Kuinka täyttää Form 1120-S S-yhtiölle: IRS:n vaiheittainen opas

S-yhtiön verojen ilmoittaminen ei ole vapaaehtoista, ja yhteisön keskeinen veroilmoitus on Form 1120-S. Tämä vuosittainen ilmoitus raportoi yhtiön tulot, vähennykset, verohyvitykset ja jaot, jotta osakkeenomistajat voivat ilmoittaa oman osuutensa oikein henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

Monille yrityksen omistajille Form 1120-S on yksi ensimmäisistä suurista vaatimustenmukaisuuden virstanpylväistä S-yhtiön perustamisen jälkeen. Se voi myös tuntua monimutkaiselta, koska ilmoitus sisältää sekä yhtiötason raportointia että osakkeenomistajakohtaisia veroasiakirjoja. Hyvä uutinen on, että prosessi muuttuu hallittavaksi, kun ymmärrät, mitä IRS odottaa ja mitkä tiedot sinun on kerättävä etukäteen.

Tässä oppaassa selitetään, mitä Form 1120-S on, kenen on se täytettävä, mitä tietoja on kerättävä, miten ilmoitus täytetään ja miten välttää virheet, jotka aiheuttavat useimmiten viivästyksiä tai seuraamuksia.

Mikä on Form 1120-S?

Form 1120-S on Yhdysvaltain tuloveroilmoitus, jota S-yhtiöt käyttävät. Toisin kuin C-yhtiö, S-yhtiö on yleensä läpivirtausyksikkö liittovaltion tuloverotuksessa. Tämä tarkoittaa, että liiketoiminta ei tavallisesti maksa tuloveroa yhteisötasolla. Sen sijaan tulot, tappiot, vähennykset ja verohyvitykset siirtyvät osakkeenomistajille.

Lomake vaaditaan silti, koska IRS tarvitsee täydellisen tiedon yhtiön vuoden taloudellisesta toiminnasta. Form 1120-S tarjoaa tämän tiedon ja tukee kunkin osakkeenomistajan Schedule K-1:n laatimista.

Form 1120-S sisältää yleensä:

• Tiedot tuloista ja liikevaihdosta
• Myytyjen tuotteiden hankintamenot, jos sovellettavissa
• Liiketoiminnan vähennykset ja kulut
• Taseen tiedot
• Osakkeenomistajien omistustiedot
• Schedule K-1:llä raportoitavat läpivirtauserät

Jos yrityksesi on LLC, joka on valinnut S-yhtiöverotuksen, se antaa yleensä myös Form 1120-S:n.

Kenen on annettava Form 1120-S?

Kaiken kotimaisen yhtiön, joka on tehnyt IRS:lle S-yhtiöstatuksen valinnan, on annettava Form 1120-S. Tämä koskee myös yhtiöitä, jotka toimivat vain osan vuodesta tai joilla oli vähän tai ei lainkaan toimintaa.

Sinun tulee yleensä antaa Form 1120-S, jos:

• Yrityksesi on tehnyt pätevän S-yhtiövalinnan
• Valinta oli voimassa verovuoden aikana
• Yksiköllä oli raportoitavia tuloja, tappioita, vähennyksiä tai verohyvityksiä
• Yksikkö oli olemassa verovuoden aikana eikä päättynyt ennen vuoden loppua

Vaikka yritys ei olisi ansainnut liikevaihtoa, ilmoitus voi silti olla pakollinen. Määräajan laiminlyönti voi johtaa seuraamuksiin, joten on tärkeää varmistaa ilmoitusvelvollisuus joka vuosi.

Tiedot, jotka kannattaa kerätä ennen aloittamista

Ilmoituksen valmistelu on paljon helpompaa, kun kirjanpito on kunnossa. Ennen kuin aloitat Form 1120-S:n, kokoa seuraavat tiedot:

• Employer Identification Number (EIN)
• Yrityksen virallinen nimi ja osoite
• Päivä, jolloin yhtiö perustettiin
• Päivä, jolloin S-yhtiövalinta tuli voimaan
• Yrityksen käyttämä kirjanpitomenetelmä
• Alku- ja loppusaldojen tase-erät
• Verovuoden tuloslaskelma
• Palkkakirjanpito osakas-työntekijöistä
• Urakoitsijamaksut ja toimittajatiedot
• Tiedot yrityslainoista, koroista, vuokrasta ja poistoista
• Osakkeenomistajien omistusosuudet ja vuoden aikana tapahtuneet muutokset
• Edellisen vuoden veroilmoitus, jos saatavilla

Sinun kannattaa myös varmistaa, onko yritykselläsi erityisiä raportoitavia eriä, kuten ulkomainen omistus, lähipiiritapahtumat, jaot tai vuoden aikana tapahtuneet yhtiörakenteen muutokset.

Vaiheittain: kuinka täyttää Form 1120-S

Ilmoituksen tarkka ulkoasu voi vaihdella yrityksen mukaan, mutta täyttöprosessi etenee yleensä samalla tavalla.

1. Syötä perustiedot yrityksestä

Aloita Form 1120-S:n yläosasta. Tämä tunnistaa yhtiön ja antaa IRS:lle olennaiset tiedot yrityksestä.

Yleensä syötät:

• Yrityksen nimi
• EIN-tunnus
• Postiosoite
• Perustamispäivä
• Päivä, jolloin S-valinta tuli voimaan
• Varojen kokonaismäärä tilikauden lopussa
• Liiketoiminnan toimialakoodi

Tämän osion tulee vastata perustamisasiakirjojasi ja IRS:n tietoja. Yksikkötietojen ristiriidat voivat viivästyttää käsittelyä tai johtaa lisäselvityspyyntöihin.

2. Täytä Schedule B

Schedule B sisältää yleisiä kysymyksiä yhtiön toiminnasta ja omistuksesta. Näihin sisältyy muun muassa:

• Onko omistuksessa tapahtunut muutoksia
• Omistaako yhtiö muita yksiköitä
• Onko osake- tai velkamuutoksia tapahtunut vuoden aikana
• Käyttikö yhtiö käteis- vai suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää
• Onko tehty erityisiä verovalintoja tai yhtiötapahtumia

Lue jokainen kysymys huolellisesti. Jotkin kohdat vaikuttavat yksinkertaisilta, mutta ne määräävät usein, tarvitaanko lisälomakkeita tai selityksiä.

3. Raportoi tulot sivulla 1

Form 1120-S:n ensimmäinen sivu raportoi yrityksen vuoden tulot. Tähän kirjataan liikevaihto ja lasketaan bruttovoitto.

Yleisiä rivikohtia ovat:

• Bruttotulot tai myynti
• Palautukset ja alennukset
• Myytyjen tuotteiden hankintamenot
• Bruttovoitto
• Tavallinen voitto tai tappio
• Liiketoiminnan omaisuuden myynnistä syntynyt nettovoitto tai -tappio

Jos yrityksesi myy tuotteita, myytyjen tuotteiden hankintamenot ovat tärkeitä. Jos yrityksesi on palveluyritys, tämä osa voi olla vähäinen tai ei sovellu lainkaan. Joka tapauksessa kirjanpidon tulee tukea jokaista ilmoituksella olevaa lukua.

4. Raportoi vähennykset ja kulut

Seuraavaksi ilmoituksella esitetään tavanomaiset ja tarpeelliset liiketoiminnan vähennykset. Ne pienentävät osakkeenomistajille siirtyvää verotettavaa tuloa.

Yleisiä vähennyksiä ovat:

• Palkat ja palkkiot
• Johtajien palkka
• Korjaukset ja kunnossapito
• Vuokra
• Verot ja maksut
• Korot
• Poistot ja arvonalentumiset
• Mainonta
• Toimistokulut
• Matkakulut ja edustuskulut, siltä osin kuin ne ovat sallittuja
• Henkilöstöedut
• Asiantuntijapalkkiot

Jokainen vähennys tulisi tukea dokumentaatiolla. Kuitit, laskut, palkkaraportit ja tiliotteet auttavat kaikki todistamaan luvut, jos IRS joskus pyytää selvitystä.

5. Laske tavallinen liiketoiminnan voitto tai tappio

Kun tulot ja vähennykset on kirjattu, yhtiö laskee tavallisen liiketoiminnan voiton tai tappion. Tämä on yksi ilmoituksen tärkeimmistä osista, koska se siirtyy osakkeenomistajille.

Tulos ei aina vastaa pankkitilillä olevaa rahamäärää. S-yhtiöllä voi olla verotettavaa tuloa, vaikka se olisi jättänyt käteistä liiketoimintaan, ja sillä voi olla tappio, vaikka kassavirta olisi ollut vahva osan vuotta. Veroilmoitus noudattaa verosääntöjä, ei vain pankkitilin liikkeitä.

6. Laadi Schedule K

Schedule K tekee yhteenvedon yhtiön tuloista, vähennyksistä, verohyvityksistä ja muista eristä, jotka siirtyvät osakkeenomistajille. Se on silta yhtiön veroilmoituksen ja kunkin omistajan henkilökohtaisen veroraportoinnin välillä.

Schedule K:lla voi esiintyä esimerkiksi:

• Tavallinen liiketoiminnan voitto tai tappio
• Vuokra-asuntoihin liittyvä tulo tai tappio
• Korko- ja osinkotulot
• Luovutusvoitot ja -tappiot
• Hyväntekeväisyyslahjoitukset
• Section 179 -vähennykset
• Verohyvitykset
• Jaot

Tämä aikataulu varmistaa, että jokainen omistaja saa oikeat verotukselliset erät vuodelta.

7. Laadi ja toimita Schedule K-1

Jokainen osakkeenomistaja saa Schedule K-1:n, joka raportoi heidän osuutensa yhtiön eristä. Osakkeenomistaja käyttää lomaketta oman henkilökohtaisen veroilmoituksensa laatimiseen.

K-1:n tarkkuus on tärkeää, koska virheet voivat vaikuttaa henkilökohtaisiin veroihin, ennakkoveroihin ja omistuspohjan laskelmiin. Jos omistus muuttui vuoden aikana, tulojen ja vähennysten jakaminen voi vaatia erityistä huomiota.

8. Tarkista tase ja tukevat lomakkeet

Form 1120-S vaatii usein tase­tietoja, jos yhtiö ylittää raportointirajan. Vaikka tasetta ei aina vaadittaisi joka tapauksessa, sen tarkistaminen on silti hyvä sisäinen valvontakeino.

Varmista, että luvut täsmäävät kirjanpitoon ja että alkusaldot vastaavat edellisen vuoden loppusaldoja. Tämän kohdan virheet ovat yleinen merkki siitä, että kirjanpitokirjauksia pitää korjata ennen jättämistä.

9. Jätä ilmoitus ajoissa

Useimmille S-yhtiöille Form 1120-S erääntyy kolmannen kuukauden 15. päivänä verovuoden päättymisen jälkeen. Kalenterivuotta noudattaville ilmoittajille tämä on yleensä 15. maaliskuuta.

Jos ilmoitus ei ole valmis määräaikaan mennessä, voit hakea lisäaikaa. Lisäaika antaa enemmän aikaa jättää ilmoitus, mutta se ei pidennä mahdollisten maksettavien verotukseen liittyvien määrien maksuaikaa.

Määräajan laiminlyönti voi johtaa seuraamuksiin, joten seuraa eräpäivää hyvissä ajoin ennen veroilmoituskautta.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Form 1120-S:n virheet ovat usein ehkäistävissä. Varo näitä yleisiä ongelmia:

• Kirjanpidon ja veroilmoituksen eroja
• K-1-lomakkeiden unohtamista kaikille osakkeenomistajille
• Osakas-palkan virheellistä raportointia
• Poistojen tai Section 179 -vähennysten pois jättämistä
• Taseen täsmäyttämättä jättämistä
• Väärien omistusosuuksien syöttämistä
• Osavaltion ilmoitusvaatimusten sivuuttamista
• Määräajan tai jatkohakemuksen määräajan ylittämistä

Siisti kirjanpito ja ympäri vuoden ylläpidetty vaatimustenmukaisuusrytmi vähentävät useimmat näistä ongelmista.

Kirjanpitovinkit S-yhtiöille

Vahva kirjanpito on tarkan ilmoituksen perusta. Pidä tiedot järjestyksessä koko vuoden ajan sen sijaan, että odottaisit veroilmoituskautta.

Parhaita käytäntöjä ovat:

• Yritys- ja henkilökohtaisten varojen erottaminen
• Jokaisen kululuokan johdonmukainen seuranta
• Palkkakirjanpidon ylläpito osakas-työntekijöille
• Vähennyskelpoisten ostosten kuittien säilyttäminen
• Pankki- ja luottokorttitapahtumien täsmäytys kuukausittain
• Lainojen, osakaspanosten ja jakojen seuranta
• Omistajatietojen päivittäminen aina, kun oma pääoma muuttuu

Jos perustat S-yhtiön aikaisin vuoden aikana, ota kirjanpitojärjestelmä käyttöön heti. Siistit tiedot ensimmäisestä päivästä lähtien tekevät ilmoituksen laatimisesta myöhemmin paljon helpompaa.

Miten Zenind tukee S-yhtiön vaatimustenmukaisuutta

Zenind auttaa yrittäjiä siirtymään perustamisesta jatkuvaan vaatimustenmukaisuuteen vähemmällä hallinnollisella vaivalla. Kun yritys on perustettu ja S-yhtiövalinta on tehty, järjestyksessä pysyminen on olennaista.

Zenind voi auttaa yrityksen omistajia pitämään perustamisasiakirjat, omistustiedot ja vaatimustenmukaisuusvelvoitteet järjestyksessä, jotta veroilmoittaminen rakentuu vankalle perustalle. Tämä on tärkeää, koska Form 1120-S riippuu tarkoista yksikkötiedoista, oikeista osakkeenomistajatiedoista ja johdonmukaisesta kirjanpidosta.

Perustajille, jotka haluavat sujuvamman polun yrityksen perustamisesta vuosittaiseen vaatimustenmukaisuuteen, luotettava järjestelmä vähentää viime hetken veroilmoitusstressiä.

Lopuksi

Form 1120-S on S-yhtiöiden keskeinen vuosittainen ilmoitus, ja se tekee muutakin kuin tyydyttää IRS:n vaatimukset. Se kertoo yrityksen taloudellisen tarinan, tukee osakkeenomistajien raportointia ja auttaa pitämään yhtiön hyvässä asemassa.

Kun keräät oikeat tiedot ajoissa, pidät kirjanpidon järjestyksessä ja tarkistat ilmoituksen huolellisesti ennen jättämistä, prosessista tulee huomattavasti hallittavampi. Uusille ja kasvaville yrityksille paras strategia on suhtautua verotukseen vuoden ympäri hoidettavana vastuuna eikä kerran vuodessa tehtävänä kiireenä.

Oikealla valmistautumisella S-yhtiösi voi antaa Form 1120-S:n tarkasti, ajoissa ja paljon vähemmällä stressillä.