S корпорациясы үшін 1120-S нысанын қалай тапсыру керек: IRS-тің қадамдық нұсқаулығы

S корпорациясы үшін салық тапсыру міндетті емес деп ойлауға болмайды, ал ұйымның негізгі декларациясы — 1120-S нысаны. Бұл жыл сайынғы есеп компанияның кірісін, шегерімдерін, несиелерін және үлестірімдерін көрсетеді, осылайша акционерлер өз үлесін жеке декларацияларында дұрыс көрсете алады.

Көптеген кәсіп иелері үшін 1120-S нысаны S корпорациясын құрғаннан кейінгі алғашқы ірі сәйкестік кезеңдерінің бірі болып табылады. Сонымен қатар бұл нысан корпоративтік деңгейдегі есептілікті де, акционерлерге арналған салық құжаттарын да қамтығандықтан, түсініксіз көрінуі мүмкін. Жақсы жаңалық — IRS нені күтетінін және алдын ала қандай жазбаларды дайындау керегін түсінсеңіз, үдеріс басқаруға ыңғайлы болады.

Бұл нұсқаулық 1120-S нысанының не екенін, оны кім тапсыруға міндетті екенін, қандай ақпарат жинау керегін, декларацияны қалай толтыру керегін және кідірістер мен айыппұлдарға жиі себеп болатын қателерден қалай сақтану керегін түсіндіреді.

1120-S нысаны деген не?

1120-S нысаны — S корпорациялар үшін қолданылатын АҚШ-тың табыс салығы декларациясы. C корпорациясынан айырмашылығы, S корпорациясы әдетте федералдық табыс салығы мақсатында pass-through, яғни табыс өтпелі құрылым болып саналады. Бұл бизнес әдетте ұйым деңгейінде табыс салығын төлемейтінін білдіреді. Оның орнына кіріс, шығын, шегерімдер мен кредиттер акционерлерге өтеді.

Нысан бәрібір міндетті, өйткені IRS-ке жылдың ішіндегі корпорацияның қаржылық қызметі туралы толық жазба қажет. 1120-S нысаны дәл осы жазбаны береді және әр акционерге арналған Schedule K-1 дайындауға негіз болады.

1120-S нысаны әдетте мыналарды қамтиды:

• Кіріс және табыс туралы ақпарат
• Қолданылатын болса, сатылған тауарлардың өзіндік құны
• Бизнес шегерімдері мен шығындары
• Баланс туралы мәліметтер
• Акционерлердің меншік туралы ақпараты
• Schedule K-1-де көрсетілетін өтпелі баптар

Егер сіздің бизнесіңіз S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаған LLC болса, ол да әдетте 1120-S нысанын тапсырады.

1120-S нысанын кім тапсыруы керек?

IRS-те S корпорациясы мәртебесін таңдаған кез келген отандық корпорация 1120-S нысанын тапсыруға міндетті. Бұған жылдың тек бір бөлігінде ғана жұмыс істеген корпорациялар және табысы аз немесе мүлде болмаған корпорациялар да кіреді.

Әдетте 1120-S нысанын тапсыру керек, егер:

• Сіздің бизнесіңіз S корпорациясы ретінде дұрыс таңдау жасаған болса
• Таңдау салық жылы ішінде күшіне енген болса
• Ұйымда есеп беруге тиіс кіріс, шығын, шегерімдер немесе кредиттер болса
• Ұйым салық жылы ішінде тіршілік етіп, жыл соңына дейін таратылмаған болса

Тіпті бизнес табыс таппаса да, декларация бәрібір қажет болуы мүмкін. Тапсыру мерзімін өткізіп алу айыппұлға әкелуі мүмкін, сондықтан жыл сайын міндетіңізді нақтылап алған дұрыс.

Бастамас бұрын жинау керек ақпарат

Есепті дайындау жазбаларыңыз толық болса әлдеқайда жеңілдейді. 1120-S нысанын бастамас бұрын төмендегілерді жинаңыз:

• Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі (EIN)
• Заңды бизнес атауы мен мекенжайы
• Корпорация құрылған күн
• S корпорациясы таңдауы күшіне енген күн
• Бизнес қолданатын есеп әдісі
• Жыл басындағы және жыл соңындағы баланс сомалары
• Салық жылы бойынша пайда мен шығын туралы есеп
• Акционер-қызметкерлерге арналған жалақы жазбалары
• Тәуелсіз мердігерлерге төлемдер және жеткізуші жазбалары
• Бизнес займдары, пайыздар, жалдау ақысы және амортизация жазбалары
• Акционерлердің меншік үлестері және жыл ішіндегі өзгерістер
• Мүмкін болса, алдыңғы жылғы салық декларациясы

Сондай-ақ сіздің бизнесіңізде шетелдік меншік, байланысты тараптармен операциялар, үлестірімдер немесе жыл ішіндегі корпоративтік өзгерістер сияқты арнайы есеп беру баптары бар-жоғын тексеріңіз.

1120-S нысанын қадамдап қалай тапсыру керек

Сіздің декларацияңыздың нақты көрінісі бизнеске қарай өзгеруі мүмкін, бірақ тапсыру үдерісі бірізді болады.

1. Бастапқы бизнес ақпаратын енгізу

1120-S нысанының жоғарғы бөлігінен бастаңыз. Бұл корпорацияны сәйкестендіреді және IRS-ке бизнес туралы маңызды деректер береді.

Әдетте сіз мыналарды енгізесіз:

• Бизнес атауы
• EIN
• Пошта мекенжайы
• Құрылған күні
• S таңдауы күшіне енген күні
• Жыл соңындағы жалпы активтер
• Бизнес қызметінің коды

Бұл бөлім құрылтай құжаттарыңызға және IRS жазбаларыңызға сәйкес келуі керек. Ұйым туралы ақпараттың сәйкес келмеуі өңдеуді кешіктіруі немесе кейін қосымша хат алмасуға себеп болуы мүмкін.

2. Schedule B бөлімін толтыру

Schedule B корпорацияның қызметі мен меншік құрылымы туралы жалпы сұрақтарды қамтиды. Бұл сұрақтар мыналарға қатысты болуы мүмкін:

• Корпорацияның меншік құрамында өзгерістер болды ма
• Корпорация басқа ұйымдарға иелік етті ме
• Жыл ішінде акциялар немесе қарыз бойынша өзгерістер болды ма
• Корпорация кассалық немесе есептеу әдісін қолданды ма
• Арнайы салық таңдаулары немесе корпоративтік оқиғалар болды ма

Әр сұрақты мұқият оқыңыз. Кейбір тармақтар қарапайым болып көрінгенімен, олар жиі қосымша кестелер немесе ашып көрсету қажет пе екенін анықтайды.

3. 1-бетте кірісті көрсету

1120-S нысанының бірінші беті компанияның жылдық кірісін көрсетеді. Мұнда сіз табысты енгізіп, жалпы пайданы есептейсіз.

Жиі кездесетін баптар мыналар:

• Жалпы түсім немесе сатылым
• Қайтарулар мен жеңілдіктер
• Сатылған тауарлардың өзіндік құны
• Жалпы пайда
• Қалыпты операциялық табыс немесе шығын
• Бизнес активтерін сатудан түскен таза пайда немесе шығын

Егер бизнесіңіз өнім сатса, сатылған тауарлардың өзіндік құны бөлімі маңызды болады. Егер бизнесіңіз қызмет көрсетуге негізделсе, бұл бөлім аз болуы мүмкін немесе мүлде қолданылмауы мүмкін. Қалай болғанда да, бухгалтерлік жазбаларыңыз декларациядағы әрбір санды дәлелдеуі керек.

4. Шегерімдер мен шығындарды көрсету

Келесі бөлімде әдеттегі және бизнеске қажетті шегерімдер көрсетіледі. Бұлар акционерлерге өтетін салық салынатын табысты азайтады.

Жиі кездесетін шегерімдер:

• Жалақы мен еңбек ақы
• Басшы өтемақысы
• Жөндеу және техникалық қызмет көрсету
• Жалдау ақысы
• Салықтар мен лицензиялар
• Пайыздар
• Амортизация және тозу
• Жарнама
• Кеңсе шығындары
• Рұқсат етілген жағдайда іссапар мен тамақтану шығындары
• Қызметкерлерге берілетін жеңілдіктер
• Кәсіби қызмет ақылары

Әр шегерім құжаттамамен расталуы керек. Шот-фактуралар, түбіртектер, жалақы есептері және банк үзінділері IRS түсініктеме сұраған жағдайда сандарды дәлелдеуге көмектеседі.

5. Қалыпты бизнес кірісін немесе шығынын есептеу

Кіріс пен шегерімдер енгізілгеннен кейін корпорация қалыпты бизнес кірісін немесе шығынын есептейді. Бұл декларацияның ең маңызды бөліктерінің бірі, өйткені ол акционерлерге өтеді.

Нәтиже әрдайым банктегі ақша сомасына тең бола бермейді. S корпорациясында қолма-қол ақша бизнесте қалса да салық салынатын табыс пайда болуы мүмкін, ал кейде жыл ішінде ақша айналымы жақсы болғанның өзінде шығын көрсетілуі мүмкін. Салық декларациясы банк қалдығына емес, салық ережелеріне сүйенеді.

6. Schedule K дайындау

Schedule K корпорацияның кірісін, шегерімдерін, кредиттерін және акционерлерге өтетін басқа баптарын жинақтайды. Ол корпоративтік декларация мен әр акционердің жеке салық есебінің арасындағы көпір қызметін атқарады.

Schedule K-де мынадай баптар болуы мүмкін:

• Қалыпты бизнес кірісі немесе шығыны
• Жалға берілетін жылжымайтын мүліктен түскен кіріс немесе шығын
• Пайыздық және дивидендтік кіріс
• Капитал өсімі мен шығындары
• Қайырымдылық жарналары
• Section 179 шегерімдері
• Салықтық кредиттер
• Үлестірімдер

Бұл кесте әр меншік иесінің жыл бойынша дұрыс салық атрибуттарын алуын қамтамасыз етеді.

7. Schedule K-1 дайындау және тарату

Әр акционер өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады. Акционер бұл нысанды жеке салық декларациясын толтыру үшін пайдаланады.

K-1 нысанын дәл дайындау маңызды, өйткені қателер жеке салыққа, болжамды төлемдерге және basis есептеулеріне әсер етуі мүмкін. Егер жыл ішінде меншік өзгерсе, кіріс пен шегерімдерді бөлуге қосымша назар қажет болуы мүмкін.

8. Баланс пен қосымша кестелерді тексеру

1120-S нысаны, әдетте, корпорация белгіленген шекке сәйкес келсе, баланс туралы ақпаратты талап етеді. Баланс кей жағдайларда міндетті болмаса да, оны тексеру ішкі бақылау тұрғысынан маңызды.

Сандардың кітаптарыңызбен сәйкес келуін және бастапқы қалдықтардың алдыңғы жылдың соңғы қалдықтарымен сәйкес болуын тексеріңіз. Мұндағы сәйкессіздік көбіне декларация бермей тұрып түзетуді қажет ететін бухгалтерлік жазбалардың белгісі болады.

9. Уақытында тапсыру

Көптеген S корпорациялар үшін 1120-S нысаны салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады. Күнтізбелік жыл бойынша есеп беретіндер үшін бұл әдетте 15 наурыз.

Егер декларацияңыз белгіленген мерзімге дейін дайын болмаса, ұзарту сұрауға болады. Ұзарту сізге тапсыруға қосымша уақыт береді, бірақ төленуі мүмкін салықтық сомаларды төлеу мерзімін ұзартпайды.

Мерзімді өткізіп алу айыппұлдарға әкелуі мүмкін, сондықтан тапсыру маусымы басталмай тұрып-ақ соңғы күнді бақылаңыз.

Жиі жіберілетін қателер

1120-S нысанындағы қателердің көбі алдын алуға болады. Мына жиі кездесетін мәселелерге назар аударыңыз:

• Бухгалтерлік жазбалардың декларациямен сәйкес келмеуі
• Барлық акционерлерге K-1 нысандарын беруді ұмыту
• Акционерлердің еңбекақысын қате көрсету
• Амортизацияны немесе Section 179 шегерімдерін қалдыру
• Балансты сәйкестендірмеу
• Қате меншік үлестерін енгізу
• Мемлекеттік деңгейдегі тапсыру талаптарын елемеу
• Тапсыру мерзімін немесе ұзарту мерзімін өткізіп алу

Таза жазбалар мен жыл бойғы сәйкестік тәртібі осы мәселелердің көпшілігін азайтады.

S корпорациялар үшін есеп жүргізу кеңестері

Дәл декларацияның негізі — мықты бухгалтерлік есеп. Файл тапсыру маусымын күтпей, жазбаларды жыл бойы реттеп отырған дұрыс.

Үздік тәжірибелер:

• Бизнес және жеке қаржыны бөлек ұстау
• Әр шығын санатын жүйелі түрде қадағалау
• Акционер-қызметкерлер үшін жалақы жазбаларын сақтау
• Шегерілетін сатып алулардың түбіртектерін сақтау
• Банктік және кредиттік карта үзінділерін ай сайын салыстырып отыру
• Займдарды, акционерлік жарналарды және үлестірімдерді қадағалау
• Меншік өзгерген сайын иелер туралы жазбаларды жаңарту

Егер сіз S корпорациясын жылдың басында құрсаңыз, бухгалтерлік жүйені бірден орнатыңыз. Бірінші күннен бастап таза жазбалар кейін декларацияны дайындауды әлдеқайда жеңілдетеді.

Zenind S корпорациясының сәйкестігін қалай қолдайды

Zenind кәсіпкерлерге компанияны құрудан тұрақты сәйкестікке дейінгі жолды әкімшілік қиындықтарсыз өтуге көмектеседі. Бизнес құрылғаннан кейін және S корпорациясы таңдауы енгізілген соң, тәртіпті сақтап отыру өте маңызды.

Zenind бизнес иелеріне құрылтай құжаттарын, меншік мәліметтерін және сәйкестік міндеттемелерін ретте ұстауға көмектесе алады, сондықтан салық тапсыру берік негізге сүйенеді. Бұл маңызды, өйткені 1120-S нысаны ұйым туралы дәл жазбаларға, дұрыс акционерлік ақпаратқа және тұрақты бухгалтерлік есепке тәуелді.

Компанияны құрудан жыл сайынғы сәйкестікке дейінгі үдерісті жеңілдеткісі келетін негізін қалаушылар үшін сенімді жүйе соңғы сәттегі салық тапсыру күйзелісін азайтады.

Қорытынды

1120-S нысаны S корпорациялар үшін негізгі жылдық декларация болып табылады және ол тек IRS талабын орындап қана қоймайды. Ол бизнестің қаржылық тарихын көрсетеді, акционерлердің есебін қолдайды және компанияның жақсы мәртебеде қалуына көмектеседі.

Егер сіз қажетті жазбаларды ерте жинап, бухгалтерлік есепті реттеп жүргізіп, декларацияны тапсырар алдында мұқият тексерсеңіз, үдеріс әлдеқайда жеңілдейді. Жаңа және өсіп келе жатқан бизнес үшін ең дұрыс тәсіл — салық сәйкестігін жылына бір рет емес, жыл бойғы жауапкершілік ретінде қарастыру.

Дұрыс дайындықпен сіздің S корпорацияңыз 1120-S нысанын дәл, уақытында және әлдеқайда аз күйзеліс арқылы тапсыра алады.