Disregarded entity: бірмүшелі ЖШС үшін артықшылықтары мен кемшіліктері

Disregarded entity - жаңа шағын бизнес үшін ең жиі кездесетін салықтық жіктемелердің бірі, әсіресе иесі бірмүшелі ЖШС құрған кезде. Термині техникалық естілгенімен, мәні қарапайым: федералдық табыс салығы мақсатында IRS бизнесті оның иесінен бөлек субъект ретінде қарастырмайды. Оның орнына, бизнестің табысы мен шығыстары иесінің жеке салық декларациясына өтеді.

Бұл бизнес барлық жағынан көрінбейді дегенді білдірмейді. Disregarded entity штат заңы бойынша бөлек заңды тұлға болып қала алады, ал ЖШС әлі де жауапкершілікті шектеу қорғанысын ұсына алады. Бұл жіктеу тек бизнестің федералдық деңгейде қалай салық салынатынына әсер етеді.

Көптеген құрылтайшылар үшін мұндай модель тартымды, өйткені ол қарапайым, икемді және көбіне шығын жағынан тиімді. Бірақ ол әр бизнеске бірдей келе бермейді. Disregarded entity-дің артықшылықтары мен кемшіліктерін түсіну сізге мақсаттарыңызға, салық жағдайыңызға және өсу жоспарыңызға сай құрылымды таңдауға көмектеседі.

Disregarded entity деген не?

Disregarded entity - IRS федералдық табыс салығы мақсатында елемейтін бизнес немесе құқықтық құрылым. Іс жүзінде бұл көбіне иесі бизнестің табысы мен шығысын бөлек корпоративтік декларациямен емес, өзінің жеке салық декларациясында көрсетеді дегенді білдіреді.

Ең кең тараған мысал - бірмүшелі ЖШС. Әдепкі бойынша, бірмүшелі ЖШС басқа салық жіктемесін таңдамаған жағдайда disregarded entity ретінде қарастырылады. Кейбір grantor trust сияқты басқа құрылымдар да disregarded treatment ала алады.

Салықтық жіктемені заңды құрылымнан ажырату маңызды:

• ЖШС - штат құратын бизнес субъектісі.
• Disregarded entity - федералдық салықтық жіктеу.
• Бірмүшелі ЖШС бір мезетте әрі заңды тұлға, әрі disregarded entity бола алады.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені кейбір бизнес иелері салықтық тәртіп заңды қорғанысты да өзгертеді деп ойлайды. Олай емес. IRS ЖШС-ні федералдық табыс салығы мақсатында елемесе де, ол штат заңына сай заңды қорғауды сақтап қалуы мүмкін.

Кім disregarded entity ретінде қарастырыла алады?

Әр бизнес disregarded entity режимін қолдана алмайды. Жалпы алғанда, бұл жіктеу мыналарға қолданылады:

• Бірмүшелі ЖШС
• Кейбір grantor trust-тар
• IRS ережелері бойынша жарамды деп танылған өзге де кейбір құрылымдар

Көпмүшелі ЖШС әдетте әдепкі түрде disregarded entity емес, серіктестік ретінде салық салынады. Корпорациялар да бөлек салықтық таңдаусыз басқаша қарастырылады.

Жаңа бизнес иесі үшін disregarded entity мәртебесіне жетудің ең қарапайым жолы мынау: бірмүшелі ЖШС құрыңыз және әдепкі федералдық салық ережелерінің қолданылуына мүмкіндік беріңіз.

Disregarded entity артықшылықтары

Disregarded entity жеке кәсіп бастайтындар мен шағын бизнес иелері үшін бірнеше практикалық артықшылық береді.

1. Салық есептілігі жеңілдейді

Ең үлкен артықшылықтардың бірі - салық күрделілігінің азаюы. Бизнес үшін бөлек федералдық табыс салығы декларациясын тапсырудың орнына, иесі әдетте бизнестің табысы мен шығысын өз жеке декларациясында көрсетеді.

Көптеген иелер үшін бұл мынаны білдіреді:

• Салық формалары азаяды
• Әкімшілік жұмыс жеңілдейді
• Есеп жүргізу қарапайым болады
• Күрделірек құрылымдармен салыстырғанда бухгалтерлік шығын төмен болуы мүмкін

Егер бизнесіңіз бастапқы кезеңде болып, операцияларыңыз әлі де қарапайым болса, бұл қарапайымдылық уақытты үнемдеп, күйзелісті азайтады.

2. Pass-through taxation

Disregarded entity әдетте pass-through taxation қағидасын қолданады. Бизнес жеке субъект ретінде федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына пайда мен зиян иесіне өтеді.

Бұл құрылым пайдалы болуы мүмкін, өйткені ол кейбір корпоративтік модельдерде кездесетін қосарланған салық салу қабатын болдырмайды. Сондай-ақ бизнес нәтижесінің салыққа әсерін иеге тікелей және түсінікті көрсетеді.

Pass-through taxation көбіне кәсіпкерлердің LLC таңдауының басты себептерінің бірі болып табылады.

3. Жауапкершілікті шектеу қорғанысы сақталуы мүмкін

ЖШС-нің негізгі артықшылықтарының бірі - бизнес пен иені құқықтық тұрғыда бөлуі. Бұл бөлу жеке активтерді белгілі бір бизнес қарыздары мен міндеттемелерінен қорғауға көмектесуі мүмкін.

Мына маңызды жайтты есте ұстау керек: IRS-тің салық мақсатында субъектіні елемеуі оның штат заңындағы заңды өмір сүруін жоймайды. Бизнес әлі де жауапкершілік тұрғысынан бөлек құқықтық құрылым ретінде қарастырылуы мүмкін.

Қарапайымдық пен ресми бизнес құрылымын қатар қалайтын жеке құрылтайшылар үшін мұндай үйлесім тартымды болуы мүмкін.

4. Кейін салық тәртібін өзгертуге икемділік бар

Disregarded entity әрдайым тұрақты болмайды. Кейбір жағдайларда бизнес өскенде және жаңа құрылым тиімдірек болғанда, иесі кейінірек басқа федералдық салық жіктемесін таңдай алады.

Бұл икемділік маңызды болуы мүмкін. Көптеген бизнес иелері ең қарапайым нұсқадан бастайды да, табыс, жалақы төлеу немесе меншік құрылымы күрделене түскенде салық моделін қайта қарайды.

Disregarded entity кемшіліктері

Disregarded entity қарапайым болғанымен, оның белгілі бір кемшіліктері де бар. Сіздің бизнес-моделіңізге қарай бұл айырмашылықтар мардымсыз да, елеулі де болуы мүмкін.

1. Self-employment салығы жоғарырақ болуы мүмкін

Disregarded entity иелері салық мақсатында әдетте өзін-өзі жұмыспен қамтыған деп есептеледі. Бұл дегеніміз, бизнес пайдасына Social Security мен Medicare-ді қаржыландыратын self-employment салығы салынуы мүмкін.

Табысы жоғары бизнес үшін бұл салық айтарлықтай болуы мүмкін. Сондықтан кейбір бизнес иелері кейінірек S corporation election немесе басқа салық стратегиясын қарастырады.

Егер бизнесіңіз айтарлықтай табыс әкеліп жатса, әдепкі салық тәртібі әлі де ең тиімді нұсқа ма, соны бағалау маңызды.

2. Сыртқы инвесторлар үшін тартымдылығы төменірек

Disregarded entity әдетте сырттан үлестік инвестиция тартуды көздейтін бизнес үшін ең қолайлы құрылым емес. Инвесторлар көбіне ресми үлестік құрылымды, меншік үлестерінің айқын жүйесін және ауқымдауға ыңғайлы модельді қалайды.

Бұл disregarded entity өсімге жарамсыз дегенді білдірмейді. Тек ол көбіне жеке кәсіпкерлерге, консультанттарға, фрилансерлерге және сервистік бизнеске, ал венчурлық қолдауы бар стартаптарға аздау сәйкес келеді.

Егер сіз капитал тартуды жоспарласаңыз, дұрыс құрылым жалғыз жұмыс істейтін сервистік бизнес үшін дұрыс құрылымнан өзгеше болуы мүмкін.

3. Кейбір иелер үшін іс жүзінде бөлу әлсіреуі мүмкін

ЖШС жауапкершілікті шектеуге көмектескенімен, disregarded entity-дің күнделікті қарапайымдылығы кейде иелерді жеке және бизнес қаржысын араластырып жіберуге итермелейді. Есептер дұрыс жүргізілмесе немесе формальдылықтар сақталмаса, бұл мәселеге айналуы мүмкін.

Құрылымның құнын сақтау үшін мынадай әрекеттер маңызды:

• Бизнес және жеке банк шоттарын бөлек ұстау
• Табыстар мен шығыстарды мұқият қадағалау
• Тиісті есептерді сақтау
• Штатыңыздың ЖШС талаптарын орындау

Таза ұйымдастыру құрылымның өзімен бірдей маңызды.

4. Штаттық салықтар мен сәйкестік талаптары бәрібір бар

Федералдық салық тәртібі жалпы суреттің бір бөлігі ғана. Штатыңыздың өз есеп беру талаптары, салықтары, жылдық есептері, алымдары немесе бизнес тіркеуі болуы мүмкін.

Яғни disregarded entity федералдық есеп беруді жеңілдеткенімен, штат деңгейіндегі міндеттемелерді жоймайды. Бизнес иелері компания құрылған және жұмыс істейтін штаттағы талаптарды тексеруі керек.

Disregarded entity мен sole proprietorship арасындағы айырмашылық

Жиі шатастырылатын мәселелердің бірі - disregarded entity мен sole proprietorship айырмашылығы.

Салық тұрғысынан олар ұқсас көрінуі мүмкін, бірақ бірдей емес.

• Sole proprietorship бөлек заңды тұлға емес.
• Бірмүшелі ЖШС штат заңына сай бөлек заңды тұлға болып табылады.
• Бірмүшелі ЖШС disregarded entity ретінде салық салынуы мүмкін.

Сондықтан көптеген бизнес иелері салық есептілігі қарапайым болғанның өзінде ЖШС таңдауды жөн көреді. Олар passthrough taxation жеңілдігін сақтай отырып, ЖШС-нің заңды құрылымынан бас тартқысы келмейді.

Disregarded entity қай кезде орынды?

Егер сіз мыналардың бірі болсаңыз, disregarded entity жақсы шешім болуы мүмкін:

• Фрилансер немесе консультант
• Шағын бизнес бастаған жалғыз құрылтайшы
• Әкімшілік жүктемесі аз сервистік қызмет көрсетуші
• Федералдық салық есептілігін жеңілдеткісі келетін бизнес иесі
• Жауапкершілікті шектеу үшін ЖШС қалағанымен, күрделі меншік құрылымын қажет етпейтін адам

Ол мына жағдайларда азырақ қолайлы болуы мүмкін:

• Жақын арада инвесторлардан қаражат тартуды жоспарласаңыз
• Бастапқыдан бірнеше иесі бар бизнес құратын болсаңыз
• Неғұрлым жетілдірілген салық стратегиясы қажет болса
• Қызметкерлер саны немесе тарату құрылымы күрделі бизнес жүргізсеңіз

Ең жақсы құрылым қағаз жүзінде оңай көрінетініне емес, бизнестің іс жүзінде қалай жұмыс істейтініне байланысты.

Disregarded entity қалай құрылады?

Disregarded entity құру үшін әдетте жарамды бизнес құрылымын, көбіне бірмүшелі ЖШС-ні тіркеуден бастайсыз.

Процесс әдетте мыналарды қамтиды:

1. Құрылатын штатты таңдау
2. Бизнес атауын белгілеу
3. Штатқа құрылтай құжаттарын тапсыру
4. Қажет болса, registered agent тағайындау
5. Сіз жалғыз иесі болсаңыз да, operating agreement жасау
6. Банкинг, жалақы немесе салық есебі үшін қажет болса EIN алу
7. Бизнес банкингі мен бухгалтерлік жүйені орнату

LLC құрылғаннан кейін, бірмүшелі ЖШС үшін әдепкі федералдық салық жіктемесі, әдетте, иесі жіктемені өзгерту туралы election бермесе, disregarded entity болып қалады.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес құруға және басқаруға көмектеседі. Компания LLC тіркеу қолдауын, compliance құралдарын және өсуге бағытталған үздіксіз бизнес қызметтерін ұсынады.

Disregarded entity салық тәртібін өзгерте ала ма?

Иә. Кейбір жағдайларда бизнес иесі кейінірек тиімдірек болса, басқа салық жіктемесін таңдай алады.

Мысалы, жарамды LLC corporation ретінде салық салынуын таңдай алады. Жағдайға және бизнестің қаржылық көрсеткіштеріне қарай бұл жоспарлау мүмкіндіктерін ашуы мүмкін. Алайда мұндай шешімді білікті салық маманымен мұқият қарап шығу керек.

Салық тәртібін өзгерту жалақы төлеу, есеп беру, иенің сыйақысы және жалпы салық міндеттемесіне нақты әсер етуі мүмкін. Ең дұрыс election - қазіргі және болашақтағы бизнес профиліңізге сай келетіні.

Disregarded entity туралы жиі қойылатын сұрақтар

Disregarded entity - заңды бизнес түрі ме?

Жоқ. Бұл штат құқығындағы субъект түрі емес, салықтық жіктеу.

Disregarded entity жеке федералдық салық декларациясын тапсыра ма?

Әдетте жоқ. Иесі табыс пен шығысты өз жеке декларациясында көрсетеді.

Бірмүшелі ЖШС disregarded entity бола ала ма?

Иә. Бұл ең кең тараған мысал.

Disregarded entity мәртебесі жауапкершілікті шектеуді жоя ма?

Жоқ. ЖШС әлі де штат заңы бойынша жауапкершілікті шектеу қорғанысын ұсына алады.

Бизнес иесі кейін салық жіктемесін өзгерте ала ма?

Кейбір жағдайларда иә. ЖШС тиісті талаптарға сай болса, басқа салық мәртебесін таңдай алады.

Қорытынды

Disregarded entity көптеген шағын бизнес үшін, әсіресе бірмүшелі ЖШС үшін, практикалық салықтық шешім болып табылады. Ол қарапайымдықты, pass-through taxation қағидасын және ЖШС арқылы жауапкершілікті шектеу мүмкіндігін ұсынады, сондықтан өз ісін қарапайым бастап, іргетасын мықтап қалағысы келетін жеке құрылтайшылар үшін тартымды.

Сонымен қатар, ол әмбебап шешім емес. Self-employment салығы, инвесторлар үшін шектеулер және штаттық міндеттемелер бизнес өскен сайын бұл құрылымды азырақ қолайлы етуі мүмкін.

Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз, ең дұрыс тәсіл - қазіргі операцияларыңызға сай келетін және болашақ өсуге орын қалдыратын құрылымды таңдау. Zenind бизнесіңізді сенімді құқықтық негізбен бастауға көмектеседі, сонда сіз оны дамытуға назар аудара аласыз.

Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және заңгерлік, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өзіңіздің нақты жағдайыңыз бойынша кеңес алу үшін лицензиясы бар маманға жүгініңіз.