga tuntunin sa isang kwalipikadong accountant o tax professional bago umasa sa anumang partikular na estratehiya ng deduction.

Mga karaniwang paraan ng depreciation

Bagama't ang straight-line depreciation ang pinakasimple at pinakakaraniwang paraan para sa financial reporting, maaari ring gamitin ang iba pang paraan:

Declining balance method

Mas malaking depreciation ang nire-record ng paraang ito sa mga unang taon at mas maliit sa mga huling taon. Karaniwan itong ginagamit kapag mabilis mawalan ng halaga ang isang asset sa simula ng buhay nito.

Units of production method

Iniuugnay ng paraang ito ang depreciation sa dami ng paggamit sa asset. Madalas itong kapaki-pakinabang para sa makinarya o kagamitan kung saan ang pagkasira ay nakadepende sa output kaysa sa oras.

Mga accelerated method para sa buwis

Maaaring payagan ng mga tuntunin sa buwis ang mas mabilis na iskedyul ng deduction kaysa sa iskedyul para sa financial reporting. Idinisenyo ang mga paraang ito upang hikayatin ang pamumuhunan at maaaring lumikha ng pagkakaiba sa timing sa pagitan ng book accounting at tax accounting.

Paano gumagana ang amortization

Karaniwang kinakalkula rin ang amortization gamit ang straight-line approach. Hinahati ng negosyo ang halaga ng intangible asset sa bilang ng mga taong inaasahang magbibigay ito ng halaga.

Formula ng amortization

Amortization expense kada taon = Halaga ng intangible asset / Useful life

Halimbawa

Kung ang isang negosyo ay nakakuha ng patent sa halagang $10,000 at inaasahang magbibigay ito ng halaga sa loob ng 10 taon, ang annual amortization expense ay magiging:

$10,000 / 10 = $1,000 kada taon

Pagkatapos, itinatala ang gastusing iyon bawat taon hanggang sa ganap nang ma-amortize ang asset.

Mga startup cost at organizational expense

Maraming bagong may-ari ng negosyo ang nagugulat na may ilang launch cost na hindi agad maaaring ibawas bilang ordinaryong operating expense. Sa ilang kaso, kailangang i-capitalize ang mga gastusing iyon at saka lamang mababawi sa paglipas ng panahon sa pamamagitan ng amortization o iba pang pinahihintulutang accounting treatment.

Maaaring kabilang dito ang legal setup expense, mga gastusin kaugnay ng registration, at ilang organizational expense, depende sa kung paano sila inuri at sa kasalukuyang mga patakaran sa buwis.

Ito ang isang dahilan kung bakit dapat magtago ang mga founder ng detalyadong records mula sa simula. Mas madaling ma-classify nang tama ang mga gastos at masuportahan ang treatment na ginagamit sa financial statements at tax filings kapag maayos ang dokumentasyon.

Kung nasa maagang yugto ka ng pagbuo ng negosyo, makatutulong ang Zenind na manatili kang organisado gamit ang mga formation at compliance tool upang mas madaling mapamahalaan ang mga record ng kumpanya mula sa unang araw.

Saan lumalabas ang mga entry na ito sa financial statements

Iba-iba ang epekto ng depreciation at amortization sa core financial statements.

Income statement

Pareho silang itinatala bilang gastos. Binabawasan nito ang naiulat na kita para sa panahon.

Balance sheet

Ipinapakita ang orihinal na halaga ng asset, ngunit binabawasan ng accumulated depreciation o accumulated amortization ang carrying value nito sa paglipas ng panahon.

Cash flow statement

Ang depreciation at amortization ay non-cash expense. Binabawasan nila ang accounting profit ngunit hindi nangangailangan ng kasalukuyang cash payment. Kaya madalas silang idinadagdag pabalik kapag inaayos ang net income papunta sa operating cash flow.

Bakit hindi sila cash expense

Isang karaniwang maling akala ay ang depreciation at amortization ay kumakatawan sa perang lumalabas sa negosyo bawat taon. Hindi iyon ang nangyayari.

Karaniwan, sa oras ng pagbili ng asset nangyayari ang cash outflow. Ibinabahagi lamang ng depreciation at amortization ang gastos na iyon sa mga susunod na panahon. Mahalaga ang pagkakaibang ito dahil maaaring magpakita ang isang negosyo ng mas mababang accounting profit habang malakas pa rin ang cash flow nito.

Halimbawa ng buong lifecycle

Isaalang-alang ang isang maliit na negosyo na bumili ng office equipment sa halagang $12,000 at inaasahang gagamitin ito sa loob ng anim na taon.

• Taon 1: Itinatala ang equipment bilang asset
• Bawat taon: Ang bahagi ng halaga ay ginagawang gastos sa pamamagitan ng depreciation
• Sa paglipas ng panahon: Tumataas ang accumulated depreciation at bumababa ang book value
• Sa katapusan ng useful life: Fully depreciated na ang asset at maaaring palitan, ibenta, o itapon

Ganoon din ang prinsipyo para sa isang intangible asset tulad ng software rights o patent. Hindi agad kinikilala ang buong halaga. Ikinakalat ito sa buong buhay ng asset.

Mga pagkakamaling dapat iwasan ng mga may-ari ng negosyo

Pagkalito sa book value at resale value

Hindi magkapareho ang accounting value at market value. Huwag ipalagay na ipinapakita ng balance sheet kung magkano ang halaga ng asset sa open market.

Pagkalimot sa pagtatala ng petsa ng pagbili ng asset

Kung hindi mo mapapatunayan kung kailan inisyal na ginamit ang asset, mas mahirap kalkulahin nang tama ang depreciation.

Paghahalo ng expenses at capital purchases

Hindi lahat ng binibili ng negosyo ay dapat agad na i-expense. Ang ilang gastos ay kailangang i-capitalize at idepreciate o i-amortize sa paglipas ng panahon.

Pagwawalang-bahala sa mga record ng disposal ng asset

Kung ibinenta, ipinagpalit, o itinapon mo ang isang asset, i-update ang mga record. Ang mga lumang asset na naiwan sa mga libro ay maaaring makasira sa financial statements.

Paggamit ng maling tax treatment

Maaaring magkaiba ang mga tuntunin sa buwis at mga tuntunin sa accounting. Ang deduction na tama para sa buwis ay maaaring hindi tumugma sa paraang ginagamit sa financial reporting.

Kailan dapat makipagtulungan sa isang propesyonal

Mauunawaan ang depreciation at amortization kapag alam mo na ang mga batayan, ngunit maaaring maging mas kumplikado ang mga patakaran kapag nakikitungo ka sa:

• Maraming uri ng asset
• Mga sasakyang pangnegosyo
• Mga property improvement
• Mga intangible asset na nakuha sa pamamagitan ng pagbili
• Startup at organizational cost
• Mga pagbabago sa istruktura ng negosyo

Makakatulong ang isang lisensyadong accountant o tax professional sa pagpili ng tamang paraan, pananatiling compliant, at pag-iwas sa mga error na nakaaapekto sa iyong mga libro o tax return.

Mga pangunahing punto

• Ang depreciation ay para sa mga tangible business asset.
• Ang amortization ay para sa mga intangible business asset.
• Parehong ikinakalat ng dalawang paraan ang halaga ng isang asset sa loob ng panahong nagbibigay ito ng halaga.
• Nakaaapekto ang mga entry na ito sa kita, halaga ng asset, at financial reporting, ngunit hindi ito kasalukuyang cash expense.
• Napakahalaga ng tamang pagtatala, lalo na para sa mga startup at lumalagong negosyo na bumibili ng kagamitan o bumubuo ng intellectual property.

Ang pag-unawa sa depreciation at amortization ay nagbibigay sa mga may-ari ng negosyo ng mas malinaw na pagtingin sa performance at mas matibay na pundasyon para sa pagpaplano. Kung bumibili ka man ng iyong unang laptop o namumuhunan sa pangmatagalang asset para sa lumalagong kumpanya, nakatutulong ang mga batayang ito sa accounting upang makagawa ka ng mas matalinong desisyon.

Ang artikulong ito ay para lamang sa pangkalahatang impormasyon at hindi bumubuo ng legal, tax, o accounting advice. Kumonsulta sa isang kwalipikadong propesyonal para sa gabay na angkop sa iyong negosyo.