Como são tributadas as LLC: um guia para iniciantes para novos fundadores

Compreender como uma LLC é tributada é uma das primeiras questões financeiras que todos os fundadores devem responder. A versão curta é que uma LLC é flexível: pode ser tributada como empresário em nome individual, sociedade, S corporation ou C corporation, dependendo de como está estruturada e da opção fiscal que fizer.

Essa flexibilidade é uma das principais razões pelas quais os empreendedores escolhem uma LLC nos Estados Unidos. Pode oferecer proteção contra responsabilidade, gestão mais simples e várias opções fiscais. Mas essa flexibilidade também cria confusão. Muitos novos empresários não têm a certeza sobre tributação de passagem, pagamentos estimados, imposto sobre trabalho independente, declarações estaduais e quando pode fazer sentido alterar o tratamento fiscal por defeito.

Este guia explica os princípios básicos em linguagem simples para que possa perceber como funciona a tributação de uma LLC, que formulários estão normalmente envolvidos e de que forma a Zenind pode ajudar a manter tudo organizado à medida que a sua empresa cresce.

Noções básicas sobre a tributação de uma LLC

Uma LLC, ou sociedade de responsabilidade limitada, é uma estrutura jurídica de negócio, não uma classificação fiscal por si só. Para efeitos de imposto federal, o IRS trata uma LLC de forma diferente consoante o número de membros que tem e se optou por ser tributada como uma sociedade.

Na maioria dos casos, uma LLC não paga imposto federal sobre o rendimento ao nível da entidade. Em vez disso, o rendimento da empresa é transmitido aos proprietários, que o declaram nas suas declarações de IRS pessoais. É por isso que as LLC são frequentemente descritas como entidades de passagem.

Este tratamento por defeito pode ser uma grande vantagem porque evita a dupla tributação no caso mais comum. Ainda assim, a LLC pode ter de apresentar declarações informativas, acompanhar cuidadosamente rendimentos e despesas e cumprir obrigações ao nível estadual.

Como é tributada uma LLC de um único membro

Uma LLC de um único membro tem apenas um proprietário. Por defeito, o IRS geralmente trata-a como uma entidade desconsiderada para efeitos de imposto sobre o rendimento. Isso significa que a própria LLC, normalmente, não apresenta uma declaração federal de imposto sobre o rendimento separada.

Em vez disso, o proprietário declara os rendimentos e despesas da atividade na sua declaração fiscal pessoal. Em muitas situações, isso é feito no Schedule C, embora possam aplicar-se outros anexos consoante a natureza da atividade empresarial.

O ponto principal é que o proprietário e a empresa são separados para efeitos de responsabilidade, mas a empresa geralmente não é separada para efeitos de imposto federal sobre o rendimento, a menos que o proprietário escolha uma opção fiscal diferente.

O que isto significa na prática

• O proprietário declara o lucro ou prejuízo da atividade na sua declaração pessoal.
• As despesas da empresa podem, muitas vezes, ser deduzidas se forem normais e necessárias.
• O proprietário pode dever imposto sobre o rendimento e imposto sobre trabalho independente sobre o lucro líquido.
• Podem ser exigidos pagamentos estimados ao longo do ano.

Um erro comum é assumir que o dinheiro que fica na conta bancária da empresa não é tributável. Numa LLC de um único membro tributada por defeito como entidade desconsiderada, os impostos baseiam-se geralmente no lucro da empresa atribuído ao proprietário, e não no facto de o numerário ter sido levantado ou não.

Como é tributada uma LLC com vários membros

Uma LLC com vários membros tem dois ou mais proprietários. Por defeito, o IRS normalmente trata-a como uma sociedade para efeitos de imposto federal.

Nesse caso, a LLC costuma apresentar uma declaração informativa de sociedade, e cada membro recebe uma parte do rendimento, deduções, créditos e prejuízos da empresa de acordo com o acordo operativo e as percentagens de participação.

Cada proprietário declara depois a sua parte na sua declaração fiscal pessoal. A LLC, em geral, não paga imposto federal sobre o rendimento, a menos que opte por tributação societária.

Porque é que o acordo operativo é importante

O acordo operativo ajuda a determinar como os lucros e prejuízos são atribuídos, como as decisões são tomadas e como os elementos fiscais são repartidos entre os membros. Não é apenas um documento jurídico. É também uma ferramenta de planeamento fiscal.

Por exemplo, dois membros podem deter percentagens iguais, mas podem acordar atribuições diferentes em determinadas situações, se a estrutura estiver redigida e respeitada corretamente.

Imposto sobre trabalho independente e proprietários de LLC

Muitos novos fundadores concentram-se apenas no imposto sobre o rendimento e ignoram o imposto sobre trabalho independente. Isso pode sair caro.

Se um proprietário de uma LLC trabalha ativamente na empresa e a LLC é tributada por defeito como empresário em nome individual ou sociedade, o proprietário pode dever imposto sobre trabalho independente sobre a sua parte do lucro líquido. Este imposto ajuda a financiar a Segurança Social e o Medicare.

Para muitos pequenos empresários, o imposto sobre trabalho independente representa uma parte significativa da fatura fiscal total. Planear isso com antecedência é importante porque, normalmente, não há retenção na fonte sobre o rendimento da LLC como acontece com um trabalhador por conta de outrem com formulário W-2.

Hábitos fiscais práticos para proprietários de LLC

• Separe dinheiro de cada distribuição ou retirada do proprietário.
• Registe rendimentos e despesas em tempo real, e não apenas na época fiscal.
• Verifique se são necessários pagamentos estimados trimestrais.
• Trabalhe com um profissional de impostos qualificado se o rendimento se tornar mais complexo.

Uma LLC pode optar por tributação societária?

Sim. Uma das características mais valiosas de uma LLC é a flexibilidade fiscal. Uma LLC pode optar por ser tributada como sociedade em vez de usar o tratamento por defeito de passagem.

Essa opção não altera a LLC como entidade jurídica. Altera a forma como o IRS tributa a empresa.

Existem duas opções societárias comuns:

• Tributação como C corporation
• Tributação como S corporation

Cada uma tem regras de declaração, benefícios e compromissos diferentes.

LLC tributada como C corporation

Quando uma LLC opta pela tributação como C corporation, a empresa é tributada como a sua própria entidade para efeitos de imposto federal sobre o rendimento.

Isto pode ser útil em algumas situações, sobretudo se a empresa quiser reter lucros, reinvestir resultados ou criar uma estrutura fiscal societária mais formal. No entanto, a tributação como C corporation também pode criar dupla tributação em muitos cenários, porque os lucros podem ser tributados ao nível da empresa e novamente quando distribuídos aos proprietários.

A tributação como C corporation é geralmente mais complexa do que o tratamento fiscal por defeito de uma LLC, pelo que normalmente deve ser analisada com um contabilista ou consultor fiscal.

Potenciais vantagens

• Separação clara entre a tributação da empresa e do proprietário
• Possível flexibilidade de planeamento para lucros retidos
• Pode adequar-se a empresas orientadas para crescimento

Potenciais desvantagens

• Maior complexidade
• Possível dupla tributação
• Requisitos de conformidade fiscal mais formais

LLC tributada como S corporation

Uma LLC também pode optar por ser tributada como S corporation se cumprir as regras de elegibilidade do IRS. Esta é uma escolha popular para algumas pequenas empresas lucrativas.

A opção S corporation pode potencialmente reduzir a exposição ao imposto sobre trabalho independente, porque os proprietários-trabalhadores recebem normalmente um salário razoável e o lucro restante pode ser distribuído separadamente. Ainda assim, o IRS espera que a remuneração seja razoável, e a estrutura tem de ser mantida corretamente.

Esta opção não é um atalho. Acrescenta responsabilidades de processamento salarial, conformidade e contabilidade. Pode ser valiosa, mas apenas quando os números e a carga administrativa o justificarem.

Quando os fundadores consideram frequentemente a tributação como S corporation

• A empresa tem lucro estável e significativo
• O proprietário quer separar salário de distribuições
• A empresa consegue suportar as exigências de processamento salarial e conformidade

Atenção importante

Uma opção por S corporation não deve ser feita apenas porque parece fiscalmente vantajosa. A configuração errada pode gerar mais complexidade de declaração do que poupança.

Impostos estaduais e LLCs

O tratamento fiscal federal é apenas uma parte do panorama. As LLCs também enfrentam obrigações fiscais estaduais e, por vezes, locais.

Dependendo do estado, uma LLC pode dever:

• Taxas de relatório anual
• Impostos de franquia
• Impostos mínimos anuais
• Impostos estaduais sobre o rendimento
• Impostos sobre receitas brutas
• Impostos ou licenças comerciais locais

As regras exatas variam muito. Alguns estados são relativamente baratos para manter uma LLC, enquanto outros têm custos anuais mais elevados ou exigências de reporte mais rigorosas.

Esta é uma das razões pelas quais é importante pensar para além da constituição. A escolha do estado onde constitui e mantém a sua LLC afeta as suas obrigações de conformidade contínuas.

Imposto sobre vendas e LLCs

Uma LLC também pode ter de cobrar e entregar imposto sobre vendas se vender bens ou serviços tributáveis.

As regras do imposto sobre vendas dependem de:

• O estado onde a empresa opera
• O tipo de produto ou serviço vendido
• Se a empresa tem nexo fiscal num estado
• Os requisitos fiscais locais

Nem todas as empresas têm obrigações de imposto sobre vendas, mas as que têm precisam de se registar corretamente e apresentar as declarações dentro do prazo. Se a sua empresa vende online, deve prestar atenção às regras de nexo fiscal, porque as obrigações de imposto sobre vendas podem estender-se para além do seu estado de origem.

Pagamentos estimados para proprietários de LLC

Como muitos proprietários de LLC não têm impostos retidos no rendimento da sua atividade, os pagamentos estimados são frequentemente necessários.

Os pagamentos estimados são pagamentos feitos ao longo do ano para cobrir o imposto sobre o rendimento e, em alguns casos, o imposto sobre trabalho independente. Normalmente são pagos trimestralmente.

Se prevê dever um montante significativo de imposto no ano, fazer pagamentos estimados pode ajudá-lo a evitar penalizações por insuficiência de pagamento e uma fatura elevada no momento da declaração.

Uma forma simples de pensar nisto

Se a sua LLC gera lucro e ninguém está a reter impostos sobre esse lucro, provavelmente precisa de planear com antecedência e pagar impostos ao longo do ano.

Deduções fiscais comuns para LLC

Uma vantagem de possuir uma LLC é a possibilidade de deduzir despesas empresariais elegíveis. As deduções reduzem o rendimento tributável, o que pode diminuir a carga fiscal total.

As deduções comuns podem incluir:

• Software e subscrições empresariais
• Despesas de escritório
• Serviços profissionais
• Marketing e publicidade
• Viagens de negócios
• Despesas de home office, se elegíveis
• Equipamento e consumíveis
• Comissões bancárias e de processamento de pagamentos

A chave é a documentação. Guarde recibos, registos bancários, faturas e registos de quilometragem quando aplicável. Bons registos facilitam a entrega da declaração e dão suporte às deduções caso surjam dúvidas.

Porque é que a contabilidade é tão importante

Os impostos são mais fáceis quando a sua contabilidade está organizada.

Muitos proprietários de LLC têm problemas não porque as regras fiscais sejam impossíveis, mas porque esperam até ao final do ano para organizar os dados financeiros. Isso leva a deduções perdidas, erros de declaração e stress evitável.

Uma boa contabilidade ajuda-o a:

• Ver se a empresa é realmente lucrativa
• Reservar dinheiro suficiente para impostos
• Acompanhar despesas dedutíveis
• Preparar declarações corretas
• Tomar melhores decisões sobre opções de estrutura mais tarde

Para fundadores que querem manter o foco no crescimento, a organização financeira não é opcional. Faz parte de uma gestão empresarial responsável.

Como a Zenind ajuda os proprietários de LLC a manterem-se em conformidade

A Zenind foi criada para ajudar fundadores a constituir e gerir empresas nos EUA com menos fricção. Para proprietários de LLC, isso significa mais do que apenas tratar da documentação de constituição.

À medida que a sua empresa cresce, a Zenind pode ajudar a manter o lado operacional da propriedade sob controlo, incluindo:

• Constituir a sua LLC no estado certo
• Manter as tarefas de conformidade organizadas
• Apoiar a manutenção contínua da empresa
• Ajudar a manter-se atento a prazos e obrigações de entrega

Isto é importante porque o planeamento fiscal e a conformidade começam muito antes de apresentar a declaração. Uma LLC bem constituída e bem mantida é mais fácil de gerir, mais fácil de documentar e mais fácil de fazer crescer.

Quando falar com um profissional de impostos

Este guia cobre o básico, mas a estratégia fiscal torna-se mais complexa à medida que o seu volume de negócios cresce ou a estrutura da empresa muda.

Deve considerar falar com um CPA ou consultor fiscal se:

• A sua LLC tem vários membros
• Está a considerar uma opção por S corporation
• Opera em vários estados
• Vende produtos ou serviços tributáveis
• A sua empresa tem trabalhadores ou prestadores de serviços
• O seu rendimento está a crescer rapidamente
• Quer ajuda com a otimização da estrutura jurídica

A estrutura fiscal certa pode poupar dinheiro, mas apenas quando é implementada corretamente.

Conclusão

A tributação de uma LLC é flexível, mas essa flexibilidade traz responsabilidade. Por defeito, a maioria das LLC é tributada como entidade de passagem, o que significa que os lucros normalmente passam para os proprietários e são declarados nas suas declarações pessoais. Dependendo do número de membros e das opções feitas, uma LLC também pode ser tributada como S corporation ou C corporation.

Para os fundadores, as prioridades principais são simples: escolher a estrutura certa, manter registos organizados, planear os pagamentos estimados e antecipar os requisitos de conformidade estaduais e federais.

A Zenind ajuda empreendedores a constituir e gerir empresas nos EUA com a estrutura necessária para se manterem organizados desde o primeiro dia.