LLC қалай салық салынады: жаңа құрылтайшыларға арналған түсінікті нұсқаулық

LLC-ге салық қалай салынатынын түсіну - әр құрылтайшы ең алдымен жауап беруі тиіс қаржылық сұрақтардың бірі. Қысқаша айтқанда, LLC икемді: ол құрылымы мен таңдаған салықтық мәртебесіне қарай жеке кәсіпкерлік, серіктестік, S корпорациясы немесе C корпорациясы ретінде салық салынуы мүмкін.

Осы икемділік АҚШ-та кәсіпкерлердің LLC таңдауының басты себептерінің бірі болып табылады. Ол жауапкершілікті шектеуді, басқарудың қарапайымдылығын және бірнеше салық нұсқасын ұсына алады. Бірақ дәл сол икемділік түсінбеушілік те тудырады. Көптеген жаңа бизнес иелері pass-through taxation, есептік төлемдер, self-employment tax, штаттық есептіліктер және әдепкі салық режимін қашан өзгерткен дұрыс екені туралы анық білмейді.

Бұл нұсқаулық негізгі ұғымдарды қарапайым тілмен түсіндіреді, сондықтан LLC салық салуы қалай жұмыс істейтінін, әдетте қандай формалар қатысатынын және бизнесіңіз өскен сайын Zenind сізге қалай тәртіп сақтауға көмектесе алатынын түсінесіз.

LLC салықтарының негіздері

LLC, яғни limited liability company, - бұл салықтық жіктеу емес, заңды бизнес-құрылым. Федералдық салық тұрғысынан IRS LLC-ге оның мүшелер санына және корпорация ретінде салық салу туралы өтініш берген-бермегеніне қарай әртүрлі қарайды.

Көп жағдайда LLC федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді. Оның орнына, бизнестің табысы иелеріне өтеді де, олар оны жеке салық декларацияларында көрсетеді. Сондықтан LLC жиі pass-through entity деп аталады.

Бұл әдепкі тәртіп екі еселі салық салуды болдырмайтындықтан айтарлықтай артықшылық бере алады. Дегенмен, LLC ақпараттық декларациялар тапсыруы, кірістер мен шығыстарды мұқият есепке алуы және штаттық талаптарды орындауы мүмкін.

Бір мүшелі LLC қалай салық салынады

Бір мүшелі LLC-нің бір иесі болады. Әдепкі бойынша, IRS оны табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қарастырады. Бұл әдетте LLC-нің өзі жеке федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайтынын білдіреді.

Оның орнына иесі бизнестің кірісі мен шығыстарын жеке салық декларациясында көрсетеді. Көп жағдайда бұл Schedule C арқылы жасалады, бірақ қызмет түріне қарай басқа кестелер де қолданылуы мүмкін.

Мұндағы басты мәселе: жауапкершілік тұрғысынан иесі мен бизнес бөлек, бірақ федералдық табыс салығы тұрғысынан бизнес әдетте бөлек субъект болып саналмайды, егер иесі басқа салықтық таңдау жасамаса.

Бұл іс жүзінде нені білдіреді

• Иесі бизнестің пайдасын немесе зиянын жеке декларациясында көрсетеді.
• Бизнес шығындары әдетте орынды және қажетті болса, шегерім ретінде есептелуі мүмкін.
• Иесіне таза табысқа табыс салығы және self-employment tax төлеуге тура келуі мүмкін.
• Жыл бойы есептік салық төлемдері қажет болуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қате: бизнестің банк шотында қалған ақша салық салынбайды деп ойлау. Әдепкі бойынша disregarded entity ретінде салық салынатын бір мүшелі LLC үшін салық әдетте ақшаның алынған-алынбауына емес, бизнестің иесіне бөлінген пайдасына негізделеді.

Көп мүшелі LLC қалай салық салынады

Көп мүшелі LLC-де екі немесе одан көп иесі болады. Әдепкі бойынша, IRS оны федералдық салық мақсатында әдетте partnership ретінде қарастырады.

Бұл жағдайда LLC әдетте ақпараттық partnership декларациясын тапсырады, ал әрбір мүше операциялық келісім мен меншік үлестеріне сәйкес бизнестің кірісі, шегерімдері, салықтық кредиттері мен шығындарының өз үлесін алады.

Әр иесі кейін өз үлесін жеке салық декларациясында көрсетеді. LLC өзі корпоративтік салық таңдамаған жағдайда, әдетте федералдық табыс салығын төлемейді.

Неліктен операциялық келісім маңызды

Операциялық келісім пайда мен шығынның қалай бөлінетінін, шешімдердің қалай қабылданатынын және салық баптарының мүшелер арасында қалай бөлінетінін анықтауға көмектеседі. Бұл тек заңдық құжат емес. Бұл сондай-ақ салық жоспарлау құралы.

Мысалы, екі мүше тең үлеске ие болуы мүмкін, бірақ дұрыс әзірленіп, сақталса, олар белгілі бір жағдайларда басқа бөліністерге келісуі мүмкін.

Self-employment tax және LLC иелері

Көптеген жаңа құрылтайшылар тек табыс салығына назар аударып, self-employment tax-ты елемейді. Бұл қымбатқа түсуі мүмкін.

Егер LLC иесі бизнесте белсенді жұмыс істесе және LLC әдепкі бойынша жеке кәсіпкер немесе partnership ретінде салық салынса, иесі таза табыстың өз үлесіне self-employment tax төлеуі мүмкін. Бұл салық Social Security мен Medicare бағдарламаларын қаржыландыруға көмектеседі.

Көптеген шағын бизнес иелері үшін self-employment tax жалпы салық жүктемесінің айтарлықтай бөлігі болып табылады. Оған ертерек жоспар құру маңызды, өйткені ол әдетте LLC табысынан W-2 қызметкеріндегі сияқты автоматты түрде ұсталып қалмайды.

LLC иелері үшін пайдалы салық дағдылары

• Әрбір үлестірімнен немесе owner draw-тен ақша бөліп қойыңыз.
• Табыс пен шығыстарды тек салық маусымында емес, нақты уақыт режимінде қадағалаңыз.
• Тоқсан сайынғы есептік төлемдер қажет пе, соны тексеріңіз.
• Табыс күрделене түссе, білікті салық маманымен жұмыс істеңіз.

LLC корпоративтік салық салуды таңдай ала ма?

Иә. LLC-дің ең құнды ерекшеліктерінің бірі - салық икемділігі. LLC әдепкі pass-through режимінің орнына корпорация ретінде салық салуды таңдай алады.

Бұл таңдау LLC-дің заңды тұлға ретіндегі мәртебесін өзгертпейді. Ол IRS-тің бизнеске қалай салық салатынын өзгертеді.

Екі кең таралған корпоративтік салықтық таңдау бар:

• C corporation ретінде салық салу
• S corporation ретінде салық салу

Әрқайсысының өзіне тән есеп беру ережелері, артықшылықтары және тәуекелдері бар.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC C corporation ретінде салық салуды таңдағанда, бизнес федералдық табыс салығы мақсатында дербес ұйым ретінде салық төлейді.

Бұл кейбір жағдайларда пайдалы болуы мүмкін, әсіресе бизнес табысты ұстап қалғысы келсе, пайданы қайта инвестициялағысы келсе немесе анағұрлым формалды корпоративтік салық құрылымын құрғысы келсе. Алайда C corporation режимі көбіне қосарланған салық салуға әкелуі мүмкін, өйткені пайдаға бір рет корпорация деңгейінде, тағы бір рет иелерге бөлінгенде салық салынуы ықтимал.

C corporation ретінде салық салу әдетте LLC-дің әдепкі режиміне қарағанда күрделірек, сондықтан оны бухгалтермен немесе салық кеңесшісімен бірге қарастырған дұрыс.

Мүмкін артықшылықтары

• Бизнес пен иенің салық салынуы арасында айқын ажырату
• Ұсталып қалатын пайдаға қатысты жоспарлау икемділігі болуы мүмкін
• Өсуге бағытталған кейбір бизнес түрлеріне сай келуі мүмкін

Мүмкін кемшіліктері

• Жоғары күрделілік
• Қосарланған салық салу ықтималдығы
• Формальдырақ салықтық комплаенс талаптары

S corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC IRS-тің жарамдылық талаптарына сай болса, S corporation ретінде салық салуды да таңдай алады. Бұл кейбір табысы жоғары шағын бизнес үшін танымал нұсқа.

S corporation таңдау self-employment tax жүктемесін азайтуы мүмкін, өйткені иесі-қызметкерлер әдетте негізделген жалақы алады, ал қалған пайда бөлек үлестірілуі мүмкін. Соған қарамастан, IRS өтемақының орынды болуын күтеді және құрылым дұрыс сақталуы тиіс.

Бұл таңдау қысқа жол емес. Ол жалақы есептеу, комплаенс және бухгалтерлік есеп міндеттерін арттырады. Ол құнды болуы мүмкін, бірақ тек сандар мен әкімшілік жүк оны ақтағанда ғана.

Құрылтайшылар S corporation салық салуын қашан қарастырады

• Бизнес тұрақты және елеулі пайда әкелгенде
• Ие жалақы мен үлестірімді бөлек ұстағысы келгенде
• Компания жалақы және комплаенс талаптарын орындай алғанда

Маңызды ескерту

S corporation мәртебесін тек салық жағынан тиімді болып көрінгені үшін ғана таңдауға болмайды. Дұрыс емес құрылым үнемнен гөрі көп есеп беру күрделілігін тудыруы мүмкін.

LLC және штаттық салықтар

Федералдық салық салу - оқиғаның тек бір бөлігі. LLC-лерге штаттық және кейде жергілікті салық міндеттемелері де жүктеледі.

Штатқа байланысты LLC мыналарды төлеуі мүмкін:

• Жылдық есеп беру алымдары
• Franchise tax
• Ең төменгі жылдық салықтар
• Штаттық табыс салығы
• Gross receipts tax
• Жергілікті бизнес салықтары немесе лицензиялар

Нақты ережелер штаттан штатқа қатты өзгереді. Кейбір штаттар LLC ұстау үшін салыстырмалы түрде арзан, ал басқаларында жылдық шығындар жоғары немесе есеп беру талаптары қатаң болуы мүмкін.

Сондықтан тек тіркеумен шектелмей, одан әрі не болатынын да ойлау маңызды. LLC-ді қай жерде құру және қай жерде ұстау керектігі сіздің үздіксіз комплаенс міндеттемелеріңізге әсер етеді.

Sales tax және LLC

Егер LLC салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатса, оған sales tax жинап, аудару қажет болуы мүмкін.

Sales tax ережелері мыналарға байланысты:

• Бизнестің жұмыс істейтін штаты
• Сатылатын өнім немесе қызмет түрі
• Бизнестің белгілі бір штатта nexus болуы
• Жергілікті салық талаптары

Әр бизнесте sales tax міндеттемесі бола бермейді, бірақ міндеттемесі барлар дұрыс тіркеліп, уақытында есеп беруі керек. Егер бизнесіңіз онлайн сатумен айналысса, nexus ережелеріне мұқият қараңыз, өйткені sales tax міндеттемелері өз штатыңыздан тыс жерлерге де таралуы мүмкін.

LLC иелері үшін есептік салықтар

Көптеген LLC иелерінің бизнес табысынан салық автоматты түрде ұсталып қалмайтындықтан, көбіне есептік салық төлемдері қажет болады.

Есептік салықтар - жыл бойы табыс салығын және кей жағдайларда self-employment tax-ты жабу үшін жасалатын төлемдер. Олар әдетте тоқсан сайын төленеді.

Егер жыл ішінде едәуір салық қарызы пайда болады деп күтсеңіз, есептік төлемдер underpayment penalty-ден және декларация тапсыру кезіндегі үлкен төлемнен сақтануға көмектеседі.

Оны қарапайым түрде түсіндіру

Егер сіздің LLC пайда тапса және сол пайдадан ешкім салық ұстамаса, онда алдын ала жоспар құрып, жыл бойы салық төлеп отыру керек болуы мүмкін.

LLC үшін кең таралған салықтық шегерімдер

LLC иесі болудың бір артықшылығы - білікті бизнес шығындарын шегеру мүмкіндігі. Шегерімдер taxable income-ды азайтады, бұл жалпы салық жүктемесін төмендетуі мүмкін.

Жиі кездесетін шегерімдерге мыналар кіруі мүмкін:

• Бизнес бағдарламалық жасақтама және жазылымдар
• Кеңсе шығындары
• Кәсіби қызметтер
• Маркетинг және жарнама
• Бизнес іссапарлары
• Егер жарамды болса, home office шығындары
• Жабдықтар мен құралдар
• Банк және төлем өңдеу алымдары

Ең маңыздысы - құжаттама. Түбіртектерді, банк жазбаларын, шот-фактураларды және қажет болса, жүгіріс есебін сақтаңыз. Жақсы есеп жүргізу салық тапсыруды жеңілдетеді және сұрақтар туындаса, шегерімдеріңізді негіздеуге көмектеседі.

Неліктен бухгалтерлік есеп соншалықты маңызды

Есеп жүргізу таза болса, салық та жеңіл болады.

Көптеген LLC иелері салық ережелері тым күрделі болғандықтан емес, жыл соңына дейін қаржылық деректерді реттемей жүре бергендіктен қиындыққа тап болады. Бұл шегерімдердің жіберіліп қалуына, есеп беру қателеріне және артық күйзеліске әкеледі.

Таза бухгалтерлік есеп сізге мыналарға көмектеседі:

• Бизнестің шын мәнінде табысты ма, соны көруге
• Салыққа жеткілікті қаражат бөлуге
• Шегерілетін шығындарды бақылауға
• Дәл есеп беру дайындауға
• Кейін entity election туралы жақсы шешім қабылдауға

Өсімге назар аударғысы келетін құрылтайшылар үшін қаржылық тәртіп міндетті емес деп қарауға болмайды. Бұл жауапты бизнес басқарудың бір бөлігі.

Zenind LLC иелеріне комплаенсті сақтауға қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға АҚШ-тағы бизнесті аз кедергімен құруға және басқаруға көмектесу үшін жасалған. LLC иелері үшін бұл тек құрылтай құжаттарын тапсырумен шектелмейді.

Бизнесіңіз өскен сайын, Zenind меншік иесі болудың операциялық жағын қадағалауға көмектесе алады, соның ішінде:

• LLC-ді дұрыс штатта құру
• Комплаенс міндеттерін жүйелеу
• Бизнесті үздіксіз ұстауға қолдау көрсету
• Мерзімдер мен есептіліктерді еске салып отыруға көмектесу

Бұл маңызды, өйткені салық жоспарлау мен комплаенс декларация тапсырардан әлдеқайда бұрын басталады. Жақсы құрылған және дұрыс жүргізілген LLC-ні басқару оңайырақ, құжаттандыруы жеңілірек және оны дамыту да оңайырақ.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

Бұл нұсқаулық негізгі түсініктерді қамтиды, бірақ табыс өскен сайын немесе бизнес құрылымы өзгерген сайын салық стратегиясы күрделене түседі.

Төмендегі жағдайларда CPA немесе салық кеңесшісімен сөйлесуді қарастыру керек:

• Сіздің LLC-ңізде бірнеше мүше бар
• S corporation мәртебесін қарастырып жүрсіз
• Бірнеше штатта жұмыс істейсіз
• Салық салынатын өнімдер немесе қызметтер сатасыз
• Бизнесіңізде қызметкерлер немесе мердігерлер бар
• Табысыңыз жылдам өсіп жатыр
• Entity optimization бойынша көмек керек

Дұрыс салық құрылымы ақша үнемдеуі мүмкін, бірақ ол дұрыс енгізілгенде ғана.

Қорытынды

LLC-ге салық салу икемді, бірақ бұл икемділік жауапкершілікпен бірге келеді. Әдепкі бойынша, көптеген LLC-лер pass-through entity ретінде салық салынады, яғни пайда әдетте иелеріне өтеді және олардың жеке декларацияларында көрсетіледі. Мүшелер саны мен жасалған таңдауларға қарай, LLC-ге S corporation немесе C corporation ретінде де салық салынуы мүмкін.

Құрылтайшылар үшін негізгі басымдықтар қарапайым: дұрыс құрылымды таңдаңыз, таза есеп жүргізіңіз, есептік салықтарға алдын ала жоспар құрыңыз және штаттық әрі федералдық комплаенс талаптарынан озып жүріңіз.

Zenind кәсіпкерлерге бірінші күннен бастап тәртіпті сақтауға қажетті құрылыммен АҚШ-тағы бизнесті құруға және басқаруға көмектеседі.