Pengurangan Pajak LLC: Panduan Praktis untuk Pemilik Usaha Kecil

LLC bisa menjadi struktur bisnis yang fleksibel, tetapi aturan pajaknya bergantung pada bagaimana IRS mengklasifikasikan entitas tersebut. Secara default, LLC dengan satu pemilik biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity, LLC dengan beberapa pemilik biasanya diperlakukan sebagai partnership, dan salah satu jenis tersebut juga dapat memilih pengenaan pajak sebagai korporasi. Klasifikasi ini penting karena memengaruhi cara penghasilan dilaporkan, formulir apa yang diajukan, dan di mana pengurangan pajak muncul dalam laporan pajak.

Kabar baiknya, pemilik LLC sering kali memiliki akses ke banyak pengurangan yang sama seperti bisnis kecil lainnya. Kuncinya adalah memahami apa yang dianggap IRS sebagai biaya usaha yang biasa dan perlu, menjaga catatan yang rapi, serta memisahkan pengeluaran bisnis dari pengeluaran pribadi sejak awal.

Bagaimana perpajakan LLC memengaruhi pengurangan pajak

LLC adalah struktur hukum, bukan klasifikasi pajak itu sendiri. Untuk tujuan pajak federal, IRS dapat memperlakukan LLC sebagai:

• Disregarded entity, jika memiliki satu pemilik dan tidak memilih status korporasi
• Partnership, jika memiliki beberapa pemilik dan tidak memilih status korporasi
• C corporation, jika mengajukan pemilihan untuk dikenai pajak sebagai korporasi
• S corporation, jika memenuhi syarat dan mengajukan pemilihan yang sesuai

Mengapa ini penting: biaya yang sama mungkin tetap dapat dikurangkan, tetapi formulir, waktu pelaporan, dan metode pelaporannya dapat berubah. Misalnya, pemilik tunggal mungkin melaporkan pengurangan bisnis pada Schedule C, sementara partnership melaporkan item-itemnya pada Form 1065 dan meneruskannya ke para anggota.

Aturan inti: ordinary and necessary

IRS umumnya mengizinkan pengurangan bisnis jika suatu biaya bersifat ordinary dan necessary untuk usaha atau bisnis.

• Ordinary berarti umum dan diterima dalam bidang pekerjaan Anda.
• Necessary berarti membantu dan sesuai untuk bisnis.

Biaya tersebut tidak harus mutlak diperlukan. Namun, biaya itu harus terkait dengan bisnis, didokumentasikan dengan baik, dan wajar jumlahnya.

Aturan itu terdengar sederhana, tetapi di situlah banyak pemilik melakukan kesalahan. Suatu pembelian bisa berguna bagi bisnis tetapi tetap tidak dapat dikurangkan jika bersifat pribadi, merupakan aset kapital, atau tidak didukung bukti yang memadai.

Pengurangan pajak LLC yang umum

Biaya startup

Jika Anda mengeluarkan uang sebelum LLC mulai beroperasi, biaya tersebut mungkin memenuhi syarat sebagai biaya startup. Contoh umum meliputi:

• Riset pasar
• Iklan sebelum peluncuran
• Perjalanan yang terkait dengan peluncuran bisnis
• Biaya hukum dan konsultasi yang berkaitan dengan pembukaan bisnis
• Pelatihan untuk karyawan sebelum pembukaan

Sebagian biaya startup dapat langsung dikurangkan, sementara yang lain harus diamortisasi dari waktu ke waktu. Berdasarkan aturan IRS saat ini, biaya startup tertentu mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan langsung terbatas, dengan sisanya umumnya dipulihkan selama 15 tahun. Perlakuan yang tepat bergantung pada jenis biaya dan tahun pajak.

Biaya home office

Jika Anda menggunakan sebagian rumah secara eksklusif dan teratur untuk bisnis, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan home office. Ini dapat mencakup sebagian dari:

• Sewa
• Bunga hipotek
• Utilitas
• Asuransi properti
• Perbaikan dan pemeliharaan
• Depresiasi, dalam beberapa kasus

Pengurangan home office adalah salah satu pengurangan yang paling diawasi, sehingga ruang tersebut harus digunakan secara konsisten dan hanya untuk bisnis. Meja makan yang juga dipakai keluarga untuk bekerja biasanya tidak akan memenuhi syarat.

Sewa dan ruang kantor

Jika LLC Anda menyewa toko, gudang, ruang coworking, atau kantor, sewanya umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Ini juga dapat mencakup peralatan sewaan atau biaya sewa peralatan yang digunakan dalam bisnis.

Upah karyawan dan pajak penggajian

Jika LLC Anda memiliki karyawan, upah mereka umumnya dapat dikurangkan. Bagian pajak penggajian yang ditanggung pemberi kerja juga umumnya dapat dikurangkan, beserta banyak tunjangan karyawan.

Biaya tenaga kerja yang biasanya dapat dikurangkan dapat mencakup:

• Gaji dan upah
• Pajak penggajian pemberi kerja
• Kontribusi pensiun
• Premi asuransi kesehatan yang dibayarkan untuk karyawan
• Tunjangan karyawan lain yang memenuhi syarat

Pembayaran kepada kontraktor independen

Pembayaran kepada kontraktor independen sering kali dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Ini mencakup freelancer, konsultan, bookkeeper, desainer, developer, dan nonkaryawan lain yang memberikan layanan kepada bisnis.

Pelaporan yang tepat penting di sini. Jika diperlukan, LLC mungkin harus menerbitkan Form 1099-NEC untuk melaporkan pembayaran kepada kontraktor.

Biaya kendaraan dan mileage

Jika Anda menggunakan kendaraan untuk bisnis, Anda dapat mengurangkan bagian biaya yang digunakan untuk bisnis. IRS mengizinkan dua metode umum:

• Standard mileage rate
• Metode actual expense

Metode standard mileage sering kali lebih sederhana. Tarif mileage bisnis IRS berubah setiap tahun; untuk 2026, tarif bisnis adalah 72,5 sen per mil. Metode actual expense mungkin lebih cocok ketika biaya operasional tinggi, tetapi membutuhkan pencatatan yang lebih kuat.

Apa pun metodenya, Anda memerlukan log mileage yang dibuat secara kontemporer atau catatan andal lainnya yang menunjukkan tujuan bisnis, tanggal, tujuan perjalanan, dan jarak yang ditempuh.

Biaya perjalanan

Perjalanan yang utamanya untuk bisnis sering kali dapat dikurangkan. Contoh umum meliputi:

• Tiket pesawat
• Hotel
• Mobil sewaan
• Taksi dan rideshare
• Biaya bagasi
• Makan dalam situasi yang memenuhi syarat
• Dry cleaning dan laundry saat bepergian

Perjalanan tersebut harus ordinary, necessary, dan terkait dengan bisnis. Liburan keluarga yang diselingi satu pertemuan dengan klien bukanlah perjalanan bisnis.

Premi asuransi

Premi asuransi bisnis sering kali dapat dikurangkan jika melindungi operasi LLC. Contohnya dapat mencakup:

• Asuransi general liability
• Asuransi professional liability
• Asuransi workers’ compensation
• Asuransi properti
• Asuransi cyber liability

Premi asuransi pribadi adalah hal yang berbeda dan biasanya tidak dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis.

Persediaan, perangkat lunak, dan langganan

Banyak biaya kecil yang berulang mudah terlewatkan, tetapi jumlahnya cepat bertambah. Ini sering mencakup:

• Perlengkapan kantor
• Ongkos kirim
• Tinta printer
• Perangkat lunak komputer
• Penyimpanan cloud
• Langganan SaaS
• Web hosting
• Pendaftaran domain
• Biaya pemrosesan pembayaran
• Biaya layanan bank

Biaya-biaya ini sering kali termasuk pengurangan yang paling jelas karena langsung terkait dengan operasional harian.

Biaya profesional

Biaya yang dibayarkan untuk bantuan profesional umumnya dapat dikurangkan jika ordinary dan necessary untuk bisnis. Ini dapat mencakup:

• Biaya akuntan
• Layanan pembukuan
• Biaya hukum
• Biaya layanan payroll
• Biaya persiapan pajak untuk laporan bisnis
• Biaya konsultasi

Jika layanan tersebut terkait dengan pembentukan bisnis atau pengelolaan operasional berkelanjutan, biaya itu mungkin memenuhi syarat. Jika bersifat pribadi, biasanya tidak.

Pendidikan dan pelatihan

Pelatihan dapat dikurangkan jika membantu Anda mempertahankan atau meningkatkan keterampilan yang digunakan dalam bisnis Anda saat ini. Contohnya meliputi:

• Konferensi industri
• Sertifikasi
• Workshop
• Publikasi dagang
• Buku dan kursus yang berkaitan dengan bisnis

Pelatihan yang mempersiapkan Anda untuk bidang atau bisnis baru diperlakukan berbeda, jadi tujuan pendidikan menjadi penting.

Pajak dan lisensi

Beberapa pajak dan biaya lisensi yang terkait dengan bisnis dapat dikurangkan. Tergantung pada faktanya, ini dapat mencakup:

• Lisensi bisnis negara bagian dan lokal
• Pajak properti atas aset bisnis
• Pajak penjualan yang dibayar atas pembelian bisnis dalam kasus tertentu
• Pajak bisnis lokal tertentu

Tidak semua pajak dapat dikurangkan, dan perlakuannya dapat berbeda menurut negara bagian dan jenis entitas.

Pengurangan pajak self-employment

Jika penghasilan LLC Anda dikenai pajak self-employment, Anda mungkin dapat mengurangkan separuh pajak tersebut pada laporan pajak pribadi Anda. Ini bukan pengurangan bisnis dalam arti yang sama seperti sewa atau perlengkapan, tetapi merupakan keringanan pajak yang penting bagi banyak pemilik LLC yang dikenai pajak sebagai sole proprietor atau partner.

Hadiah bisnis

Hadiah bisnis terkadang dapat dikurangkan, tetapi aturannya terbatas. IRS umumnya membatasi pengurangan hingga $25 per penerima per tahun pajak, dan biaya insidental tertentu dapat dikecualikan dari batas itu jika tidak menambah nilai yang berarti pada hadiah.

Kontribusi amal

Jika LLC Anda memberikan donasi amal, pengurangannya bergantung pada bagaimana LLC dikenai pajak dan sifat kontribusinya. Kontribusi yang dilakukan oleh LLC pass-through dapat diteruskan ke pemilik, sementara perlakuan korporasi dapat mengubah aturannya. Simpan dokumentasi untuk donasi tunai dan properti yang disumbangkan.

Pengurangan umum yang sering terlewat oleh pemilik LLC

Banyak pemilik berfokus pada biaya yang paling jelas dan melewatkan biaya kecil lain yang sebenarnya juga dapat dikurangkan. Perhatikan:

• Biaya pemrosesan merchant
• Biaya bank
• Biaya parkir untuk perjalanan bisnis
• Biaya makan bisnis dalam situasi yang memenuhi syarat
• Biaya iklan
• Iuran ke organisasi dagang
• Biaya telepon dan internet yang digunakan untuk bisnis
• Perbaikan dan pemeliharaan properti bisnis
• Tenaga kerja subkontrak
• Sewa kantor yang dibagi dengan pengguna bisnis lain

Pelajaran praktisnya sederhana: jika biaya itu muncul karena Anda menjalankan bisnis, maka layak untuk ditinjau.

Tax credit berbeda dari pengurangan

Pengurangan menurunkan penghasilan kena pajak. Tax credit menurunkan pajak itu sendiri, dolar demi dolar. Credit bisa lebih bernilai daripada pengurangan, tetapi biasanya memiliki aturan kelayakan yang lebih sempit.

Tergantung pada bisnis Anda, LLC Anda mungkin memenuhi syarat untuk credit seperti:

• Small employer pension plan startup costs dan auto-enrollment credit
• Employer-provided childcare credit
• Fuel tax credit dalam situasi terbatas
• FICA tip credit untuk bisnis makanan dan minuman yang memenuhi syarat

Beberapa credit hanya tersedia jika Anda memenuhi persyaratan ukuran, industri, atau upah tertentu. Yang lain terkait dengan program pensiun atau tunjangan karyawan. Intinya, Anda sebaiknya meninjau baik pengurangan maupun credit sebelum mengajukan pajak.

Apa yang biasanya tidak bisa dikurangkan

Tidak semua biaya yang terkait dengan bisnis dapat dikurangkan. Kesalahan umum meliputi:

• Biaya hidup pribadi
• Biaya perjalanan dari rumah ke lokasi kerja reguler
• Owner draws atau member distributions
• Biaya hiburan yang bersifat pribadi
• Pembelian modal yang harus didepresiasi atau diamortisasi, bukan langsung dikurangkan
• Denda dan penalti
• Biaya tanpa dokumentasi yang memadai

Jika suatu biaya memberi manfaat bagi bisnis dan pemilik secara pribadi, hanya bagian bisnisnya yang mungkin dapat dikurangkan, dan itu pun mungkin memerlukan alokasi yang cermat.

Pencatatan yang melindungi pengurangan Anda

Catatan yang baik adalah pembeda antara pengurangan yang sah dan masalah saat audit. Buat sistem sederhana dan gunakan secara konsisten.

Setidaknya, simpan:

• Struk dan invoice
• Laporan bank dan kartu kredit
• Log mileage
• Catatan penggajian
• Perjanjian kontraktor dan catatan pembayaran
• Cek yang dibatalkan atau konfirmasi pembayaran
• Ukuran home office dan catatan utilitas, jika berlaku
• Salinan formulir pajak dan pemilihan yang sudah diajukan

Rekening bank bisnis yang terpisah dan kartu kredit bisnis akan sangat memudahkan. Mencampur pengeluaran pribadi dan bisnis menciptakan kebingungan dan dapat melemahkan pengurangan.

Checklist praktis sebelum Anda mengajukan pajak

Sebelum mengklaim pengurangan LLC, tanyakan:

• Apakah biayanya ordinary dan necessary?
• Apakah biaya itu dibayar atau dikeluarkan untuk bisnis, bukan penggunaan pribadi?
• Apakah saya memiliki dokumentasi?
• Apakah biaya itu perlu dikapitalisasi, didepresiasi, atau diamortisasi daripada langsung dikurangkan?
• Apakah klasifikasi pajak LLC saya mengubah cara item tersebut dilaporkan?
• Apakah ada credit yang mungkin lebih baik daripada pengurangan?

Jika jawaban atas salah satu pertanyaan ini belum jelas, ada baiknya meninjau transaksinya sebelum mengajukan.

Penutup

Pengurangan pajak LLC dapat menurunkan penghasilan kena pajak Anda, tetapi hanya jika biayanya sah, terdokumentasi, dan dilaporkan menurut aturan pajak yang benar. Pendekatan terbaik adalah memisahkan pengeluaran bisnis dan pribadi, mencatat setiap biaya material sepanjang tahun, dan meninjau kembali aturannya sebelum mengajukan pajak.

Jika LLC Anda masih baru, memulai dengan pembukuan yang rapi dan sistem pencatatan yang konsisten akan membuat musim pajak jauh lebih mudah dan membantu Anda mempertahankan pengurangan yang memang berhak Anda klaim.