Platia LLC daň zo samostatnej zárobkovej činnosti? Sprievodca pre majiteľov LLC

Založenie LLC je často rozumný krok pre zakladateľov, ktorí chcú flexibilnú obchodnú štruktúru a právne oddelenie osobných a firemných záležitostí. Keď však firma začne generovať príjem, rýchlo vyvstane jedna daňová otázka: platia LLC daň zo samostatnej zárobkovej činnosti?

Stručná odpoveď znie áno, v mnohých prípadoch ju platia majitelia LLC. Presný výsledok závisí od toho, ako je LLC zdanená, kto ju vlastní a aký druh príjmu podnik dosahuje. Pochopenie pravidiel včas vám môže pomôcť vyhnúť sa prekvapeniam, naplánovať odhadované daňové platby a lepšie sa rozhodnúť, či by sa vám neskôr mohla hodiť voľba zdanenia ako S corporation.

Stručná odpoveď: kto vlastne daň platí?

LLC je právnická osoba vytvorená podľa práva jednotlivého štátu, ale na účely federálnych daní nie je vždy zdaňovaná ako samostatný subjekt. IRS zvyčajne posudzuje LLC jedným z troch spôsobov:

• Ako disregarded entity, ak má jedného vlastníka a nezvolila zdanenie ako korporácia
• Ako partnership, ak má dvoch alebo viacerých vlastníkov a nezvolila zdanenie ako korporácia
• Ako korporáciu, ak podá príslušnú voľbu na IRS

Táto klasifikácia je dôležitá, pretože daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa zvyčajne vzťahuje na ľudí, ktorí podnikateľský príjem skutočne dosahujú, nie na samotný názov LLC.

Ak aktívne riadite firmu a príjem preteká na vás, tento príjem môže podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Čo daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pokrýva

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je daň, ktorú samostatne zárobkovo činné osoby platia na financovanie Social Security a Medicare. IRS uvádza, že sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti je 15,3 %.

Táto sadzba sa skladá z:

• 12,4 % na Social Security
• 2,9 % na Medicare

Vo všeobecnosti, ak ste samostatne zárobkovo činní, na výpočet dane používate Schedule SE. IRS tiež uvádza, že pri určovaní upraveného hrubého príjmu si môžete odpočítať časť dane vo výške ekvivalentu zamestnávateľa, čo môže znížiť vašu daňovú povinnosť z príjmu.

Prakticky to znamená toto: zamestnanci si tieto payroll dane delia so svojím zamestnávateľom, zatiaľ čo samostatne zárobkovo činné osoby vo všeobecnosti platia obe strany samy.

Kedy majiteľ LLC dlhuje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Pre väčšinu aktívnych majiteľov firiem sa príjem z LLC považuje za príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti, a preto podlieha tejto dani. Podrobnosti závisia od štruktúry LLC.

LLC s jedným vlastníkom

LLC s jedným vlastníkom sa na účely dane z príjmu zvyčajne považuje za disregarded entity, pokiaľ si nezvolí zdanenie ako korporácia. Jednoducho povedané, IRS zvyčajne „pozerá cez“ LLC a zdaňuje priamo vlastníka.

Ak je vlastníkom fyzická osoba a LLC prevádzkuje obchod alebo podnikanie, príjem z podnikania sa vo všeobecnosti uvádza v osobnom daňovom priznaní vlastníka a spravidla podlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti rovnako ako sole proprietorship.

Samotné založenie LLC teda daň zo samostatnej zárobkovej činnosti neodstraňuje.

Viacčlenné LLC

Domáca LLC s dvoma alebo viacerými členmi sa na federálne daňové účely spravidla považuje za partnership, pokiaľ si nezvolí zdanenie ako korporácia. Príjem zvyčajne prechádza na členov a každý člen si svoj podiel uvádza vo vlastnom daňovom priznaní.

Ak sa člen aktívne podieľa na podnikaní, jeho podiel na zisku môže podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Zdanenie formou partnership môže tiež priniesť dodatočnú zložitosť, pretože rôzne položky príjmu môžu byť posudzované odlišne podľa toho, ako je partnership štruktúrovaná a čo člen skutočne dostáva.

LLC zdaňované ako korporácie

LLC si môže zvoliť zdanenie ako C corporation alebo, ak je na to oprávnená, ako S corporation. Táto voľba mení spôsob zdanenia príjmu firmy.

Ak je LLC zdaňovaná ako korporácia, vlastníci nie sú automaticky zaťažení daňou zo samostatnej zárobkovej činnosti zo všetkého podnikateľského zisku tak, ako by to bolo pri passthrough zdanení. Odmena vyplatená vlastníkom ako zamestnancom však môže stále podliehať payroll daniam a podnik musí dodržiavať pravidlá korporátneho zdanenia.

Prečo založenie LLC automaticky nezastaví daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Toto je najväčší omyl, ktorý majú noví zakladatelia.

LLC môže ponúknuť ochranu pred zodpovednosťou a flexibilnejšiu štruktúru podnikania, ale automaticky nevytvára daňovú úľavu od dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. Ak IRS považuje firmu za passthrough subjekt a vlastník sa významne podieľa na prevádzke, podnikateľský príjem často zostáva predmetom tejto dane.

Rozhodujúce nie je označenie podľa štátneho práva. Rozhodujúce je to, ako IRS klasifikuje subjekt a ako je vlastník odmeňovaný.

Koľko dane zo samostatnej zárobkovej činnosti zaplatíte?

Výška závisí od vašich čistých zárobkov, nie len od hrubých tržieb.

Vo všeobecnosti sa daň zo samostatnej zárobkovej činnosti počíta z čistých zárobkov po odpočítaní podnikateľských výdavkov. To znamená, že dôležitejší je váš zisk než celkové tržby.

Jednoduchý príklad:

• Príjmy z podnikania: 100 000 USD
• Bežné podnikateľské výdavky: 40 000 USD
• Čistý zisk: 60 000 USD

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa počíta zo zisku 60 000 USD, nie z plných príjmov 100 000 USD.

IRS tiež pri výpočte daňového základu používa vzorec, ktorý pracuje s 92,35 % čistých zárobkov. Toto upravenie odráža skutočnosť, že samostatne zárobkovo činné osoby platia aj časť dane, ktorú by inak platil zamestnávateľ.

Kedy musíte podať Schedule SE

IRS uvádza, že Schedule SE vo všeobecnosti musíte podať, ak sú vaše čisté zárobky zo samostatnej zárobkovej činnosti 400 USD alebo viac.

Schedule SE možno budete musieť podať aj v prípade, že máte určitý príjem ako cirkevný zamestnanec. Pre väčšinu majiteľov LLC je kľúčovým prahom pravidlo 400 USD čistého zárobku.

Aj keď ste mali len malú sumu príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti, stále sa oplatí dôkladne skontrolovať svoje povinnosti pri podávaní daňového priznania. Vynechanie Schedule SE môže spôsobiť následné problémy s odhadovanými daňami a s vaším osobným daňovým priznaním.

Príjem, ktorý môže alebo nemusí podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti

Nie každý dolár spojený s LLC sa posudzuje rovnako.

Príjem, ktorý zvyčajne podlieha dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, zahŕňa:

• Aktívny podnikateľský zisk z LLC s jedným vlastníkom
• Podiel člena na aktívnom príjme partnership v mnohých prípadoch
• Guaranteed payments partnerom
• Odmenu vlastníka, ktorá sa podľa príslušných daňových pravidiel považuje za príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti

Príjem, ktorý v niektorých situáciách nemusí podliehať tejto dani, zahŕňa:

• Mzdy vyplatené vlastníkovi, ktorý je zároveň skutočným zamestnancom korporácie
• Niektoré investičné alebo pasívne položky, v závislosti od okolností a klasifikácie subjektu
• Príjem, ktorý daňové právo výslovne vylučuje

Práve tu záleží na štruktúre podnikania. Rozdiel medzi aktívnym príjmom, mzdami, guaranteed payments a distribúciami môže zásadne zmeniť daňový výsledok.

Môže voľba S corporation znížiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti?

Niekedy áno.

Voľba zdanenia ako S corporation môže pre niektorých majiteľov firiem znížiť vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, pretože nie všetok zisk sa zdaňuje rovnakým spôsobom ako príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti. V S corporation sa od vlastníkov-zamestnancov vo všeobecnosti očakáva, že si budú vyplácať primeraný plat, ktorý podlieha payroll daniam. Ďalšie distribúcie nemusia podliehať dani zo samostatnej zárobkovej činnosti rovnakým spôsobom.

To však neznamená, že voľba S corp je univerzálnym riešením.

Môže priniesť:

• Požiadavky na spracovanie miezd
• Väčšiu zložitosť daňového podania
• Povinnosti súvisiace s dodržiavaním predpisov na úrovni štátu
• Kontrolu IRS nad tým, čo predstavuje primeranú odmenu

Pre správny typ podniku môžu byť daňové úspory významné. Pre nesprávny typ podniku môžu dodatočné administratívne nároky prevýšiť prínos.

Kedy by mal majiteľ LLC uvažovať o odhadovaných daniach

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa zvyčajne platí počas roka, nie až v čase podania daňového priznania.

Ak očakávate, že budete dlžiť dostatok dane, možno budete musieť robiť štvrťročné odhadované platby. To vám môže pomôcť vyhnúť sa sankciám za nedoplatok a veľkým prekvapivým zostatkom pri podaní priznania.

Dobré pravidlo je prehodnocovať odhadovaný čistý zisk každý štvrťrok a odkladať si peniaze na:

• Daň z príjmu
• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Štátnu daň, ak sa uplatňuje

Keďže majitelia LLC zvyčajne nemajú z podnikateľského príjmu zrazenú daň tak ako zamestnanci, odhadované platby sú obzvlášť dôležité.

Bežné chyby, ktoré robia majitelia LLC

Mnohé daňové problémy začínajú vyhnuteľnými predpokladmi. Medzi bežné chyby patria:

• Myslieť si, že založenie LLC automaticky eliminuje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Miešať hrubé tržby s daňovo relevantnými čistými zárobkami
• Zabudnúť odkladať peniaze na štvrťročné platby
• Predpokladať, že všetok príjem LLC sa posudzuje rovnako
• Zvoliť si S corporation bez pochopenia priebežných nárokov na súlad s predpismi
• Neoddeliť firemné záznamy od osobných

Dobré vedenie účtovníctva tu nie je voliteľné. Presné záznamy podporujú daňové priznanie, pomáhajú odhadnúť štvrťročné povinnosti a uľahčujú obhájenie vašich pozícií, ak sa IRS niekedy spýta na vysvetlenie.

Ako môže Zenind pomôcť majiteľom LLC zostať organizovaní

Daňové plánovanie je jednoduchšie, keď je vaša firma od začiatku nastavená správne.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a udržiavať ich LLC s podporou compliance, ktorú potrebujú, aby zostali organizovaní aj s rastom firmy. Od založenia až po priebežné pripomienky compliance môže mať čistý firemný základ významne uľahčiť daňovú sezónu a pomôcť vám udržať poriadok v záznamoch.

To je dôležité, pretože daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je len jednou časťou väčšieho obrazu. Ak je vaša LLC správne založená, udržiavaná a zdokumentovaná, je oveľa jednoduchšie spolupracovať s účtovníkom alebo daňovým poradcom na najlepšej stratégii podania.

Praktické zhrnutie

Ak si máte zapamätať len niekoľko bodov, tak tieto:

• LLC automaticky neobchádza daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• LLC s jedným vlastníkom a aktívnym podnikateľským príjmom často podliehajú tejto dani
• Viacčlenné LLC zvyčajne prenášajú príjem na vlastníkov, ktorí môžu z aktívnych zárobkov dlžiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti
• IRS aktuálne uvádza sadzbu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti 15,3 %
• Čisté zárobky vo výške 400 USD alebo viac môžu vyvolať povinnosť podať Schedule SE
• Voľba S corporation môže v niektorých prípadoch pomôcť, ale pridáva zložitosť a mala by sa starostlivo posúdiť

Záverečná myšlienka

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti je jednou z prvých veľkých daňových realít, s ktorými sa majitelia LLC stretnú. Správna štruktúra môže zlepšiť ochranu pred zodpovednosťou, zjednodušiť prevádzku a vytvoriť priestor na daňové plánovanie, ale neodstraňuje pravidlá IRS, ktoré sa vzťahujú na aktívny podnikateľský príjem.

Ak zakladáte LLC alebo prehodnocujete existujúcu, oplatí sa pochopiť, ako IRS klasifikuje vašu firmu a ako táto klasifikácia ovplyvňuje vašu daňovú povinnosť. So správnym nastavením a správnymi záznamami môžete robiť rozumnejšie rozhodnutia a vyhnúť sa nákladným prekvapeniam neskôr.