LLC-ті S Corp-қа қалай айналдыруға болады: шағын бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

Көптеген шағын бизнес иелері бизнесі тұрақты пайда әкелген кезде LLC-ті S corp-қа қалай айналдыруға болатынын сұрайды. Көп жағдайда бұл үдеріс заңды тұлғаны тура мағынасында өзгерту емес. Оның орнына LLC әдетте федералдық салық мақсатында S corporation ретінде салық салуды таңдайды. Бұл айырмашылық маңызды, өйткені бизнестің заңды құрылымы мен салықтық режимі өзара байланысты, бірақ әрдайым бірдей емес.

Дұрыс компания үшін S corp салық салуы айтарлықтай салық үнемдеуге және жалақыны төлеудің анағұрлым стратегиялық құрылымына мүмкіндік беруі мүмкін. Ал сәйкес келмейтін компания үшін ол payroll күрделілігін арттырып, аса көп пайда әкелмеуі мүмкін. Негізгі мәселе - сай келу талаптарын, беру мерзімдерін және операциялық міндеттемелерді түсінбей тұрып, бұл таңдауды жасау.

Бұл нұсқаулық LLC-ті S-corp-қа ауыстыру нені білдіретінін, бұл таңдау қалай жұмыс істейтінін, кімдер оған сай келетінін және осы қадамды қарастырып жүрсеңіз, қандай әрекеттер жасау керегін түсіндіреді.

LLC-ті S corp-қа айналдыру шын мәнінде нені білдіреді

LLC - бұл штат құқығы бойынша құрылған бизнес құрылым. S corporation - бұл федералдық салық жіктемесі. Бизнес иелері «LLC-ті S corp-қа айналдыру» деп айтқанда, олар әдетте екі нәрсенің бірін меңзейді:

• LLC-ті заңды тұлға ретінде сақтай отырып, S corp салық режимін таңдау
• LLC-ті штат заңдары бойынша корпорацияға айналдырып, содан кейін S corp таңдауын жасау

Көптеген бизнес үшін бірінші нұсқа қарапайымырақ. LLC штат құқығы бойынша LLC болып қала береді, бірақ IRS өтінім мақұлданғаннан кейін оны S corp ережелерімен салықтайды.

Сондықтан «S corp-қа айналдыру» тіркесі көбіне толық бизнес қайта құрылымдауы емес, салықтық таңдау үшін қолданылатын қысқаша атау болып табылады.

Неліктен бизнес иелері S corp салық салуын қарастырады

Иелердің S corp мәртебесін қарастыруының негізгі себебі - салық тиімділігі. sole proprietorship немесе partnership ретінде салық салынатын LLC әдетте иенің бизнес пайдасына self-employment tax қолданады. S corp салық салу кезінде иесі табысты екі санатқа бөлуі мүмкін:

• Payroll арқылы төленетін негізделген жалақы
• Иеге pass-through табыс ретінде бөлінетін қалған пайда

Бұл құрылым пайданың бір бөлігіне employment tax жүктемесін азайтып, табысы жоғары компания үшін айтарлықтай үнем әкелуі мүмкін.

Бизнес иелері S corp салық салуын мына себептермен де қарастырады:

• Owner-employee үшін жалақы құрылымының анығырақ болуы
• Бизнес өскен сайын қаржылық құрылымның анағұрлым ресми болуы
• Сәйкес келетін көп иелі компаниялар үшін ықтимал жоспарлау артықшылықтары

Бірақ мұның да өз бағасы бар. S corp мәртебесі көбірек тәртіпті талап етеді. Payroll дұрыс жүргізілуі керек, құжаттар жүйелі сақталуы тиіс, ал бизнес салық есептілігі мен комплаенс талаптарын үнемі орындап отыруы қажет.

Кімдер S corp мәртебесін таңдай алады

Form 2553 бермес бұрын LLC IRS-тің S corp таңдауына қойылатын талаптарға сай келетінін тексеруі керек. Жалпы алғанда, бизнес корпорация ретінде салық салуға жарамды болуы және S corporation-дарға қолданылатын shareholder ережелерін орындауы тиіс.

Негізгі талаптар:

• Бизнес domestic entity болуы керек
• Оның 100-ден артық shareholder-і болмауы керек
• Shareholder-лер әдетте жеке тұлғалар, белгілі бір trust-тар немесе estate-тер болуы керек
• Shareholder ретінде partnership, corporation немесе nonresident alien бола алмайды
• Салық мақсатында акциялардың тек бір классы ғана болуы керек

LLC үшін сай келу федералдық салық жіктелуіне және иелердің таңдауға келісім бере алуына да байланысты.

Егер иелік құрылымыңыз ерекше болса, foreign owner-леріңіз болса немесе иелер арасында әртүрлі экономикалық құқықтар беруді жоспарлап отырсаңыз, S corp таңдауы қолжетімсіз болуы мүмкін немесе сізге жарамауы ықтимал. Мұндай жағдайда өтінім бермес бұрын құрылымды салық маманымен бірге қарап шығу дұрыс.

1-қадам: S corp салық салуы қаржылық тұрғыдан тиімді ме, соны бағалау

Әрбір табысы бар LLC S corp бола бермейді. Бұл таңдау әкімшілік шығындар мен payroll қызметін ақтайтындай жеткілікті және тұрақты пайдасы бар бизнеске көбірек сәйкес келеді.

Өтінім бермес бұрын мыналарды бағалаңыз:

• Жылдық таза пайда
• Иенің күтілетін сыйақысы немесе жалақысы
• Payroll орнату және өңдеу шығындары
• Штаттық салық және есептілік талаптары
• Бухгалтерлік қолдау мен bookkeeping дайындығы

Төмен немесе құбылмалы пайдасы бар бизнес салық үнемін қосымша күрделілікті ақтайтындай деңгейде алмауы мүмкін. Ал тұрақты табысы бар компания мұқият есептегенде бұл таңдауынан пайда көре алады.

Маңызды жоспарлау нүктелерінің бірі - reasonable compensation. Егер иесі бизнесте белсенді жұмыс істесе, IRS ол адамға қосымша пайда үлестірулерін алмас бұрын негізделген жалақы төлеуді күтеді. Жалақы тек ең тиімді салық сомасына емес, нақты атқарылған қызметке сәйкес болуы тиіс.

2-қадам: Өтінім беру мерзімін тексеріңіз

Уақыт маңызды. IRS әдетте Form 2553-ті таңдау қолданылатын салық жылы басталғаннан кейін 2 ай 15 күннен кешіктірмей беруді талап етеді. Сондай-ақ өтінімді күшіне енетін жылдың алдындағы салық жылы ішінде де беруге болады.

Күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін бизнес үшін бұл көбіне жылдың басындағы мерзім дегенді білдіреді. Егер компания S corp режимі 1 қаңтардан басталғанын қаласа, форма әдетте наурыздың ортасында тапсырылады.

Егер бизнес мерзімді өткізіп алса, кейбір жағдайларда кешіктірілген таңдауды мойындау мүмкін болуы мүмкін, бірақ бұл тәуекел мен әкімшілік жұмысты арттырады. Мүмкін болса, уақытында беру әлдеқайда дұрыс.

3-қадам: IRS Form 2553 беріңіз

Form 2553, Election by a Small Business Corporation, - S corp мәртебесін сұрауға арналған негізгі федералдық форма.

Тапсырған кезде мыналарды нақты орындаңыз:

• Бизнес атауы мен EIN нөмірін дұрыс енгізіңіз
• Қаласқан күшіне ену күнін таңдаңыз
• Қажетті shareholder ақпараты беріңіз
• Қажетті shareholder келісімдері мен қолтаңбаларын алыңыз
• Форманы уәкілетті officer немесе өкіл қолдауы тиіс

Бір қолтаңбаның болмауы немесе shareholder келісімінің толық болмауы таңдауды кешіктіруі немесе жарамсыз етуі мүмкін. IRS өтінімді өңдеуге де уақыт жұмсауы ықтимал, сондықтан соңғы сәтке қалдыруға болмайды.

Егер бизнесіңіз бірнеше штатта жұмыс істесе немесе иелік құрылымы ерекше болса, өтінімді жібермес бұрын оны мұқият қарап шығу керек.

4-қадам: Payroll пен иенің өтемақысын реттеңіз

S corp таңдауы күшіне енгеннен кейін, бизнес owner-employee-ді payroll мақсатында қызметкер ретінде қарастыруы керек.

Бұл компания мыналарды орындауы тиіс дегенді білдіреді:

• Егер бұрын болмаса, payroll жүйесіне тіркелу
• Қажетті employment tax-тарды ұстап қалу және аудару
• Иеге reasonable salary төлеу
• Жалақы мен shareholder distribution-ды бөлек жүргізу
• Payroll жазбалары мен салық депозиттерін уақтылы сақтау

Бұл - S corp мәртебесінен кейінгі ең үлкен өзгерістердің бірі. Көптеген LLC иелері draw немесе distribution алып, payroll жүргізбейтін. Бірақ бизнес S corp ретінде салық салынған кезде бұл тәсіл бірдей жұмыс істемейді.

Егер payroll дұрыс жүргізілмесе, салық үнемі тез жоғалуы мүмкін. Дәл payroll әкімшілігі міндетті.

5-қадам: Bookkeeping пен салық құжаттарын таза ұстаңыз

S corp салық салуы бизнес жақсы құжаттама жүргізгенде тиімді жұмыс істейді. Жақсы есеп жүргізу жалақыны, үлестіруді, шегерімдерді және корпоративтік есептілікті бақылауды жеңілдетеді.

Тәртіпті accounting жүйесіне мыналар кіруі тиіс:

• Business пен жеке шоттарды бөлек ұстау
• Bookkeeping-ті үнемі жаңартып отыру
• Payroll жазбалары
• Иенің distribution жазбалары
• Салық есептері мен election құжаттарының көшірмелері

Таза жазбалар кейін сұрақтар туындаса, компанияның салық ұстанымын дәлелдеуді де жеңілдетеді.

LLC үшін S corp салық салуының артықшылықтары

Таңдау дұрыс келсе, пайдасы елеулі болуы мүмкін.

Ықтимал салық үнемі

Ең жиі айтылатын артықшылық - пайданың бір бөлігіне self-employment tax жүктемесінің азаюы. Бұл табысы бар бизнес үшін after-tax income-ды жақсарта алады.

Салық жоспарлауда көбірек икемділік

S corp режимі иелерге өтемақы мен пайданы айқынырақ ажыратуға мүмкіндік береді. Бұл құрылым компания өскен сайын анағұрлым әдейі жасалған салық жоспарлауға қолдау береді.

Комплаенс құрылымының күшеюі

Кейбір бизнес үшін бұл таңдау жақсы қаржылық әдеттер қалыптастырады. Payroll, bookkeeping және жылдық салық жоспарлау анағұрлым реттелген болады.

Қарастыру керек кемшіліктер мен компромистер

S corp мәртебесі тегін ақша емес. Ол әрбір иесі таңдаудың алдында түсінуі тиіс әкімшілік міндеттемелерді қосады.

Payroll күрделілік әкеледі

Сізге payroll жүйесі, салық депозиттері және тұрақты есептілік қажет. Бұл әдетте қосымша шығын мен бақылауды білдіреді.

Reasonable compensation ережелері маңызды

Егер иенің жалақысы тым төмен болса, IRS distribution-ды қайта жіктеп, бұл құрылымды даулауы мүмкін.

Штат ережелері әртүрлі болуы мүмкін

Федералдық S corp режимі штаттық салық мәселелерін автоматты түрде шешпейді. Кейбір штаттар entity деңгейіндегі салық, franchise tax немесе жеке есептілік талап етеді.

Әр LLC пайда көре бермейді

Пайдасы аз немесе табысы тұрақсыз бизнес қосымша комплаенс жүгін ақтайтындай үнемге жетпеуі мүмкін.

Жиі жіберілетін қателіктер

Бизнес иелері көбіне өтінімді асығыстықпен немесе бейқам жүргізгенде қателеседі. Ең жиі кездесетін қателер:

• Form 2553 мерзімін өткізіп алу
• Қажетті shareholder келісімдерін ұмыту
• Payroll жүргізбей тұрып иелік үлестерін төлеу
• Ақылға қонымсыз төмен жалақы белгілеу
• Таңдау барлық салықты жояды деп ойлау
• Штат деңгейіндегі талаптарды елемеу
• LLC мен салық құжаттарын реттемей ұстау

Бұл қателерден қашу форманың өзін беру сияқты маңызды.

Zenind бұл үдерісте қалай қолдау көрсете алады

Кәсібін Zenind арқылы тіркеп, жүргізіп жүрген founder-лер үшін S corp таңдауы сол комплаенс тәсілінің табиғи жалғасы болады. Бұл қадам ұйымшылдықты, құжаттаманы және мерзімінде өтінім беруді талап етеді. Zenind бизнес иелеріне осы негіздерге назар аударуға көмектесіп, ал салық стратегиясын accountant немесе attorney-мен бірге шешуге мүмкіндік береді.

Бұл әсіресе мына жағдайларда пайдалы:

• Startup-тан табысты шағын бизнеске өтіп жатқанда
• Formation және комплаенс міндеттерін қатар басқарғанда
• Таңдауға дейін және кейін құжаттарыңызды ретке келтіргіңіз келгенде

Zenind салық кеңесінің орнын баспайды, бірақ бизнес жағындағы үдерісті бақылауда ұстауға көмектесе алады.

Салық маманымен қашан сөйлесу керек

S corp мәртебесі payroll-ға, distribution-ға және салық есептілігіне әсер ететіндіктен, таңдау жасамас бұрын білікті салық маманын тартқан дұрыс. Бұл әсіресе мына жағдайларда маңызды:

• Бизнесіңізде бірнеше иесі бар болса
• Foreign owner немесе trust мәселелері болса
• Табыс қатты құбылса
• Қазірдің өзінде бірнеше штатта жұмыс істесеңіз
• Қанша жалақының reasonable екенін білмесеңіз

Салық маманы таңдаудың тиімділігін және оны қалай дұрыс құрылымдау керегін анықтауға көмектеседі.

Қорытынды ой

LLC-ті S corp-қа айналдыру көбіне бизнестің заңды формасын өзгертуден гөрі басқа федералдық салық режимін таңдауды білдіреді. Дұрыс компания үшін бұл таңдау self-employment tax-ты азайтып, табыстылықты арттыруы мүмкін. Ал сәйкес келмейтін бизнес үшін ол қосымша шығын мен күрделілік әкелуі мүмкін.

Шешім нақты сандарға, сай келу талаптарына және payroll пен комплаенс міндеттемелерін түсінуге негізделуі тиіс. Егер бизнесіңіз тұрақты түрде табысты болып, анағұрлым ресми құрылымға дайын болса, S corp салық салуын байыппен қарастыруға болады.

Өтінім бермес бұрын сай келуіңізді тексеріңіз, мерзімді қарап шығыңыз және кітаптарыңыз бен payroll жүйеңіздің өзгеріске дайын екеніне көз жеткізіңіз.