Unohdettu yhteisö: Hyvät ja huonot puolet yhden omistajan LLC-yhtiöille

Unohdettu yhteisö on yksi yleisimmistä veroluokituksista uudelle pienyritykselle, etenkin silloin kun omistaja perustaa yhden omistajan LLC-yhtiön. Termi kuulostaa tekniseltä, mutta ajatus on yksinkertainen: liittovaltion tuloverotuksessa IRS ei käsittele yritystä erillisenä omistajastaan. Sen sijaan yrityksen tulot ja kulut siirtyvät omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että yritys olisi kaikilta osin näkymätön. Unohdettu yhteisö voi silti olla erillinen oikeushenkilö osavaltion lain mukaan, ja LLC voi silti tarjota vastuunsuojaa. Luokitus vaikuttaa vain siihen, miten yritystä verotetaan liittovaltion tasolla.

Monille perustajille tämä ratkaisu on houkutteleva, koska se on yksinkertainen, joustava ja usein kustannustehokas. Se ei kuitenkaan sovi kaikille yrityksille. Unohdetun yhteisön etujen ja haittojen ymmärtäminen auttaa valitsemaan rakenteen, joka vastaa tavoitteitasi, verotustilannettasi ja kasvusuunnitelmiasi.

Mikä on unohdettu yhteisö?

Unohdettu yhteisö on yritys tai oikeudellinen järjestely, jota IRS ei huomioi liittovaltion tuloverotuksessa. Käytännössä tämä tarkoittaa yleensä sitä, että omistaja ilmoittaa yrityksen tulot omassa veroilmoituksessaan sen sijaan, että yhteisö antaisi oman erillisen yhtiöveroilmoituksen.

Yleisin esimerkki on yhden omistajan LLC. Oletusarvoisesti yhden omistajan LLC:tä kohdellaan unohdettuna yhteisönä, ellei se valitse toista veroluokitusta. Myös muut yhteisöt, kuten tietyt grantor trust -järjestelyt, voivat kuulua tämän käsittelyn piiriin.

On tärkeää erottaa veroluokitus ja oikeudellinen rakenne toisistaan:

• LLC on osavaltion perustama yritysmuoto.
• Unohdettu yhteisö on liittovaltion veroluokitus.
• Yhden omistajan LLC voi olla sekä oikeushenkilö että unohdettu yhteisö samaan aikaan.

Tämä ero on tärkeä, koska yrityksen omistajat joskus olettavat, että verokohtelu muuttaa oikeudellista suojaa. Se ei muuta. LLC voi silti tarjota vastuunsuojaa, vaikka IRS käsittelee sitä liittovaltion tuloverotuksessa unohdettuna yhteisönä.

Ketä voidaan käsitellä unohdettuna yhteisönä?

Kaikki yritykset eivät voi käyttää unohdetun yhteisön käsittelyä. Yleisesti luokitus soveltuu:

• yhden omistajan LLC-yhtiöihin
• tiettyihin grantor trust -järjestelyihin
• joihinkin muihin IRS-sääntöjen tunnistamiin kelpoisiin järjestelyihin

Usean omistajan LLC:t verotetaan yleensä oletusarvoisesti kumppanuuksina, ei unohdettuina yhteisöinä. Myös yhtiöt käsitellään eri tavalla, elleivät ne tee erillistä verovalintaa.

Uuden yrityksen omistajalle tavallisin reitti unohdetun yhteisön asemaan on yksinkertainen: perusta yhden omistajan LLC ja anna oletusverosääntöjen soveltua.

Unohdetun yhteisön edut

Unohdetulla yhteisöllä on useita käytännön etuja yksinyrittäjille ja pienyritysten omistajille.

1. Yksinkertaisempi verotus

Yksi suurimmista eduista on verotuksen yksinkertaisuus. Sen sijaan, että yritys antaisi erillisen liittovaltion veroilmoituksen, omistaja ilmoittaa yleensä liiketoiminnan tulot ja kulut henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Monille omistajille tämä tarkoittaa:

• vähemmän verolomakkeita
• vähemmän hallinnollista työtä
• helpompaa kirjanpitoa
• alhaisempia kirjanpitokuluja verrattuna monimutkaisempiin rakenteisiin

Jos yrityksesi on alkuvaiheessa ja toiminta on vielä suoraviivaista, tämä yksinkertaisuus voi säästää aikaa ja vähentää stressiä.

2. Läpinäkyvä verotus

Unohdettu yhteisö käyttää yleensä läpinäkyvää verotusta. Yritys itse ei maksa liittovaltion tuloveroa erillisenä yhteisönä. Sen sijaan voitot ja tappiot siirtyvät omistajalle.

Tämä rakenne voi olla hyödyllinen, koska se välttää ylimääräisen verotuksen tason, jota voi esiintyä joissakin yhtiörakenteissa. Se myös helpottaa omistajaa näkemään liiketoiminnan tuloksen verovaikutuksen suoraan.

Läpinäkyvä verotus on usein yksi syy siihen, miksi yrittäjät valitsevat LLC:n alun perin.

3. Vastuunsuoja voi silti päteä

LLC:n tärkeä etu on, että se voi luoda oikeudellisen eron yrityksen ja omistajan välille. Tämä ero voi auttaa suojaamaan henkilökohtaista omaisuutta tietyiltä yrityksen veloilta ja velvoitteilta.

Tämä on yksi tärkeimmistä asioista ymmärtää: se, että IRS sivuuttaa yhteisön verotuksessa, ei poista LLC:n oikeudellista olemassaoloa osavaltion lain nojalla. Yritys voi silti olla erillinen oikeudellinen rakenne vastuunsuojan kannalta.

Yksinyrittäjälle, joka haluaa sekä yksinkertaisuuden että muodollisen yritysrakenteen, tämä yhdistelmä voi olla houkutteleva.

4. Joustavuus muuttaa verokohtelua myöhemmin

Unohdettu yhteisö ei aina ole pysyvä ratkaisu. Joissakin tapauksissa omistaja voi myöhemmin valita toisen liittovaltion veroluokituksen, jos yritys kasvaa ja uusi rakenne alkaa olla järkevämpi.

Tämä joustavuus voi olla arvokasta. Monet yritykset aloittavat yksinkertaisimmalla vaihtoehdolla ja arvioivat verorakennetta uudelleen, kun liikevaihto, palkkahallinto tai omistusrakenne muuttuu monimutkaisemmaksi.

Unohdetun yhteisön haitat

Unohdetun yhteisön yksinkertaisuudella on myös varjopuolensa. Liiketoimintamallista riippuen nämä kompromissit voivat olla vähäisiä tai merkittäviä.

1. Itsenäisen ammatinharjoittajan verot voivat olla korkeammat

Unohdetun yhteisön omistajia pidetään yleensä verotuksessa itsenäisinä ammatinharjoittajina. Tämä tarkoittaa, että yrityksen voittoihin voidaan soveltaa itsenäisen ammatinharjoittajan veroja, joilla rahoitetaan Social Security ja Medicare.

Kannattavassa liiketoiminnassa nämä verot voivat olla merkittäviä. Tämä on yksi tärkeimmistä syistä, miksi jotkut yrittäjät harkitsevat myöhemmin S-yhtiövalintaa tai muuta verostrategiaa.

Jos yrityksesi tuottaa vahvaa tulosta, on syytä arvioida, onko oletusverokohtelu edelleen tehokkain vaihtoehto.

2. Houkuttelevuus ulkopuolisille sijoittajille on rajallisempi

Unohdettu yhteisö ei yleensä ole paras rakenne yrityksille, jotka hakevat ulkopuolista osakesijoitusta. Sijoittajat etsivät usein muodollisempaa omistusrakennetta, selkeämpiä omistusosuuksia ja mallia, joka on helpompi skaalata.

Tämä ei tarkoita, että unohdettu yhteisö olisi huono kasvulle. Se tarkoittaa vain, että se sopii usein paremmin yksinyrittäjille, konsulteille, freelancereille ja palveluyrityksille kuin venture-rahoitteisille startupeille.

Jos aiot kerätä pääomaa, oikea yritysmuoto voi olla eri kuin se, joka sopii parhaiten yksittäiselle palveluyrittäjälle.

3. Vähemmän käytännön eroa joillekin omistajille

Vaikka LLC voi tarjota vastuunsuojaa, unohdetun yhteisön arjen yksinkertaisuus voi joskus johtaa siihen, että omistaja hämärtää henkilökohtaisten ja yritysvarojen välistä rajaa. Tämä voi aiheuttaa ongelmia, jos kirjanpito on puutteellista tai muodollisuuksia ei noudateta.

Rakenteen hyödyn säilyttämiseksi on viisasta:

• pitää yrityksen ja henkilökohtaiset pankkitilit erillään
• seurata tuloja ja kuluja tarkasti
• ylläpitää asianmukaisia kirjauksia
• noudattaa osavaltiosi LLC-vaatimuksia

Selkeä toimintatapa on yhtä tärkeä kuin itse rakenne.

4. Osavaltion verot ja velvoitteet ovat silti tärkeitä

Liittovaltion verokohtelu on vain osa kokonaisuutta. Osavaltiollasi voi olla omia ilmoitusvaatimuksia, veroja, vuosiraportteja, maksuja tai liiketoiminnan rekisteröintivaatimuksia.

Toisin sanoen unohdettu yhteisö voi yksinkertaistaa liittovaltion veroilmoitusta, mutta se ei poista osavaltiotason velvoitteita. Yrityksen omistajien kannattaa varmistaa vaatimukset siinä osavaltiossa, jossa yritys on perustettu ja jossa se harjoittaa toimintaa.

Unohdettu yhteisö vs. toiminimi

Yksi yleinen sekaannuksen aihe on unohdetun yhteisön ja toiminimen ero.

Ne voivat näyttää verotuksen näkökulmasta samankaltaisilta, mutta ne eivät ole sama asia.

• Toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö.
• Yhden omistajan LLC on erillinen oikeushenkilö osavaltion lain mukaan.
• Yhden omistajan LLC:tä voidaan silti verottaa kuin unohdettua yhteisöä.

Tämä ero on syy siihen, miksi monet yrityksen omistajat valitsevat LLC:n, vaikka verotus pysyykin yksinkertaisena. He haluavat läpinäkyvän verotuksen hallinnollisen helppouden ilman, että he luopuvat LLC:n oikeudellisesta rakenteesta.

Milloin unohdettu yhteisö on järkevä

Unohdettu yhteisö voi olla hyvä vaihtoehto, jos olet:

• freelancer tai konsultti
• yksinyrittäjä, joka perustaa pientä yritystä
• palveluntarjoaja, jolla on vähän hallinnollisia tarpeita
• yrityksen omistaja, joka haluaa yksinkertaisen liittovaltion veroilmoituksen
• henkilö, joka arvostaa LLC:n vastuunsuojaa mutta ei tarvitse monimutkaista omistusrakennetta

Se voi olla vähemmän sopiva, jos:

• aiot hakea rahoitusta sijoittajilta pian
• odotat useita omistajia alusta alkaen
• tarvitset edistyneempää verostrategiaa
• yritykselläsi on merkittävä palkkahallinto tai monimutkaisia voitonjakojärjestelyjä

Paras rakenne riippuu siitä, miten yritys todella toimii, ei vain siitä, kuinka helpolta paperityö näyttää alussa.

Miten unohdettu yhteisö perustetaan

Unohdetun yhteisön luomiseksi aloitat yleensä muodostamalla kelpoisen yritysrakenteen, useimmiten yhden omistajan LLC:n.

Prosessi sisältää tavallisesti:

1. Osavaltion valitseminen perustamista varten
2. Yrityksen nimen valitseminen
3. Perustamisasiakirjojen toimittaminen osavaltiolle
4. Rekisteröidyn asiamiehen nimeäminen, jos vaaditaan
5. Toimintasopimuksen laatiminen, vaikka olisit ainoa omistaja
6. EIN-tunnuksen hankkiminen, jos sitä tarvitaan pankkiasiointiin, palkkahallintoon tai veroraportointiin
7. Yrityksen pankki- ja kirjanpitojärjestelmien käyttöönotto

Kun LLC on perustettu, yhden omistajan LLC:n oletusarvoinen liittovaltion veroluokitus on yleensä unohdettu yhteisö, ellei omistaja tee valintaa sen muuttamiseksi.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia yrityksiä selkeillä LLC-perustamispalveluilla, compliance-työkaluilla ja kasvua tukevilla jatkuvilla yrityspalveluilla.

Voiko unohdettu yhteisö valita toisen verokohtelun?

Kyllä. Joissakin tapauksissa omistaja voi valita toisen veroluokituksen, jos se muuttuu myöhemmin edullisemmaksi.

Esimerkiksi kelpoinen LLC voi valita verotuksen yhtiönä. Riippuen olosuhteista ja yrityksen taloudellisesta tilanteesta tämä voi luoda suunnittelumahdollisuuksia. Tätä päätöstä tulisi kuitenkin arvioida huolellisesti pätevän veroasiantuntijan kanssa.

Verokohtelun muuttamisella voi olla merkittäviä vaikutuksia palkkahallintoon, veroilmoituksiin, omistajan palkitsemiseen ja kokonaisverorasitukseen. Paras valinta on se, joka sopii nykyiseen ja odotettuun yritysprofiiliin.

Usein kysyttyjä kysymyksiä unohdetuista yhteisöistä

Onko unohdettu yhteisö oikeudellinen yritysmuoto?

Ei. Se on veroluokitus, ei osavaltion lain mukainen yritysmuoto.

Antaako unohdettu yhteisö oman liittovaltion veroilmoituksen?

Yleensä ei. Omistaja ilmoittaa tulot ja kulut tavallisesti omassa veroilmoituksessaan.

Voiko yhden omistajan LLC olla unohdettu yhteisö?

Kyllä. Se on yleisin esimerkki.

Poistaako unohdetun yhteisön asema vastuunsuojan?

Ei. LLC voi edelleen tarjota vastuunsuojaa osavaltion lain mukaan.

Voiko yrityksen omistaja muuttaa veroluokitusta myöhemmin?

Joissakin tapauksissa kyllä. LLC voi mahdollisesti valita toisen verostatuksen, jos se täyttää sovellettavat vaatimukset.

Lopuksi

Unohdettu yhteisö on käytännöllinen veroratkaisu monille pienyrityksille, etenkin yhden omistajan LLC-yhtiöille. Se tarjoaa yksinkertaisuutta, läpinäkyvää verotusta ja mahdollisuuden LLC:n vastuunsuojaan, mikä tekee siitä houkuttelevan vaihtoehdon yksinyrittäjille, jotka haluavat suoraviivaisen aloituspisteen.

Samaan aikaan se ei ole yleispätevä ratkaisu. Itsensä työllistämisen verot, sijoittajarajoitteet ja osavaltiotason velvoitteet voivat tehdä rakenteesta vähemmän ihanteellisen yrityksen kasvaessa.

Jos olet perustamassa uutta yritystä, järkevin lähestymistapa on valita rakenne, joka vastaa nykyistä toimintaasi ja jättää tilaa tulevalle kasvulle. Zenind voi auttaa sinua käynnistämään yrityksesi vahvalla oikeudellisella pohjalla, jotta voit keskittyä sen rakentamiseen.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä se ole oikeudellista, verotuksellista tai kirjanpidollista neuvontaa. Hanki tilanteeseesi soveltuvaa ohjausta lisensoidulta ammattilaiselta.