Tennessee-virksomhetsskatter og omsetningsavgift for LLC-er: Hva eiere må vite

Tennessee regnes ofte som en næringsvennlig delstat, men det å etablere en LLC betyr ikke at skatter forsvinner. Avhengig av hva virksomheten selger, hvordan den er organisert, og hvor den driver, kan en LLC i Tennessee være pliktig til å betale omsetningsavgift, business tax, franchise and excise tax, lønnsskatter og føderale inntektsskatter.

Nøkkelen er å forstå hvilken skatt som gjelder for hvilken aktivitet. En LLC som selger skattepliktige varer har andre plikter enn en tjenestebedrift med ansatte, og begge skiller seg igjen fra en passiv investerings-LLC. Denne veiledningen går gjennom de viktigste skattereglene i Tennessee og på føderalt nivå som LLC-eiere bør forstå før de begynner å ta inn inntekter.

Hvordan en LLC beskattes

For føderale skatteformål er en LLC vanligvis en pass-through-enhet. Det betyr at virksomheten som regel ikke betaler føderal inntektsskatt på selskapsnivå. I stedet går overskuddet videre til eierne, som rapporterer det i sine personlige skattemeldinger.

Den ordinære føderale behandlingen avhenger av antall eiere:

• En LLC med én eier behandles vanligvis som en disregarded entity.
• En LLC med flere eiere behandles vanligvis som et partnerskap.
• Noen LLC-er velger å bli beskattet som et S-selskap eller C-selskap dersom den strukturen passer virksomheten bedre.

Denne klassifiseringen er viktig fordi den påvirker hvordan overskudd rapporteres, om lønnsutbetalinger kreves, og om en eier kan bli pliktig til å betale self-employment tax av næringsinntekten.

Skatter i Tennessee som kan gjelde en LLC

Tennessee har ikke en bred statlig personlig inntektsskatt på lønn eller virksomhetsoverskudd. Det gjør delstaten attraktiv for mange gründere, men det fjerner ikke andre skatter. I praksis må eiere av LLC-er i Tennessee ofte forholde seg til fire statlige forpliktelser:

• Omsetnings- og bruksskatt
• Business tax
• Franchise and excise tax
• Lokale lisens- og registreringskrav

Hver skatt er separat, og hver har sin egen utløser.

Omsetnings- og bruksskatt i Tennessee

Tennessees generelle statlige omsetningsavgift er 7 %, og lokale fylkes- eller bysatser kan komme i tillegg. Hvis LLC-en din selger skattepliktige varer eller visse skattepliktige tjenester, kan du måtte kreve inn omsetningsavgift fra kundene og betale den videre til staten.

Hvis virksomheten kjøper skattepliktige varer og selgeren ikke krever inn omsetningsavgift ved kjøpet, kan bruksskatt gjelde i stedet. Bruksskatt er den motsatte siden av omsetningsavgiften: den skal sikre at skattepliktige varer blir beskattet også når den opprinnelige selgeren ikke krever inn skatten.

LLC-en din kan måtte håndtere omsetnings- eller bruksskatt når den:

• Selger fysiske varer som varer, utstyr eller pakkede produkter
• Sender skattepliktige produkter til kunder i Tennessee
• Driver butikk, kontor, lager eller annen fysisk tilstedeværelse i delstaten
• Gjør fjernsalg som skaper skattenexus i Tennessee
• Kjøper skattepliktig lager eller utstyr uten å betale Tennessee-omsetningsavgift

Hvis virksomheten selger tjenester, må du ikke anta at de automatisk er unntatt. Tennessee beskatter enkelte tjenester, så det er viktig å avklare regelen før du fakturerer kundene.

Tennessee Business Tax

Tennessee business tax er separat fra omsetningsavgiften. Generelt gjelder at hvis virksomheten driver i Tennessee og har brutto inntekter på 100 000 dollar eller mer, må den registrere seg og betale business tax.

Denne skatten er basert på brutto omsetning, ikke på overskudd. Det er viktig, fordi en virksomhet kan skylde skatt selv i et år med små marginer.

For mange virksomheter i delstaten bruker Tennessee også lisensgrenser knyttet til brutto inntekter. Hvis en virksomhetslokasjon har mer enn 3 000 dollar, men mindre enn 100 000 dollar i inntekter, kan den trenge en minimal activity license. Ved 100 000 dollar eller mer kreves vanligvis en standard business license.

Siden business tax er knyttet til omsetning, er god bokføring avgjørende. Eiere bør følge bruttoinntekter per lokasjon og aktivitet slik at de vet når registrering eller fornyelse er nødvendig.

Tennessee Franchise and Excise Tax

Tennessee ilegger også franchise and excise taxes på mange enheter, inkludert LLC-er som er chartret, kvalifisert, registrert eller driver virksomhet i delstaten.

Disse to skattene er ikke det samme:

• Franchise tax er vanligvis basert på nettoformue.
• Excise tax er vanligvis basert på netto fortjeneste eller inntekt.

Minimumsbeløpet for franchise tax er 100 dollar, og den kan gjelde selv om selskapet er inaktivt, så lenge det fortsatt er registrert i Tennessee. For LLC-eiere er dette en av de mest oversette statlige forpliktelsene, fordi den gjelder separat fra omsetningsavgift og business tax.

Hall Income Tax gjelder ikke lenger

Tennessees Hall income tax ble opphevet for skatteperioder som begynner 1. januar 2021 og senere. Med andre ord skattlegger Tennessee ikke lenger rente- og utbytteinntekter under Hall-skatteregelen for dagens skatteår.

Denne opphevelsen er viktig fordi eldre artikler og utdaterte skattesjekklister fortsatt kan referere til Hall tax selv om den ikke lenger er i kraft.

Føderale skatter for Tennessee-LLC-er

Selv når statlig inntektsskatt ikke er et tema, gjelder fortsatt føderale skatteforpliktelser.

Self-Employment Tax

Mange aktive LLC-eiere skylder self-employment tax av sin andel av virksomhetsinntekten. Denne skatten finansierer Social Security og Medicare og er separat fra føderal inntektsskatt.

Hvorvidt self-employment tax gjelder, avhenger av hvordan LLC-en beskattes og hvordan eieren deltar i virksomheten. En aktiv eier i en ordinær pass-through LLC vil ofte ha eksponering, mens en annen struktur kan gi andre resultater.

Føderal inntektsskatt

LLC-overskudd er som regel underlagt føderal inntektsskatt på eiernivå. Det faktiske beløpet avhenger av skattepliktig inntekt, fradrag, sivilstand og hvordan LLC-en beskattes.

Her gjør ryddige regnskaper en stor forskjell. Hvis du skiller mellom bedrifts- og private utgifter, sparer kvitteringer og kategoriserer transaksjoner korrekt, blir det mye enklere å kreve legitime fradrag og unngå overraskelser ved skattemeldingen.

Lønnsskatter hvis du har ansatte

Hvis LLC-en din ansetter medarbeidere, får du ansvar for lønnsskatter. Det innebærer vanligvis at du holder tilbake føderal inntektsskatt fra lønninger og håndterer arbeidsgiverens og de ansattes andel av Social Security- og Medicare-skatter.

Du kan også måtte håndtere føderal arbeidsledighetsskatt og vanlige lønnsrapporteringer. Hvis du velger S-selskapsbehandling og betaler deg selv som ansatt, blir lønnskildene spesielt viktige.

Forskuddsskatt

Hvis LLC-inntekten ikke fullt ut dekkes av lønnstrekk, kan du måtte betale forskuddsskatt gjennom året. Dette er vanlig for gründere, eiere av single-member LLC-er, partnere og andre selvstendig næringsdrivende.

Manglende betaling av forskuddsskatt kan føre til gebyrer, så det er lurt å sette av penger gjennom året i stedet for å vente til innleveringssesongen.

Når en Tennessee LLC må kreve inn omsetningsavgift

Ikke alle LLC-er må kreve inn omsetningsavgift. Plikten avhenger av hva du selger og hvor virksomheten din har nexus.

LLC-en din kan måtte kreve inn Tennessee-omsetningsavgift hvis den:

• Selger skattepliktige produkter til kunder i Tennessee
• Sender skattepliktige varer inn i Tennessee
• Har butikk, lager, kontor eller ansatte i Tennessee
• Bruker en markedsplasskanal som flytter innkrevingsansvaret
• Driver aktivitet som skaper betydelig nexus i delstaten

Hvis virksomheten selger gjennom flere kanaler, bør du vurdere hver av dem separat. En virksomhet kan ha én salgskanal som skaper skatteplikt, og en annen som ikke gjør det.

Selgere på markedsplasser bør også være oppmerksomme på hvem som har ansvar for innkreving. I noen tilfeller kan en marketplace facilitator kreve inn skatten i stedet for selgeren, men det fritar ikke fra å forstå regelen.

Grunnleggende om registrering, innlevering og betaling

Når LLC-en din begynner å kreve inn eller betale skatt, må den som regel registrere seg hos Tennessee Department of Revenue og sette opp riktig rutine for innlevering.

Avhengig av skatten kan rapporter forfalle månedlig, kvartalsvis eller årlig. Innleveringsfrekvensen er viktig fordi forsinkede innleveringer kan utløse gebyrer selv når skattebeløpet er lite.

Gode rutiner for etterlevelse inkluderer:

• Å følge bruttoinntekter per county eller by
• Å skille mellom skattepliktige og unntatte salg
• Å holde orden på videresalgserklæringer og fritakssertifikater
• Å avstemme regnskapet før hver forfallsdato
• Å sette av nok penger til omsetningsavgift, business tax og inntektsrelaterte forpliktelser

Hvis virksomheten din opererer flere steder, bør du vurdere registreringsplikter på nytt når du utvider til et nytt område, ansetter medarbeidere eller begynner å selge gjennom en ny kanal.

Praktiske skattetips for LLC-eiere

Noen vaner kan gjøre skatteetterlevelse for en Tennessee-LLC mye enklere:

1. Skill bedrifts- og privatøkonomi fra starten av.
2. Følg bruttoinntekter månedlig slik at tersklene for business tax aldri kommer overraskende.
3. Vurder om LLC-en bør forbli en ordinær pass-through-enhet eller velge annen skattemessig behandling.
4. Sett av penger til omsetningsavgift, lønnsskatt og føderal forskuddsskatt etter hvert som inntektene kommer inn.
5. Kontroller nexus på nytt når du går inn i en ny delstat, åpner et lager eller ansetter fjernarbeidere.
6. Oppbevar kopier av tillatelser, fritakssertifikater og bekreftelser på innleveringer på ett sted.

Dette er små prosessendringer, men de forebygger stort og kostbart oppryddingsarbeid senere.

Hvordan Zenind støtter eiere av Tennessee-LLC-er

Å etablere LLC-en er bare første steg. Gründere i Tennessee trenger også en praktisk måte å holde orden når skatte- og etterlevelsesplikter bygger seg opp.

Zenind hjelper bedriftseiere med å etablere og administrere LLC-er gjennom tjenester som støtter compliance, dokumentasjon og løpende administrativt arbeid. Det er viktig når du samtidig må håndtere selskapsdannelse, registered agent-ansvar, skatteregistreringer og årsrapporter.

For en ny Tennessee-LLC gjør en ryddig start senere skatteetterlevelse mye enklere.

FAQ

Skatter Tennessee LLC-inntekt?

Tennessee har ikke en generell personlig inntektsskatt på lønn eller LLC-overskudd, men en LLC kan fortsatt skylde omsetningsavgift, business tax, franchise and excise tax, lønnsskatter og føderale skatter.

Må alle Tennessee-LLC-er kreve inn omsetningsavgift?

Nei. Bare LLC-er som selger skattepliktige varer eller tjenester, eller som på annen måte skaper Tennessee sales tax nexus, må registrere seg og kreve inn skatt.

Er Tennessee business tax det samme som franchise tax?

Nei. Business tax er vanligvis knyttet til brutto omsetning og forretningsaktivitet. Franchise and excise taxes er separate skatter med andre beregninger og utløsere.

Betaler eiere av Tennessee-LLC-er self-employment tax?

Mange aktive eiere gjør det, særlig når LLC-en beskattes som en ordinær pass-through-enhet. Den eksakte behandlingen avhenger av hvordan virksomheten er organisert og beskattet.

Betaler Tennessee-LLC-er fortsatt Hall tax?

Nei. Hall income tax ble opphevet for skatteperioder som begynner 1. januar 2021 og senere.

Hovedpoeng

En Tennessee-LLC kan unngå statlig personlig inntektsskatt, men kan fortsatt møte flere andre forpliktelser. Omsetningsavgift, business tax, franchise and excise tax, lønnsskatt og føderale inntektsrelaterte skatter kan alle gjelde avhengig av hvordan virksomheten drives.

Den beste måten å holde seg compliant på er å identifisere skatte-kategoriene tidlig, registrere seg før du begynner å kreve inn skattepliktige inntekter, og føre ryddige regnskaper fra dag én. Den tilnærmingen beskytter LLC-en mot unngåelige gebyrer og gjør vekst enklere å håndtere.