Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: практикалық нұсқаулық

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымдардың басшылары көбіне коммерциялық емес корпорация құрудың өзі ұйымды салықтан босатады деп ойлайды. Іс жүзінде салықтан босату - бұл ұйымның қалай құрылғанына, қалай жұмыс істейтініне және қай салық түрі қарастырылып отырғанына байланысты жеке құқықтық әрі салықтық мәртебе.

Қайырымдылық ұйымдары үшін ең маңызды бастапқы нүкте - федералдық деңгейде IRC-тің 501(c)(3) бөлімі бойынша танылу. Одан кейін Нью-Гэмпширдегі салықтық режим нақты салық түріне, ұйым қызметіне және кірістің коммерциялық емес миссиямен байланысына қарай анықталады. Бұл шектерді ерте түсіну уақытты үнемдеуге, есеп беру қателерін азайтуға және директорлар кеңесінің назарын қайырымдылық мақсатына аударуға көмектеседі.

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйым үшін салықтан босату нені білдіреді

“Салықтан босатылған” деген барлық мүмкін салықтардан немесе есептілік міндеттемелерінен толық босатылған дегенді білдірмейді. Әдетте бұл ұйымның қайырымдылық, білім беру, діни, ғылыми немесе соған ұқсас қоғамдық мақсаттағы миссиясына байланысты белгілі бір жеңілдіктерге сай келетінін білдіреді.

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйым үшін бұл мыналарға әсер етуі мүмкін:

• Федералдық табыс салығы мәртебесі
• Штаттық бизнес-салық режимі
• Қызметкерлерге қатысты жалақы салығы міндеттемелері
• Ұйым иелігіндегі жылжымайтын мүлікке байланысты мүлік салығы мәселелері
• Босатылған мәртебеге қатысты есептілік пен комплаенс міндеттері

Нақты жиынтық ұйымның құрылымы мен қызметіне байланысты. Асхана, жеке қор, жастар спорты ұйымы және салалық қауымдастық салық мақсатында әртүрлі құрылған болуы мүмкін және бірдей қаралмауы ықтимал.

Алдымен федералдық 501(c)(3) мәртебесінен бастаңыз

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін IRC-тің 501(c)(3) бөлімі бойынша федералдық босату - қалғанының бәрінің негізі. Біліктілік алу үшін ұйым, әдетте, босатылған мақсаттар үшін ғана құрылып, сол мақсатта жұмыс істеуі керек, ал табысы жеке тұлғаларға кетпеуге тиіс.

IRS сондай-ақ саяси кампанияларға қатысуға шектеу қояды және 501(c)(3) қайырымдылық ұйымдарының лоббизмін қатаң шектейді.

Жаңа коммерциялық емес ұйым әдетте мына қадамдарды орындауы керек:

1. Штаттық заңға сәйкес ұйымды құру.
2. Қайырымдылық мақсатын қолдайтын басқару құжаттарын қабылдау.
3. EIN алу.
4. IRS-ке Form 1023 арқылы немесе жарамды болса, Form 1023-EZ арқылы өтініш беру.
5. Ұйымның дұрыс жұмыс істейтінін көрсететін корпоративтік жазбаларды, хаттамаларды және бухгалтерлік құжаттарды сақтау.

Бұл федералдық тану маңызды, өйткені штаттық салықтық режим көбіне, кем дегенде ішінара, федералдық жіктеуге сүйенеді.

Нью-Гэмпшир коммерциялық емес ұйымдардың салықтан босауын қалай қарайды

Нью-Гэмпшир коммерциялық емес ұйымдарға арналған салық мәселелерінде біртұтас тәсіл қолданбайды. Штаттың бизнес-салық ережелері ұйымның бизнес ұйымының заңдық анықтамасына сай келетін-келмейтініне және федералдық деңгейде босатылған-босатылмағанына назар аударады.

Практикалық тұрғыдан алғанда, Ішкі кірістер кодексі бойынша нақты босатылған ұйымдар кәдімгі коммерциялық құрылымдарға қолданылатын Нью-Гэмпширдің Business Profits Tax ережелерінен тыс қалуы мүмкін. Сондықтан федералдық босату штатта жұмыс істейтін қайырымдылық ұйымдары үшін ерекше маңызды кезең болып табылады.

Соның өзінде, директорлар кеңесі IRS ұйымды мақұлдағаннан кейін штаттық салыққа қатысты барлық сұрақ жойылды деп ойламауы керек. Ұйым әлі де мыналарды тексеруі тиіс:

• Қызметіне қарай қандай да бір штаттық есептілік қажет пе
• Байланыссыз кіріс бөлек салық мәселесін туғыза ма
• Қызметкерлер жалақы ұсталымы мен еңбек салығы міндеттемелерін туғыза ма
• Миссияны іске асыру үшін пайдаланылатын мүлікке жергілікті мүлік салығы бойынша жеңілдік бар ма

Егер ұйым бірнеше штатта жұмыс істесе, талдау одан да күрделене түседі, өйткені әр штаттың босату ережелері әртүрлі болуы мүмкін.

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымдарға қатысты жиі кездесетін салық мәселелері

1. Business profits және байланыссыз кіріс

Коммерциялық емес ұйым өз босатылған мақсатына елеулі түрде байланысты емес қызметтен де салық салынатын кіріс табуы мүмкін. Бұл алдымен федералдық мәселе, бірақ ол штаттық есептілік пен бухгалтерияға да әсер етуі ықтимал.

Мысалдар:

• Белгілі бір қызмет түрлерінен түсетін жалдау кірісі
• Жарнама түсімдері
• Миссиямен байланысы жоқ тұрақты коммерциялық қызмет
• Қайырымдылық функциядан гөрі бизнеске көбірек ұқсайтын сату бағдарламалары

Мұнда жақсы есеп жүргізу өте маңызды. Коммерциялық емес ұйым миссияға қатысты кірісті ықтимал салық салынатын қызметтен бөле алуы керек.

2. Жалақы және еңбек салығы

Салықтан босату жұмыс берушінің міндеттемелерін жоймайды. Егер ұйымның қызметкерлері болса, жалақыны дұрыс жүргізуі керек, оның ішінде федералдық ұсталым, жұмыссыздыққа қатысты мәселелер және соған байланысты есептер бар.

Жиі жіберілетін қате - “коммерциялық емес” деген сөз “жалақы салығы жоқ” дегенді білдіреді деп ойлау. Бұл дұрыс емес. Ұйым қызметкер жалдаған сәттен бастап, кез келген басқа жұмыс беруші сияқты, сәйкес жалақы жүйесін жүргізуі қажет.

3. Мүлік салығы мәселелері

Егер ұйымның Нью-Гэмпширде жылжымайтын мүлкі болса, кейбір жағдайларда мүлік салығы бойынша жеңілдік болуы мүмкін, бірақ бұл ережелер автоматты түрде қолданылмайды және мүліктің қалай пайдаланылатынына тәуелді болуы мүмкін.

Қайырымдылық қызмет көрсету үшін тікелей пайдаланылатын ғимарат инвестициялық мақсатта ұсталған немесе өзгелерге жалға берілетін мүліктен өзгеше қарастырылуы мүмкін. Жергілікті рәсімдер мен құжаттама маңызды, сондықтан ұйымдар босату қолданылатынын болжамай тұрып, ережені нақтылауы керек.

4. Жыл сайынғы комплаенс және құжаттарды сақтау

Егер коммерциялық емес ұйым өз босатылған мақсатына сай жұмыс істеуді тоқтатса немесе құжаттарын ретсіз жүргізсе, ол құнды салықтық режимнен айырылуы мүмкін.

Кемінде директорлар кеңесі мыналарды сақтауы керек:

• Құрылтай құжаттары
• Жарғылар
• Директорлар кеңесі мен комитет хаттамалары
• Қаржылық есептер
• Донорлық және шығын құжаттары
• IRS-тің анықтама хаты
• Штаттық өтініштер мен хат алмасулардың көшірмелері

Таза құжаттама банктерге, грант берушілерге, донорларға және салық органдарына жауап беруді әлдеқайда жеңілдетеді.

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған қадамдық тексеру тізімі

Егер ұйымыңыз Нью-Гэмпширде салықтан босатуға ұмтылса, осы тексеру тізімін практикалық бастапқы нүкте ретінде пайдаланыңыз.

1. Миссияны нақтылаңыз

Ұйымның шын мәнінде қайырымдылық немесе өзге де босатылған мақсатқа құрылғанына көз жеткізіңіз. Басқару құжаттарындағы мақсат тұжырымы нақты қызметпен сәйкес болуы тиіс.

2. Ұйымды дұрыс құрыңыз

Дұрыс құқықтық нысанды таңдаңыз және коммерциялық емес мәртебені көрсететін құрылтай құжаттарын тапсырыңыз. Әлсіз әзірленген құжаттар кейін қажетсіз қиындықтар туғызуы мүмкін.

3. Сәйкестендірілген басқару құжаттарын дайындаңыз

Жарғыда директорлар кеңесінің өкілеттігі, лауазымды тұлғалардың рөлі, жиналыстар, дауыс беру және мүдделер қақтығысын басқару ережелері қамтылуы керек. Олар жай ғана файлдық талапты орындамай, басқару тәртібін қолдауы тиіс.

4. EIN алыңыз

EIN банк қызметі, IRS есептері және көптеген штаттық әрі еңбекке қатысты мәселелер үшін қажет.

5. Федералдық босатуға өтініш беріңіз

Көптеген қайырымдылық ұйымдары Form 1023 немесе жарамды болса, Form 1023-EZ тапсыруы керек. Құрылуды процестің соңы деп қабылдамаңыз.

6. Нью-Гэмпширдің салық міндеттемелерін тексеріңіз

Федералдық мәртебе бекітілгеннен кейін ұйымның қызметі, қызметкерлері, мүлкі және кіріс көздеріне қарай штаттық салық тәуекелін бағалаңыз.

7. Ұйымды операциялық тұрғыдан тәртіпте ұстаңыз

Директорлар кеңесінің отырыстарын өткізіңіз, бюджеттерді бекітіңіз, маңызды шешімдерді хаттамалаңыз және қайырымдылық қаражатты жеке немесе өзге бизнес қызметінен бөлек ұстаңыз.

8. Ұйым өзгерген сайын талдауды қайта қарап отырыңыз

Жаңа бағдарламалар, жаңа ғимараттар, ақылы қызметкерлер немесе жаңа кіріс көздері салықтық жағдайды өзгерте алады. Бірінші жылы қарапайым болған ұйым үшінші жылы әлдеқайда көп міндеттемеге ие болуы мүмкін.

Болдырмауға тиіс қателер

Ең үлкен қателер әдетте қарапайым, бірақ қымбатқа түседі:

• Штатта тіркелу салықтан босатумен тең деп ойлау
• Коммерциялық емес қаражатты жеке пайдаға пайдалану
• Қайырымдылық кіріс пен коммерциялық кірісті ажыратпау
• Қызметкер жалдаған кезде жалақы міндеттемелері болатынын ұмыту
• Ұйым жылжымайтын мүлік алған кезде жергілікті мүлік салығы ережелерін елемеу
• Бірінші жылдан кейін құжаттарды салақ жүргізу

Осының әрқайсысы қажетсіз кідірістерге, айыппұлдарға немесе комплаенс қиындықтарына әкелуі мүмкін.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Коммерциялық емес ұйым мына жағдайларда көмек сұрауы керек:

• Ұйым IRS босату өтінімін дайындап жатқанда
• Бірнеше штатта жұмыс істеуді жоспарлағанда
• Жылжымайтын мүлік иеленгенде немесе сатып алмақ болғанда
• Миссияға қатысы күмәнді табыс әкелетін қызметтерден кіріс тапқанда
• Алғаш рет қызметкер жалдағанда
• Құрылтай және басқару құжаттарын реттеуге көмек қажет болғанда

Даму мен комплаенсті тең ұстауға тырысқан кеңес үшін кәсіби қолдау әсіресе пайдалы. Мақсат тек құжат тапсыру емес. Мақсат - уақыт өте келе тәртіппен жұмыс істей алатын коммерциялық емес ұйым құру.

Zenind құрылу процесін қалай қолдай алады

Zenind құрылтай кезеңінен өтетін негізін қалаушылар мен коммерциялық емес топтарға құжаттаманы айқынырақ жүргізуге және комплаенс жұмыс ағынын реттірек ұйымдастыруға көмектеседі.

Бұл мыналарға қолдау көрсетуі мүмкін:

• Ұйымды құруға арналған құжаттар
• Тіркелген агент қызметтері
• Комплаенс ескертулері
• Директорлар кеңесі мен есеп жүргізу құжаттарын ұйымдастыру

Коммерциялық емес ұйым үшін берік құрылым мен жүйелі қолдау салықтан босату жұмысын кейін жеңілдетеді. Таза корпоративтік жазбалар және дұрыс құрылған ұйым кеңеске федералдық босатуға ұмтылғанда әрі Нью-Гэмпширдегі есептілік міндеттемелерін қарастырғанда жақсы бастапқы нүкте береді.

Қорытынды ойлар

Нью-Гэмпширдегі коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылуы нақты қайырымдылық мақсаттан, дұрыс құрылудан және IRS ережелері бойынша федералдық танудан басталады. Одан кейін ұйым штаттық салық ережелері, жалақы міндеттемелері, мүлік иелігі және байланыссыз кіріс оның нақты комплаенс жүктемесіне қалай әсер ететінін қарауы керек.

Ерте кезеңдегі тәртіпті тәсіл кейін құрылымдық қателерді түзеткеннен әлдеқайда арзан болады. Егер ұйымыңыз қазір құрылып жатса, басқару, құжаттар және салық стратегиясын операциялар күрделенгенге дейін үйлестіретін ең дұрыс уақыт - дәл қазір.