Қайта сату сертификаты деген не? Салықсыз көтерме сатып алуларға арналған шағын бизнес нұсқаулығы

Қайта сату сертификаты - бөлшек немесе көтерме сауда бизнесі пайдалана алатын ең практикалық салық құжаттарының бірі. Ол бизнеске тауарлық қорды немесе басқа да тауарларды сатып алу кезінде сату салығын төлемей сатып алуға мүмкіндік береді, егер бұл тауарлар компанияның өз қажеттілігі үшін емес, қайта сату үшін сатып алынса.

Көптеген меншік иелері үшін қайта сату сертификаты қорды басқару мен сату салығы бойынша талаптарды орындаудың маңызды бөлігі болып табылады. Ол ақша ағынын сақтауға көмектеседі, жеткізушілермен жұмысты жеңілдетеді және бір тауарға салықтың екі рет төленуіне жол бермейді: бір рет сатып алу кезінде және тағы бір рет өнім түпкілікті клиентке сатылған кезде.

Бұл нұсқаулық қайта сату сертификатының не екенін, ол қашан қажет болатынын, әдетте қандай ақпаратты қамтитынын, оны қалай алуға болатынын және бизнес қандай сәйкестік қателерінен сақтануы керек екенін түсіндіреді.

Қайта сату сертификатының негіздері

Қайта сату сертификаты - сатып алушының сатушыға беретін, сатып алынған тауарлар бизнестің қалыпты қызметі барысында қайта сатылатынын растайтын құжат. Көптеген штаттарда жергілікті ережелер мен мәміле түріне байланысты ол сату салығынан босату сертификаты немесе салықтан босату сертификаты деп те аталады.

Негізгі ой қарапайым:

• Сатып алушы тауарларды қайта сату үшін салықсыз сатып алады.
• Кейін сатып алушы түпкілікті клиентке салық салынатын болса, сату салығын жинайды.
• Сатушы бастапқы сатудың салықсыз жасалуы дұрыс болғанын дәлелдеу үшін сертификатты өз құжаттарында сақтайды.

Жарамды қайта сату сертификатынсыз жеткізуші әдетте мәміле бойынша сату салығын ұстайды. Бұл сатып алушы бизнестің босатылуға тиіс тауарлық қор үшін салық төлеп қоюына әкелуі мүмкін.

Қайта сату сертификаты қалай жұмыс істейді

Қайта сату сертификаты салық жауапкершілігін көтерме сатып алу кезеңінен бөлшек сату кезеңіне ауыстырады.

Жалпы үдеріс мынадай:

1. Бизнес тиісті штаттың салық органында тіркеледі.
2. Бизнес штатқа байланысты қайта сату сертификатын немесе қайта сату нөмірін алады.
3. Бизнес сертификатты көтерме сатушыларға, жеткізушілерге немесе өндірушілерге ұсынады.
4. Жеткізуші сертификатты өз құжаттарында сақтайды және біліктілікке сай сатып алуларға сату салығын салмайды.
5. Тауарлар түпкілікті клиентке сатылған кезде бизнес қажет болған жағдайда сату салығын жинайды және аударады.

Бұл жүйе өнім түпкі тұтынушыға жеткенге дейін оған салық салынбауы үшін жасалған.

Әдетте қандай ақпарат қамтылады

Нақты пішімі штатқа қарай өзгергенімен, қайта сату сертификаты әдетте мына мәліметтерді қамтиды:

• сатып алушының заңды атауы
• бизнес мекенжайы
• қайта сату немесе сату салығы бойынша рұқсат нөмірі
• форма мәмілеге арналған болса, сатушының атауы
• сатып алынатын тауарлардың сипаттамасы
• тауарлардың қайта сату үшін сатып алынатыны туралы мәлімдеме
• сатып алушының қолы және күні

Кейбір штаттарда бірнеше жеткізушімен қайта пайдалануға болатын жалпы сертификат қолданылады. Басқалары штатқа тән форманы немесе нақты мәмілені көрсететін сертификатты талап етеді.

Бизнеске қайта сату сертификаты қашан қажет

Қайта сату сертификаты бизнес қайтадан сатуды көздейтін материалдық тауарларды сатып алғанда пайдалы болады. Жиі кездесетін мысалдар:

• көтерме сатушылардан тауар сатып алатын бөлшек дүкендер
• қор сатып алатын e-commerce сатушылар
• қайта сату үшін өнім қорын толықтыратын киім дүкендері
• тауарды одан әрі қайта сату үшін сатып алатын дистрибьюторлар
• дайын өнімнің құрамына кіретін бөлшектерді сатып алатын өндірушілер

Қайта сату сертификаты әдетте кеңсе жабдықтары, тазалау құралдары, жиһаз немесе ішкі пайдалануға арналған жарнамалық материалдар сияқты бизнестің өзіне қажет заттарды сатып алуға қолданылмайды. Мұндай тауарларға, егер бөлек босату қолданылмаса, әдетте салық салынады.

Егер сатып алудың жарамдылығына сенімді болмасаңыз, тиісті штаттың салық органынан немесе білікті салық маманынан ережені нақтылаған дұрыс.

Қайта сату сертификаты мен сату салығынан босату сертификаты

Бұл терминдер жиі бір-бірінің орнына қолданылады, бірақ әрдайым бірдей бола бермейді.

Қайта сату сертификаты нақты қайта сату үшін сатып алынған тауарларға қолданылады. Сату салығынан босату сертификаты - коммерциялық емес ұйымдарға, мемлекеттік құрылымдарға немесе басқа босатылған сатып алушыларға сатылатын тауарларды қоса алғанда, қосымша босатылған сатып алуларды қамтуы мүмкін кеңірек ұғым.

Маңыздысы - дұрыс форма сатудың не үшін босатылғанына байланысты. Бір босату түрі үшін жарамды сертификат басқа түр үшін жарамсыз болуы мүмкін.

Қайта сату сертификатын қалай алуға болады

Өтініш беру тәртібі сіздің бизнесіңіз тіркелген штатқа байланысты.

Көп жағдайда қадамдар мынадай болады:

1. Қажет болса, LLC немесе корпорация сияқты бизнес құрылымын құрыңыз.
2. Штаттық сату салығы рұқсатын немесе сатушы рұқсатын тіркеңіз.
3. Қайта сату сертификатына өтініш беріңіз немесе штат берген сату салығына тіркеу нөмірін пайдаланыңыз.
4. Сертификаттың және ол бойынша жасалған сатып алулардың жазбасын сақтаңыз.
5. Салық салынатын қорды салықсыз сатып алар алдында сертификатты жеткізушілерге беріңіз.

Кейбір штаттар көптеген жеткізушілермен қолдануға болатын бір сертификат береді. Басқалары штатқа тән форманы талап етеді. Кейбір штаттарда штаттан тыс сатушыларға немесе көп штатта жұмыс істейтін бизнеске арналған арнайы ережелер де бар.

Егер сіздің бизнесіңіз бірнеше штатта жұмыс істесе, nexus бар немесе салық жинау міндеті туындайтын әр штатта бөлек тіркелу қажет болуы мүмкін. Осы жерде foreign qualification және көп штаттық сәйкестік маңызды болады. Бір штатта құрылған компания басқа штатта қызмет жүргізсе, онда сол штатта тіркеліп, біліктіліктен өтуі қажет болуы мүмкін.

Штаттар арасындағы айырмашылықтар маңызды

Қайта сату сертификатына қатысты ережелер АҚШ-та біркелкі емес. Штаттардың салық департаменттері мына мәселелер бойынша әртүрлі талап қоюы мүмкін:

• талап етілетін форма
• тіркеу тәртібі
• жарамдылық мерзімі
• сертификатты бірнеше штатта қолдану мүмкіндігі
• қайта сату сатып алуының нені білдіретіні
• сатушының штаттан тыс сертификатты қабылдауға міндетті болуы-болмауы

Сондықтан бизнес бір қайта сату сертификаты барлық жерде жұмыс істейді деп ешқашан ойламауы керек.

Мысалы, бір штаттағы сатушы штаттан тыс сертификатты қабылдауы мүмкін, ал басқа штат сатып алушыдан алдымен жергілікті тіркеуді талап етуі мүмкін. Кейбір штаттар мерзімді жаңартуды немесе жаңартылған шот нөмірлерін де талап етеді.

Егер бизнесіңіз жаңа нарықтарға шықса, сатып алулар жасамас бұрын немесе физикалық орын ашпас бұрын сату салығына тіркелу мен foreign qualification талаптарын бірге қарап шыққан дұрыс.

Жиі жіберілетін қателер

Қайта сату сертификаты пайдалы, бірақ тек дұрыс қолданылғанда ғана. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

Сертификатты жеке немесе бизнес ішінде пайдаланылатын тауарларға қолдану

Сертификат тек қайта сату үшін алынған тауарларға қолданылады. Оны кеңсе жиһазын, бағдарламалық жазылымдарды немесе ішкі пайдалану материалдарын сатып алуға қолдану салық міндеттемесі мен айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Жазбаларды сақтамау

Сатушылар сертификаттың көшірмесін өз құжаттарында сақтауы керек. Сатып алушылар да тауарлардың шынымен қайта сатылғанын растайтын жазбаларды сақтағаны жөн.

Мерзімі өткен немесе жарамсыз сертификатты қолдану

Кейбір сертификаттарды жаңарту қажет. Ақпарат ескірсе, сатушыдан салық алуға міндеттеу туындауы мүмкін.

Бір сертификат барлық штатта жарамды деп ойлау

Әр штаттың өз ережесі бар. Бір юрисдикцияда жарамды сертификат басқа жерде жарамсыз болуы мүмкін.

Қайта сату және қайта сату емес сатып алуларды араластыру

Бизнес есепті таза ұстау және аудитті оңай басқару үшін салық салынатын сатып алуларды қайта сату сатып алуларынан бөлек жүргізуі керек.

Сәйкестікті сақтаудың үздік тәжірибелері

Тәртіпті сақтау үшін бизнес қайта сату сертификаттарына қатысты қайталанатын үдеріс құруы керек.

Жеткізушілер файлын жүргізу

Әр сертификатты қауіпсіз, бірақ оңай қолжетімді қалтада сақтаңыз. Оған жеткізушінің атауын, берілген күнін және жаңарту күнін қосыңыз.

Сатып алу санаттарын тексеру

Қызметкерлерге қандай сатып алулар қайта сату үшін жарамды, ал қайсылары жарамсыз екенін түсіндіріп үйретіңіз. Бұл бір жеткізушіден әрі қорды, әрі кеңсе керек-жарағын алатын бизнес үшін әсіресе маңызды.

Қажет болғанда сертификаттарды жаңарту

Заңды атауыңыз, мекенжайыңыз немесе салық тіркеу нөміріңіз өзгерсе, сертификатты бірден жаңартыңыз.

Көп штаттық міндеттемелерді ерте тексеру

Компанияңыз өнімдерді бірнеше штатта сатса немесе сақтаса, әр штатта бөлек сату салығы рұқсаты, қайта сату сертификаты немесе foreign qualification өтініші қажет пе, соны тексеріңіз.

Сенімді бизнес құру және сәйкестік серіктесімен жұмыс істеу

Жаңа бизнес бастап жатсаңыз, салық жағын компания құру үдерісімен бірге қарастыру керек. Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та заңды тұлға құруға және бизнес өскен сайын сәйкестікті қолдайтын тіркеулер мен өтініштерді ретке келтіруге көмектеседі.

Оның іс жүзіндегі мысалы

Көтерме сатушыдан 200 күртеше сатып алатын бөлшек киім дүкенін елестетіңіз.

• Дүкен көтерме сатушыға жарамды қайта сату сертификатын береді.
• Көтерме сатушы сатып алудан сату салығын ұстамайды.
• Дүкен күртешелерді қорына қосады.
• Клиенттер күртеше сатып алғанда, егер сол штатта сату салық салынатын болса, дүкен сату салығын жинайды.

Бұл мысалда қайта сату сертификаты салықтың соңғы бөлшек мәміледен бұрын алынуына жол бермейді.

Енді мұны кеңсе үшін жұмыс креслоларын сатып алатын бизнеспен салыстырыңыз. Бұл креслолар қайта сату үшін алынбайды, сондықтан қайта сату сертификатын қолдануға болмайды.

Жиі қойылатын сұрақтар

Қайта сату сертификаты сатушы рұқсатымен бірдей ме?

Әрдайым емес. Кейбір штаттарда алдымен сатушы рұқсаты немесе сату салығы рұқсаты беріледі, ал қайта сату сертификаты сол тіркеумен байланысады. Басқа штаттарда басқа терминология қолданылады. Нақты байланыс штат заңына тәуелді.

Әр бизнеске біреу керек пе?

Жоқ. Қайта сату сертификаты көбіне тауарды қайта сату үшін сатып алатын бизнеске пайдалы. Қызмет көрсету бизнесі немесе материалдық тауарларды қайта сатпайтын компанияларға ол қажет болмауы мүмкін.

Бір сертификатты бірнеше жеткізушімен қолдануға бола ма?

Көбіне иә, бірақ әрқашан емес. Көптеген штаттар жалпы сертификатты бірнеше жеткізушінің құжатында сақтауға рұқсат етеді, ал басқаларында қатаңырақ талаптар бар.

Қайта сату сертификатын қолданғаннан кейін де сату салығын жинауым керек пе?

Иә, егер соңғы сату салық салынатын болса. Сертификат көтерме сатып алу кезеңіндегі салықты алып тастайды, бөлшек сату кезеңін емес.

Сертификатты қате қолдансам не болады?

Қайта сату сертификатын дұрыс қолданбау төленбеген салыққа, айыппұлдарға және өсімақыға әкелуі мүмкін. Егер сатып алу шын мәнінде қайта сату үшін болмаса, салық әдетте төленуі керек.

Қорытынды ой

Қайта сату сертификаты - қорды қайта сату үшін сатып алатын бизнес үшін қарапайым, бірақ маңызды құрал. Ол көтерме деңгейде қажетсіз сату салығын болдырмауға көмектеседі және салық жүктемесін өз орнында ұстайды: соңғы салық салынатын сатуда.

Бизнес иелері үшін бастысы - сертификатты тек қолданылатын жерде пайдалану, нақты жазбаларды жүргізу және сіздің қызметіңізге қатысты штаттық ережелерді түсіну. Егер компанияңыз штат шекарасынан асып сату жүргізсе немесе жаңа юрисдикцияларға кеңейсе, кейін болмашы сәйкестік мәселелерін болдырмау үшін компания құру, тіркеу және foreign qualification міндеттемелерін бірге қарастырған жөн.

Дұрыс қолданылғанда, қайта сату сертификаты ақша ағынын жақсартуға, жазбаларды таза ұстауға және өсу жолын жеңілдетуге көмектеседі.