Бизнес өнер туындысын шегеруге бола ма? Бизнес иелері үшін IRS ережелері жөніндегі нұсқаулық

Бизнес иелері жиі кеңсені, дүкенді, күту бөлмесін немесе холлды анағұрлым жинақы әрі жайлы көрсету үшін өнер туындыларын сатып алады. Кейбір жағдайларда мұндай сатып алулар салықтық артықшылық та бере алады. Негізгі сұрақ өнердің әдемі көрінуінде емес, оның нақты іскерлік мақсаты бар-жоғында және IRS ережелеріне сай дұрыс рәсімделуінде.

Компания құрып жатқан немесе оны өсіріп жатқан құрылтайшылар үшін бұл маңызды, өйткені бизнес шығындары ақша ағымына, салық салынатын табысқа және есеп жүргізуге әсер етеді. Дұрыс жасалған сатып алу брендті және клиент тәжірибесін қолдай алады, ал нашар құжатталған сатып алу кейіннен қиындық туғызуы мүмкін. Бұл нұсқаулықта өнер туындысы қашан шегерімге жатуы мүмкін екенін, бизнес оны қалай жіктеуі керектігін және қандай құжаттарды сақтау қажет екенін түсіндіреміз.

Бизнес өнер туындысы қашан салықтан шегерілуі мүмкін

Егер өнер туындысы компания қызметінде әдеттегі және қажетті пайдалану үшін сатып алынса, ол кейде бизнес шығыны ретінде танылуы мүмкін. Әдетте бұл өнер клиенттер, қызметкерлер немесе тұтынушылар бизнес ортасының бір бөлігі ретінде көретін немесе пайдаланатын жерде орналастырылғанын білдіреді.

Мысалдар:

• Қабылдау аймағындағы картина
• Қонақүй холлындағы мүсіндер
• Конференц-залдағы жақтаулы басылымдар
• Мейрамхана немесе бөлшек сауда дүкеніндегі қабырға суреттері
• Клиент тәжірибесін жақсартуға арналған визуалды брендтік өнер

IRS әдетте шығынның бизнес үшін әдеттегі және қажетті екенін қарайды. Әдеттегі дегеніміз - сіздің салаңызда кең тараған және қабылданған нәрсе. Қажетті дегеніміз - бизнесті жүргізуге пайдалы әрі орынды нәрсе. Егер өнер туындысы компанияның жұмысына, атмосферасына немесе брендингіне қолдау көрсетсе, ол осы талапқа сай келуі мүмкін.

Клиенттерге арналған атмосфера құру үшін өнерді пайдаланатын бөлшек сауда дүкенінің негіздемесі, негізінен иесінің жеке қалауымен алынған жеке кеңсе сатып алуына қарағанда, әлдеқайда күшті болуы мүмкін.

Бизнес мақсаты талғамнан маңыздырақ

Өнер туындысы бизнес кеңістігінде ілулі тұрғанының өзінен автоматты түрде шегерілмейді. Сатып алудың астарындағы мақсат маңызды.

Клиенттер кіретін кеңістікті безендіру үшін алынған туындыны, жеке коллекция ретінде де қолданылатын үй кеңсесіне қойылған өнерге қарағанда, ақтап алу оңайырақ болуы мүмкін. Егер өнердің жеке және іскерлік қолданылуы аралас болса, жағдайға қарай шегерім шектелуі немесе мүлде қабылданбауы мүмкін.

Шегерімді негіздеу үшін бизнес мыналарды түсіндіре алуы керек:

• Неліктен өнер туындысы сатып алынғаны
• Ол қай жерде орналасқаны
• Ол операцияларды немесе брендті қалай қолдайтыны
• Тек бизнес үшін пайдаланылатыны

Іскерлік түсіндірме неғұрлым нақты әрі анық болса, құжаттама соғұрлым сенімді болады.

Өнер туындысы ағымдағы шығыс па, әлде капитал активі ме

Салық тұрғысынан кез келген өнер туындысы бірдей қаралмайды. Көп жағдайда өнер кеңсе керек-жарағы сияқты бірден шығыс ретінде есептен шығарылмайды. Оның орнына ол капитал активі ретінде қарастырылуы мүмкін.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені капитал активі әдетте уақыт өте келе амортизацияланады немесе өзге тәртіппен өңделеді. Тәсілдің өзі туындының құнына, күтілетін пайдалы мерзіміне және оның коллекциялық зат, безендіру немесе инвестициялық актив ретінде қаралуына байланысты өзгеруі мүмкін.

Бизнес сатып алудың толық құнын сатып алынған жылы бірден шегере алатынын автоматты түрде болжамауы керек. Дұрыс тәртіп фактілерге және компанияның есеп жүргізу әдісіне байланысты. Әсіресе қымбат түпнұсқа туындылар сияқты ірі сатып алуларды білікті салық маманымен қарап шығу керек.

Өнер бизнесті қолдайтын кең тараған жағдайлар

Өнер туындылары бірнеше заңды іскерлік функция атқара алады.

Кеңсе мен холл дизайны

Кәсіби кеңістіктер көбіне алғашқы әсерді жақсарту үшін өнерді қолданады. Заң фирмасы, стоматологиялық кабинет, консалтинг компаниясы немесе қаржылық қызметтер компаниясы кеңістікті тыныш, беделді немесе заманауи көрсету үшін өнерді пайдалана алады.

Қонақжайлылық және бөлшек сауда ортасы

Қонақүйлер, мейрамханалар, салондар және бутик дүкендер атмосфераға клиент тәжірибесінің бір бөлігі ретінде сүйенеді. Мұндай ортада өнер брендті қолдайтын және қайталама келуді ынталандыратын саналы дизайн элементіне айнала алады.

Маркетинг және брендтік сәйкестік

Кейбір компаниялар тапсырыспен жасалған өнерді, қабырға суреттерін немесе авторлық визуалдарды кең бренд стратегиясының бөлігі ретінде пайдаланады. Егер өнер маркетингпен немесе клиентпен өзара әрекеттесумен анық байланысты болса, оның бизнес мақсатын дәлелдеу жеңілірек.

Іс-шара алаңдары және уақытша орнатылымдар

Уақытша көрмелер, pop-up экспозициялар және ауысып тұратын инсталляциялар да салық салдарына ие болуы мүмкін. Мұнда өнердің қысқа мерзімді операциялық шығыс, жалға алынған мүлік немесе ұзақ мерзімді актив ретінде қаралуына байланысты тәсіл өзгереді.

Қандай құжаттарды сақтау керек

Жақсы есеп жүргізу өте маңызды. Егер IRS шегерімді сұраққа алса, бизнес нақты не сатып алынғанын және не үшін алынғанын көрсете алуы керек.

Сақтап қойыңыз:

• Түбіртектер мен шот-фактуралар
• Төлем жазбалары
• Суретшілермен немесе галереялармен жасалған келісімшарттар
• Құны жоғары туындыларға арналған бағалау қорытындылары
• Өнердің қай жерде тұрғанын көрсететін фотосуреттер
• Бизнес мақсатын түсіндіретін ішкі жазбалар
• Қолданылса, директорлар кеңесі немесе басқару бекітулері

Егер туынды тапсырыспен жасалған болса, келісімді және оның бизнес орны немесе бизнес функциясы үшін жасалғанын көрсететін кез келген тармақты сақтаңыз. Егер туынды сыйға берілсе немесе кейін орын ауыстырса, уақыт кестесін және оны растайтын хат-хабарды да сақтаңыз.

Қарапайым құжат ізін сақтау даусыз шегерім мен даулы шегерімнің арасындағы айырмашылықты жасауы мүмкін.

Өнерді сыйға тарту және қайырымдылық шегерімдері

Бизнес білікті қайырымдылық ұйымына өнер туындысын сыйға тарту арқылы да салықтық пайда алуы мүмкін. Бұл кеңсе үшін өнер сатып алудан бөлек салық мәселесі.

Қайырымдылық сыйға тарту жағдайында бизнес ақшалай емес жарналарға қатысты ережелерді сақтап, сыйдың дұрыс құнын анықтауы керек. Фактілерге қарай, шегерім әділ нарықтық құнға немесе салық ережелері талап ететін өзге көрсеткішке негізделуі мүмкін.

Маңызды тармақтар:

• Алушы білікті қайырымдылық ұйымы болуы керек
• Сыйға тарту дұрыс құжатталуы тиіс
• Құны жоғары заттар үшін бағалау қорытындысы қажет болуы мүмкін
• Сыйға тартылған сомаға қарай қосымша IRS формалары қажет болуы мүмкін

Бизнес сыйға берілген өнердің құнын жай ғана болжамауы керек. Әсіресе түпнұсқа немесе бірегей туындылар үшін кәсіби бағалау жиі маңызды.

Неліктен бағалау маңызды болуы мүмкін

Өнер туындысының құны көбіне субъективті. Сырттай ұқсас көрінетін екі туындының авторына, шығу тарихына, күйіне, өлшеміне және сұранысына қарай нарықтық бағасы мүлде әртүрлі болуы мүмкін.

Білікті бағалау мына жағдайларда көмектесе алады:

• Сыйға берудің әділ нарықтық құнын анықтау
• Есепке алынған ірі сатып алуды негіздеу
• Туындының актив ретінде қаралу-қарлмауын айқындау
• Бизнеске қаржылық есепті дәл жүргізуге көмектесу

Құны жоғары өнер үшін бағалау жай ғана пайдалы емес. Ол сәйкестік пен есеп беру үшін аса маңызды болуы мүмкін.

Қате жіберудің тәуекелдері

Бизнес шектен тыс әрекет еткенде өнер сатып алуы салық мәселелерін туындатуы мүмкін.

Жиі кездесетін қателер:

• Жеке сатып алуды бизнес шегерімі ретінде көрсету
• Бизнес мақсатын құжаттамау
• Капитал активін ағымдағы шығыс ретінде қарау
• Бағалау дәлелінсіз шамадан тыс құн қолдану
• Жеке және іскерлік қолданудың араласуын елемеу

IRS нақты жазбалармен немесе сенімді бизнес түсіндірмемен дәлелденбейтін шегерімдерді қабылдамауы мүмкін. Ең нашар жағдайда өнерді дұрыс емес өңдеу амортизация кестелеріне, қайырымдылық шегерімдері бойынша талаптарға немесе қаржылық есептерге әсер етуі ықтимал.

Жаңа бизнес иелері өнер туындыларын қалай сатып алуы керек

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз немесе алғашқы нысаныңызды ашуға дайындалып жатсаңыз, ең қауіпсіз тәсіл - өнер туындысын кез келген басқа бизнес инвестициясы сияқты қарастыру.

Сатып алар алдында мына сұрақтарды қойыңыз:

• Бұл зат шын мәнінде бизнес мақсатына қызмет ете ме?
• Ол клиенттер немесе қызметкерлер шынымен көретін кеңістікте ме?
• Бұл ағымдағы шығыс па, әлде ұзақ мерзімді актив пе?
• Сатып алудың компанияны қолдайтынын дәлелдейтін құжатым бар ма?
• Кез келген шегерімді талап етпес бұрын салық маманынан сұрауым керек пе?

Мұндай сұрақтар бизнеске болжамнан аулақ болып, бастапқы кезеңнен-ақ тәртіпті болуға көмектеседі.

Құрылтайшылар үшін ұйымды дұрыс құру және тәртіпті есеп жүргізу салықтық жоспарлауды әлдеқайда жеңілдетеді. Zenind кәсіпкерлерге бизнес өсіп жатқанда тәртіпті сақтауға қажет құрылыммен компания құруға және оны қолдауға көмектеседі.

Қорытынды ой

Өнер туындысы бизнес кеңістігін жақсартып, брендті күшейтіп, кейбір жағдайларда салықтық пайда бере алады. Бірақ шегерім автоматты түрде берілмейді. IRS бизнес мақсатына, құжаттамаға және дұрыс жіктеуге назар аударады.

Егер өнер туындысы заңды компания пайдалануына сатып алынса, мұқият құжатталса және салық мақсатында дұрыс өңделсе, ол салық салынатын табысты азайтуы немесе басқа салық стратегияларын қолдауы мүмкін. Егер ол негізінен жеке мақсатта болса, шегерімді ақтау әлдеқайда қиын.

Ақылды әрі талаптарға сай шешім қабылдағысы келетін бизнес иелері күшті жазбаларды сақтап, қажет болғанда білікті салық маманымен кеңесуі керек. Дұрыс құрылым болған кезде өнер туындысы әрі брендтік актив, әрі заңды бизнес инвестициясы бола алады.

Ескерту: Бұл мақала тек жалпы ақпараттық мақсатқа арналған және заңгерлік, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өз жағдайыңызға қатысты нұсқау алу үшін лицензиясы бар маманға жүгініңіз.