Как да подадете данъчна декларация за партньорство в Съединените щати

Подаването на данъци за партньорство в Съединените щати изисква внимателна координация между самото партньорство и всеки съдружник. За разлика от корпорацията, партньорството по правило не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходите, приспаданията, данъчните кредити и другите данъчни позиции преминават към съдружниците, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

Тази структура на прехвърляне на данъчното задължение може да намали опасенията от двойно облагане, но също така създава отчетни задължения, които много нови собственици на бизнес подценяват. Партньорството трябва да подготвя годишна информационна декларация, да издава данъчни формуляри за съдружниците, да следи капиталовите сметки и да спазва федералните, щатските и местните срокове. Ако партньорството работи в няколко щата или има специални разпределения, процесът става още по-сложен.

Това ръководство обяснява как работят данъците за партньорство, какви формуляри са ви нужни, кои срокове са важни и как да избегнете най-често срещаните грешки при подаването.

Какво представлява партньорството за данъчни цели?

За федерални данъчни цели партньорството обикновено е бизнес с двама или повече собственици, който не се облага като корпорация. Това включва генерални партньорства, ограничени партньорства и много LLC с повече от един член, освен ако не изберат облагане като корпорация.

Партньорството е структура с прехвърляне на данъчното задължение. Това означава, че самият бизнес отчита финансовата си дейност, но данъчната отговорност преминава към собствениците. Всеки съдружник получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити на бизнеса.

Често срещани структури на партньорство включват:

• Генерални партньорства
• Ограничени партньорства
• LLC с повече от един член, облагани като партньорства
• Някои съвместни предприятия и бизнес договорености със споделена собственост

Ако създавате нов бизнес, изборът на правилната правна форма в началото може да повлияе на начина, по който подавате данъци всяка година. Услуги като Zenind могат да помогнат на основателите да учредят правилната бизнес структура, преди данъчният сезон да се превърне в проблем.

Как работи данъчното облагане на партньорството

Данъчното облагане на партньорството се основава на идеята, че бизнесът е продължение на своите собственици, а не отделен данъкоплатец. Партньорството изчислява годишните си резултати и ги разпределя между съдружниците според партньорското споразумение.

Всеки съдружник носи отговорност да декларира в личната си данъчна декларация своя дял от следното:

• Обикновен бизнес доход или загуба
• Гарантирани плащания
• Дивиденти или лихвен доход
• Капиталови печалби и загуби
• Данъчни кредити
• Доход, подлежащ на данък върху самостоятелната заетост, когато е приложимо

Тъй като съдружниците се облагат върху разпределения доход, независимо дали е направено парично разпределение, е важно бизнесът да управлява разпределенията внимателно. Един съдружник може да дължи данък, дори ако партньорството е задържало средствата за оборотен капитал.

Необходими федерални формуляри за данъците на партньорство

Основният федерален формуляр за подаване на данъци на партньорство е Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Тази декларация отчита приходите, разходите, приспаданията, печалбите, загубите и другите данъчни позиции на партньорството за годината.

Заедно с Form 1065, партньорството обикновено трябва да подготви:

• Schedule K, който обобщава данъчните позиции на партньорството
• Schedule K-1 за всеки съдружник, който отчита дела на всеки съдружник от тези позиции
• Поддържащи графици и изявления за специфични приспадания, кредити или корекции

Form 1065 е информационна декларация, а не декларация за плащане. Обикновено партньорството не плаща федерален данък върху дохода при подаването. Вместо това съдружниците използват информацията от K-1, за да попълнят своите собствени данъчни декларации.

Стъпка 1: Съберете финансовите си записи

Преди да подадете данъчна декларация за партньорство, ви трябват точни счетоводни книги и записи. Партньорството трябва да разполага с пълна документация за всички приходи и разходи за данъчната година.

Важни записи включват:

• Банкови извлечения
• Записи за продажби
• Фактури и разписки
• Записи за заплати, ако има такива
• Плащания към независими изпълнители
• Документи по заеми
• Записи за придобиване на активи
• Записи за вноски и разпределения между съдружниците
• Данъчни декларации от предходни години

Добрата счетоводна отчетност не е по избор. Ако записите са непълни, партньорството може да посочи неправилно доходи или приспадания и да създаде проблеми за личната декларация на всеки съдружник.

Стъпка 2: Определете данъчната година на партньорството

Повечето партньорства използват календарна година, която приключва на 31 декември, но някои могат да отговарят на условията за фискална година. Данъчната година е важна, защото определя крайния срок за подаване и периода, който декларацията обхваща.

Когато избирате или преглеждате данъчна година, обърнете внимание на:

• Партньорското споразумение
• Процентите на собственост и счетоводните периоди
• Дали партньорството отговаря на изключение за фискална година
• Дали промяна в данъчната година изисква одобрение от IRS

За повечето малки партньорства календарната година е най-простият и най-често срещан подход.

Стъпка 3: Попълнете Form 1065

Form 1065 отчита цялостната финансова дейност на партньорството. Обикновено включва:

• Име на бизнеса и EIN
• Основна бизнес дейност
• Брутни приходи или продажби
• Себестойност на продадените стоки, ако е приложимо
• Обикновен бизнес доход или загуба
• Разходи като наем, комунални услуги, застраховки и професионални хонорари
• Информация за баланса
• Капиталови сметки на съдружниците

Декларацията трябва да отразява счетоводните книги на партньорството за цялата данъчна година. Ако партньорството е имало необичайни операции като продажба на активи, преструктуриране на дълг или изкупуване на дялове на съдружник, тези позиции трябва да бъдат отчетени правилно и подкрепени с документи.

Стъпка 4: Подгответе Schedule K и Schedule K-1

Schedule K обобщава всички данъчни позиции на партньорството. Schedule K-1 разбива тези позиции по съдружници въз основа на правилата за разпределение в партньорското споразумение.

Всеки съдружник получава K-1, който показва неговия дял от доходите, загубите, кредитите и приспаданията. Съдружниците използват този формуляр, когато подготвят своите лични данъчни декларации.

Точната подготовка на K-1 е от съществено значение, защото грешките могат да повлияят на данъчната отговорност на всеки съдружник. Несъответствие между декларацията на партньорството и декларацията на съдружника може да доведе до уведомления от IRS или забавяния.

Стъпка 5: Прегледайте правилата за специално разпределение

Не всяко партньорство разпределя доходите и приспаданията строго според процента на собственост. Някои споразумения включват специални разпределения, предпочитани възвръщаемости, гарантирани плащания или насочени разпределения.

Тези договорености могат да бъдат валидни, но трябва да спазват данъчните правила и да бъдат правилно отразени в партньорското споразумение и данъчната декларация.

Примери за позиции, които може да изискват специално третиране, включват:

• Гарантирани плащания за услуги или използване на капитал
• Договорености за разпределение на печалбата, различни от процентите на собственост
• Непарични вноски на имущество
• Разпределение на амортизацията
• Ликвидационни разпределения

Ако партньорското ви споразумение е лошо изготвено или не съответства на реалната ви бизнес практика, данъчното отчитане може да стане несъгласувано. Това е една от причините да се изготви ясно споразумение за управление още при учредяването на бизнеса.

Стъпка 6: Подайте щатски и местни декларации за партньорство

Федералното подаване е само част от процеса. Много партньорства трябва да подават и щатски и местни данъчни декларации, където извършват дейност или имат nexus.

Щатските задължения за подаване могат да включват:

• Годишни декларации за доходите на партньорството
• Franchise taxes или такси на ниво дружество
• Щатски удръжки за съдружници, които не са резиденти
• Composite returns в някои щати
• Местни бизнес данъци, лицензи или подновявания на регистрация

Ако партньорството оперира в няколко щата, може да се наложи да разпределя дохода между тях. Правилата се различават значително, затова е важно да проверите изискванията на всеки щат поотделно.

Стъпка 7: Разпределете K-1 на съдружниците

Съдружниците се нуждаят от своите K-1 навреме, за да подготвят личните си данъчни декларации. Партньорството трябва да изпрати K-1 веднага след като окончателната декларация е готова и за предпочитане преди федералния краен срок.

Забавянията могат да създадат практически проблеми, защото съдружниците може да чакат K-1, за да завършат собственото си подаване. Ако партньорството се нуждае от повече време, може да е по-добре да подаде удължаване рано и да комуникира ясно със собствениците.

Срокове за подаване на данъци за партньорство

Стандартният срок за подаване на Form 1065 е 15-ия ден на третия месец след края на данъчната година. За партньорства с календарна година това обикновено означава 15 март.

Ако 15 март се пада през уикенд или официален празник, срокът се измества към следващия работен ден. Партньорствата могат да поискат удължаване, но удължаването за подаване не е удължаване за плащане, а на съдружниците все пак им е нужна навременна информация.

Важните дати често включват:

• Крайния срок за подаване на Form 1065
• Крайния срок за разпределяне на K-1
• Крайни срокове за щатски декларации
• Срокове за прогнозни данъци за съдружниците, ако са приложими

Пропускането на срок може да доведе до санкции, административен стрес и ненужни разходи за съответствие.

Санкции при закъсняло или неправилно подаване

IRS може да наложи санкции, ако партньорство не подаде декларация навреме или подаде непълна или неточна декларация. Санкции могат да се приложат и ако K-1 са подадени със закъснение или са неправилни.

Често срещани проблеми, които водят до санкции, включват:

• Подаване на Form 1065 след срока
• Неподаване на K-1 навреме
• Посочване на несъгласувана информация в различните формуляри
• Пропускане на изисквани графици или изявления
• Използване на неправилни проценти на собственост на съдружниците

Дори когато партньорството не дължи директно данък върху дохода, то все пак може да бъде санкционирано за пропуски при подаването. Точността има значение.

Как съдружниците декларират доходи от партньорство в личните си декларации

Всеки съдружник използва K-1, за да декларира своя дял от данъчните позиции на партньорството в собствената си Form 1040 или друга приложима декларация.

В зависимост от вида на отчетения доход, съдружниците може да трябва да попълнят допълнителни формуляри или графици, включително:

• Schedule E за допълнителен доход и загуба
• Schedule SE за данък върху самостоятелната заетост, ако е приложимо
• Form 8949 и Schedule D за капиталови печалби и загуби
• Други свързани формуляри за кредити или специални приспадания

Някои съдружници може да трябва да правят прогнозни данъчни плащания през годината, защото доходът от pass-through структура обикновено се облага, дори ако не е извършено парично разпределение.

Данък върху самостоятелната заетост и доход от партньорство

В много партньорства активните съдружници могат да дължат данък върху самостоятелната заетост върху своя дял от бизнес дохода или гарантираните плащания. Правилата зависят от ролята на съдружника, вида на партньорството и естеството на дохода.

Тази област често създава объркване, защото не всички доходи от партньорство се третират по един и същи начин. Например гарантираните плащания и доходите от активното участие може да подлежат на данък върху самостоятелната заетост, докато определени разпределения към ограничени съдружници могат да се третират различно.

Тъй като тези разграничения зависят от конкретните факти, партньорствата трябва внимателно да прегледат структурата на плащанията си преди края на годината.

Често срещани грешки, които да избягвате

Грешките при подаване на данъци за партньорство са чести, особено в бизнеси без отделен счетоводител.

Избягвайте следните грешки:

• Смесване на лични и бизнес разходи
• Непроследяване на капиталовите сметки на съдружниците
• Използване на неправилни проценти на собственост
• Пренебрегване на щатските изисквания за подаване
• Забравяне да издадете K-1
• Неправилно класифициране на гарантираните плащания
• Подаване без съгласуване на счетоводните книги
• Предположение, че липсата на парично разпределение означава липса на данъчно задължение

Малко превантивна работа през годината обикновено спестява повече време, отколкото поправянето на лоша декларация по-късно.

Най-добри практики при подаване на данъци за партньорство

Най-добрите данъчни декларации за партньорство се изграждат върху добри навици през цялата година, а не върху последноминутно доизчистване.

Силни практики включват:

• Поддържане на актуално счетоводство всеки месец
• Разделяне на всички бизнес и лични транзакции
• Поддържане на писмено партньорско споразумение
• Редовен преглед на капиталовите вноски и разпределения
• Задаване на напомняния в календара за данъчните срокове
• Работа с квалифициран данъчен специалист
• Съхраняване на поддържащи документи за всяка значима транзакция

Ако създавате ново партньорство, изградете структурата за счетоводство и управление още в началото. Това значително улеснява подаването на данъци по-късно.

Кога да потърсите професионална помощ

Данъците за партньорство са управляеми, когато бизнесът е малък и прост, но сложността бързо нараства. Данъчен специалист може да помогне, ако вашето партньорство има:

• Няколко собственици с различни права на разпределение
• Недвижими имоти или инвентар
• Дейност в няколко щата
• Разпределение на дълг
• Чуждестранни съдружници
• Изкупуване на дялове или промени в собствеността
• Непарични вноски или разпределения
• Специални компенсационни договорености

Професионалната помощ често си заслужава разхода, когато рискът от грешка е висок.

Как Zenind може да помогне на собствениците на бизнес да останат организирани

Макар Zenind да не замества данъчен специалист, добре организираният процес на учредяване и съответствие на бизнеса може да направи данъчния сезон много по-лесен. Когато вашето дружество е правилно структурирано от самото начало, е по-лесно да поддържате записи, да изясните собствеността и да запазите компанията си в добро състояние.

Собствениците на бизнес, които учредяват с мисъл за структурата, са по-добре позиционирани да:

• Поддържат организирани записи за партньорството
• Поддържат точна информация за собствеността
• Разделят бизнес подаването от личните данъци
• Подготвят се за годишните срокове за съответствие
• Избягват ненужното административно объркване

Тази основа е важна много преди да настъпи срокът за Form 1065.

Заключителни мисли

Подаването на данъци за партньорство е повтарящо се задължение, което изисква координация, точна счетоводна отчетност и разбиране на pass-through данъчното облагане. Партньорството трябва да подаде Form 1065, да издаде K-1 на всеки съдружник, да спази щатските и местните изисквания за подаване и да се увери, че всеки съдружник разполага с необходимата информация за собствената си данъчна декларация.

Процесът става много по-лесен, когато бизнесът е добре организиран през цялата година. Ясните записи за собствеността, стабилното партньорско споразумение и навременното финансово отчитане могат да предотвратят много от често срещаните грешки при подаването. За основатели, които учредяват нов бизнес, изборът на правилната структура още в началото е един от най-добрите начини да се намали данъчното напрежение по-късно.