Мүлік салығы туралы түсінік: бизнес иелері нені білуі керек

Мүлік салығы - жылжымайтын мүлікті және кейбір бизнес активтерін иеленуге байланысты ең таныс, бірақ көбіне аз түсінілетін шығындардың бірі. Бизнес иелері үшін мүлік салығы кеңсе орналасуынан бастап жабдық сатып алуға және жылдық бюджеттеу шешімдеріне дейінгі көптеген нәрсеге әсер етуі мүмкін. Егер сіздің компанияңыз жер, ғимараттар, көліктер немесе басқа салық салынатын мүлікке иелік етсе, мүлік салығының қалай жұмыс істейтінін түсіну талаптарды сақтап жүру және күтпеген шығындардан аулақ болу үшін маңызды.

Бұл нұсқаулық мүлік салығының не екенін, оның қалай бағаланатынын, оны кім төлейтінін және бизнес иелері салық міндеттемелерін жоспарлау кезінде нені білуі керектігін түсіндіреді.

Мүлік салығы нені білдіреді

Мүлік салығы - штат, округ, қала, мектеп ауданы немесе басқа жергілікті салық органы мүлік иелігіне салатын қайталанатын салық. Көп жағдайда салық мөлшері мүліктің құнына негізделеді, сондықтан ол көбіне адвалорлық салық деп сипатталады.

Бизнес иелері үшін мүлік салығы мынадай нысандарға қолданылуы мүмкін:

• Жер және коммерциялық ғимараттар сияқты жылжымайтын мүлік
• Жиһаз, машиналар мен жабдық сияқты бизнеске тиесілі жеке мүлік
• Юрисдикцияға байланысты көлік құралдары, тіркемелер немесе басқа да материалдық активтер

Нақты ережелер мүлік орналасқан жерге және қандай мүлікке салық салынатынына байланысты. Кейбір штаттар тек жылжымайтын мүлікке салық салады, ал басқалары кейбір жылжымалы бизнес активтерін де салыққа тартады.

Неліктен мүлік салығы бар

Жергілікті үкіметтер мүлік салығына негізгі қаржыландыру көздерінің бірі ретінде сүйенеді. Бұл қаражат көбіне бизнес пен тұрғындар күнделікті пайдаланатын қызметтерді қолдайды, соның ішінде:

• Мемлекеттік мектептер
• Жолдарды күтіп ұстау
• Полиция және өрт сөндіру қызметтері
• Су және кәріз инфрақұрылымы
• Кітапханалар және басқа да қоғамдық нысандар

Мүлік салығы жергілікті деңгейде жиналатындықтан, төленетін сома бір қалада немесе округте екіншісіне қарағанда айтарлықтай өзгеше болуы мүмкін. Ұқсас мүлікке ие екі бизнес әртүрлі юрисдикцияда орналасқаны үшін ғана мүлде басқа сома төлей алады.

Мүлік салығын кім төлейді

Салық салынатын мүліктің иесі әдетте салықты төлеуге жауапты болады. Демек, мүлік салығын мына тұлғалар төлеуі мүмкін:

• Үй иелері
• Жалға берушілер
• Коммерциялық жылжымайтын мүлік иелері
• Серіктестіктер мен корпорациялар
• Егер жауапкершілігі шектеулі серіктестік салық салынатын мүлікке иелік етсе, ЖШС-лар
• Бизнес мүлкін өз атына иеленетін жеке кәсіпкерлер

Егер сіздің бизнесіңіз жалға алынған кеңістікте жұмыс істесе, әдетте жылжымайтын мүлікке салынатын салықты жалға беруші төлейді. Алайда жалдау шарты жалға берушіге осы шығынның бір бөлігін немесе барлығын операциялық шығындар немесе ортақ аумақты күтіп ұстау төлемдері арқылы жалға алушыға жүктеуге мүмкіндік беруі мүмкін.

Мүлік салығы қалай есептеледі

Мүлік салығы әдетте мүліктің салық салынатын құнын жергілікті салық мөлшерлемесіне көбейту арқылы есептеледі.

Негізгі формула:

Салық салынатын құн x салық мөлшерлемесі = төленетін мүлік салығы

Іс жүзінде бұл процесс күрделірек болуы мүмкін, өйткені салық салынатын құн нарықтық құнмен бірдей бола бермейді. Жергілікті бағалаушылар көбіне өз бағалау әдістеріне негізделген есептелген құнды анықтайды, ал жеңілдіктер немесе салық несиелері төленетін соманы азайтуы мүмкін.

1-қадам: Мүлік құнын анықтау

Жергілікті бағалаушы мүлікті бағалап, оған құн береді. Жылжымайтын мүлік үшін бұл мына факторларды қамтуы мүмкін:

• Ғимараттың көлемі мен жағдайы
• Орналасқан жері
• Ұқсас мүліктердің жақында жасалған сатылымдары
• Коммерциялық мүліктің кіріс әкелу мүмкіндігі
• Жаңғыртулар немесе жөндеулер

Бизнеске тиесілі жеке мүлік үшін бағалаушы бастапқы құнды, амортизацияны, жасын және активтің жағдайын ескеруі мүмкін.

2-қадам: Қолданылатын болса, бағалау коэффициентін қолдану

Кейбір юрисдикциялар мүліктің толық нарықтық құнына салық салмайды. Оның орнына салық салынатын құнды анықтау үшін бағалау коэффициентін қолданады.

Мысалы, нарықтық құны $500,000 болатын мүлік 80% мөлшерінде бағаланса, салық салынатын құны $400,000 болады.

3-қадам: Салық мөлшерлемесін қолдану

Жергілікті салық мөлшерлемелері әдетте пайызбен немесе милльмен көрсетіледі. Милль мөлшерлемесі көбіне әр $1,000 есептелген құнға шаққандағы салық доллары ретінде беріледі.

Егер салық салынатын құн $400,000 болса және салық мөлшерлемесі 2.5% болса, жылдық салық жеңілдіктер мен түзетулерге дейін $10,000 болады.

Мүлік салығының мысалы

Мынау қарапайым мысал.

Бір бизнес құны $600,000 болатын коммерциялық ғимаратқа иелік етеді. Юрисдикция мүлікті нарықтық құнның 100% мөлшерінде бағалайды және 1.8% салық мөлшерлемесін қолданады.

$600,000 x 1.8% = $10,800

Ешқандай жеңілдік немесе салық несиесі болмаса, бизнес жылдық мүлік салығы ретінде $10,800 төлеуі керек болады.

Енді сол мүлік жергілікті жеңілдікке сәйкес келеді делік, бұл салық салынатын құнды $50,000-ға азайтады.

$550,000 x 1.8% = $9,900

Бұл жеңілдік бизнесті жылына $900 үнемдейді.

Жылжымайтын мүлік пен жеке мүлік

Мүлік салығының бәрі бірдей жұмыс істемейді. Жылжымайтын мүлік пен жеке мүліктің айырмашылығын түсіну бизнес иелеріне дәлірек жоспарлауға көмектеседі.

Жылжымайтын мүлік

Жылжымайтын мүлікке жер және оған тұрақты бекітілген барлық нәрсе жатады, мысалы:

• Кеңсе ғимараттары
• Қоймалар
• Бөлшек сауда дүкендері
• Тұрақ орындары
• Тұрақты қондырғылар

Жылжымайтын мүлік салығы әдетте мүлік салығының ең таныс түрі болып табылады.

Материалдық жеке мүлік

Материалдық жеке мүлікке бизнесте қолданылатын жылжымалы заттар жатады, мысалы:

• Үстелдер мен орындықтар
• Компьютерлер мен принтерлер
• Өндірістік жабдық
• Құралдар
• Жеткізу көліктері

Кейбір штаттар мен округтер бизнеске тиесілі жеке мүлікке жылжымайтын мүліктен бөлек салық салады. Мұндай жерлерде бизнеске салық салынатын жабдық пен басқа активтерді көрсететін жыл сайынғы есептерді тапсыру қажет болуы мүмкін.

Жиі кездесетін жеңілдіктер мен қолдау бағдарламалары

Көптеген юрисдикциялар төленетін мүлік салығын азайтатын салықтық жеңілдік бағдарламаларын ұсынады. Бұл бағдарламаларға мыналар кіруі мүмкін:

• Иесі тұратын тұрғын үйлерге арналған homestead жеңілдіктері
• Егде жастағы азаматтарға арналған жеңілдіктер
• Ардагерлерге арналған жеңілдіктер
• Мүгедектікке байланысты жеңілдіктер
• Белгілі бір салалар немесе орындар үшін бизнес ынталандырулары
• Жаңа құрылыс немесе қайта дамыту жобаларына арналған салық жеңілдіктері

Бизнес иелері жеңілдіктер автоматты түрде қолданылады деп ойламауы керек. Көп жағдайда белгіленген мерзімге дейін өтініш беру қажет және растайтын құжаттар талап етілуі мүмкін.

Бизнес иелері нені ескеруі керек

Мүлік салығы тек жалға берушілер мен ірі корпорацияларға ғана әсер етпейді. Шағын бизнес иелері де мүлік салығымен күтпеген жерден бетпе-бет келуі мүмкін.

Жалға алынған мүлік шығындары

Егер сіздің бизнесіңіз өз ғимаратын иеленбесе де, жалдау шарттары мүлік салығын маңызды етуі мүмкін. Көптеген коммерциялық жалдау келісімдеріне мыналар кіреді:

• Негізгі жалдау ақысы
• Мүлік салығын жалға алушыға жүктеу төлемдері
• Ортақ аумақты күтіп ұстау төлемдері
• Сақтандыру және операциялық шығындарды бөлу

Жалдау шартына қол қоймас бұрын, жалға берушінің мүлік салығының өсуін сізге жүктей алатынын тексеріңіз.

Жабдық пен активтер туралы есеп беру

Егер сіздің штатыңыз бизнеске тиесілі жеке мүлікке салық салса, жабдық туралы жыл сайын есеп беруіңіз қажет болуы мүмкін. Мерзімді өткізіп алу айыппұлдарға, бағалаудың болжамды жүргізілуіне немесе жеңілдіктерден айырылуға әкелуі мүмкін.

Жаңа бизнесті құру

Жаңа бизнес құру кезінде тіркеуге, банк қызметіне және федералдық деңгейдегі салықтарға назар аударып, жергілікті мүлік салығы міндеттемелерін елемеу оңай. Жабдық сатып алатын, дүкен ашады немесе коммерциялық жылжымайтын мүлікті сатып алатын компанияда бірден мүлік салығы бойынша міндеттемелер пайда болуы мүмкін.

Мүлік салығы шоттары қалай жіберіледі

Мүлік салығы әдетте юрисдикцияға байланысты жылына бір немесе екі рет шот ретінде жіберіледі. Кейбір жергілікті үкіметтер бөліп төлеу жүйесін қолданады, ал басқалары толық соманы бір жылдық шотпен жинайды.

Мүлік салығының әдеттегі циклі мыналарды қамтуы мүмкін:

1. Мүлік құнын бағалау
2. Иесіне хабарлама жіберу
3. Шағымдануға немесе түзету енгізуге арналған қарау кезеңі
4. Салық шотының шығарылуы
5. Мерзіміне дейін төлем жасау

Егер иесі есептелген құн тым жоғары деп санаса, бағалауға шағымдана алады. Шағым беру мерзімдері көбіне қысқа болады, сондықтан хабарлама дұрыс емес көрінсе, мүлік иелері тез әрекет етуі керек.

Мүлік салығы төленбесе не болады

Мүлік салығын төлемеу ауыр салдарға әкелуі мүмкін. Орналасқан жерге байланысты төленбеген мүлік салығы мынадай нәтижелерге соқтыруы мүмкін:

• Кешіктірілген төлемақылар мен пайыздар
• Салықтық кепіл
• Өндіріп алу шаралары
• Жеңілдіктерден айырылу
• Салықтық өндіріп алу немесе мүлікті сату

Жергілікті үкіметтердің өндіріп алу өкілеттігі күшті болғандықтан, мүлік салығын жоғары басымдықтағы міндеттеме ретінде қарастыру керек.

Мүлік салығын тиімдірек басқару жолдары

Бизнес иелері мүлік салығын жылдық операцияларға енгізу арқылы күтпеген жағдайларды азайта алады.

Құжаттарды ретке келтіру

Мына жазбаларды сақтаңыз:

• Сатып алу бағасы мен жабу құжаттары
• Жабдық шот-фактуралары
• Активтердің амортизация кестелері
• Мүлік салығы туралы хабарламалар
• Жеңілдікке өтініштер
• Шағым беру құжаттары

Жақсы құжаттама дұрыс емес бағалауға қарсы шығуды және салық есептілігін қолдауды жеңілдетеді.

Бағалауды жыл сайын тексеру

Мүлік құны өзгереді. Салық мөлшерлемелері, жергілікті ережелер және жеңілдікке жарамдылық та өзгереді. Әрбір бағалау хабарламасын келген бойда қарап шығып, оны алдыңғы жылдармен салыстырыңыз.

Мерзімдерді бақылау

Кейбір мүлік салығы бойынша құжаттарды тапсыру салық төленбесе де талап етілуі мүмкін. Жеңілдікке өтінішті немесе бизнеске тиесілі жеке мүлік бойынша есепті өткізіп алмау үшін мерзімдерді ертерек белгілеңіз.

Болашақ өсімді бюджетке енгізу

Егер бизнесіңіз мүлік сатып алса, ғимаратты жаңартса немесе жабдық қосса, келесі бағалау циклінде мүлік салығы артуы мүмкін. Мұндай өзгерістерді жабу үшін бюджетте орын қалдырыңыз.

Мүлік салығы және бизнес құру шешімдері

Мүлік салығы кеңірек бизнес жоспарлаудың бір бөлігі болуы керек, әсіресе компанияны қай жерде және қандай нысанда құру және жүргізу туралы шешім қабылдағанда.

Келесі сұрақтарды қарастырыңыз:

• Бизнес жылжымайтын мүлікті иелене ме, әлде кеңістікті жалға ала ма?
• Ол салық салынатын жабдық сатып ала ма?
• Штат бизнеске тиесілі жеке мүлікке салық сала ма?
• Белгілі бір бизнес түрлеріне арналған жергілікті ынталандырулар бар ма?
• Басқа орналасқан жер компанияның жылдық салық жүктемесін өзгерте ме?

ЖШС, корпорация немесе басқа заңды тұлға құрып жатқан бизнес иесі үшін орналасқан жерді таңдау жергілікті салық талаптары мен тұрақты шығындарға әсер етуі мүмкін. Жақсы жоспарланған құрылым жеке және бизнес активтерін бөлуге көмектесіп, салық міндеттемелерін басқаруды жеңілдетеді.

Негізгі тұжырымдар

Мүлік салығы - жеке тұлғалар немесе бизнес иелігіндегі мүліктің құнына негізделген жергілікті салық. Ол юрисдикцияға байланысты жылжымайтын мүлікке, көліктерге, жабдықтарға және басқа да материалдық активтерге қолданылуы мүмкін. Бизнес иелері үшін мүлік салығы жалдау шешімдеріне, жабдық сатып алуға, бюджеттеуге және орналасқан жерді ұзақ мерзімге жоспарлауға әсер етеді.

Ең маңызды қадамдар - қандай мүлікке салық салынатынын түсіну, бағалауларды мұқият тексеру, қажетті нысандарды уақытында тапсыру және мүмкін болған жағдайда қолжетімді жеңілдіктерді пайдалану.

Қорытынды ойлар

Мүлік салығы тек жылжымайтын мүлік мәселесі емес. Ол ақша ағымына, талаптарды сақтау міндеттемелеріне және өсу шешімдеріне әсер ететін қайталанатын бизнес шығыны. Сіздің компанияңыз кеңсе ғимаратын иеленсе де, жабдық сатып алса да немесе коммерциялық кеңістікті жалға алса да, мүлік салығының қалай жұмыс істейтінін білу сізге жақсы қаржылық шешімдер қабылдауға және қажетсіз айыппұлдардан аулақ болуға көмектеседі.