Hva er et ITIN-nummer? En guide for utenlandske gründere og amerikanske skattemeldinger

Et Individual Taxpayer Identification Number, eller ITIN, er et skattebehandlingsnummer utstedt av IRS for føderale skatteformål. Det er laget for personer som trenger et amerikansk skatteidentifikasjonsnummer, men som ikke er kvalifisert for et Social Security-nummer.

For utenlandske gründere, ikke-residente eiere, forsørgede og andre personer med amerikanske skatteforpliktelser kan et ITIN være en viktig del av å holde seg i samsvar med reglene. Det er ikke en arbeidstillatelse, det endrer ikke immigrasjonsstatus, og det gir ikke rett til Social Security-fordeler.

Hvis du stifter et amerikansk selskap, er det lett å forveksle et ITIN med et EIN eller SSN. De tjener ulike formål, og å forstå forskjellen kan hjelpe deg med å unngå forsinkelser når du leverer skattemeldinger, krever skatteavtalefordeler eller svarer på krav fra IRS.

Hva et ITIN brukes til

IRS bruker et ITIN kun til føderal skatteadministrasjon. Folk trenger vanligvis et slikt nummer når de har et gyldig skattemessig formål, men ikke kan få et SSN.

Vanlige grunner til at et ITIN kan være nødvendig, inkluderer:

• Å levere en amerikansk føderal skattemelding
• Å kreve skatterefusjon
• Å kreve visse fordeler etter en skatteavtale
• Å bli oppført som ektefelle eller forsørget på en amerikansk skattemelding
• Å rapportere inntekt som må oppgis til IRS, selv om det til slutt ikke skyldes skatt

Et ITIN er ofte relevant for internasjonale gründere, investorer og familiemedlemmer som er knyttet til amerikanske skattemeldinger.

Hvem trenger et ITIN

Du kan trenge et ITIN hvis begge disse er oppfylt:

1. Du har et føderalt skattemessig formål.
2. Du er ikke kvalifisert for et Social Security-nummer.

Det omfatter mange ikke-amerikanske borgere, nonresident aliens og enkelte utenlandske personer som må levere eller stå oppført på en amerikansk skattemelding.

Eksempler inkluderer:

• En utenlandsk gründer som mottar amerikansk kildeinntekt som må rapporteres
• En ikke-resident ektefelle som inkluderes på en felles skattemelding i et begrenset antall tilfeller
• En forsørget som bor i utlandet og må oppføres på en amerikansk skattemelding
• En utenlandsk investor som trenger å kreve en skattefordel basert på en skatteavtale

Hvis du er usikker på om du trenger et ITIN, tilbyr IRS et interaktivt verktøy som hjelper deg med å avgjøre om du bør søke.

Hvem trenger ikke et ITIN

Ikke alle som driver virksomhet i USA trenger et ITIN.

Du trenger vanligvis ikke et ITIN hvis:

• Du er kvalifisert for et SSN
• Du bare trenger et employer identification number for selskapet ditt
• Du ennå ikke er pålagt å levere en amerikansk skattemelding eller kreve en skattefordel
• Du bare stifter et selskap og ikke har noen personlig føderal skatteplikt

Denne forskjellen er viktig for gründere. Å opprette en amerikansk LLC eller et selskap betyr ikke automatisk at du trenger et ITIN. Din personlige skatte статус og dine rapporteringsforpliktelser avgjør det.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Disse tre numrene er lette å blande, men de kan ikke brukes om hverandre.

For utenlandske gründere er den vanligste kombinasjonen et EIN for selskapet og, når det er nødvendig, et ITIN for den enkelte eieren eller skattyteren. Zenind hjelper gründere med å stifte amerikanske virksomheter, men krav til personlige skattenumre bør vurderes separat ut fra dine forhold.

Hvordan søke om et ITIN

IRS krever vanligvis skjema W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

En typisk søknadspakke inkluderer:

• Et utfylt skjema W-7
• En føderal skattemelding, med mindre et unntak gjelder
• Støttedokumenter for identitet og utenlandsk status

IRS tillater søknader per post eller personlig. Du kan også bruke en IRS-godkjent acceptance agent, noe som kan bidra til å redusere feil og problemer knyttet til håndtering av dokumenter.

Når du søker, må du sørge for at navn og skatteopplysninger på alle skjemaer samsvarer nøyaktig. Små avvik kan forsinke behandlingen.

Generelle trinn for innlevering

1. Bekreft at du ikke er kvalifisert for et SSN.
2. Identifiser det føderale skattemessige formålet med ITIN-et.
3. Fyll ut skjema W-7 nøyaktig.
4. Legg ved nødvendig skattemelding eller dokumentasjon for et unntak.
5. Send inn pakken gjennom riktig IRS-kanal.

Hvis du søker for familiemedlemmer, må hver person ha sitt eget skjema W-7.

Når du bør søke

Riktig tidspunkt for å søke om et ITIN er som regel når du forbereder deg på å levere en skattemelding eller kreve en skattefordel som krever det.

Å søke for tidlig kan skape problemer hvis du ennå ikke har en faktisk rapporteringsplikt. Å søke for sent kan forsinke skattemeldingen eller refusjonen du prøver å få behandlet.

Hvis du trenger mer tid til å levere, kan en utsettelse være tilgjengelig, men en utsettelse fjerner ikke behovet for et ITIN når et slikt nummer er påkrevd. Den gir deg bare mer tid til å levere meldingen.

Utløp og fornyelse av ITIN

Et ITIN varer ikke evig.

Ifølge IRS utløper et ITIN dersom det ikke brukes på en amerikansk føderal skattemelding i tre påfølgende skatteår. Det utløper 31. desember etter det tredje året uten bruk.

Du bør gå gjennom registrene dine hvis du ikke har brukt ITIN-et ditt nylig. Hvis det har utløpt, kan du fornye det ved hjelp av skjema W-7.

Dette er viktig fordi et utløpt ITIN kan forsinke innlevering og behandling, særlig hvis det er oppført for en ektefelle eller forsørget på en skattemelding.

Vanlige feil å unngå

ITIN-søknader blir ofte forsinket på grunn av feil som kunne vært unngått.

Se opp for disse problemene:

• Å sende inn skjema W-7 uten nødvendige vedlegg
• Å bruke et utløpt eller feilaktig pass eller identitetsdokument
• Å forveksle ITIN-krav med krav til selskapsstiftelse
• Å anta at et EIN erstatter et ITIN
• Å vente til siste liten med å søke før en innleveringsfrist
• Å glemme at hvert familiemedlem trenger en separat søknad

God forberedelse sparer tid og reduserer sjansen for avslag fra IRS eller oppfølgingsforespørsler.

Hvorfor ITIN-er er viktige for utenlandske gründere

For internasjonale gründere inngår ITIN-et ofte sammen med andre viktige amerikanske samsvarsoppgaver.

Du kan trenge et EIN for å åpne bedriftsbankkontoer, levere forretningsskjemaer eller håndtere administrasjon på enhetsnivå. Separat kan du trenge et ITIN hvis du har personlige amerikanske skatteforpliktelser, krever visse fradrag eller fordeler etter en skatteavtale, eller blir inkludert på en skattemelding i en innleveringsrolle.

Derfor bør gründere behandle selskapsstiftelse og skatteidentifikasjon som beslektede, men adskilte oppgaver. En godt strukturert amerikansk oppsett kan forhindre forvirring senere når banker, regnskapsførere og IRS ber om ulike numre.

Praktisk eksempel

Tenk deg en ikke-amerikansk gründer som stifter en amerikansk LLC.

• LLC-en kan trenge et EIN for banktjenester og skatteadministrasjon.
• Gründeren kan også trenge et ITIN hvis vedkommende er pålagt å levere en amerikansk skattemelding eller kreve en skattefordel etter en skatteavtale.

I en slik situasjon erstatter det ene nummeret ikke det andre. Virksomheten har sin egen skatteidentitet, og den individuelle eieren har en separat skatteidentitet.

Avsluttende tanker

Et ITIN er et føderalt skatteverktøy, ikke et generelt identifikasjonsnummer. For riktig person, til riktig tid, gjør det det mulig å levere skattemeldinger, kreve fordeler og holde amerikanske skatteregistre oppdatert.

Hvis du stifter et selskap i USA, bør du starte med å forstå selskapsstrukturen din, rapporteringspliktene dine og om du trenger et EIN, et ITIN eller begge deler. Den klarheten kan spare tid og hjelpe deg med å unngå unødvendige forsinkelser.

Siden alle situasjoner er forskjellige, bør utenlandske gründere og ikke-residente skattytere bekrefte sine innleveringskrav med en kvalifisert skatterådgiver før de sender inn IRS-skjemaer.