Шағын бизнес иелері үшін амортизация мен тозудың негіздері

Амортизация мен тозу - активтерді сатып алатын, зияткерлік меншік дамытатын немесе ұзақ мерзімді өсімге инвестиция салатын кез келген бизнес үшін ең маңызды бухгалтерлік ұғымдардың бірі. Олар иелеріне активтер беретін құнды олардың пайдалы қызмет ету мерзімі бойына біртіндеп бөлуге көмектеседі.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, қаржылық есептілік дайындап жатсаңыз немесе ірі сатып алулардың салықтарыңызға қалай әсер етуі мүмкін екенін түсінгіңіз келсе, осы ұғымдарды білу сізге жақсырақ шешім қабылдауға көмектеседі. Тозу материалдық активтерге, мысалы жабдыққа, көлік құралдарына және кеңсе жиһазына қолданылады. Амортизация материалдық емес активтерге, мысалы патенттерге, сауда белгілеріне, бағдарламалық жасақтамаға және белгілі бір стартап шығындарына қолданылады.

Бұл нұсқаулық әр ұғымның нені білдіретінін, олардың қалай ерекшеленетінін, оларды есептеудің кең тараған әдістерін және неге шағын бизнес иелері үшін маңызды екенін түсіндіреді.

Тозу нені білдіреді

Тозу - материалдық активтің құнын оның пайдалы қызмет ету мерзімі бойына бөлу процесі. Жүк көлігінің, компьютерлік жүйенің немесе станоктың толық құнын сатып алынған жылы бірден шығыс ретінде көрсетудің орнына, бизнес бұл құнды бірнеше жылға таратады.

Бұл тәсіл шығынды актив шын мәнінде табыс әкелуге көмектесетін кезеңдермен сәйкестендіреді. Бүгін сатып алынған жеткізу фургоны бес жыл немесе одан да көп уақыт жұмыс істей алады, сондықтан бүкіл құнды бірден көрсету ағымдағы жылдың бизнес пайдасын бұрмалайды.

Тозуға жататын активтердің кең тараған мысалдары:

• Бизнес үшін пайдаланылатын көлік құралдары
• Машиналар мен өндірістік жабдық
• Кеңсе жиһазы
• Компьютерлер мен технологиялық жабдық
• Бизнес операцияларында пайдаланылатын ғимараттар

Жер әдетте тозуға жатпайды, өйткені ол басқа бизнес активтері сияқты тозбайды.

Амортизация нені білдіреді

Амортизация тозуға ұқсас, бірақ ол материалдық емес активтерге қолданылады. Бұлар физикалық емес, бірақ уақыт өте құн беретін активтер.

Амортизацияланатын активтердің мысалдары:

• Патенттер
• Сауда белгілері
• Сатып алынған бағдарламалық жасақтама лицензиялары
• Франшиза құқықтары
• Кейбір стартап және ұйымдық шығындар, қолданылатын бухгалтерлік есеп тәсіліне байланысты

Тозу сияқты, амортизация да активтің бизнеске пайда әкелетін кезеңі бойына оның құнын бөледі. Бұл қаржылық есептілікте пайда мен актив құнының анағұрлым дәл көрінісін жасайды.

Тозу мен амортизацияның айырмашылығы

Айырмашылықты түсінудің ең оңай жолы мынау:

• Тозу - қолмен ұстай алатын материалдық активтер үшін.
• Амортизация - қолмен ұстай алмайтын материалдық емес активтер үшін.

Екі әдіс те бірдей бухгалтерлік мақсатқа қызмет етеді. Олар қаржылық жазбалар бизнестің ресурстарды қалай пайдаланатынын жақсырақ көрсетуі үшін ірі бастапқы сатып алуды уақыт өте шағын шығындарға айналдырады.

Бұл ұғымдар шағын бизнес үшін неге маңызды

Тозу мен амортизация тек бухгалтерия үшін ғана маңызды емес. Олар сіздің мына көрсеткіштеріңізге әсер етуі мүмкін:

• Пайда мен зиян туралы есептегі таза табысқа
• Баланс парағындағы актив құнына
• Көп жағдайда салық салынатын табысқа
• Бизнес-жоспар жасағандағы қаржылық болжамдарға
• Жабдыққа немесе зияткерлік меншікке қашан және қалай инвестиция салу туралы шешімдерге

Стартап немесе өсіп келе жатқан компания үшін бұл бухгалтерлік жазбалар нақты операциялық нәтижені түсінуде елеулі айырмашылық тудыруы мүмкін. Қымбат жабдық сатып алған бизнес есепте аздау тиімді көрінуі мүмкін, өйткені тозу шығыны жыл сайын тіркеліп отырады. Бұл сол жылы бизнестен ақша шықты дегенді білдірмейді. Бұл актив құнының біртіндеп мойындалатынын білдіреді.

Тозу қалай жұмыс істейді

Тозуды есептеу үшін бизнеске әдетте үш ақпарат қажет:

• Активтің құны
• Активтің болжамды пайдалы қызмет ету мерзімі
• Қажет болса, активтің күтілетін қалдық құны

Ең кең тараған әдіс - түзу сызықты тозу. Бұл әдісте бизнес әр жыл сайын бірдей мөлшерде шегерім жасайды.

Түзу сызықты тозу формуласы

Жылдық тозу шығыны = (Актив құны - Қалдық құн) / Пайдалы қызмет ету мерзімі

Мысал

Айталық, бизнес жүк көлігін 50 000 долларға сатып алды және оны 10 жыл пайдалануды жоспарлап отыр. Егер жүк көлігінің күтілетін қалдық құны болмаса, жылдық тозу мынадай болады:

50 000 / 10 = жылына 5 000 доллар

Әр жыл сайын бизнес 5 000 доллар тозу шығынын тіркейді. Уақыт өте келе жүк көлігінің баланстық құны нөлге немесе оның қалдық құнына дейін төмендейді.

Баланстық құн мен нарықтық құн

Баланстық құн - бұл тозу немесе амортизация тіркелгеннен кейін бухгалтерлік есепте көрсетілетін актив құны.

Баланстық құн әрдайым нарықтық құнмен бірдей бола бермейді. Көлік құралы немесе станок бухгалтерлік есепте толық тозғаннан кейін де сатып алушы үшін әлі де белгілі бір құнға ие болуы мүмкін. Сол сияқты, активтің баланстық құны нарықта төленетін бағадан жоғары немесе төмен болуы мүмкін.

Мұндай айырмашылық қалыпты жағдай. Бухгалтерлік құн қайта сату бағасын емес, шығынды бөлу тәртібін көрсетуге арналған.

Жеделдетілген тозу

Кейбір салық ережелері бизнеске актив құнының үлкен бөлігін оның өмірінің алғашқы кезеңінде шегеруге мүмкіндік береді. Бұл жеделдетілген тозу деп аталады.

Жеделдетілген тозу пайдалы болуы мүмкін, өйткені ол салық салынатын табысты ертерек азайтып, меншік иелігінің алғашқы жылдарында ақшалай ағынды жақсарта алады. Бұл бизнес жүк көліктерін, өндірістік жабдықты, компьютерлерді немесе басқа да қымбат активтерді сатып алып жатқанда маңызды болуы мүмкін.

Алайда, салықтық тәртіп уақыт өте өзгереді және активтің түріне, бизнестің ұйымдық құрылымына және тиісті салық жылына байланысты. Сондықтан иелер нақты шегерім стратегиясына сүйенбес бұрын қазіргі ережелерді білікті бухгалтермен немесе салық маманымен нақтылауы керек.

Тозудың кең тараған әдістері

Қаржылық есептілік үшін түзу сызықты тозу ең қарапайым әрі ең кең тараған әдіс болғанымен, басқа әдістер де қолданылуы мүмкін:

Қалдық азаю әдісі

Бұл тәсіл алғашқы жылдары көбірек тозуды, кейінгі жылдары азырақ тозуды көрсетеді. Ол актив өмірінің басында тез құнсызданғанда жиі қолданылады.

Өндіріс көлемі бойынша әдіс

Бұл әдіс тозуды активтің қаншалықты пайдаланылуына байланысты есептейді. Ол тозу мен ескіру уақытқа емес, өнім көлеміне тәуелді болған жағдайда машиналар немесе жабдықтар үшін пайдалы.

Салық мақсатындағы жеделдетілген әдістер

Салық ережелері қаржылық есептілік кестелеріне қарағанда жылдамырақ шегерім кестелерін рұқсат етуі мүмкін. Мұндай әдістер инвестицияны ынталандыруға арналған және бухгалтерлік есеп пен салық есебі арасында уақытша айырмашылықтар тудыруы мүмкін.

Амортизация қалай жұмыс істейді

Амортизация да әдетте түзу сызықты тәсілмен есептеледі. Бизнес материалдық емес активтің құнын оның пайда әкелетін жылдар санына бөледі.

Амортизация формуласы

Жылдық амортизация шығыны = Материалдық емес активтің құны / Пайдалы қызмет ету мерзімі

Мысал

Егер бизнес патентті 10 000 долларға сатып алып, оның 10 жыл бойы пайда әкеледі деп күтсе, жылдық амортизация шығыны мынадай болады:

10 000 / 10 = жылына 1 000 доллар

Содан кейін бұл шығыс актив толық амортизацияланғанға дейін жыл сайын тіркеледі.

Стартап шығындары мен ұйымдық шығындар

Көптеген жаңа бизнес иелері іске қосу шығындарының кейбірі қарапайым операциялық шығындар ретінде бірден шегерілмейтінін білгенде таң қалады. Кейбір жағдайларда ол шығындарды капиталдандырып, кейін амортизация немесе басқа бекітілген бухгалтерлік тәртіп арқылы өтеу қажет болады.

Мысалдарға заңгерлік құрылымдау шығындары, тіркеуге байланысты шығындар және олар қалай жіктелетіні мен қолданыстағы салық ережелеріне байланысты кейбір ұйымдық шығындар кіруі мүмкін.

Сондықтан негізін қалаушылар бастапқы күннен бастап егжей-тегжейлі есеп жүргізуі керек. Жақсы құжаттама шығындарды дұрыс жіктеуді және қаржылық есептілік пен салық декларацияларында қолданылған тәсілді негіздеуді жеңілдетеді.

Егер сіз бизнесті құрудың бастапқы кезеңінде болсаңыз, Zenind сізге компания жазбаларын алғашқы күннен бастап оңай басқаруға көмектесетін құрылу және сәйкестік құралдарын ұсына алады.

Бұл жазбалар қаржылық есептілікте қайда көрінеді

Тозу мен амортизация негізгі қаржылық есептілікке әртүрлі жолмен әсер етеді.

Пайда мен зиян туралы есеп

Екеуі де шығыс ретінде тіркеледі. Бұл кезеңнің жарияланған пайдасын азайтады.

Баланс парағы

Активтің бастапқы құны көрсетіледі, бірақ жинақталған тозу немесе жинақталған амортизация уақыт өте оның баланстық құнын азайтады.

Ақша ағыны туралы есеп

Тозу мен амортизация - ақшасыз шығындар. Олар бухгалтерлік пайданы азайтады, бірақ ағымдағы ақшалай төлемді білдірмейді. Сондықтан олар таза табысты операциялық ақша ағынымен салыстырғанда жиі қайта қосылады.

Неліктен олар ақшалай шығын емес

Жиі кездесетін қате түсінік - тозу мен амортизация жыл сайын бизнестен ақша шығуын білдіреді деген ой. Олай емес.

Ақша әдетте актив сатып алынған кезде жұмсалады. Тозу мен амортизация тек осы құнды келесі кезеңдерге бөледі. Бұл айырмашылық маңызды, өйткені бизнес бухгалтерлік пайдасы төмен болса да, ақша ағыны жақсы болуы мүмкін.

Толық өмірлік цикл мысалы

Шағын бизнес 12 000 долларға кеңсе жабдығын сатып алып, оны алты жыл пайдалануды жоспарлап отыр деп елестетейік.

• 1-жыл: Жабдық актив ретінде тіркеледі
• Әр жыл сайын: Құнның бір бөлігі тозу арқылы шығысқа жатқызылады
• Уақыт өте: Жинақталған тозу өсіп, баланстық құн төмендейді
• Пайдалы қызмет ету мерзімінің соңында: Актив толық тозған болады және оны ауыстыруға, сатуға немесе есептен шығаруға болады

Дәл осы қағида бағдарламалық жасақтама құқықтары немесе патент сияқты материалдық емес активке де қолданылады. Құн бірден емес, активтің бүкіл өмірлік мерзіміне бөлінеді.

Бизнес иелері жібермеуі керек қателіктер

Баланстық құнды қайта сату құнымен шатастыру

Бухгалтерлік құн мен нарықтық құн бірдей емес. Баланс парағы активтің ашық нарықтағы нақты құнын көрсетеді деп ойламаңыз.

Активті сатып алу күндерін тіркемеу

Егер активтің пайдалануға берілген уақытын дәлелдей алмасаңыз, тозуды дұрыс есептеу қиындайды.

Шығындар мен капиталдық сатып алуларды араластыру

Әрбір бизнес сатып алу бірден шығысқа жатқызылмауы керек. Кейбір шығындарды капиталдандырып, уақыт өте тозу немесе амортизация арқылы бөлу қажет.

Активті есептен шығару жазбаларын елемеу

Егер активті сатсаңыз, айырбастасаңыз немесе тастасаңыз, жазбаларды жаңартыңыз. Ескі активтер есепте қалып қойса, қаржылық есептілікті бұрмалайды.

Дұрыс емес салықтық тәртіпті қолдану

Салық ережелері бухгалтерлік ережелерден өзгеше болуы мүмкін. Салық үшін дұрыс шегерім қаржылық есепте қолданылатын тәсілмен сәйкес келмеуі мүмкін.

Қашан маманмен жұмыс істеу керек

Тозу мен амортизацияның негіздерін түсінгеннен кейін оларды басқаруға болады, бірақ мына жағдайларда ережелер күрделене түседі:

• Бірнеше актив санаттары
• Бизнес көліктері
• Мүлікке жасалған жақсартулар
• Сатып алу арқылы алынған материалдық емес активтер
• Стартап және ұйымдық шығындар
• Бизнестің құрылымындағы өзгерістер

Лицензиясы бар бухгалтер немесе салық маманы дұрыс әдісті таңдауға, сәйкестікті сақтауға және есеп немесе салық декларациясына әсер ететін қателерді болдырмауға көмектесе алады.

Негізгі түйіндер

• Тозу материалдық бизнес активтеріне қолданылады.
• Амортизация материалдық емес бизнес активтеріне қолданылады.
• Екі әдіс те активтің құнын оның құн беретін кезеңіне таратады.
• Бұл жазбалар пайдаға, актив құнына және қаржылық есептілікке әсер етеді, бірақ ағымдағы ақшалай шығын емес.
• Дұрыс есепке алу, әсіресе жабдық сатып алып жатқан немесе зияткерлік меншік дамытып жатқан стартаптар мен өсіп келе жатқан бизнес үшін маңызды.

Тозу мен амортизацияны түсіну бизнес иелеріне қызмет нәтижесін айқынырақ көруге және жоспарлау үшін берік негіз құруға көмектеседі. Алғашқы ноутбукты сатып алып жатсаңыз да немесе өсіп келе жатқан компания үшін ұзақ мерзімді активтерге инвестиция салсаңыз да, бұл бухгалтерлік негіздер сізге ақылдырақ шешім қабылдауға жәрдемдеседі.

Бұл мақала жалпы ақпараттық мақсатта ғана берілген және заңдық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өз бизнесіңізге қатысты нұсқаулық алу үшін білікті маманға жүгініңіз.