АҚШ-та серіктестік салықтарын қалай тапсыру керек

АҚШ-та серіктестік салықтарын тапсыру серіктестік ұйымы мен әрбір серіктестің мұқият үйлестіруін талап етеді. Корпорациядан айырмашылығы, серіктестік әдетте федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді. Оның орнына табыс, шегерімдер, салықтық кредиттер және басқа да салықтық баптар серіктестерге өтеді, ал олар оларды өздерінің жеке декларацияларында көрсетеді.

Бұл өтпелі салық салу құрылымы қосарланған салық салу мәселелерін жеңілдетуі мүмкін, бірақ сонымен бірге көптеген жаңа бизнес иелері бағаламайтын есептілік міндеттерін де туындатады. Серіктестік жыл сайын ақпараттық декларация дайындауы, серіктестерге салық формаларын беруі, капитал шоттарын қадағалауы және федералдық, штаттық және жергілікті мерзімдерді орындауы тиіс. Егер серіктестік бірнеше штатта жұмыс істесе немесе арнайы бөлу ережелері болса, процесс одан әрі күрделене түседі.

Бұл нұсқаулықта серіктестік салықтары қалай жұмыс істейтіні, қандай формалар қажет екені, қандай мерзімдер маңызды екені және ең жиі жіберілетін тапсыру қателерінен қалай сақтануға болатыны түсіндіріледі.

Салық мақсатында серіктестік деген не?

Федералдық салық мақсатында серіктестік деп әдетте корпорация ретінде салық салынбайтын екі немесе одан да көп иесі бар бизнесті айтады. Бұған жалпы серіктестіктер, шектеулі серіктестіктер және корпоративтік салық салуды таңдамаған көптеген көпмүшелі LLC-лер жатады.

Серіктестік - өтпелі құрылым. Яғни, бизнестің өзі қаржылық қызметін есепке алады, бірақ салық міндеттемесі иелерге өтеді. Әр серіктес бизнестің табысы, шығыны, шегерімдері және кредиттеріндегі өз үлесін көрсететін Schedule K-1 алады.

Серіктестіктің кең таралған құрылымдарына мыналар жатады:

• Жалпы серіктестіктер
• Шектеулі серіктестіктер
• Серіктестік ретінде салық салынатын көпмүшелі LLC-лер
• Ортақ меншікке негізделген кейбір бірлескен кәсіпорындар мен бизнес келісімдері

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, бастапқыда дұрыс ұйымдық құрылымды таңдау салықтарды жыл сайын қалай тапсыратыныңызға әсер етуі мүмкін. Zenind сияқты қызметтер құрылтайшыларға салық маусымы проблемаға айналмай тұрып, дұрыс бизнес ұйымын құруға көмектесе алады.

Серіктестікке салық салу қалай жұмыс істейді

Серіктестікке салық салу бизнес иелерінің жеке салық төлеушілер емес, бизнестің олардың жалғасы ретінде қарастырылатынына негізделген. Серіктестік жылдық нәтижелерін есептеп, оларды серіктестік келісіміне сәйкес серіктестерге бөледі.

Әр серіктес жеке декларациясында мына баптардағы өз үлесін көрсетуге жауапты:

• Кәдімгі кәсіптік табыс немесе шығын
• Кепілдендірілген төлемдер
• Дивидендтер немесе пайыздық табыс
• Капитал өсімі мен шығыны
• Салықтық кредиттер
• Қолданылатын жағдайда өзін-өзі жұмыспен қамту табысы

Серіктестер бөлінген табысқа ақша таратылған-тартылмағанына қарамастан салық салынатындықтан, бизнес үлестірімдерді мұқият басқаруы керек. Серіктестік ақшаны айналым қаражаты ретінде қалдырса да, серіктестің салық төлеу міндеті туындауы мүмкін.

Серіктестік салықтарына қажет федералдық формалар

Серіктестік салықтарын тапсырудағы негізгі федералдық форма - Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Бұл декларация серіктестіктің жыл ішіндегі табысын, шығыстарын, шегерімдерін, өсімдерін, шығындарын және басқа салықтық баптарын көрсетеді.

Form 1065-пен бірге серіктестік әдетте мыналарды дайындауы тиіс:

• Салықтық баптарды қорытындылайтын Schedule K
• Әр серіктеске арналған Schedule K-1, онда сол серіктестің тиесілі үлесі көрсетіледі
• Белгілі бір шегерімдер, кредиттер немесе түзетулерге арналған қосымша кестелер мен түсіндірмелер

Form 1065 - төлем формасы емес, ақпараттық декларация. Серіктестік тапсыру кезінде әдетте федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына серіктестер K-1 ақпараты негізінде өздерінің салық декларацияларын толтырады.

1-қадам: Қаржылық құжаттарды жинау

Серіктестік салық декларациясын тапсырар алдында, сізге дәл есеп пен құжаттар қажет. Серіктестікте салық жылы ішіндегі барлық табыс пен шығыстардың толық жазбасы болуы тиіс.

Маңызды құжаттарға мыналар кіреді:

• Банк үзінділері
• Сату жазбалары
• Шот-фактуралар мен түбіртектер
• Еңбекақы жазбалары, қажет болса
• Тәуелсіз мердігерлерге төлемдер
• Несие құжаттары
• Актив сатып алу құжаттары
• Серіктестердің салымдары мен үлестірімдері туралы жазбалар
• Алдыңғы жылдардың салық декларациялары

Дұрыс бухгалтерия жүргізу міндетті. Жазбалар толық болмаса, серіктестік табыс пен шегерімдерді қате көрсетуі мүмкін және әр серіктестің жеке декларациясында қиындықтар туындауы ықтимал.

2-қадам: Серіктестіктің салық жылын анықтау

Көптеген серіктестіктер 31 желтоқсанда аяқталатын күнтізбелік жылды қолданады, бірақ кейбіреулері қаржылық жылға құқылы болуы мүмкін. Салық жылы тапсыру мерзімін және декларация қамтитын кезеңді анықтайтындықтан маңызды.

Салық жылын таңдағанда немесе тексергенде мына жайттарға назар аударыңыз:

• Серіктестік келісімі
• Иелік үлестері мен есеп кезеңдері
• Серіктестіктің қаржылық жылға қатысты ерекшелікке сәйкес келуі
• Салық жылын өзгерту үшін IRS мақұлдауы қажет пе

Көптеген шағын бизнес серіктестіктері үшін күнтізбелік жыл - ең қарапайым әрі ең кең таралған тәсіл.

3-қадам: Form 1065 толтыру

Form 1065 серіктестіктің жалпы қаржылық қызметін көрсетеді. Әдетте оған мыналар кіреді:

• Бизнес атауы және EIN
• Негізгі бизнес қызметі
• Жалпы түсім немесе сату көлемі
• Сатылған тауарлардың өзіндік құны, қажет болса
• Кәдімгі кәсіптік табыс немесе шығын
• Жалдау ақысы, коммуналдық қызметтер, сақтандыру және кәсіби қызметтер сияқты шегерімдер
• Баланс ақпараты
• Серіктестердің капитал шоттары

Декларация серіктестіктің толық салық жылындағы бухгалтерлік деректерін көрсетуі тиіс. Егер серіктестікте актив сату, қарызды қайта құрылымдау немесе серіктесті сатып алу сияқты ерекше транзакциялар болса, олар дұрыс көрсетіліп, құжаттармен расталуы керек.

4-қадам: Schedule K және Schedule K-1 дайындау

Schedule K серіктестіктің жалпы салықтық баптарын қорытындылайды. Schedule K-1 бұл баптарды серіктестік келісіміндегі бөлу ережелеріне сәйкес әр серіктес бойынша бөледі.

Әр серіктес K-1 алады, онда табыс, шығын, кредит және шегерімдердегі өз үлесі көрсетіледі. Серіктестер бұл форманы жеке салық декларацияларын толтырғанда пайдаланады.

K-1-ді дәл дайындау өте маңызды, өйткені қателер әр серіктестің жеке салық міндеттемесіне әсер етуі мүмкін. Серіктестік декларациясы мен серіктестің жеке декларациясы арасындағы сәйкессіздік IRS хабарламаларына немесе кешігуге әкелуі мүмкін.

5-қадам: Арнайы бөлу ережелерін қарап шығу

Әрбір серіктестік табыс пен шегерімдерді тек меншік үлесіне сай бөлмейді. Кейбір келісімдерде арнайы бөлу, артықшылықты кірістілік, кепілдендірілген төлемдер немесе мақсатты үлестірімдер болуы мүмкін.

Мұндай келісімдер жарамды болуы мүмкін, бірақ олар салық ережелеріне сай болып, серіктестік келісімінде және салық декларациясында дұрыс көрініс табуы керек.

Арнайы өңдеуді қажет етуі мүмкін баптарға мысалдар:

• Қызмет көрсеткені немесе капитал пайдаланғаны үшін кепілдендірілген төлемдер
• Меншік үлесінен өзгеше пайда бөлу келісімдері
• Мүліктің ақшалай емес салымдары
• Амортизациялық бөлу
• Тарату кезіндегі үлестірімдер

Егер сіздің серіктестік келісіміңіз нашар жазылған болса немесе нақты бизнес жұмысыңызға сәйкес келмесе, салық есебі сәйкессіз болып кетуі мүмкін. Сондықтан бизнесті құрған кезде нақты operating agreement жасау маңызды.

6-қадам: Штаттық және жергілікті серіктестік декларацияларын тапсыру

Федералдық тапсыру - процестің тек бір бөлігі. Көптеген серіктестіктер жұмыс істейтін немесе nexus бар штаттар мен жергілікті органдарға да декларация тапсыруы керек.

Штаттық міндеттемелерге мыналар кіруі мүмкін:

• Жылдық серіктестік табыс декларациялары
• Franchise tax немесе ұйым деңгейіндегі алымдар
• Резидент еместер болып табылатын серіктестер үшін штаттық ұсталым
• Кейбір штаттардағы composite return құжаттары
• Жергілікті бизнес салығы, лицензиялар немесе тіркеуді жаңарту

Егер серіктестік бірнеше штатта жұмыс істесе, табысты сол штаттар арасында бөлу қажет болуы мүмкін. Ережелер айтарлықтай өзгереді, сондықтан әр штаттың талаптарын жеке тексеру маңызды.

7-қадам: K-1 формаларын серіктестерге тарату

Серіктестер жеке салық декларацияларын дайындау үшін K-1 формаларын уақытында алуы керек. Серіктестік соңғы декларация дайын болғаннан кейін және ең дұрысы федералдық тапсыру мерзіміне дейін K-1 жіберуі тиіс.

Кешігу практикалық қиындықтар туғызуы мүмкін, өйткені серіктестер өздерінің жеке тапсыруларын аяқтау үшін K-1-ді күтіп отырады. Егер серіктестікке көбірек уақыт қажет болса, ұзартуға ерте өтініш беріп, иелермен анық байланысқан дұрыс.

Серіктестік салықтарын тапсыру мерзімдері

Form 1065 тапсырудың стандартты мерзімі - салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күні. Күнтізбелік жылды қолданатын серіктестіктер үшін бұл әдетте 15 наурыз болады.

Егер 15 наурыз демалыс күніне немесе мерекеге түссе, мерзім келесі жұмыс күніне ауысады. Серіктестіктер ұзарту сұрай алады, бірақ тапсыруды ұзарту төлемді де ұзарту дегенді білдірмейді, ал серіктестерге ақпарат уақтылы қажет.

Маңызды күндерге мыналар кіреді:

• Form 1065 тапсыру мерзімі
• K-1 тарату мерзімі
• Штаттық декларациялар мерзімі
• Қажет болса, серіктестер үшін болжамды салық төлемдері

Мерзімді өткізіп алу айыппұлдарға, әкімшілік қиындықтарға және қажетсіз шығындарға әкелуі мүмкін.

Кешігіп немесе қате тапсыру үшін айыппұлдар

Егер серіктестік декларацияны уақытында тапсырмаса немесе толық емес не қате нұсқасын берсе, IRS айыппұл сала алады. K-1 формалары кеш берілсе немесе қате болса да айыппұлдар қолданылуы мүмкін.

Айыппұлдарға жиі әкелетін мәселелер:

• Form 1065-ті мерзімнен кейін тапсыру
• K-1 формаларын уақытында бермеу
• Формалар арасындағы ақпараттың сәйкес келмеуі
• Қажетті кестелерді немесе түсіндірмелерді қоспау
• Серіктестердің меншік үлестерін қате пайдалану

Серіктестік тікелей табыс салығын төлемесе де, тапсырудағы қателер үшін айтарлықтай айыппұлдарға тап болуы мүмкін. Дәлдік маңызды.

Серіктестер серіктестік табысын жеке декларацияларда қалай көрсетеді

Әр серіктес K-1 негізінде серіктестіктегі өз үлесін өздерінің Form 1040 немесе қолданылатын басқа декларациясында көрсетеді.

Көрсетілген табыс түріне байланысты серіктестерге қосымша формалар немесе кестелер қажет болуы мүмкін, соның ішінде:

• Қосымша табыс пен шығынға арналған Schedule E
• Қолданылатын болса, өзін-өзі жұмыспен қамту салығына арналған Schedule SE
• Капитал өсімі мен шығындары үшін Form 8949 және Schedule D
• Кредиттер немесе арнайы шегерімдерге арналған басқа да формалар

Кейбір серіктестерге жыл ішінде болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін, себебі өтпелі табысқа, әдетте, ақша үлестірілмесе де, салық салынады.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы және серіктестік табысы

Көптеген серіктестіктерде белсенді серіктестер бизнестен түскен табыс үлесіне немесе кепілдендірілген төлемдерге өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуі мүмкін. Ережелер серіктестің рөліне, серіктестік түріне және табыстың сипатына байланысты.

Бұл сала жиі түсінбеушілік туғызады, өйткені серіктестік табысының бәрі бірдей қарастырылмайды. Мысалы, кепілдендірілген төлемдер мен белсенді қатысудан түсетін табыс өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатуы мүмкін, ал кейбір шектеулі серіктес үлестірімдері басқаша қарастырылуы ықтимал.

Бұл айырмашылықтар нақты жағдайға тәуелді болғандықтан, серіктестіктер жыл соңына дейін төлем құрылымдарын мұқият қарап шығуы керек.

Жиі жіберілетін қателер

Серіктестік салықтарын тапсырудағы қателер, әсіресе арнайы бухгалтері жоқ бизнестерде, жиі кездеседі.

Мына қателерден аулақ болыңыз:

• Жеке және бизнес шығыстарды араластыру
• Серіктестердің капитал шоттарын қадағаламау
• Меншік үлестерін қате пайдалану
• Штаттық тапсыру талаптарын елемеу
• K-1 формаларын жіберіп алу
• Кепілдендірілген төлемдерді қате жіктеу
• Кітаптарды салыстырмай тапсыру
• Ақша үлестірілмесе, салық міндеттемесі де жоқ деп ойлау

Жыл бойы алдын ала жасалған аздаған жұмыс кейін нашар декларацияны түзетуден әлдеқайда аз уақыт алады.

Серіктестік салықтарын тапсырудың үздік тәжірибелері

Ең дұрыс серіктестік салық тапсырулар жыл бойы сақталған жақсы әдеттерге сүйенеді, соңғы сәттегі түзетулерге емес.

Мықты тәжірибелерге мыналар жатады:

• Бухгалтерияны ай сайын жаңартып отыру
• Барлық бизнес және жеке транзакцияларды бөлек ұстау
• Жазбаша серіктестік келісімін сақтау
• Капитал салымдары мен үлестірімдерді жүйелі тексеру
• Салық мерзімдері үшін күнтізбелік еске салғыштар қою
• Білікті салық маманымен жұмыс істеу
• Әр ірі транзакция бойынша растайтын құжаттарды сақтау

Егер сіз жаңа серіктестік құрып жатсаңыз, есеп және басқару құрылымын ерте жасаңыз. Бұл кейін салық тапсыруды әлдеқайда жеңілдетеді.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Серіктестік салықтары бизнес шағын әрі қарапайым болғанда басқаруға болады, бірақ күрделілік тез өседі. Салық маманы мына жағдайларда көмектесе алады:

• Әртүрлі бөлу құқықтары бар бірнеше иесі болса
• Жылжымайтын мүлік немесе тауар қоры болса
• Бірнеше штатта қызмет етсе
• Қарыз бөліністері болса
• Шетелдік серіктестер болса
• Мүше ауысуы немесе меншік өзгерісі болса
• Ақшалай емес салымдар немесе үлестірімдер болса
• Арнайы өтемақы келісімдері болса

Қате жасау қаупі жоғары болғанда кәсіби кеңес көбіне өз құнын ақтайды.

Zenind бизнес иелеріне қалай ұйымдасқан болуға көмектеседі

Zenind салық маманын алмастырмайды, бірақ бизнесті дұрыс құру мен compliance процесі салық маусымын әлдеқайда жеңілдетуі мүмкін. Ұйымыңыз бастапқыдан дұрыс орнатылса, есеп жүргізу, меншік құрылымын нақтылау және компанияның good standing күйін сақтау жеңіл болады.

Құрылымды алдын ала ойластырып құрған бизнес иелері мыналарды жақсырақ орындай алады:

• Серіктестік жазбаларын жүйелі ұстау
• Дәл меншік ақпаратын сақтау
• Бизнес декларацияларын жеке салықтардан бөлек жүргізу
• Жылдық compliance мерзімдеріне дайын болу
• Қажетсіз әкімшілік шатасуды болдырмау

Бұл негіз Form 1065 тапсыру мерзімі келгенге дейін-ақ маңызды.

Қорытынды ойлар

Серіктестік салықтарын тапсыру - үйлестіруді, дәл бухгалтерияны және өтпелі салық салуды түсінуді талап ететін қайталанатын міндет. Серіктестік Form 1065 тапсыруы, әр серіктеске K-1 беруі, штаттық және жергілікті тапсыру талаптарын орындауы және әр серіктестің өз салық декларациясын толтыруға қажет ақпаратқа ие болуын қамтамасыз етуі керек.

Процесс бизнес жыл бойы жақсы ұйымдастырылған болса, әлдеқайда жеңілдейді. Таза меншік жазбалары, берік серіктестік келісімі және уақытылы қаржылық есептер көптеген жиі жіберілетін тапсыру қателерінің алдын алады. Жаңа бизнес құрып жатқан құрылтайшылар үшін дұрыс құрылымды ерте таңдау - кейін салық маусымындағы қиындықтарды азайтудың ең жақсы жолдарының бірі.