SaaS салығы: бизнес иелері үшін ол не, қашан қолданылады және қалай талаптарға сай болуға болады

Software-as-a-service, немесе SaaS, бизнес цифрлық өнімдерді сатудың ең кең тараған тәсілдерінің біріне айналды. Жазылымға негізделген баға, бұлт арқылы жеткізу және қайталанатын төлемдер SaaS-ты клиенттер үшін ыңғайлы, ал құрылтайшылар үшін ауқымдауға қолайлы етеді. Бірақ олар салық талаптарын сақтауды да күрделендіреді.

Бір жерден екінші жерге жөнелтілетін физикалық өнімнен айырмашылығы, SaaS-қа кез келген жерден қол жеткізуге болады. Бұл салық қай жерде қолданылады, өнімнің өзі салық салынатын-салынбайтыны және қандай штат ережелері мәмілені реттейтіні туралы сұрақтар тудырады. Бизнес иелері үшін қате болжам салықты аз жинауға, күтпеген бағалауларға, айыппұлдарға немесе көп уақыт алатын түзету жұмыстарына әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулық SaaS салығын практикалық тұрғыдан түсіндіреді. Ол салық салыну қалай анықталатынын, nexus неге маңызды екенін, иелер қандай compliance қадамдарын орындауы керек екенін және бизнесіңіз өссе де жұмыс істейтін процесті қалай құруға болатынын баяндайды.

Бұл мақала тек жалпы ақпарат үшін берілген және заңдық немесе салықтық кеңес болып табылмайды. Салық ережелері өзгеріп отырады және штатқа қарай әртүрлі болуы мүмкін.

SaaS салығы нені білдіреді

SaaS салығы - бұл интернет арқылы жеткізіліп, жеке өнім ретінде жүктелмей, қашықтан пайдаланылатын бағдарламалық жасақтамаға қолданылуы мүмкін сату салығы, use tax немесе соған ұқсас штат деңгейіндегі салық.

Дәстүрлі бағдарламалық модельде клиент лицензияны дискіде сатып алуы немесе көшірмені құрылғысына жүктеп алуы мүмкін. SaaS моделінде бағдарламаны провайдер хостингте ұстайды, ал клиент оған қол жеткізу үшін ақы төлейді. Әдетте пайдаланушы бағдарламалық жасақтаманың өзін иеленбейді; ол оны қызмет ретінде пайдаланады.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені штаттардың бәрі цифрлық өнімдерге бірдей салық салмайды. Кейбір штаттар SaaS-ты салық салынатын деп қарайды. Басқалары оны салықтан босатады. Кейбіреулері оны тек белгілі бір жағдайларда, мысалы, басқа салық салынатын заттармен бірге сатылғанда немесе нақты салық санаты бойынша бизнес клиентке жеткізілгенде ғана салыққа тартады.

Неліктен SaaS салығы соншалықты күрделі

SaaS салығы күрделі, өйткені ол үш өзгермелі фактордың түйіскен жерінде орналасқан:

• Штаттық салық заңнамасы
• Бағдарламалық ұсыныстың құрылымы
• Сатушы мен клиенттің орналасқан жері

SaaS компаниясының әртүрлі штаттарда клиенттері, бірнеше юрисдикцияда қызметкерлері және басқа бір штатта құрылған заңды тұлғасы болуы мүмкін. Осы фактілердің әрқайсысы компанияның салық жинау міндетіне әсер етуі ықтимал.

Ең үлкен қиындық - штат ережелері біркелкі емес. Бір штат бұлттық бағдарламаны анық түрде босатуы мүмкін. Басқа штат оны цифрлық өнім немесе салық салынатын қызмет ретінде салыққа тартуы мүмкін. Үшіншісі SaaS-ты тікелей атамаса да, мәмілені қамтитын соған ұқсас санатты салық салынатын деп тануы мүмкін.

Демек, дұрыс сұрақ: «SaaS салық салынатын ба?» емес. Дұрыс сұрақ: «Бұл штатта, осы клиент түрі үшін, осы жеткізу моделінде және осы уақыт сәтінде SaaS салық салынатын ба?»

Салық салынуды анықтайтын негізгі факторлар

SaaS салығы тәуекелін бағалау кезінде бизнес иелері бір ғана ережеге сүйенбей, бірнеше факторды бірге қарастыруы керек.

1. Штаттың салықтық жіктемесі

Штаттар SaaS-ты әртүрлі түрде жіктеуі мүмкін, соның ішінде:

• Салық салынатын цифрлық өнім
• Салық салынатын бағдарламалық лицензия
• Салық салынатын data processing немесе ақпараттық қызмет
• Салық салынбайтын қызмет
• Электронды түрде жеткізілетін және салықтан босатылған бағдарламалық жасақтама

Егер штат SaaS-ты салық салынатын санат ретінде қарастырса, бизнес ол жерде nexus болған жағдайда салық жинап, аударуы керек болуы мүмкін.

2. Бағдарламаның жеткізілу тәсілі

Жеткізу әдісі маңызды. Штаттар жүктеп алынатын бағдарламалық лицензияны браузер арқылы қол жеткізілетін нұсқадан бөлек қарастыруы мүмкін. Клиент жергілікті құрылғысына орнататын бағдарлама хостингтегі платформаға кіретін клиенттен өзгеше ережені қоздыруы мүмкін.

3. Ұсыныстың топтастырылуы

Көптеген SaaS өнімдері қолдау, onboarding, баптау, консалтинг, интеграциялар, контент немесе премиум қызметтермен бірге сатылады. Бірге сатылған ұсыныстар салық талдауын өзгертуі мүмкін, әсіресе салық салынатын зат қызметпен біріктірілсе немесе шотта төлемдер анық бөлінбесе.

4. Клиенттің пайдалану мақсаты

Кейбір штаттар бизнес мақсатындағы және жеке мақсаттағы пайдалануды ажыратады. Басқалары ажыратпайды. Іс жүзінде бұл бір өнім бір клиент үшін салық салынатын, ал екінші клиент үшін босатылған болуы мүмкін дегенді білдіреді, бәрі штат ережелері мен қолжетімді босатуларға байланысты.

5. Клиенттің орналасқан жері

SaaS әдетте клиенттің төлем мекенжайы, бизнес орны немесе пайдалану орны бойынша салыққа тартылады; бұл штаттың sourcing ережелеріне байланысты. 20 штатта клиенттері бар компания 20 түрлі салық нәтижесін бағалауы қажет болуы мүмкін.

6. Сатушының nexus-і

Штат SaaS-қа салық салғанымен, бизнеске әдетте ол жерде nexus болса ғана салық жинау міндеті жүктеледі. Nexus - штатқа салық жинау міндетін жүктеуге құқық беретін байланыс.

Nexus: салық жинау міндетін тудыратын триггер

Nexus - кез келген SaaS бизнесі үшін ең маңызды ұғымдардың бірі.

Оның екі кең тараған түрі бар:

• Physical nexus
• Economic nexus

Physical Nexus

Physical nexus компанияның штатта нақты әлемдегі қатысуы болған кезде туындауы мүмкін, мысалы:

• Кеңсе
• Қызметкерлер немесе тәуелсіз мердігерлер
• Қор немесе жабдық
• Штат ішіндегі тұрақты операциялар

SaaS бизнесі үшін physical nexus көбіне мүліктен гөрі адамдар арқылы қалыптасады. Штаттағы қашықтан жұмыс істейтін қызметкер, сату өкілі немесе support командасының мүшесі міндеттемелерді тудыруға жеткілікті болуы мүмкін.

Economic Nexus

Economic nexus компанияның физикалық қатысуы болмаса да, штаттағы сату көлеміне немесе транзакция санына негізделеді.

Жоғарғы соттың Wayfair шешімінен кейін көптеген штаттар remote seller-лер үшін economic nexus шектерін қабылдады. Бұл шектерден асқан SaaS бизнесі, өнімге штат қалай қарайтынына байланысты, салыққа тіркеліп, салық жинауы қажет болуы мүмкін.

Шектер штаттан штатқа әртүрлі болғандықтан, компаниялар жыл соңын күтпей, табысты юрисдикция бойынша үздіксіз бақылауы керек.

SaaS-тың штатта салық салынатынын қалай анықтауға болады

Практикалық compliance жұмыс үрдісі әдетте бес сұрақтан басталады:

1. Компанияның nexus-і бар штат па?
2. Штат SaaS-қа немесе соған ұқсас цифрлық санатқа салық сала ма?
3. Клиент штат заңнамасына сай салық төлеуші ме, әлде босатылған ба?
4. Өнім хостингтегі қол жеткізу, жүктеп алынатын бағдарлама немесе бірге топтастырылған пакет ретінде жеткізіле ме?
5. Бизнес клиенттерге, nonprofit ұйымдарға, reseller-лерге немесе үкімет сатып алушыларына қатысты арнайы ережелер бар ма?

Осы сұрақтардың кез келгеніне жауап анық болмаса, компания болжай салмауы керек. Тиісті штат нұсқаулығын қарап, шот құрылымын тексеріп, қабылдаған ұстанымын құжаттауы қажет.

Бизнес иелері жіберетін SaaS салықтың жиі қателері

Көптеген SaaS компаниялары өсу кезеңінде бірдей мәселелерге тап болады.

Барлық SaaS салық салынатын немесе барлық SaaS салықтан босатылған деп ойлау

Бұл екі болжамның да қауіпсіз еместігі анық. SaaS-тың салық салынуы штатқа және мәміле фактілеріне байланысты.

Nexus-ті мәселе шыққанша елемеу

Компаниялар жиі хабарлама немесе audit хаты алғанша күтеді. Сол кезде exposure бірнеше тоқсанды немесе бірнеше жылды қамтуы мүмкін.

Барлық штатқа бір салық ережесін қолдану

Бір юрисдикцияда жұмыс істейтін саясат басқа жерде дұрыс болмауы мүмкін. Көпштатты бизнес штат бойынша жеке қарауды қажет етеді.

Салық салынатын және салық салынбайтын төлемдерді бөлмеу

Егер шотта бағдарламалық қолжетімділік, support, setup және кәсіби қызметтер бірге көрсетілсе, ненің салық салынатынын анықтау қиындайды.

Құжаттаманы сақтамау

Штат ережелері, exemption certificate-тер және ішкі салықтық шешімдер файлда сақталуы керек. Егер штат кейіннен өңдеуді сұраса, жазбалар маңызды болады.

Sales tax тіркеуін елемеу

Nexus пен салық салынушылық анықталғаннан кейін, бизнеске салық жинауды бастамас бұрын тиісті салық шоттарына тіркелу қажет болуы мүмкін. Кешігу filing gap-тер мен compliance мәселелерін тудырады.

Практикалық SaaS салық compliance процесі

Бір реттік түзетуден гөрі ауқымдалатын процесс жақсырақ. Көптеген бизнес иелері үшін төмендегі жұмыс үрдісі жақсы бастапқы нүкте болады.

1-қадам: Сату географияңызды картаға түсіріңіз

Клиент орындарын, штат бойынша табысты және транзакция санын бақылаңыз. Бұл nexus қалыптасып жатқан жерлерді анықтауға көмектеседі.

2-қадам: Штаттық салық салу ережелерін қарап шығыңыз

Клиенттері бар юрисдикциялар үшін штаттық матрица жасаңыз. SaaS салық салынатын, босатылған немесе шартты түрде салық салынатын ба, соны белгілеңіз.

3-қадам: Салық жинамас бұрын тіркеліңіз

Егер сізде nexus бар болса және штатта салық салынатын өнім болса, клиенттерден салық жинамас бұрын тиісті салық шоттарына тіркеліңіз.

4-қадам: Төлем жүйеңізді баптаңыз

Шот-фактура және billing бағдарламасы дұрыс мөлшерлемелерді, салық кодтарын және босатуларды қолданатынына көз жеткізіңіз. Автоматтандыру қолмен жіберілетін қателерді азайтады, бірақ ол дұрыс конфигурациялануы керек.

5-қадам: Қажет болғанда exemption certificate жинаңыз

Кейбір клиенттер, мысалы reseller-лер немесе талапқа сай nonprofit ұйымдар, босатуды талап етуі мүмкін. Жарамды құжаттаманы файлда сақтаңыз.

6-қадам: Қайтарымдарды уақытында тапсырыңыз

Sales tax тіркеуі әдетте қайталанатын есеп беру міндеттерін де бірге әкеледі, тіпті салық аз немесе мүлде болмаса да. Есеп тапсыруды өткізіп алу айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

7-қадам: Ережелерді жүйелі түрде қайта қарап отырыңыз

Штаттық салық нұсқаулығы өзгереді. Жаңа заңнама, сот шешімдері және әкімшілік түсіндірмелер SaaS бойынша салық позицияңызға әсер етуі мүмкін.

Zenind бизнес иелеріне қалай тәртіпті сақтауға көмектеседі

Zenind бизнес иелеріне АҚШ-та талаптарға сай заңды тұлғалар құруға және басқаруға көмектеседі, осылайша олар әкімшілік ретсіздіктің орнына өсімге назар аудара алады.

SaaS құрылтайшылары үшін бұл маңызды, өйткені салық compliance көбіне жеке дара өмір сүрмейді. Sales tax-ты бақылауы керек бизнес бір уақытта good standing сақтап, жылдық міндеттемелерді басқаруы, entity жазбаларын өзекті ұстап, жаңа штаттарға кеңейген кезде тәртіпті сақтауы қажет.

Zenind осы негізді қолдай отырып, мына бағыттарда көмектесе алады:

• АҚШ-та компания құру
• Registered agent қызметтері
• Жылдық есеп беру ескертулері және filing қолдауы
• Бизнес compliance мониторингі
• Entity жазбаларын ретке келтіретін ұйымдастырушылық құралдар

Таза заңдық және compliance құрылымы салық кеңесшілерімен, бухгалтерлермен және sales tax бағдарламалары провайдерлерімен жұмысты жеңілдетеді. Ол сондай-ақ өсіп келе жатқан SaaS бизнесінің табысы артқан сайын штаттық міндеттемелерді жоғалтып алу қаупін азайтады.

Қашан салық маманын тарту керек

Төмендегі жағдайларда кәсіби көмек туралы ойланған жөн:

• Сіз бірнеше штатқа сатасыз
• Төлем моделіңізде аралас өнімдер немесе қызметтер бар
• Сіз экономикалық nexus шектерінен өтіп кеттіңіз
• Штаттық салық органынан хабарлама алдыңыз
• Өнімнің негізгі нарықта салық салынатынына сенімсізсіз

Салық маманы қай жерде тіркелу керек екенін, нені жинау керектігін және қажет болса өткен exposure-ды қалай түзетуге болатынын анықтауға көмектесе алады.

Қорытынды ой

SaaS салығы тек қаржы мәселесі емес. Бұл штатаралық бұлттық бағдарламалық жасақтама сататын кез келген бизнес үшін негізгі compliance мәселесі.

Негізгі айнымалылар - штаттық салық салу, nexus, sourcing ережелері және өнімнің қалай құрылымдалғаны. Бұл ережелер штаттан штатқа өзгеретіндіктен, бизнес иелеріне сатуын бақылауға, міндеттемелерді шолуға және уақытында есеп беруге арналған қайталанатын процесс қажет.

Егер сіздің SaaS компанияңыз өсіп жатса, ең қауіпсіз стратегия - compliance-ті операцияларға ерте енгізу. Бұл тәсіл уақытты үнемдейді, тәуекелді азайтады және жаңа нарықтарға сенімді түрде шығуды жеңілдетеді.