Miten LLC-yhtiöitä verotetaan: Aloittelijaystävällinen opas uusille perustajille

LLC:n verotus on yksi ensimmäisistä taloudellisista kysymyksistä, joihin jokaisen perustajan tulisi löytää vastaus. Lyhyesti sanottuna LLC on joustava: sitä voidaan verottaa toiminimenä, henkilöyhtiönä, S-yhtiönä tai C-yhtiönä sen mukaan, miten se on rakennettu ja minkä verovalinnan se tekee.

Tämä joustavuus on yksi tärkeimmistä syistä, miksi yrittäjät valitsevat LLC-muodon Yhdysvalloissa. Se voi tarjota vastuusuojan, yksinkertaisemman hallinnon ja useita verotusvaihtoehtoja. Mutta sama joustavuus aiheuttaa myös hämmennystä. Monet uudet yrittäjät ovat epävarmoja läpivirtausverotuksesta, ennakkoveroista, itsenäisen ammatinharjoittajan verosta, osavaltiokohtaisista ilmoituksista ja siitä, milloin oletusverokohtelun muuttaminen voi olla järkevää.

Tässä oppaassa selitetään perusteet selkeällä kielellä, jotta ymmärrät, miten LLC:n verotus toimii, mitä lomakkeita siihen yleensä liittyy ja missä Zenind voi auttaa sinua pysymään järjestyksessä yrityksesi kasvaessa.

LLC:n verotuksen perusteet

LLC eli limited liability company on oikeudellinen yritysmuoto, ei itsessään veroluokitus. Liittovaltion verotuksessa IRS käsittelee LLC:tä eri tavoin sen mukaan, kuinka monta jäsentä sillä on ja onko se valinnut yhtiöverotuksen.

Useimmissa tapauksissa LLC ei maksa liittovaltion tuloveroa yhteisötasolla. Sen sijaan liiketoiminnan tulot siirtyvät omistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Siksi LLC:tä kuvataan usein läpivirtausyksiköksi.

Tämä oletuskohtelu voi olla merkittävä etu, koska se välttää käytännössä kaksinkertaisen verotuksen tavallisessa tilanteessa. Silti LLC:n on ehkä annettava tiedoksiantoilmoituksia, seurattava tuloja ja menoja huolellisesti sekä noudatettava osavaltiotason velvoitteita.

Miten yhden omistajan LLC:tä verotetaan

Yhden omistajan LLC:llä on yksi omistaja. Oletusarvoisesti IRS käsittelee sitä yleensä disregarded entity -yksikkönä tuloverotuksessa. Tämä tarkoittaa, että LLC itse ei yleensä anna erillistä liittovaltion veroilmoitusta.

Omistaja ilmoittaa liiketoiminnan tulot ja menot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Monissa tilanteissa tämä tehdään Schedule C -lomakkeella, mutta toiminnan luonteesta riippuen myös muut liitteet voivat tulla kyseeseen.

Keskeinen ajatus on, että omistaja ja yritys ovat erillisiä vastuukysymyksissä, mutta yritys ei yleensä ole erillinen liittovaltion tuloverotuksessa, ellei omistaja valitse toista verokohtelua.

Mitä tämä tarkoittaa käytännössä

• Omistaja ilmoittaa liiketoiminnan voiton tai tappion henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.
• Liiketoiminnan kulut voidaan usein vähentää, jos ne ovat tavanomaisia ja välttämättömiä.
• Omistaja voi olla velvollinen maksamaan tuloveroa ja itsenäisen ammatinharjoittajan veroa nettotuloista.
• Ennakkoveromaksut voivat olla tarpeen vuoden aikana.

Yleinen virhe on olettaa, että yritystilille jäävä raha ei ole veronalaista. Oletuksena yhden omistajan LLC:ssä verotus perustuu yleensä omistajalle kohdistuvaan liiketoiminnan voittoon, ei siihen, onko käteistä nostettu pois yrityksestä.

Miten usean omistajan LLC:tä verotetaan

Usean omistajan LLC:llä on kaksi tai useampi omistaja. Oletusarvoisesti IRS käsittelee sitä yleensä henkilöyhtiönä liittovaltion verotuksessa.

Tällöin LLC antaa tyypillisesti informatiivisen henkilöyhtiöveroilmoituksen, ja jokainen jäsen saa osuutensa liiketoiminnan tuloista, vähennyksistä, hyvityksistä ja tappioista toimintasopimuksen ja omistusosuuksien mukaisesti.

Jokainen omistaja ilmoittaa oman osuutensa henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. LLC itse ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa, ellei se valitse yhtiöverotusta.

Miksi toimintasopimus on tärkeä

Toimintasopimus auttaa määrittämään, miten voitot ja tappiot jaetaan, miten päätökset tehdään ja miten verotukselliset erät jaetaan jäsenten kesken. Tämä ei ole vain juridinen asiakirja. Se on myös verosuunnittelun työkalu.

Esimerkiksi kahdella jäsenellä voi olla yhtä suuret omistusosuudet, mutta he voivat sopia erilaisista jaoista tietyissä tilanteissa, jos rakenne on laadittu oikein ja sitä noudatetaan.

Itsenäisen ammatinharjoittajan vero ja LLC:n omistajat

Monet uudet perustajat keskittyvät vain tuloveroon ja unohtavat itsenäisen ammatinharjoittajan veron. Se voi tulla kalliiksi.

Jos LLC:n omistaja työskentelee aktiivisesti yrityksessä ja LLC:tä verotetaan oletuksena toiminimenä tai henkilöyhtiönä, omistaja voi joutua maksamaan itsenäisen ammatinharjoittajan veroa nettotulo-osuudestaan. Tämä vero rahoittaa sosiaaliturvaa ja Medicare-järjestelmää.

Monille pienyrittäjille itsenäisen ammatinharjoittajan vero on merkittävä osa kokonaisverotaakkaa. Sen huomioiminen ajoissa on tärkeää, koska sitä ei yleensä pidätetä LLC:n tuloista samalla tavalla kuin W-2-palkansaajalta pidätetään veroja.

Käytännön verotustottumuksia LLC:n omistajille

• Varaa rahaa jokaisesta nostosta tai omistajan nostosta.
• Seuraa tuloja ja menoja reaaliajassa, ei vasta verokauden aikana.
• Tarkista, tarvitaanko neljännesvuosittaisia ennakkoveroja.
• Tee yhteistyötä pätevän veroammattilaisen kanssa, jos tulot monimutkaistuvat.

Voiko LLC valita yhtiöverotuksen?

Kyllä. Yksi LLC:n arvokkaimmista ominaisuuksista on verotuksellinen joustavuus. LLC voi valita verotettavaksi yhtiönä oletusläpivirtausverotuksen sijaan.

Tämä valinta ei muuta LLC:tä oikeudellisena yksikkönä. Se muuttaa sitä, miten IRS verottaa yritystä.

Yleisiä yhtiöverotuksen vaihtoehtoja on kaksi:

• C-yhtiön verotus
• S-yhtiön verotus

Molemmilla on omat ilmoitussäännöt, etunsa ja kompromissinsa.

LLC verotettuna C-yhtiönä

Kun LLC valitsee C-yhtiön verotuksen, yritystä verotetaan liittovaltion tuloverotuksessa omana yksikkönään.

Tämä voi olla hyödyllistä joissakin tilanteissa, etenkin jos yritys haluaa jättää voittoja yritykseen, sijoittaa ne uudelleen tai luoda muodollisemman yhtiöverorakenteen. C-yhtiön verotus voi kuitenkin myös aiheuttaa monissa tilanteissa kaksinkertaista verotusta, koska voittoa voidaan verottaa sekä yhtiötasolla että uudelleen, kun se jaetaan omistajille.

C-yhtiön verotus on yleensä monimutkaisempaa kuin LLC:n oletusverokohtelu, joten sitä kannattaa yleensä tarkastella yhdessä kirjanpitäjän tai veroasiantuntijan kanssa.

Mahdollisia etuja

• Selkeä ero yrityksen ja omistajan verotuksen välillä
• Mahdollinen suunnittelujousto kertyneiden voittojen osalta
• Saattaa sopia tietyille kasvuhakuisille yrityksille

Mahdollisia haittoja

• Suurempi monimutkaisuus
• Mahdollinen kaksinkertainen verotus
• Muodollisemmat veron noudattamisen vaatimukset

LLC verotettuna S-yhtiönä

LLC voi myös valita S-yhtiön verotuksen, jos se täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt. Tämä on suosittu vaihtoehto joillekin kannattaville pienyrityksille.

S-yhtiövalinta voi mahdollisesti pienentää itsenäisen ammatinharjoittajan veron vaikutusta, koska omistaja-työntekijöille maksetaan yleensä kohtuullinen palkka ja jäljelle jäävä voitto voidaan jakaa erikseen. IRS kuitenkin odottaa, että palkka on kohtuullinen, ja rakenteen on pysyttävä oikein ylläpidettynä.

Tämä valinta ei ole oikotie. Se lisää palkkahallinnon, noudattamisen ja kirjanpidon velvoitteita. Se voi olla arvokas vaihtoehto, mutta vain silloin, kun numerot ja hallinnollinen työmäärä oikeuttavat sen.

Milloin perustajat usein harkitsevat S-yhtiön verotusta

• Yrityksellä on tasaista ja merkittävää voittoa
• Omistaja haluaa erottaa palkan ja voitonjaon
• Yritys pystyy hoitamaan palkkahallinnon ja noudattamisen vaatimukset

Tärkeä varoitus

S-yhtiövalintaa ei pidä tehdä vain siksi, että se kuulostaa verotehokkaalta. Väärä rakenne voi lisätä ilmoitusvaatimuksia enemmän kuin se tuo säästöjä.

Osavaltioverot ja LLC:t

Liittovaltion verotus on vain osa kokonaisuutta. LLC:illä on myös osavaltion ja joskus paikallisia verovelvoitteita.

Osavaltiosta riippuen LLC voi joutua maksamaan:

• Vuosittaisia raporttimaksuja
• Franchise-veroja
• Vähimmäisvuosiveroja
• Osavaltion tuloveroja
• Bruttotuloveroja
• Paikallisia yritysveroja tai lupamaksuja

Tarkat säännöt vaihtelevat suuresti. Jotkin osavaltiot ovat LLC:n ylläpidon kannalta edullisempia, kun taas toisissa vuosikustannukset tai raportointivaatimukset ovat korkeampia.

Siksi on tärkeää ajatella muutakin kuin perustamista. Se, missä muodostat ja ylläpidät LLC:si, vaikuttaa jatkuviin noudattamisvelvoitteisiisi.

Myyntivero ja LLC:t

LLC:n on ehkä myös kerättävä ja tilitettävä myyntiveroa, jos se myy veronalaisia tavaroita tai palveluita.

Myyntiverosäännöt riippuvat:

• Osavaltiosta, jossa yritys toimii
• Myytävän tuotteen tai palvelun tyypistä
• Siitä, onko yrityksellä nexus tietyssä osavaltiossa
• Paikallisista verovaatimuksista

Kaikilla yrityksillä ei ole myyntiverovelvoitteita, mutta niillä, joilla on, täytyy rekisteröityä oikein ja antaa ilmoitukset ajallaan. Jos yrityksesi myy verkossa, sinun kannattaa kiinnittää erityistä huomiota nexus-sääntöihin, koska myyntiverovelvoitteet voivat ulottua myös kotiosavaltiosi ulkopuolelle.

Ennakkoverot LLC:n omistajille

Koska monilla LLC:n omistajilla ei pidätetä veroja liiketoiminnan tuloista, ennakkoverot ovat usein tarpeen.

Ennakkoverot ovat vuoden aikana tehtäviä maksuja, joilla katetaan tulovero ja joissakin tapauksissa myös itsenäisen ammatinharjoittajan vero. Ne maksetaan yleensä neljännesvuosittain.

Jos odotat maksavasi merkittävästi veroja vuoden aikana, ennakkoverojen maksaminen voi auttaa välttämään aliveroseuraamuksia ja suuren verolaskun veroilmoituksen yhteydessä.

Yksinkertainen tapa ajatella tätä

Jos LLC:si tuottaa voittoa eikä kukaan pidätä veroja siitä voitosta, sinun kannattaa todennäköisesti suunnitella etukäteen ja maksaa veroja pitkin vuotta.

Yleisiä LLC:n verovähennyksiä

Yksi LLC:n omistamisen eduista on mahdollisuus vähentää hyväksyttäviä liiketoiminnan kuluja. Vähennykset pienentävät verotettavaa tuloa, mikä voi alentaa kokonaisverotaakkaa.

Yleisiä vähennyksiä voivat olla:

• Liiketoimintaohjelmistot ja tilaukset
• Toimistokulut
• Ammatilliset palvelut
• Markkinointi ja mainonta
• Liikematkat
• Kotitoimiston kulut, jos ne ovat kelpoisia
• Laitteet ja tarvikkeet
• Pankki- ja maksunkäsittelykulut

Keskeistä on dokumentointi. Säilytä kuitit, pankkitapahtumat, laskut ja ajopäiväkirjat soveltuvin osin. Hyvät tiedot helpottavat veroilmoituksen tekemistä ja tukevat vähennyksiä, jos kysymyksiä herää.

Miksi kirjanpito on niin tärkeää

Verotus on helpompaa, kun kirjanpito on kunnossa.

Monilla LLC:n omistajilla ongelmat eivät johdu siitä, että verosäännöt olisivat mahdottomia, vaan siitä, että taloustiedot organisoidaan vasta vuoden lopussa. Se johtaa unohtuneisiin vähennyksiin, ilmoitusvirheisiin ja vältettävissä olevaan stressiin.

Hyvä kirjanpito auttaa sinua:

• Näkemään, onko yritys todella kannattava
• Varaamaan riittävästi rahaa veroihin
• Seuraamaan vähennyskelpoisia kuluja
• Valmistelemaan tarkat ilmoitukset
• Tekemään parempia päätöksiä myöhemmistä verovalinnoista

Perustajille, jotka haluavat keskittyä kasvuun, talouden organisointi ei ole valinnaista. Se on osa vastuullista liiketoiminnan johtamista.

Miten Zenind auttaa LLC:n omistajia pysymään vaatimusten mukaisina

Zenind on rakennettu auttamaan perustajia perustamaan ja hallinnoimaan Yhdysvaltain yrityksiä vähemmällä kitkalla. LLC:n omistajille tämä tarkoittaa muutakin kuin vain perustamisasiakirjojen jättämistä.

Kun yrityksesi kasvaa, Zenind voi auttaa sinua pysymään ajan tasalla omistamisen operatiivisesta puolesta, mukaan lukien:

• LLC:n perustaminen oikeaan osavaltioon
• Vaatimustenmukaisuustehtävien järjestäminen
• Jatkuvan liiketoiminnan ylläpidon tukeminen
• Aikataulujen ja ilmoitusten seuraamisessa auttaminen

Tämä on tärkeää, koska verosuunnittelu ja vaatimustenmukaisuus alkavat paljon ennen veroilmoituksen jättämistä. Hyvin perustettu ja hyvin ylläpidetty LLC on helpompi hallita, helpompi dokumentoida ja helpompi kasvattaa.

Milloin kannattaa puhua veroasiantuntijan kanssa

Tämä opas kattaa perusteet, mutta verostrategia muuttuu monimutkaisemmaksi, kun liikevaihto kasvaa tai yritysrakenne muuttuu.

Kannattaa harkita CPA:n tai veroasiantuntijan kanssa keskustelemista, jos:

• LLC:lläsi on useita omistajia
• Harkitset S-yhtiövalintaa
• Toimit useissa osavaltioissa
• Myyt veronalaisia tuotteita tai palveluita
• Yritykselläsi on työntekijöitä tai alihankkijoita
• Tulosi kasvavat nopeasti
• Haluat apua yhtiörakenteen optimointiin

Oikea veroratkaisu voi säästää rahaa, mutta vain silloin, kun se toteutetaan oikein.

Lopullinen yhteenveto

LLC:n verotus on joustavaa, mutta joustavuus tuo mukanaan myös vastuuta. Oletusarvoisesti useimmat LLC:t verotetaan läpivirtausyksikköinä, mikä tarkoittaa, että voitot siirtyvät yleensä omistajille ja ilmoitetaan heidän henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan. Jäsenten lukumäärästä ja tehdyistä valinnoista riippuen LLC:tä voidaan myös verottaa S-yhtiönä tai C-yhtiönä.

Perustajille tärkeimmät asiat ovat yksinkertaiset: valitse oikea rakenne, pidä kirjanpito kunnossa, suunnittele ennakkoverot ja pysy ajan tasalla osavaltion ja liittovaltion vaatimustenmukaisuudesta.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhdysvaltalaisia yrityksiä rakenteella, joka auttaa pysymään järjestyksessä alusta alkaen.