LLC мен корпорация салықтары: қай бизнес құрылымы тиімдірек?

LLC мен корпорацияның арасынан таңдау жасау — бизнес иесі қабылдайтын ең маңызды шешімдердің бірі. Дұрыс құрылым салықты қалай төлейтініңізге, қанша құжат рәсімдейтініңізге, пайданы қалай бөлетініңізге және кейінірек капитал тартудың қаншалықты оңай болатынына әсер етеді.

Барлық бизнес үшін бірдей ең жақсы жауап жоқ. Тиімді таңдау сіздің табысыңызға, өсу жоспарыңызға, меншік құрылымыңызға және қарапайым pass-through салық салуды қалайтыныңызға не әлдеқайда ресми корпоративтік құрылымды таңдауыңызға байланысты. LLC мен корпорация арасындағы салық айырмашылықтарын түсіну бизнесіңізді құрмас бұрын дұрыс шешім қабылдауға көмектеседі.

Қысқаша шолу

LLC көбіне икемділік пен pass-through салық салуды қалайтын шағын бизнес иелері үшін ыңғайлы. Корпорация сырттан инвестор тартуды, акция шығаруды немесе өсім үшін пайданың компания ішінде қалуын жоспарлайтын бизнеске көбірек сай келуі мүмкін.

Салықтық тәртіп ең үлкен айырмашылық болып табылады:

• Көптеген LLC әдетте default бойынша pass-through ұйымдар ретінде салық салынады.
• C корпорациялар корпоративтік табыс салығын төлейді, ал акционерлер дивиденд алған кезде де салық төлеуі мүмкін.
• Кейбір LLC мен корпорациялар IRS ережелері бойынша салықтық тәртіпті өзгерте алады.
• Салық бойынша ең тиімді құрылым әрдайым заңдық, операциялық немесе қаржыландыру тұрғысынан ең жақсы құрылым бола бермейді.

LLC деген не?

Limited liability company, немесе LLC, — жеке кәсіпкерлік, серіктестік және корпорация белгілерін біріктіретін икемді бизнес құрылымы. Иелері members деп аталады, ал бизнес әдетте жеке активтерді бизнес міндеттемелерінен бөлуге көмектесетін жауапкершілікті шектеу қорғанысын ұсынады.

Default бойынша LLC әдетте pass-through ұйым ретінде салық салынады. Бұл дегеніміз, бизнестің өзі әдетте federal income tax төлемейді. Оның орнына пайда мен шығын иелеріне өтеді, ал олар оны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

LLC-нің жиі кездесетін салықтық ерекшеліктері

• Кіріс әдетте бір рет, иесі деңгейінде салық салынады.
• LLC қалай салық салынатынына және құрылымына байланысты, иелер self-employment tax төлеуі мүмкін.
• LLC әдеттегі бизнес шығындарын шегеруге мүмкіндік бере алады.
• Көп мүшелі LLC-лер әдетте default бойынша серіктестік ретінде салық салынады.
• Бір мүшелі LLC-лер, егер басқа тәртіпті таңдамаған болса, әдетте салық мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады.

Корпорация деген не?

Корпорация — state law бойынша құрылған бөлек заңды тұлға. Оның акционерлері, директорлары және officer-лері болады және ол LLC-ге қарағанда әлдеқайда ресми басқару құрылымын ұстанады.

Корпорациялар көбіне капитал тарту мүмкіндігімен, акция шығарумен және меншік құқығын оңай ауыстырумен байланысты. Бірақ оларда compliance талаптары көбірек және салық ережелері күрделірек болуы мүмкін.

Корпорацияның жиі кездесетін салықтық ерекшеліктері

• C корпорация салық салынатын пайдасына корпоративтік табыс салығын төлейді.
• Пайда дивиденд түрінде таратылғанда, акционерлер қайтадан салық төлеуі мүмкін.
• Корпоративтік құрылым белгілі бір fringe benefits пен retained earnings стратегияларын қолдануға мүмкіндік беруі мүмкін.
• Компания IRS ережелеріне сәйкес көптеген әдеттегі бизнес шығындарын шегере алады.

LLC мен корпорация салықтары: негізгі айырмашылық

Ең маңызды салықтық айырмашылық — бизнес кірісінің қалай салық салынатынында.

LLC-нің салық салынуы

LLC әдетте pass-through қағидатымен салық салынады. Бизнес кірісі entity деңгейінде бөлек салық салынбай, иелердің жеке декларацияларында көрсетіледі. Бұл құжат тапсыруды жеңілдетіп, double taxation қаупін азайтуы мүмкін.

Корпорацияның салық салынуы

C корпорация өз алдына дербес entity ретінде салық салынады. Ол алдымен пайдаға салық төлейді, ал акционерлер дивиденд алған кезде тағы да салық төлеуі мүмкін. Мұны көбіне double taxation деп атайды.

Бұл корпорация әрдайым салық жағынан нашар дегенді білдірмейді. Кей жағдайларда табысты компания ішінде қалдыру, жалақы төлеу немесе корпоративтік шегерімдерді пайдалану практикалық артықшылықтар бере алады.

Қатар салыстыру

Ерекшелік	LLC	Корпорация
Default салық тәртібі	Pass-through	Жеке entity ретінде салық
Иесі деңгейіндегі салық	Әдетте иә	Дивиденд төленсе, иә
Double taxation қаупі	Әдетте жоқ	Иә, C корпорацияларда
Compliance жүктемесі	Төменірек	Жоғарырақ
Меншік икемділігі	Жоғары	Орташадан жоғарыға дейін
Капитал тарту тартымдылығы	Көп шағын бизнес үшін жақсы	Көбіне venture-backed өсім үшін күштірек
Ең қолайлысы	Шағын бизнес, қызмет көрсету бизнесі, икемділікті қалайтын стартаптар	Агрессивті кеңеюді немесе капитал тартуды жоспарлайтын бизнес

Self-employment tax және иелердің ақысы

Салық тек табыс салығымен шектелмейді. Self-employment tax, payroll tax және иелердің бизнестен ақшаны қалай алатыны да маңызды.

LLC иелері

Бизнесте белсенді жұмыс істейтін көптеген LLC иелері өз табысының үлесіне байланысты self-employment tax төлеуі мүмкін. Бұл бизнес pass-through болғанның өзінде жалпы салық жүктемесін арттыруы ықтимал.

Корпоративтік иелер

Бизнесте жұмыс істейтін корпоративтік иелер әдетте төлемақыны payroll арқылы алады. C корпорацияда жалақы әдетте бизнес үшін шегерілетін шығын болып саналады, бірақ payroll tax ережелері бәрібір қолданылады. Егер пайда дивиденд ретінде де таратылса, жалпы салық көрінісі күрделене түседі.

Неліктен бұл маңызды

Қағаз жүзінде салық тұрғысынан тиімді көрінетін құрылым жалақы, тарату және employment tax ескерілгеннен кейін ең дұрыс таңдау болмауы мүмкін. Дұрыс entity бизнестің иелеріне іс жүзінде қалай төлем жасайтынына байланысты.

LLC корпорация сияқты салық салына ала ма?

Иә. LLC — салықтық классификация емес, заңдық құрылым. Көп жағдайда LLC бизнеске тиімді болса, корпорация ретінде салық салуды таңдауы мүмкін.

Бұл икемділік LLC-нің ең үлкен артықшылықтарының бірі. Ол бизнес иелеріне liability protection ұсына отырып, кейінірек әртүрлі салықтық тәртіптерді қарастыруға мүмкіндік береді.

Корпорация double taxation-нан құтыла ала ма?

C корпорация әдетте корпоративтік деңгейде салыққа тартылады, бірақ барлық корпорацияға бірдей тәртіп қолданылмайды.

Кейбір бизнес eligible болса, double taxation-ды азайту үшін S corporation салықтық мәртебесін таңдайды. S corporation — жеке заңды тұлға түрі емес; бұл салықтық таңдау. Бұл опция белгілі бір бизнеске corporate-level income tax төлеуден қашып, сонымен қатар корпоративтік құрылымды сақтауға көмектеседі.

Дегенмен, S corporation-дарда меншікке қатысты шектеулер және кім пайдалана алатынын реттейтін басқа IRS ережелері бар.

LLC қашан тиімдірек болуы мүмкін

LLC мынадай жағдайларда жақсы таңдау болуы мүмкін:

• Басқаруы қарапайым болсын десеңіз
• Pass-through салық салуды қаласаңыз
• Корпорацияға қарағанда формальдылығы аз болса
• Пайданы бөлу мен таратудың икемділігі қажет болса
• Шағын немесе closely held бизнеске лайық құрылым керек болса

LLC-лерді кеңесшілер, агенттіктер, жергілікті қызмет көрсету бизнесі, фрилансерлер және толық корпоративтік басқару моделінің артық жүктемесінсіз liability protection алғысы келетін негізін қалаушылар жиі пайдаланады.

Корпорация қашан тиімдірек болуы мүмкін

Корпорация мынадай жағдайларда қолайлырақ болуы мүмкін:

• Сырттан инвестиция тартуға ыңғайлы құрылым керек болса
• Негізін қалаушыларға, қызметкерлерге немесе инвесторларға акция шығарғыңыз келсе
• Ұзақ мерзімді equity жоспарлау жеңілірек болса
• Ресми басқару жүйесі қажет болса
• Retained earnings пен компенсацияға қатысты салықтық жоспарлау стратегиялары маңызды болса

Корпорациялар көбіне venture capital тартуды жоспарлайтын стартаптар немесе едәуір өсім мен меншік құрамының формальды өзгерістерін күтетін бизнес тарапынан қарастырылады.

Қарастыруға тұрарлық басқа салық факторлары

Салық — шешімнің тек бір бөлігі. Сонымен қатар төмендегілерді де ескеру керек.

State tax және алымдар

Әр штаттың өз filing fee-лері, annual report ережелері, franchise tax және entity талаптары бар. Federal деңгейде тиімді көрінетін бизнес state деңгейінде едәуір шығындарға тап болуы мүмкін.

Әкімшілік жүктеме

Корпорациялар әдетте bylaws, акционерлердің жазбалары, директор шешімдері және corporate minutes сияқты ресми басқару құжаттарын көбірек талап етеді. LLC-лерде формальдылық аздау, дегенмен operating agreement пен state filings бәрібір маңызды.

Болашақ өсім жоспарлары

Егер инвестор тартуды немесе бірнеше тарапқа equity беруді жоспарласаңыз, корпорация анағұрлым ыңғайлы құрылым ұсынуы мүмкін. Егер бизнесіңіз closely held күйінде қалса, LLC-ні ұстау жеңілірек болуы ықтимал.

Шегерімдер мен есеп жүргізу

LLC де, корпорация да дұрыс құжатталған жағдайда бизнес шегерімдерін пайдалана алады. Тәртіпті бухгалтерия көптеген иелер ойлағаннан да маңызды. Дұрыс есеп болмаса, ең жақсы entity құрылымының өзі салық мәселелерін туындатуы мүмкін.

Бизнес иелері жиі жіберетін салық қателері

Көптеген жаңа бизнес иелері entity-ді бір ғана салық ережесіне қарап таңдайды да, толық көріністі ескермейді. Бұл болдырмауға болатын қателерге әкелуі мүмкін.

1. Тек табыс салығы мөлшерлемесіне қарап таңдау

Төменірек салық мөлшерлемесі автоматты түрде жақсы құрылым дегенді білдірмейді. Payroll tax, иелерге төлем және тарату ережелері нәтижені өзгерте алады.

2. Self-employment tax-ты елемеу

Иелер көбіне federal income tax-қа назар аударып, employment tax-ты ұмытады. Ал ол бизнесті жүргізудің жалпы құнын едәуір өзгертуі мүмкін.

3. Есеп жүргізбеу

Тіпті қарапайым бизнеске де таза бухгалтерия, бөлек шоттар және шегерімдер мен entity compliance үшін тиісті құжаттар қажет.

4. Өсу мақсаттарына сай келмейтін құрылымды пайдалану

Басталған кезде қолайлы құрылым инвесторлар, қызметкерлер немесе бірнеше иесі бар бизнеске айналғанда сәйкес келмеуі мүмкін.

5. Бір салықтық таңдау мәңгі қалады деп ойлау

Бизнес құрылымын кейде өзгертуге болады, бірақ конверсиялар мен election-дер салықтық және заңдық салдарға әкелуі мүмкін. Бұрыннан дұрыс жоспарлау кейін түзетуден оңай.

Дұрыс құрылымды қалай таңдауға болады

Төмендегі сұрақтарды практикалық бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз:

• Ең қарапайым салық және compliance жүйесін қалайсыз ба?
• Бизнесті шағын және closely held күйінде ұстайсыз ба?
• Сырттан капитал тарту жоспарыңыз бар ма?
• Қызметкерлерге немесе co-founder-лерге equity бергіңіз келе ме?
• Пайданы компания ішінде қайта инвестициялауды жоспарлайсыз ба?
• Икемділік пен оңай басқару ресмиліктен маңызды ма?

Егер сіз қарапайымдылық пен икемділікке «иә» десеңіз, LLC жақсы бастапқы нүкте болуы мүмкін. Егер сіз инвесторлары мен equity жоспарлары бар ауқымды компания құрып жатсаңыз, корпорация анағұрлым орынды болуы мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Дұрыс бизнес құрылымын таңдау — тек алғашқы қадам. Zenind кәсіпкерлерге жылдамдық пен айқындыққа бағытталған streamlined process арқылы бизнесін тіркеуге көмектеседі.

LLC немесе корпорация таңдасаңыз да, Zenind сізге құрылу процесін бастауға, маңызды бизнес құжаттарын реттеуге және бірінші күннен бастап мықты әкімшілік негіз құруға көмектесе алады.

Ойластырылған formation шешімі кейінірек уақыт үнемдеуі мүмкін, әсіресе салық маусымы, compliance мерзімдері және өсім мүмкіндіктері келгенде.

Қорытынды ойлар

LLC мен корпорация салықтары туралы сұрақтың бір ғана әмбебап жауабы жоқ. LLC әдетте қарапайым pass-through салық салуды және әкімшілік жүктеменің аздығын ұсынады. Корпорация сырттан инвестиция, акцияға негізделген меншік және ресми өсім жоспарлауды жақсырақ қолдауы мүмкін.

Дұрыс таңдау сіздің бизнесті қалай жүргізетініңізге, пайданы қалай салық салғыңыз келетініне және қандай болашақ өзгерістер күтетіндігіңізге байланысты. Компанияңызды құрмас бұрын мақсаттарыңызды мұқият қарап шығып, ағымдағы қажеттіліктеріңізге де, ұзақ мерзімді стратегияңызға да сай құрылымды таңдаңыз.

Жиі қойылатын сұрақтар

LLC әрдайым корпорацияға қарағанда аз салық төлей ме?

Жоқ. LLC көбіне салық тұрғысынан қарапайымырақ болады, бірақ әрдайым тиімді емес. Нақты нәтиже табысқа, иелерге төлемге, шегерімдерге және state деңгейіндегі ережелерге байланысты.

Неге көптеген стартаптар корпорацияны таңдайды?

Көптеген стартаптар корпорацияны таңдайды, өйткені бұл құрылым капитал тартуды, акция шығаруды және негізін қалаушылар мен инвесторлардың equity құрылымын басқаруды жеңілдетуі мүмкін.

Кейін LLC-ден корпорацияға ауыса аламын ба?

Көп жағдайда иә, бірақ конверсия заңдық және салықтық салдарға әкелуі мүмкін. Ауыстырудан бұрын мұқият жоспарлаған дұрыс.

LLC мен корпорация арасында таңдау жасау үшін салық маманы керек пе?

Күшті түрде ұсынылады. Ең жақсы таңдау салықтық классификацияға, payroll-ға, меншік мақсаттарына және әртүрлі болуы мүмкін state ережелеріне байланысты.