LLC-ның S-Corp салық режимін таңдауы: ол қалай жұмыс істейді, кімдер сай келеді және қашан тиімді

Көптеген шағын бизнес иелері үшін LLC бастапқы қадам болады. Ол икемді, жүргізуі салыстырмалы түрде жеңіл және иесі мен бизнес арасында құқықтық бөлініс жасағысы келетін жаңа компанияларға жиі жақсы сәйкес келеді. Алайда пайда өскен сайын кейбір иелер басқа сұрақ қоя бастайды: LLC салық салу тұрғысынан сол күйінде қала ма, әлде S-Corp режимін таңдаған дұрыс па?

Жауап бизнестің түріне, оның пайда деңгейіне, меншік құрылымына және иесінің жалақыны әрі тұрақты салықтық есептілікті жүргізуге қаншалықты дайын екеніне байланысты. S-Corp режимін таңдау дұрыс жағдайда айтарлықтай салықтық артықшылық беруі мүмкін, бірақ ол мұқият сақталуы тиіс ережелермен бірге келеді.

Бұл нұсқаулық LLC үшін S-Corp режимі нені білдіретінін, кімдер оған сай келетінін, өтініш беру процесі қалай жүретінін және өсіп келе жатқан бизнес үшін қашан орынды болатынын түсіндіреді.

LLC үшін S-Corp режимі нақты нені білдіреді

LLC - бұл штат заңына сәйкес құрылған заңды бизнес құрылымы. Ал S-Corp мәртебесі - федералдық салықтық таңдау. Демек, LLC S-Corp салық режимін таңдағандықтан, заңды мағынада корпорацияға айналып кетпейді.

Керісінше, LLC өзінің заңды құрылымын сақтайды, бірақ IRS-тен оны Subchapter S бойынша салық салуды сұрайды. Тәжірибеде бұл бизнестің табысты қалай есеп беретініне және иесінің табысы салық тұрғысынан қалай қаралатынына әсер етеді.

Бұл айырмашылық маңызды:

• LLC штат заңына сәйкес LLC болып қалады.
• Салықтық таңдау федералдық табыс салығын есептеу тәсіліне әсер етеді.
• Иелер жалақы, есеп беру және құжат жүргізу ережелерін сақтауы керек.

Сай келетін кәсіпорындар үшін S-Corp таңдауы LLC-нің операциялық икемділігін сақтай отырып, салықты басқарудың тиімді жолы болуы мүмкін.

Неліктен бизнес иелері S-Corp салық салуын қарастырады

Иелердің S-Corp салық салуын зерттеудің басты себебі - бизнестің белгілі бір бөлігі бойынша өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайту мүмкіндігі.

LLC-нің стандартты салықтық режимінде бизнес пайдасы көбіне иесінің жеке декларациясына өтеді және LLC-нің салықтық жіктелуіне байланысты өзін-өзі жұмыспен қамту салығына тартылуы мүмкін. S-Corp режимінде бизнесте жұмыс істейтін иесіне, әдетте, атқарған қызметі үшін жалақы төленеді, ал қалған пайда иелік үлестірімі ретінде беріледі.

Бұл бөлініс маңызды, себебі:

• Жалақыдан еңбекақыға салынатын салықтар ұсталады.
• Үлестірімдер, әдетте, сол мағынада өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатпайды.
• Егер бизнестің иесіне лайықты жалақы төлеуге және қосымша жалақыны әкімшілік жүргізу шығындарын ақтауға жететін пайдасы болса, бұл айырмашылық салық үнемдеуге әкелуі мүмкін.

Негізгі сөз тіркесі - «бизнесте жеткілікті пайда болған кезде». S-Corp салық салуы әрқашан жақсы бола бермейді. Ол тұрақты пайдасы бар, иесіне лайықты жалақы төлеуге жететін және қосымша әкімшілік жұмысты ақтайтын бизнес үшін ең тиімді.

Кімдер S-Corp режиміне сай келеді

IRS-тің S corporation үшін нақты талаптары бар. IRS нұсқауларына сәйкес, ұйым төмендегі жалпы талаптардың барлығына сай болуы керек:

• Ол АҚШ ішіндегі корпорация немесе корпорация ретінде қаралуға құқылы АҚШ ішіндегі ұйым болуы керек.
• Онда тек рұқсат етілген акционерлер болуы керек.
• Акционерлер саны 100-ден аспауы керек.
• Онда акцияның тек бір класы болуы керек.
• Ол жарамсыз корпорация болмауы керек.

Акционерлердің жарамдылығы бойынша IRS әдетте мыналарға рұқсат береді:

• Жеке тұлғалар
• Белгілі бір трасттар
• Мұрагерлік мүліктер
• Кейбір босатылған ұйымдар

IRS әдетте мыналарға рұқсат бермейді:

• Серіктестіктер
• Корпорациялар
• АҚШ резиденті емес шетелдік акционерлер

LLC үшін ұйым алдымен корпоративтік салық режимін таңдауға құқылы болуы керек, содан кейін S-Corp таңдауын дұрыс түрде беруі қажет. Егер бизнес меншік немесе құрылым талаптарына сай келмесе, бұл таңдау жарамсыз болуы немесе қабылданбауы мүмкін.

LLC үшін S-Corp режимі қашан тиімді болуы мүмкін

S-Corp таңдауын қарастыруға тұрарлық жағдай, әдетте, бизнес бастапқы кезеңнен шығып, иесі сандарды анық көре бастағанда туындайды.

Ол мына жағдайда орынды болуы мүмкін:

• Бизнестің пайдасы тұрақты және болжамды.
• Иесі бизнесте белсенді жұмыс істейді.
• Иесіне лайықты жалақы төлеуге жеткілікті табыс бар.
• Жалақы шығындары мен салықтық есеп жүргізу ақысы үнемдеуге мүмкіндік қалдырады.
• Компания жыл сайын табысты болып қала береді деп күтіледі.

Ал мына жағдайда оның тартымдылығы төмен болуы мүмкін:

• Пайда аз немесе тұрақсыз.
• Бизнес әлі ерте өсу кезеңінде.
• Иесі компаниядан өте аз өтемақы алады.
• Компания қосымша жалақы және есеп беру талаптарын қаламайды.

Жақсы ереже - ықтимал салық үнемдеу мен нақты сәйкестік шығындарын салыстыру. Егер үнемдеу мардымсыз болса, қосымша жұмыс оған тұрмауы мүмкін. Егер үнемдеу елеулі әрі ұзақ мерзімді болса, бұл таңдау дұрыс шешім болуы мүмкін.

Бизнес иелері түсінуі тиіс сәйкестік шығыны

S-Corp режимі тек салықтық стратегия ғана емес. Ол сондай-ақ тұрақты сәйкестік міндеттемесі.

Таңдау күшіне енгеннен кейін бизнес әдетте мынадай жұмыстарды атқаруы керек:

• Ие-қызметкерлер үшін жалақы жүргізу
• W-2 жалақысын беру
• Жыл сайын Form 1120-S тапсыру
• Акционерлерге Schedule K-1 ұсыну
• Корпоративтік жазбаларды реттелген күйде сақтау
• Өтемақы мен үлестірімдерді бөлек есептеу

Көптеген иелер дәл осы жерден таңдау құнын төмен бағалайды. Салықтық пайда шын болуы мүмкін, бірақ ол тек кітап жүргізу дұрыс болып, иенің төлемі дұрыс рәсімделген жағдайда ғана іске асады.

Лайықты өтемақы міндетті

S-Corp ережелеріндегі ең маңызды талаптардың бірі - лайықты өтемақы.

Егер иесі бизнеске қызмет көрсетсе, IRS ол адам алған еңбекақы көрсетілген қызметтің құнына сай болуы керек деп күтеді. Ие барлық ақшаны тек үлестірім ретінде алып, жалақыға салынатын салықтан толық құтыла алмайды.

Лайықты өтемақы бизнестің нақты жағдайына байланысты анықталады, соның ішінде:

• Иенің рөлі
• Сала
• Компанияның табысы мен пайда деңгейі
• Қажет уақыт пен дағды
• Ұқсас жұмыс үшін нарықтағы жалақы

IRS корпоративтік қызметкерге төленетін үлестірімдер мен басқа төлемдер көрсетілген қызмет үшін лайықты өтемақы деңгейіне дейін жалақы ретінде қаралуы тиіс екенін нақты ескерткен. Сондықтан жалақыны дұрыс орнату және өтемақыны жоспарлау аса маңызды.

Көптеген иелер үшін ең қауіпсіз тәсіл - нақты атқарылған жұмысқа сүйеніп өтемақы белгілеу және осы соманы растайтын жазбаларды сақтау.

LLC S-Corp салық салуын қалай таңдайды

Таңдау IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation, нысанын тапсыру арқылы жасалады.

Көп жағдайда Form 2553 тапсыратын жарамды LLC алдымен Form 8832 берудің қажеті жоқ, егер ол S-Corp таңдау процесі арқылы федералдық салық салу үшін корпорация ретінде жіктеліп жатса.

Жалпы процесс мынадай көрінеді:

1. LLC-нің жарамдылығын растаңыз.
2. Таңдауға келісім беруі тиіс барлық иелер қол қойғанына көз жеткізіңіз.
3. Қолданысқа енетін күнді таңдаңыз.
4. IRS-ке Form 2553 тапсырыңыз.
5. IRS-тің қабылдауын күтіңіз немесе қажет болса қосымша жауап беріңіз.
6. Таңдау күшіне енгеннен кейін жалақы мен салық есептілігін орнатыңыз.

Мұнда мерзім маңызды. Кешігіп берілген өтініш кей жағдайларда жеңілдік алуы мүмкін, бірақ уақытында тапсыру және белгісіздікті болдырмау жақсырақ.

Таңдау мақұлданғаннан кейін не болады

S-Corp таңдауы қабылданғаннан кейін бизнес бухгалтериясы мен жалақы жүргізу жүйесін дереу жаңартуы керек.

Бұл әдетте мыналарды білдіреді:

• Егер әлі орнатылмаған болса, жалақы жүйесіне тіркелу
• Жалақыны акционерлік үлестірімдерден бөлу
• Тоқсан сайынғы салық төлемдерін қадағалау
• Жылдық корпоративтік салық декларацияларын дайындау
• Штаттық есептілік талаптарын бақылау

Иелер сондай-ақ штаттық салық ережелері федералдық ережелерден өзгеше болуы мүмкін екенін есте ұстауы керек. Кейбір штаттар федералдық S-Corp таңдауын жақын түрде қолданады, ал басқалары қосымша қадамдарды немесе бөлек алымдар мен салықтарды талап етеді. Сондықтан LLC тіркелген және қызмет жүргізетін штатты қарастыру маңызды.

Жиі жіберілетін қателер

Бизнес иелері S-Corp режимін таңдағанда жиі бірдей болдырмауға болатын мәселелерге тап болады.

Жиі кездесетін қателер:

• Form 2553-ті кеш тапсыру
• Әрбір LLC міндетті түрде S-Corp таңдауы керек деп ойлау
• Ие жалақысын тым төмен белгілеу
• Жалақы жүргізуді ұмыту
• Жеке және бизнес қаражатын араластыру
• K-1 формаларын дұрыс бермеу
• Штаттық тапсыру талаптарын елемеу

Бұл қателер салықтық үнемдеуді азайтуы немесе кейін IRS пен штаттық сәйкестік мәселелерін тудыруы мүмкін. Бұл таңдау жеке форма ретінде емес, толық салық және сәйкестік жоспарының бөлігі ретінде қарастырылғанда жақсы жұмыс істейді.

Zenind бұл процеске қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та бизнес ашуға және оны жүргізуге көмектеседі; құрылтай және сәйкестік қолдауы осындай шешімдерді басқаруды жеңілдетеді.

Егер сіз жаңа LLC құрып жатсаңыз, Zenind кейінірек салықтық режимді өзгертуді қарастырмас бұрын таза негіз қалыптастыруға көмектесе алады. Егер бизнесіңіз қазірдің өзінде жұмыс істеп тұрса, Zenind-тің сәйкестікке бағытталған құралдары S-Corp салық салуы келесі дұрыс қадам екенін бағалап жүргенде реттелген күйде қалуға көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені S-Corp таңдауы тек салық үнемдеу туралы емес. Ол сол үнемдеуді жауапкершілікпен сақтау үшін қажетті құрылымға, жазбаларға және тұрақты қолдауға да қатысты.

Практикалық шешім қабылдау үлгісі

LLC үшін S-Corp режимін таңдауды ойласаңыз, мына сұрақтардан бастаңыз:

• Бизнес тұрақты пайда әкеліп тұр ма?
• Компания иеге лайықты жалақы төлеуге қабілетті ме?
• Болжамды салық үнемдеу жалақы мен есеп беру шығындарынан артық па?
• Таза бухгалтерия мен жалақы жазбаларын жүргізуге дайынсыз ба?
• Бизнес құрылымы IRS талаптарына сай келе ме?

Егер осы сұрақтардың көбіне жауап иә болса, бұл таңдау мұқият қарастыруға тұрарлық. Егер олай болмаса, бизнес анағұрлым орныққанша LLC-нің қазіргі салықтық режимін сақтаған дұрыс болуы мүмкін.

Қорытынды ойлар

LLC үшін S-Corp таңдауы қуатты салықтық жоспарлау құралы болуы мүмкін, бірақ ол оңай жол емес. Ең жақсы нәтиже таңдау мен дұрыс жалақы жүргізуді, лайықты өтемақыны және тұрақты сәйкестікті біріктіргенде шығады.

Дұрыс бизнес үшін LLC икемділігі мен S-Corp салық салуының үйлесімі қарапайымдылық пен салық тиімділігі арасындағы пайдалы тепе-теңдікті бере алады. Дұрыс емес бизнес үшін ол жеткілікті пайдасыз қосымша жұмыс әкелуі мүмкін.

Егер қай санатқа жататыныңызға сенімді болмасаңыз, алдымен IRS талаптарын, пайда динамикасын және өзіңіз қабылдауға дайын әкімшілік міндеттерді қарап шығыңыз. LLC үшін S-Corp таңдау дұрыс қадам ба, соны шешудің ең практикалық жолы осылай болады.