Oregon штатындағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдік: қайырымдылық ұйымдары нені білуі керек

Oregon штаты коммерциялық емес ұйымдар үшін салыстырмалы түрде салықтық тұрғыдан қолайлы деп жиі қарастырылады, бірақ ережелер көптеген құрылтайшылар күткендей қарапайым емес. Федералдық салықтан босатылу, штаттық корпоративтік салық режимі, жалақы бойынша міндеттемелер, мүлік салығы ережелері және бизнестің негізгі мақсатына қатысы жоқ табыс ұйым құрылғаннан кейін оның қызметіне әсер етуі мүмкін.

Егер сіз қайырымдылық ұйымын бастап жатсаңыз, Oregon штатындағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдікті ерте түсіну уақытты үнемдеуге, есеп беру қателерін азайтуға және миссияңыз үшін ресурстарды сақтап қалуға көмектеседі. Ең маңыздысы - қандай салықтар бәрібір қолданылуы мүмкін екенін, қандай жеңілдіктер автоматты түрде берілетінін және федералдық мойындауды алғаннан кейін де қандай есеп беру қадамдары қажет болатынын білу.

Oregon штатындағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдік нақты нені білдіреді

Коммерциялық емес ұйым тек коммерциялық емес корпорация ретінде құрылды деп автоматты түрде барлық салықтан босатылмайды. Іс жүзінде "салықтық жеңілдік" бірнеше түрлі деңгейдегі режимді білдіруі мүмкін:

• Ішкі кірістер кодексі бойынша федералдық табыс салығынан босату
• Oregon корпорациялық акцизі немесе табыс салығынан босату
• Кейбір штаттық еңбекақыға байланысты салықтардан босату
• Oregon Corporate Activity Tax салығынан ықтимал босату
• Жергілікті деңгейдегі бөлек мүлік салығы режимі

Бұл бір ұйымның бір салық бойынша босатылғанымен, басқа салық бойынша қарызы болуы мүмкін дегенді білдіреді. Таза сәйкестік стратегиясы бір рұқсат бәрін қамтиды деп ойламай, әр салық санатын бөлек қарастырудан басталады.

Федералдық босату мен штаттық босату әртүрлі

Oregon штатындағы көптеген қайырымдылық коммерциялық емес ұйымдар алдымен штат заңдары бойынша тіркеліп, кейін IRS-тен салықтан босатылған ұйым ретінде танылуға өтініш береді, көбіне 501(c)(3) бөлімі бойынша. Бұл федералдық шешім маңызды, бірақ ол бүкіл мәселені шешпейді.

IRS ұйымыңызды федералдық деңгейде таниды. Ал Oregon штат салықтары үшін ұйымыңыздың қалай қарастырылатынын өз ережелерімен анықтайды.

Маңыздысы мынада: федералдық коммерциялық емес ұйым мәртебесі Oregon бойынша барлық сұраққа автоматты жауап бермейді. Ұйымыңыздың Oregon көздерінен түсетін табысы, жалақы бойынша міндеттемелері, жергілікті салық тәуекелі немесе есеп беру міндетін туындататын басқа қызметі бар-жоғын әлі де бағалау қажет.

Oregon корпорациялық акцизі және табыс салығы режимі

Oregon Department of Revenue нұсқаулығында федералдық заңның бірнеше бөлімі бойынша босатылған ұйымдар, соның ішінде көптеген коммерциялық емес санаттар, әдетте Oregon корпорациялық салықтарынан босатылады және бұл босату үшін департаментке бөлек өтініш берудің қажеті жоқ деп көрсетілген.

Көптеген қайырымдылық коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл штаттық корпоративтік салық жағы құрылтайшылар ойлағаннан қарапайым дегенді білдіреді. Егер ұйымыңыз тиісті босатылған санаттарға кірсе, Oregon әдетте оны корпорациялық акциз немесе табыс салығынан бөлек босату өтінішінсіз-ақ босатылған деп қарайды.

Дегенмен маңызды ерекшеліктер мен шеткі жағдайлар бар. Егде жастағы адамдарға арналған коммерциялық емес үйлер және people's utility districts сияқты кейбір ұйымдар басқаша қарастырылады. Егер ұйымыңыздың құрылымы немесе мақсаты ерекше болса, жалпы ережеге сүйеніп қалмай, салықтық нәтижені нақтылап алыңыз.

Corporate Activity Tax: бөлек талдау қажет

Oregon-ның Corporate Activity Tax салығы, қысқаша CAT, бөлек штаттық салық болып табылады және оны корпорациялық акциз немесе табыс салығымен шатастыруға болмайды. Oregon нұсқаулығы IRS тарапынан 501(c)(3) ретінде танылған коммерциялық емес ұйымдарды CAT-тан босатады.

Бұл босату пайдалы, бірақ ол сәйкестік суретінің тек бір бөлігін ғана шешеді. Егер сіздің ұйымыңыз 501(c)(3) болмаса немесе оның құқықтық және салықтық құрылымы әдеттегі қоғамдық қайырымдылық ұйымынан күрделірек болса, босату қолданылатынын автоматты түрде деп санамай, CAT ережелерін мұқият қарап шығыңыз.

Oregon-да сатылым немесе пайдалану салығы жоқ

Oregon-ға жаңа келген құрылтайшыларды жиі шатастыратын жайттардың бірі - сату салығы. Oregon-да штаттық деңгейдегі сатылым немесе пайдалану салығы жоқ және осы мақсатта босату сертификаттарын да бермейді.

Коммерциялық емес ұйым үшін бұл сатып алу мәселелерінің бір бөлігін жеңілдетеді, бірақ салықтық жоспарлауды толық жоймайды. Сату салығы болмаса да, жалақы салығын, мүлік салығын, федералдық есептерді және қызметкерлерге немесе нақты мүлікке байланысты кез келген жергілікті міндеттемелерді ескеру қажет болуы мүмкін.

Жалақыға салынатын салықтар және жергілікті жалақыға байланысты жеңілдіктер

Егер коммерциялық емес ұйымыңызда Oregon штатында қызметкерлер болса, жалақы бойынша сәйкестік салықтық суреттің бір бөлігіне айналады. Жұмыс берушіні тіркеу, жалақыдан ұстап қалу, жұмыссыздық сақтандыруы және басқа жалақы міндеттемелері ұйым салықтан босатылғанның өзінде де қолданылуы мүмкін.

Oregon сондай-ақ IRC Section 501(c)(3) санатына жатқызылған корпорациялар TriMet және LTD салықтарынан босатылуы мүмкін екенін атап өтеді. Кейбір жағдайларда Oregon ұйымдардан босатылған мәртебе сұрауына федералдық шешім хатының көшірмесін қосуды сұрайды.

Егер сіздің қызметкерлеріңіз болса, табыс салығынан босатылуды жалақы бойынша сәйкестіктің орнына қабылдамаңыз. Еңбек салықтары бөлек және оларды қате жіктеу қажетсіз айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Мүлік салығы бөлек қарастырылады

Көптеген құрылтайшылар егер олардың коммерциялық емес ұйымы табыс салығынан босатылса, ғимараты мен жері де автоматты түрде босатылады деп ойлайды. Бұл әрдайым дұрыс емес.

Oregon Department of Revenue нұсқаулығы федералдық немесе штаттық акциз не табыс салығынан босатылған ұйымның өзі мүлік салығын бәрібір төлеуі мүмкін екенін нақты көрсетеді. Мүлік салығы объектінің өзіне, оның қалай пайдаланылатынына және жергілікті есеп беру талаптарының орындалуына байланысты болады.

Егер коммерциялық емес ұйымыңыз мүлікке ие болса немесе оны жалға алса, босату қолданылатынын анықтау үшін county assessor немесе басқа жергілікті органға хабарласыңыз. Федералдық босату ғана жылжымайтын мүлікті жергілікті салықтан қорғайды деп ойламаңыз.

Негізгі қызметке қатысы жоқ табыс жағдайды өзгертуі мүмкін

Коммерциялық емес ұйымның миссиясы оның қызметін басқаруы керек, бірақ кейде ұйымдар өз миссиясына айтарлықтай қатысы жоқ қызметтерден табыс табады. Бұл unrelated business income, қысқаша UBI, туындатуы мүмкін.

UBI маңызды, өйткені ол федералдық салық мәселелерін қозғап, штаттық есеп беруге де әсер етуі мүмкін. Әдеттегі коммерциялық емес салықтардан босатылған ұйымдардың өзі де қосымша қызметтерден, коммерциялық жобалардан немесе босатылған мақсатпен тығыз байланысты емес қайталанатын бизнес операцияларынан түскен табыс бойынша салық тәуекеліне ұшырауы мүмкін.

Жиі кездесетін мысалдарға жарнама, кейбір жалға беру қызметтері немесе негізгі қызметке қатысы жоқ тауар сату жатады. Мұнда нақты фактілер шешуші рөл атқарады, сондықтан білікті салық маманымен кеңескен дұрыс.

Лоббизм және арнайы салықтар

Кейбір босатылған ұйымдар лоббизмге қатысты есеп беру мен proxy tax ережелерін де ескеруі керек. Oregon-да Oregon-ға бөлінген немесе үлестірілген лоббизм шығындары белгілі бір жағдайларда салық салуға жатады.

Бұл адвокациядан мүлдем бас тарту керек деген сөз емес. Бұл коммерциялық емес ұйым басшылары лоббизм қызметін мұқият бақылап, нақты жазбалар жүргізіп, ұйымның босатылған мақсаты мен есеп беру ережелерінің шегінде қалып отырғанын түсінуі керек деген ескерту.

Босатуды қалай құжаттап, сақтап тұру керек

Коммерциялық емес ұйымыңызды қорғаудың ең тиімді жолы - басынан бастап құжаттарын ретке келтіру. Салықтық босатуды сақтау әлдеқайда жеңіл, егер құрылтай құжаттарыңыз, IRS хат-хабарлары, жарғыңыз, директорлар кеңесінің хаттамалары және жылдық есептеріңіз таза әрі бір-біріне сәйкес болса.

Практикалық Oregon коммерциялық емес сәйкестік файлында мыналар болуы керек:

• Құрылтай құжаттары және барлық түзетулер
• Федералдық IRS шешім хаты
• EIN растамасы
• Oregon тіркеулері мен хабарламалары
• Қызметкерлеріңіз болса, жалақы шоттарының жазбалары
• Қолданылса, мүлік салығына қатысты құжаттар
• Жылдық IRS және штаттық декларациялар немесе ақпараттық есептер
• Қаражаттың босатылған миссияны жүзеге асыруға қалай жұмсалатынын растайтын дәлелдер

Жақсы жүргізілген құжаттар тек тексеріс кезінде ғана көмектеспейді. Олар грантқа өтініш беруді, банк шотын ашуды және донорларға ұйымыңыздың дұрыс басқарылып отырғанын көрсетуді де жеңілдетеді.

Жаңа ұйымдар жиі жіберетін қателер

Ең жиі қателер алдын ала болжамды және көпшілігін тәртіпті бастапқы орнату арқылы болдырмауға болады.

• Федералдық босату Oregon-дағы барлық салықтарды автоматты түрде қамтиды деп ойлау
• Ұйым қызметкерлерді жалдағаннан кейін жалақы салығын ұмыту
• Меншіктегі жылжымайтын мүлікке қатысты мүлік салығы ережелерін елемеу
• Қосымша қызметтерден түсетін unrelated business income-ды назардан тыс қалдыру
• Федералдық шешім хаты мен басқару құжаттарын сақтамау
• Коммерциялық емес басқаруды сақтамай, ұйымды кәдімгі бизнес сияқты жүргізу

Бұл қателер әдетте құрылтайшылар бағдарламаларды бастауға асығып, әкімшілік іргетасты қалыптастыруға үлгермеген кезде пайда болады. Мұны түсінуге болады, бірақ кейін түзету қымбатқа түсуі мүмкін.

Oregon штатындағы коммерциялық емес ұйымдар үшін практикалық сәйкестік тәсілі

Ең дұрыс тәсіл - коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдікті бір реттік рұқсат емес, үздіксіз сәйкестік процесі ретінде қарастыру.

Алдымен федералдық жіктелуіңізді нақтылаңыз. Содан кейін ұйымыңыздың қалай жұмыс істейтініне, қызметкерлері бар-жоғына, мүлікке иелік ететініне және unrelated business income тудыра ма, соған қарай қолданылуы мүмкін Oregon салық санаттарын картаға түсіріңіз.

Одан кейін қайталанатын тексеру процесін жасаңыз. Оған жылдық тапсыру мерзімдерін тексеру, жаңа табыс көздерін қарау және board пен қызметкерлердің ұйымның босатылған мақсаты аясында қандай қызметтерге рұқсат етілетінін түсінуі кіруі керек.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға басынан бастап сәйкестігі бар ұйым құрылымын қалыптастыруға көмектеседі. Егер сіз Oregon штатында коммерциялық емес ұйым немесе басқа АҚШ ұйымын құрып жатсаңыз, Zenind құрылу, registered agent қолдауы және тұрақты сәйкестік жұмыс процестері арқылы реттеліп отыруға көмектесе алады.

Коммерциялық емес ұйым құрылтайшылары үшін бұл қағазбастылықпен күресуге кететін уақытты азайтып, миссияны орындауға көбірек көңіл бөлуге мүмкіндік береді. Құрылу және сәйкестік жүйеңіз неғұрлым мықты болса, салықтан босатылған ұйымдарға қажет жазбалар мен басқару тәжірибесін сақтау соғұрлым оңай болады.

Қорытынды

Oregon штатындағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдік - бір батырманы баса салатын жалғыз тетік емес. Бұл федералдық, штаттық, жергілікті және операциялық ережелердің бірге жұмыс істейтін жиынтығы.

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін Oregon қолайлы, өйткені федералдық салықтан босатылған мәртебе жиі штаттық корпорациялық салық бойынша кең көлемді жеңілдікке және 501(c)(3) ұйымдары үшін CAT босатылуына әкеледі. Бірақ жалақы салығы, мүлік салығы және unrelated business income әлі де міндеттемелер туындатуы мүмкін, сондықтан егжей-тегжейлер маңызды.

Егер сіз Oregon штатында коммерциялық емес ұйым бастап жатсаңыз, құрылымды мұқият құрып, бәрін құжаттап, ауқымды кеңейтпес бұрын салық ережелерін тексеріңіз. Түсінікті сәйкестік іргетасы - миссияға бағытталған ұйым жасай алатын ең жақсы инвестициялардың бірі.