S Election дегеніміз не? Шағын бизнеске арналған S Corp салық мәртебесі бойынша нұсқаулық

Дұрыс салық құрылымын таңдау - шағын бизнес иесі қабылдайтын ең маңызды шешімдердің бірі. Жеке активтеріңізді қорғау үшін жауапкершілігі шектеулі серіктестік (LLC) немесе корпорация құрып қойған болуыңыз мүмкін, бірақ бизнесіңіздің федералдық деңгейде қалай салық салынатыны таза табысыңызға айтарлықтай әсер етуі мүмкін.

Шағын бизнес үшін ең танымал нұсқалардың бірі - S Election. Бұл нұсқаулықта S Election деген не, оның қалай жұмыс істейтіні және оның компанияңызға дұрыс таңдау бола ма деген мәселелерді түсіндіреміз.

S Election мәнін түсіну

"S Election" корпорация немесе LLC Ішкі кірістер қызметінде (IRS) таңдайтын нақты салық мәртебесін білдіреді. "S Corp" LLC немесе C Corp сияқты жеке заңды тұлға түрі емес екенін түсіну маңызды; ол Ішкі кірістер кодексінің Subchapter S бөліміне сәйкес салықтық жіктеме болып табылады.

Бизнес S Election жасаған кезде, ол жеке субъект ретінде салық салынудан (мысалы, C Corp сияқты) "өткізбелі" субъект ретінде салық салынуға ауысады.

C Corp, LLC және S Corp салық салуын салыстыру

S Election құндылығын бағалау үшін балама нұсқаларды түсіну қажет:

• C Corporation (қосарланған салық салу): Стандартты корпорация федералдық табыс салығын корпоративтік деңгейде төлейді (қазіргі уақытта біркелкі 21%). Корпорация пайданы акционерлерге дивиденд ретінде таратқанда, сол акционерлер жеке салық декларацияларында қайтадан салық төлейді. Бұл "қосарланған салық салу" деп аталады.
• LLC (өткізбелі салық салу): Стандартты LLC субъект деңгейінде салық төлемейді. Оның орнына бизнестің пайдасы мен шығыны иелердің жеке салық декларацияларына "өтеді" және жеке табыс салығы мөлшерлемелері бойынша салық салынады.
• S Corporation (оңтайландырылған өткізбелі салық салу): LLC сияқты, S Corp корпоративтік деңгейдегі салық салудан қашатын өткізбелі субъект болып табылады. Алайда оның бірегей артықшылығы бар: ол иелерге табысын "ақылға қонымды жалақы" және "акционерлік үлестірімдер" арасында бөлуге мүмкіндік береді.

S Election артықшылықтары

Неліктен көптеген шағын бизнес иелері S Corp мәртебесін таңдайды? Негізгі себептер - салық үнемдеу және икемділік.

1. Қосарланған салық салудан қашу

S Corp мәртебесін таңдау арқылы корпорация 21% федералдық корпоративтік табыс салығын жояды. Барлық пайдаға тек бір рет, акционер деңгейінде салық салынады.

2. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығын үнемдеу

Бұл S Corp-тың негізгі артықшылықтарының бірі. Стандартты LLC-де иелер әдетте бизнес пайдасының барлығына өзін-өзі жұмыспен қамту салықтарын (Social Security және Medicare) төлейді. S Corp-та сіз бұл салықтарды табысыңыздың жалақы ретінде белгіленген бөлігіне ғана төлейсіз. Қалған пайда үлестірім ретінде алынуы мүмкін және оған өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынбайды.

3. Активтерді қорғау

S Election жасау сіздің негізгі LLC немесе корпорацияңыздың заңды қорғанысын өзгертпейді. Сіз жеке активтеріңізді бизнес қарыздары мен сот талаптарынан қорғайтын шектеулі жауапкершілікті сақтайсыз.

S Election үшін жарамдылық талаптары

IRS қандай бизнестер S Corp мәртебесіне ие бола алатынына қатысты қатаң ережелер белгілейді. Жарамды болу үшін компанияңыз:

• АҚШ ішіндегі субъект болуы керек: Ол АҚШ штаты немесе аумағы ішінде құрылуы тиіс.
• Жарамды акционерлері болуы керек: Акционерлер жеке тұлғалар, белгілі бір трасттар немесе мұрагерлік мүлік иелері болуы тиіс. Олар серіктестіктер, басқа корпорациялар немесе резидент емес шетелдіктер бола алмайды.
• Акционерлер санын шектеуі керек: Акционерлер саны 100-ден аспауы тиіс.
• Акцияның бір ғана класы болуы керек: Дауыс беру немесе дивиденд құқықтары әртүрлі акция "деңгейлері" болмауы керек.
• Жарамды салада болуы керек: Кейбір қаржы институттары мен сақтандыру компаниялары жарамсыз.

Таңдау жасамас бұрын ескерілетін мәселелер

Салықтық артықшылықтар тартымды болғанымен, S Election қосымша жауапкершіліктерді талап етеді:
* Құжат жұмысының көбеюі: IRS-ке Form 2553 тапсырып, өзіңіз үшін қызметкер-иесі ретінде payroll жүргізуіңіз қажет болады.
* Қатаң мерзімдер: S Election әдетте таңдау күшіне енетін салық жылы басталғаннан кейін екі ай және 15 күннен кешіктірілмей жасалуы керек.
* Штат деңгейінде тану: Барлық штаттар федералдық S Election мәртебесін мойындай бермейді. Кейбіреулері штат деңгейінде бөлек өтінім талап етеді, ал басқалары S Corp-тарға субъект деңгейінде салық салуы мүмкін.

Қорытынды

S Election салық жүктемеңізді азайтып, шағын бизнесіңіздің табыстылығын арттыруға көмектесетін қуатты құрал болуы мүмкін. Алайда ол күрделі IRS ережелері мен payroll талаптарын қамтитындықтан, берік заңдық және әкімшілік негіздің болуы өте маңызды.

Zenind компаниясында біз АҚШ компаниясын құру және compliance процестерін жеңілдетеміз. Жаңа LLC құрғыңыз келсе де немесе S Corp салық мәртебесінің артықшылықтарын зерттегіңіз келсе де, біздің команда табысқа жетуіңіз үшін қажетті сараптама мен құралдарды ұсынады.

Ескерту: Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта ұсынылады және заң, салық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Бизнесіңіз үшін салықтық таңдау жасамас бұрын әрқашан білікті маманмен кеңесіңіз.