Apakah LLC Membayar Self-Employment Tax? Panduan untuk Pemilik LLC

Mendirikan LLC sering kali menjadi langkah cerdas bagi para pendiri yang menginginkan struktur bisnis yang fleksibel serta pemisahan hukum antara urusan pribadi dan bisnis. Namun, ketika bisnis mulai menghasilkan pendapatan, satu pertanyaan pajak segera muncul: apakah LLC membayar self-employment tax?

Jawaban singkatnya adalah ya, dalam banyak kasus pemilik LLC memang membayarnya. Hasil akhirnya bergantung pada bagaimana LLC dikenakan pajak, siapa pemiliknya, dan jenis pendapatan yang dihasilkan bisnis. Memahami aturan sejak awal dapat membantu Anda menghindari kejutan, merencanakan pembayaran pajak estimasi, dan membuat keputusan yang lebih baik tentang apakah pemilihan S corporation mungkin masuk akal di kemudian hari.

Jawaban singkat: siapa yang sebenarnya membayar pajak?

LLC adalah entitas hukum yang dibentuk berdasarkan hukum negara bagian, tetapi untuk tujuan pajak federal, LLC tidak selalu diperlakukan sebagai entitas yang dikenai pajak secara terpisah. IRS umumnya memperlakukan LLC dalam salah satu dari tiga cara:

• Sebagai disregarded entity jika hanya memiliki satu pemilik dan belum memilih perlakuan pajak korporasi
• Sebagai partnership jika memiliki dua atau lebih pemilik dan belum memilih perlakuan pajak korporasi
• Sebagai corporation jika mengajukan pemilihan yang sesuai kepada IRS

Klasifikasi tersebut penting karena self-employment tax biasanya berlaku pada orang yang memperoleh pendapatan bisnis, bukan pada label LLC itu sendiri.

Jika Anda secara aktif menjalankan bisnis dan pendapatan mengalir kepada Anda, pendapatan tersebut dapat dikenai self-employment tax.

Apa yang dicakup oleh self-employment tax

Self-employment tax adalah pajak yang dibayar oleh orang yang bekerja secara mandiri untuk mendanai Social Security dan Medicare. IRS menyatakan bahwa tarif self-employment tax adalah 15.3%.

Tarif tersebut terdiri dari:

• 12.4% untuk Social Security
• 2.9% untuk Medicare

Secara umum, jika Anda bekerja mandiri, Anda menggunakan Schedule SE untuk menghitung pajak ini. IRS juga menyatakan bahwa Anda dapat mengurangkan bagian setara pemberi kerja dari self-employment tax saat menghitung adjusted gross income, yang dapat mengurangi kewajiban income tax Anda.

Cara praktis memahaminya adalah: karyawan membagi payroll tax ini dengan pemberi kerja, sedangkan individu yang bekerja mandiri umumnya membayar kedua bagiannya sendiri.

Kapan pemilik LLC berutang self-employment tax

Bagi sebagian besar pemilik bisnis aktif, pendapatan LLC diperlakukan sebagai penghasilan self-employment dan karena itu dikenai self-employment tax. Rinciannya bergantung pada struktur LLC.

Single-member LLC

Single-member LLC biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak penghasilan kecuali memilih perlakuan korporasi. Secara sederhana, IRS umumnya menembus LLC dan mengenakan pajak langsung kepada pemilik.

Jika pemiliknya adalah individu dan LLC menjalankan perdagangan atau bisnis, pendapatan bisnis umumnya dilaporkan pada SPT pribadi pemilik dan biasanya dikenai self-employment tax dengan cara yang sama seperti sole proprietorship.

Artinya, mendirikan LLC tidak dengan sendirinya menghapus self-employment tax.

Multi-member LLC

LLC domestik dengan dua anggota atau lebih umumnya diperlakukan sebagai partnership untuk tujuan pajak federal kecuali memilih untuk dikenai pajak sebagai corporation. Pendapatan biasanya mengalir ke para anggota, dan setiap anggota melaporkan bagiannya pada SPT masing-masing.

Jika seorang anggota terlibat aktif dalam bisnis, bagian pendapatan bisnis anggota tersebut dapat dikenai self-employment tax. Pajak partnership juga dapat menambah kompleksitas karena berbagai jenis pendapatan dapat diperlakukan secara berbeda tergantung pada struktur partnership dan apa yang sebenarnya diterima anggota.

LLC yang dikenakan pajak sebagai corporation

LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation atau, jika memenuhi syarat, sebagai S corporation. Pemilihan tersebut mengubah cara pendapatan bisnis dikenai pajak.

Jika LLC dikenai pajak sebagai corporation, pemilik tidak secara otomatis dikenai self-employment tax atas seluruh laba bisnis dengan cara yang sama seperti pada pass-through taxation. Namun, kompensasi yang dibayarkan kepada owner-employee masih dapat dikenai payroll taxes, dan bisnis harus mengikuti aturan pajak korporasi.

Mengapa mendirikan LLC tidak otomatis menghentikan self-employment tax

Inilah salah satu kesalahpahaman terbesar bagi pendiri baru.

LLC dapat memberikan perlindungan liabilitas dan struktur bisnis yang lebih fleksibel, tetapi tidak otomatis menciptakan keringanan pajak dari self-employment tax. Jika IRS memperlakukan bisnis sebagai pass-through entity dan pemilik terlibat secara material dalam operasionalnya, pendapatan bisnis tersebut sering kali tetap dikenai self-employment tax.

Yang penting bukan label menurut hukum negara bagian. Yang penting adalah bagaimana IRS mengklasifikasikan entitas dan bagaimana pemilik dibayar.

Berapa besar self-employment tax yang dibayar?

Jumlahnya bergantung pada penghasilan bersih Anda, bukan hanya pendapatan kotor.

Secara umum, self-employment tax dihitung berdasarkan net earnings from self-employment setelah biaya bisnis dikurangkan. Artinya, laba Anda lebih penting daripada total penjualan Anda.

Contoh sederhana:

• Pendapatan bisnis: $100,000
• Biaya bisnis biasa: $40,000
• Laba bersih: $60,000

Self-employment tax dihitung berdasarkan laba $60,000, bukan seluruh pendapatan $100,000.

IRS juga menerapkan rumus yang menggunakan 92.35% dari net earnings saat menghitung basis pajak. Penyesuaian ini mencerminkan fakta bahwa orang yang bekerja mandiri membayar bagian pajak payroll baik dari sisi pemberi kerja maupun karyawan.

Kapan Anda harus mengajukan Schedule SE

IRS menyatakan bahwa Anda umumnya harus mengajukan Schedule SE jika net earnings from self-employment Anda sebesar $400 atau lebih.

Anda juga mungkin perlu mengajukan Schedule SE jika memiliki pendapatan tertentu sebagai pekerja gereja. Bagi sebagian besar pemilik LLC, ambang batas utamanya adalah aturan penghasilan bersih $400.

Bahkan jika Anda hanya memiliki sedikit pendapatan self-employment, tetap layak untuk meninjau kewajiban pelaporan Anda dengan cermat. Tidak mengajukan Schedule SE dapat menimbulkan masalah lanjutan dengan estimated taxes dan SPT pribadi Anda.

Pendapatan yang mungkin atau mungkin tidak dikenai self-employment tax

Tidak semua dolar yang terkait dengan LLC diperlakukan sama.

Pendapatan yang biasanya dikenai self-employment tax meliputi:

• Laba bisnis aktif dari single-member LLC
• Bagian pendapatan aktif partnership dari seorang anggota dalam banyak kasus
• Guaranteed payments kepada partner
• Kompensasi pemilik yang diperlakukan sebagai penghasilan self-employment berdasarkan aturan pajak yang berlaku

Pendapatan yang dalam situasi tertentu mungkin berada di luar self-employment tax meliputi:

• Upah yang dibayarkan kepada pemilik yang juga merupakan karyawan sah dari sebuah corporation
• Item tertentu yang bersifat investasi atau pasif, tergantung pada fakta dan klasifikasi entitas
• Pendapatan yang secara khusus dikecualikan oleh undang-undang pajak

Di sinilah struktur bisnis menjadi penting. Perbedaan antara pendapatan aktif, upah, guaranteed payments, dan distribusi dapat secara material mengubah hasil pajaknya.

Apakah pemilihan S corporation dapat mengurangi self-employment tax?

Kadang-kadang, ya.

Pemilihan S corporation dapat mengurangi eksposur self-employment tax bagi sebagian pemilik bisnis karena tidak semua laba diperlakukan sama seperti penghasilan self-employment. Dalam S corporation, owner-employee umumnya diharapkan membayar gaji yang wajar, yang dikenai payroll taxes. Distribusi tambahan mungkin tidak dikenai self-employment tax dengan cara yang sama.

Meski begitu, pemilihan S corp bukan solusi universal.

Hal ini dapat menimbulkan:

• Kebutuhan pemrosesan payroll
• Kompleksitas pelaporan pajak yang lebih tinggi
• Kewajiban kepatuhan tingkat negara bagian
• Pengawasan IRS atas apa yang dianggap sebagai kompensasi yang wajar

Untuk bisnis yang tepat, penghematan pajak bisa signifikan. Untuk bisnis yang kurang tepat, beban administratif tambahan bisa melebihi manfaatnya.

Kapan pemilik LLC perlu mempertimbangkan estimated taxes

Self-employment tax biasanya dibayar sepanjang tahun, bukan hanya saat pelaporan.

Jika Anda memperkirakan akan berutang pajak dalam jumlah tertentu, Anda mungkin perlu melakukan pembayaran pajak estimasi triwulanan. Ini dapat membantu Anda menghindari penalti kekurangan pembayaran dan tagihan besar yang mengejutkan saat mengajukan SPT.

Aturan praktis yang baik adalah meninjau proyeksi laba bersih Anda setiap kuartal dan menyisihkan dana untuk:

• Income tax
• Self-employment tax
• Pajak negara bagian, jika berlaku

Karena pemilik LLC sering kali tidak memiliki pemotongan pajak dari pendapatan bisnis seperti karyawan, pembayaran estimasi menjadi sangat penting.

Kesalahan umum yang dilakukan pemilik LLC

Banyak masalah pajak bermula dari asumsi yang sebenarnya dapat dihindari. Kesalahan umum meliputi:

• Mengira pembentukan LLC otomatis menghapus self-employment tax
• Mencampuradukkan pendapatan kotor dengan penghasilan neto yang dikenai pajak
• Lupa menyisihkan uang untuk pembayaran triwulanan
• Menganggap semua pendapatan LLC diperlakukan sama
• Memilih S corporation tanpa memahami beban kepatuhan yang berkelanjutan
• Tidak memisahkan catatan bisnis dari catatan pribadi

Pembukuan yang baik bukan pilihan dalam hal ini. Catatan yang akurat mendukung SPT, membantu memperkirakan kewajiban triwulanan, dan memudahkan Anda membela posisi Anda jika IRS pernah mengajukan pertanyaan.

Bagaimana Zenind dapat membantu pemilik LLC tetap terorganisir

Perencanaan pajak menjadi lebih mudah ketika bisnis Anda disusun dengan benar sejak awal.

Zenind membantu para pengusaha membentuk dan menjaga LLC mereka dengan dukungan kepatuhan yang mereka butuhkan agar tetap terorganisir seiring pertumbuhan bisnis. Dari pembentukan hingga pengingat kepatuhan berkelanjutan, fondasi bisnis yang rapi dapat membuat musim pajak tidak terlalu menegangkan dan membantu Anda menjaga catatan tetap tertata.

Hal ini penting karena self-employment tax hanyalah satu bagian dari gambaran yang lebih besar. Jika LLC Anda dibentuk, dipelihara, dan didokumentasikan dengan benar, akan jauh lebih mudah untuk bekerja sama dengan akuntan atau penasihat pajak Anda dalam menentukan strategi pelaporan terbaik.

Poin praktis

Jika Anda hanya mengingat beberapa hal, ingatlah ini:

• LLC tidak otomatis menghindari self-employment tax
• Single-member LLC dengan pendapatan bisnis aktif sering kali dikenai self-employment tax
• Multi-member LLC biasanya menyalurkan pendapatan ke pemilik, yang mungkin berutang self-employment tax atas penghasilan aktif
• IRS saat ini menyatakan tarif self-employment tax adalah 15.3%
• Penghasilan bersih $400 atau lebih dapat memicu pengajuan Schedule SE
• Pemilihan S corporation mungkin membantu dalam beberapa kasus, tetapi menambah kompleksitas dan harus dievaluasi dengan hati-hati

Penutup

Self-employment tax adalah salah satu realitas pajak utama pertama yang dihadapi pemilik LLC. Struktur yang tepat dapat meningkatkan perlindungan liabilitas, menyederhanakan operasional, dan membuka peluang perencanaan pajak, tetapi tidak menghapus aturan IRS yang berlaku atas pendapatan bisnis aktif.

Jika Anda sedang membentuk LLC atau meninjau LLC yang sudah ada, ada baiknya memahami bagaimana IRS mengklasifikasikan bisnis Anda dan bagaimana klasifikasi tersebut memengaruhi tagihan pajak Anda. Dengan pengaturan dan pencatatan yang tepat, Anda dapat membuat keputusan yang lebih cerdas dan menghindari kejutan biaya di kemudian hari.