Как да подадете Form 1120-S за S corporation: стъпка по стъпка ръководство на IRS

Подаването на данъчни декларации за S corporation не е по избор, а основната декларация за самото дружество е Form 1120-S. Тази годишна декларация отчита приходите, приспаданията, кредитите и разпределенията на дружеството, така че акционерите да могат да декларират своя дял правилно в личните си декларации.

За много собственици на бизнес Form 1120-S е един от първите големи етапи на съответствие след създаването на S corporation. Процесът може да изглежда объркващ, защото декларацията включва както отчетност на корпоративно ниво, така и данъчни документи на ниво акционер. Добрата новина е, че процесът става управляем, след като разберете какво очаква IRS и какви записи трябва да подготвите предварително.

Това ръководство обяснява какво представлява Form 1120-S, кой трябва да я подава, каква информация да съберете, как да попълните декларацията и как да избегнете грешките, които най-често водят до забавяния или санкции.

Какво е Form 1120-S?

Form 1120-S е декларацията за федерален данък върху доходите в САЩ, използвана от S corporation. За разлика от C corporation, S corporation по правило е pass-through субект за целите на федералния данък върху доходите. Това означава, че бизнесът обикновено не плаща данък върху доходите на ниво дружество. Вместо това доходите, загубите, приспаданията и кредитите преминават към акционерите.

Формулярът все пак е задължителен, защото IRS се нуждае от пълна отчетност за финансовата дейност на дружеството през годината. Form 1120-S предоставя тази отчетност и подпомага изготвянето на Schedule K-1 за всеки акционер.

Form 1120-S обикновено включва:

• Информация за приходи и постъпления
• Себестойност на продадената продукция, ако е приложимо
• Бизнес приспадания и разходи
• Данни от баланс
• Информация за собствеността на акционерите
• Pass-through елементи, отчетени в Schedule K-1

Ако вашият бизнес е LLC, което е избрало облагане като S corporation, обикновено също подава Form 1120-S.

Кой трябва да подава Form 1120-S?

Всяка местна корпорация, която е избрала статут на S corporation пред IRS, трябва да подава Form 1120-S. Това включва корпорации, които са работили само част от годината, както и корпорации с малка или никаква дейност.

Обикновено трябва да подадете Form 1120-S, ако:

• Вашият бизнес е направил валиден избор за S corporation
• Изборът е влязъл в сила през данъчната година
• Субектът е имал доходи, загуби, приспадания или кредити за отчет
• Субектът е съществувал през данъчната година и не е прекратен преди края ѝ

Дори ако бизнесът не е реализирал приходи, декларацията може да е все пак задължителна. Пропускането на срока за подаване може да доведе до санкции, затова е важно всяка година да потвърждавате задължението си за подаване.

Информация, която да съберете преди да започнете

Подготовката на декларацията е много по-лесна, когато записите ви са пълни. Преди да започнете Form 1120-S, съберете следното:

• Employer Identification Number (EIN)
• Официално наименование и адрес на бизнеса
• Дата на учредяване на корпорацията
• Дата, на която изборът за S corporation е влязъл в сила
• Използван метод на счетоводно отчитане
• Начални и крайни суми от баланса
• Отчет за печалба и загуба за данъчната година
• Записи за заплати на shareholder-employees
• Плащания към независими изпълнители и записи за доставчици
• Записи за бизнес заеми, лихви, наем и амортизация
• Проценти на собственост на акционерите и промени през годината
• Предходна данъчна декларация, ако е налична

Също така трябва да потвърдите дали вашият бизнес има специални елементи за отчетност, като чуждестранна собственост, сделки със свързани лица, разпределения или корпоративни промени през годината.

Стъпка по стъпка: как да подадете Form 1120-S

Точният вид на вашата декларация може да варира според бизнеса, но процесът на подаване следва постоянен модел.

1. Въведете основната информация за бизнеса

Започнете от горната част на Form 1120-S. Тук се идентифицира корпорацията и се предоставят основните данни за бизнеса на IRS.

Обикновено ще въведете:

• Име на бизнеса
• EIN
• Пощенски адрес
• Дата на учредяване
• Дата, на която е влязъл в сила изборът за S corporation
• Общо активи към края на годината
• Код на стопанската дейност

Тази секция трябва да съответства на учредителните ви документи и на записите в IRS. Несъответствия в данните на субекта могат да забавят обработката или да предизвикат последваща кореспонденция.

2. Попълнете Schedule B

Schedule B включва общи въпроси за дейността и собствеността на корпорацията. Тези въпроси обхващат елементи като:

• Дали корпорацията е имала промени в собствеността
• Дали корпорацията е притежавала други субекти
• Дали е имало промени в акции или дълг през годината
• Дали корпорацията е използвала касов или начислителен счетоводен метод
• Дали е имало специални данъчни избори или корпоративни събития

Прочетете внимателно всеки въпрос. Някои елементи изглеждат прости, но често определят дали са необходими допълнителни графици или разкрития.

3. Отчетете приходите на първа страница

Първата страница на Form 1120-S отчита приходите на дружеството за годината. Тук се отразяват приходите и се изчислява брутната печалба.

Често срещани редове включват:

• Брутни постъпления или продажби
• Връщания и отстъпки
• Себестойност на продадената продукция
• Брутна печалба
• Обикновен доход или загуба
• Нетна печалба или загуба от продажба на бизнес активи

Ако бизнесът ви продава продукти, разделът за себестойност на продадената продукция е важен. Ако бизнесът е ориентиран към услуги, този раздел може да е минимален или неприложим. Във всички случаи счетоводните ви записи трябва да подкрепят всяка сума в декларацията.

4. Отчетете приспаданията и разходите

След това декларацията изброява обичайните и необходими бизнес разходи. Те намаляват облагаемия доход, който преминава към акционерите.

Често срещани приспадания включват:

• Заплати и възнаграждения
• Възнаграждение на офицери
• Ремонт и поддръжка
• Наем
• Данъци и лицензи
• Лихви
• Амортизация и обезценка
• Реклама
• Офис разходи
• Пътувания и храна, когато са допустими
• Обезщетения за служители
• Професионални услуги

Всяко приспадане трябва да бъде подкрепено с документация. Касови бележки, фактури, отчети за заплати и банкови извлечения могат да помогнат да се обосноват сумите, ако IRS някога поиска доказателства.

5. Изчислете обикновения бизнес доход или загуба

След въвеждането на приходите и разходите корпорацията изчислява обикновен бизнес доход или загуба. Тази стойност е една от най-важните в декларацията, защото преминава към акционерите.

Резултатът не винаги съвпада с наличните пари в банката. S corporation може да показва облагаем доход, дори ако е задържала парични средства за бизнеса, и може да показва загуба, дори ако през част от годината е имало силен паричен поток. Данъчната декларация следва данъчните правила, а не само движенията по банковата сметка.

6. Подгответе Schedule K

Schedule K обобщава доходите, приспаданията, кредитите и други елементи на корпорацията, които трябва да преминат към акционерите. Това е връзката между корпоративната декларация и личното данъчно отчитане на всеки акционер.

Елементи, които могат да се появят в Schedule K, включват:

• Обикновен бизнес доход или загуба
• Доход или загуба от наем на недвижими имоти
• Лихвени и дивидентни доходи
• Капиталови печалби и загуби
• Благотворителни дарения
• Section 179 deductions
• Данъчни кредити
• Разпределения

Този график гарантира, че всеки собственик получава правилните данъчни атрибути за годината.

7. Подгответе и разпространете Schedule K-1

Всеки акционер получава Schedule K-1, който отчита неговия дял от елементите на корпорацията. Акционерът използва този формуляр, за да попълни личната си данъчна декларация.

Точното изготвяне на K-1 е важно, защото грешки могат да повлияят на личните данъци, прогнозните плащания и изчисленията на basis. Ако собствеността се е променила през годината, разпределението на доходите и приспаданията може да изисква допълнително внимание.

8. Прегледайте баланса и съпътстващите графици

Form 1120-S често изисква информация от баланса, ако корпорацията достига прага за отчетност. Дори когато балансът не е строго задължителен във всеки случай, неговият преглед остава добра вътрешна контролна практика.

Уверете се, че числата съвпадат със счетоводните ви книги и че началните салда съвпадат с крайните салда от предходната година. Разминаване тук често е знак, че счетоводните записи трябва да бъдат коригирани преди подаване.

9. Подайте навреме

За повечето S corporations Form 1120-S се подава до 15-ия ден на третия месец след края на данъчната година. За дружества с календарна година това обикновено е 15 март.

Ако декларацията ви не е готова до крайния срок, можете да поискате удължаване. Удължаването ви дава повече време за подаване, но не удължава срока за плащане на всички данъчно свързани суми, които може да са дължими.

Пропускането на срока може да доведе до санкции, затова следете крайната дата много преди началото на сезона за подаване.

Чести грешки, които да избягвате

Грешките във Form 1120-S често могат да се предотвратят. Внимавайте за следните чести проблеми:

• Използване на книги, които не съвпадат с данъчната декларация
• Пропускане на издаването на K-1 на всички акционери
• Неправилно отчитане на възнаграждението на акционер-работник
• Пропускане на амортизация или Section 179 deductions
• Неуспешно съгласуване на баланса
• Въвеждане на грешни проценти на собственост
• Пренебрегване на изискванията за подаване на ниво щат
• Пропускане на срока за подаване или за удължаване

Добре подредени записи и целогодишен режим на съответствие ще намалят повечето от тези проблеми.

Съвети за водене на документи при S corporations

Силното счетоводство е основата на точната декларация. Поддържайте записите си организирани през цялата година, вместо да чакате сезона за подаване.

Добри практики включват:

• Отделяне на бизнес и лични финанси
• Последователно проследяване на всяка категория разходи
• Поддържане на записи за заплати на shareholder-employees
• Съхраняване на касови бележки за приспадани покупки
• Месечно съгласуване на банкови и картови извлечения
• Проследяване на заеми, вноски от акционери и разпределения
• Актуализиране на записите за собственост при промени в капитала

Ако създадете S corporation в началото на годината, настройте счетоводната си система незабавно. Чистите записи от първия ден правят декларацията много по-лесна за подготовка по-късно.

Как Zenind подпомага съответствието на S corporation

Zenind помага на предприемачите да преминат от учредяване към текущо съответствие с по-малко административни затруднения. След като бизнесът е учреден и е налице избор за S corporation, поддържането на добра организация става от съществено значение.

Zenind може да помогне на собствениците на бизнес да поддържат в ред документите за учредяване, данните за собствеността и задълженията за съответствие, така че данъчното подаване да стъпва на стабилна основа. Това е важно, защото Form 1120-S зависи от точни данни за субекта, правилна информация за акционерите и последователно счетоводство.

За основатели, които искат по-гладък път от създаването на компанията до годишното съответствие, наличието на надеждна система намалява стреса от последните мигове преди подаване.

Заключение

Form 1120-S е основна годишна декларация за S corporations и прави повече от това просто да удовлетворява IRS. Тя разказва финансовата история на бизнеса, подпомага отчитането на акционерите и помага компанията да остане в добро състояние.

Ако съберете правилните записи навреме, поддържате организирано счетоводство и прегледате внимателно декларацията преди подаване, процесът става значително по-управляем. За нови и развиващи се бизнеси най-добрата стратегия е данъчното съответствие да се третира като целогодишна отговорност, а не като еднократна надпревара в последния момент.

С правилна подготовка вашата S corporation може да подаде Form 1120-S точно, навреме и с много по-малко стрес.