Как се облагат с данъци LLC: Ръководство за начинаещи основатели

Разбирането как се облага едно LLC с данъци е един от първите финансови въпроси, на които всеки основател трябва да отговори. Краткият отговор е, че LLC е гъвкаво: то може да се облага като едноличен търговец, партньорство, S корпорация или C корпорация, в зависимост от това как е структурирано и какъв данъчен избор е направило.

Тази гъвкавост е една от основните причини предприемачите да избират LLC в Съединените щати. То може да предлага защита от лична отговорност, по-лесно управление и няколко данъчни опции. Но именно тази гъвкавост създава и объркване. Много нови собственици на бизнес не са сигурни как работят pass-through данъците, прогнозните плащания, данъкът за самонаети лица, щатските декларации и кога може да има смисъл да се промени стандартното данъчно третиране.

Това ръководство обяснява основите на разбираем език, за да можете да разберете как работи данъчното облагане на LLC, какви формуляри обикновено са включени и къде Zenind може да ви помогне да останете организирани, докато бизнесът ви расте.

Основи на данъчното облагане на LLC

LLC, или дружество с ограничена отговорност, е правна бизнес структура, а не данъчна класификация сама по себе си. За целите на федералните данъци IRS третира LLC по различен начин в зависимост от броя на членовете му и дали е избрало да се облага като корпорация.

В повечето случаи LLC не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество. Вместо това доходът на бизнеса преминава към собствениците, които го декларират в личните си данъчни декларации. Затова LLC често се описват като pass-through структури.

Това стандартно третиране може да бъде голямо предимство, защото в типичния случай избягва двойното данъчно облагане. Въпреки това LLC може да трябва да подава информационни декларации, да следи внимателно приходите и разходите и да спазва щатски изисквания.

Как се облага еднолично LLC

Еднолично LLC има един собственик. По подразбиране IRS обикновено го третира като пренебрегвано дружество за целите на данъка върху доходите. Това означава, че самото LLC обикновено не подава отделна федерална данъчна декларация.

Вместо това собственикът декларира приходите и разходите на бизнеса в личната си данъчна декларация. В много ситуации това се прави по Schedule C, макар че в зависимост от естеството на дейността могат да се прилагат и други графици.

Основният извод е, че собственикът и бизнесът са отделни за целите на личната отговорност, но бизнесът обикновено не е отделен за целите на федералния данък върху доходите, освен ако собственикът не избере друго данъчно третиране.

Какво означава това на практика

• Собственикът декларира печалбата или загубата от бизнеса в личната си декларация.
• Бизнес разходите често могат да бъдат приспадани, ако са обичайни и необходими.
• Собственикът може да дължи данък върху дохода и данък за самонаети лица върху нетните приходи.
• През годината може да са необходими прогнозни данъчни плащания.

Честа грешка е да се приема, че парите, останали в бизнес сметката, не се облагат. При еднолично LLC, което по подразбиране се третира като пренебрегвано дружество, данъците обикновено се изчисляват върху печалбата на бизнеса, разпределена към собственика, а не върху това дали парите са били изтеглени.

Как се облага многочленно LLC

Многочленно LLC има двама или повече собственици. По подразбиране IRS обикновено го третира като партньорство за целите на федералните данъци.

В този случай LLC обикновено подава информационна декларация за партньорство, а всеки член получава своя дял от приходите, приспаданията, кредитите и загубите на бизнеса според operating agreement и процентите на собственост.

След това всеки собственик декларира своя дял в личната си данъчна декларация. Самото LLC обикновено не плаща федерален данък върху дохода, освен ако не избере корпоративно облагане.

Защо operating agreement е важен

Operating agreement помага да се определят как се разпределят печалбите и загубите, как се вземат решения и как се разпределят данъчните елементи между членовете. Това не е само правен документ. То е и инструмент за данъчно планиране.

Например двама членове могат да притежават равни дялове, но да се договорят за различни разпределения в определени ситуации, ако структурата е правилно изготвена и спазвана.

Данък за самонаети лица и собственици на LLC

Много нови основатели се фокусират само върху данъка върху дохода и пренебрегват данъка за самонаети лица. Това може да бъде скъпо.

Ако собственик на LLC работи активно в бизнеса и LLC се облага по подразбиране като едноличен търговец или партньорство, собственикът може да дължи данък за самонаети лица върху своя дял от нетните приходи. Този данък подпомага Social Security и Medicare.

За много малки бизнеси данъкът за самонаети лица е значима част от общата данъчна тежест. Планирането за него отрано е важно, защото обикновено не се удържа от доходите на LLC по начина, по който се удържа данък от заплата на служител по W-2.

Практични данъчни навици за собствениците на LLC

• Заделяйте пари от всяко разпределение или теглене на собственика.
• Следете приходите и разходите в реално време, а не само по време на данъчния сезон.
• Преценете дали са нужни тримесечни прогнозни плащания.
• Работете с квалифициран данъчен специалист, ако доходите станат по-сложни.

Може ли LLC да избере корпоративно облагане?

Да. Една от най-ценните характеристики на LLC е данъчната гъвкавост. LLC може да избере да се облага като корпорация вместо да използва стандартното pass-through третиране.

Този избор не променя LLC като правна структура. Той променя начина, по който IRS облага бизнеса.

Има два често срещани корпоративни данъчни избора:

• облагане като C корпорация
• облагане като S корпорация

Всеки има различни правила за подаване, предимства и компромиси.

LLC, облагано като C корпорация

Когато LLC избере облагане като C корпорация, бизнесът се облага като самостоятелно дружество за целите на федералния данък върху дохода.

Това може да е полезно в някои ситуации, особено ако бизнесът иска да задържа печалби, да реинвестира доходи или да създаде по-формална корпоративна данъчна структура. Въпреки това облагането като C корпорация може също да доведе до двойно данъчно облагане в много сценарии, защото печалбите могат да бъдат обложени на ниво дружество и отново при разпределение към собствениците.

Корпоративното облагане като C корпорация обикновено е по-сложно от стандартното данъчно третиране на LLC, затова най-често е добре да се разглежда заедно със счетоводител или данъчен консултант.

Потенциални предимства

• Ясно разграничение между данъчното третиране на бизнеса и на собственика
• Възможна гъвкавост при планиране на задържани печалби
• Може да е подходящо за бизнеси, ориентирани към растеж

Потенциални недостатъци

• По-висока сложност
• Възможно двойно данъчно облагане
• По-строги изисквания за данъчно спазване

LLC, облагано като S корпорация

LLC може също да избере да се облага като S корпорация, ако отговаря на правилата за допустимост на IRS. Това е популярен избор за някои печеливши малки бизнеси.

Изборът на S корпорация може потенциално да намали експозицията към данъка за самонаети лица, защото собствениците-работещи в бизнеса обикновено получават разумна заплата, а оставащата печалба може да бъде разпределяна отделно. Все пак IRS очаква възнаграждението да бъде разумно и структурата трябва да се поддържа правилно.

Този избор не е бърз път към данъчна ефективност. Той добавя задължения по payroll, compliance и bookkeeping. Може да бъде ценен, но само когато числата и административната тежест го оправдават.

Кога основателите често обмислят S корпорация

• Бизнесът има стабилна и значителна печалба
• Собственикът иска да раздели заплата и разпределения
• Компанията може да се справи с изискванията за payroll и compliance

Важно предупреждение

Не бива да се избира S корпорация само защото звучи данъчно ефективно. Неправилната структура може да доведе до повече сложност при подаването, отколкото до спестявания.

Щатски данъци и LLC

Федералното данъчно третиране е само част от картината. LLC имат и щатски, а понякога и местни данъчни задължения.

В зависимост от щата, LLC може да дължи:

• годишни такси за отчетност
• franchise taxes
• минимални годишни данъци
• щатски данък върху дохода
• gross receipts taxes
• местни бизнес данъци или лицензи

Точните правила варират значително. Някои щати са сравнително евтини за поддръжка на LLC, докато други имат по-високи годишни разходи или по-строги изисквания за отчетност.

Затова е важно да мислите отвъд учредяването. Изборът къде да учредите и поддържате своето LLC влияе върху текущите ви задължения за съответствие.

Данък върху продажбите и LLC

LLC може също да трябва да събира и превежда данък върху продажбите, ако продава облагаеми стоки или услуги.

Правилата за данък върху продажбите зависят от:

• щата, в който бизнесът оперира
• вида на продукта или услугата, която се продава
• дали бизнесът има nexus в даден щат
• местните данъчни изисквания

Не всеки бизнес има задължения за данък върху продажбите, но тези, които имат, трябва да се регистрират правилно и да подават навреме. Ако бизнесът ви продава онлайн, трябва да обърнете специално внимание на правилата за nexus, защото задълженията за данък върху продажбите могат да се разпростират и извън вашия домашен щат.

Прогнозни данъци за собственици на LLC

Тъй като много собственици на LLC не имат данъци, удържани от бизнес доходите им, често се изискват прогнозни данъци.

Прогнозните данъци са плащания, направени през годината, за да покрият данъка върху дохода и в някои случаи данъка за самонаети лица. Обикновено се плащат на тримесечие.

Ако очаквате да дължите значителна данъчна сума за годината, правенето на прогнозни плащания може да ви помогне да избегнете санкции за недостатъчно плащане и голяма сметка при подаване.

Прост начин да го мислите

Ако вашето LLC генерира печалба и никой не удържа данък от тази печалба, вероятно трябва да планирате предварително и да плащате данъци през годината.

Често срещани данъчни приспадания за LLC

Едно от предимствата на това да притежавате LLC е възможността да приспадате квалифицирани бизнес разходи. Приспаданията намаляват облагаемия доход, което може да намали общата данъчна тежест.

Често срещаните приспадания могат да включват:

• бизнес софтуер и абонаменти
• офис разходи
• професионални услуги
• маркетинг и реклама
• бизнес пътувания
• home office разходи, ако отговаряте на условията
• оборудване и консумативи
• банкови такси и такси за обработка на плащания

Ключът е документацията. Съхранявайте касови бележки, банкови извлечения, фактури и дневници за пробег, когато е приложимо. Добрите записи улесняват данъчното подаване и подкрепят приспаданията ви, ако възникнат въпроси.

Защо bookkeeping е толкова важен

Данъците са по-лесни, когато счетоводните ви записи са подредени.

Много собственици на LLC се сблъскват с проблеми не защото данъчните правила са невъзможни, а защото чакат до края на годината, за да организират финансовите данни. Това води до пропуснати приспадания, грешки при подаване и ненужен стрес.

Силният bookkeeping ви помага да:

• видите дали бизнесът наистина е печеливш
• заделите достатъчно кеш за данъци
• следите приспадащите се разходи
• подготвяте точни декларации
• вземате по-добри решения за избор на данъчна структура по-късно

За основатели, които искат да останат фокусирани върху растежа, финансовата организация не е по избор. Тя е част от отговорното управление на бизнеса.

Как Zenind помага на собствениците на LLC да останат compliant

Zenind е създаден да помага на основателите да учредяват и управляват бизнеси в САЩ с по-малко затруднения. За собствениците на LLC това означава повече от просто подаване на документите за учредяване.

С развитието на бизнеса Zenind може да ви помогне да следите оперативната страна на собствеността, включително:

• учредяване на вашето LLC в правилния щат
• организиране на задачите по compliance
• подпомагане на текущата поддръжка на бизнеса
• напомняне за срокове и подавания

Това е важно, защото данъчното планиране и compliance започват много преди да подадете данъчната си декларация. Добре учредено и добре поддържано LLC се управлява по-лесно, документира се по-лесно и расте по-лесно.

Кога да говорите с данъчен специалист

Това ръководство покрива основите, но данъчната стратегия става по-сложна с растежа на приходите или промяна на структурата на бизнеса.

Трябва да помислите за разговор с CPA или данъчен консултант, ако:

• вашето LLC има няколко члена
• обмисляте избор на S корпорация
• оперирате в няколко щата
• продавате облагаеми продукти или услуги
• бизнесът ви има служители или contractors
• доходите ви растат бързо
• искате помощ с оптимизация на правната структура

Правилната данъчна структура може да спести пари, но само когато е приложена правилно.

Основен извод

Данъчното облагане на LLC е гъвкаво, но тази гъвкавост идва с отговорност. По подразбиране повечето LLC се облагат като pass-through структури, което означава, че печалбите обикновено преминават към собствениците и се декларират в личните им данъчни декларации. В зависимост от броя на членовете и направените избори, LLC може също да се облага като S корпорация или C корпорация.

За основателите основните приоритети са ясни: изберете правилната структура, поддържайте чисти записи, планирайте прогнозните данъци и изпреварвайте щатските и федералните изисквания за съответствие.

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват бизнеси в САЩ със структурата, необходима, за да останат организирани от първия ден.