Poate un SRL să fie nonprofit? Reguli IRS, legislația statală și aspecte de înființare

Mulți fondatori presupun că o organizație nonprofit trebuie constituită ca societate pe acțiuni. Aceasta este cea mai comună alegere, dar nu este singura cale posibilă. În anumite situații, un SRL poate fi folosit într-o structură nonprofit. Totuși, răspunsul nu este atât de simplu ca înregistrarea unui SRL și declararea lui ca fiind scutit de taxe.

Dacă un SRL poate funcționa ca organizație nonprofit depinde de scopul entității, de structura de proprietate, de formularea din documentele de înființare și de modul în care este tratat în dreptul federal și statal. Pentru fondatorii orientați spre misiune, întrebarea cheie nu este doar dacă un SRL poate exista, ci dacă poate îndeplini cerințele pentru activitate caritabilă și scutire fiscală.

Acest ghid explică când un SRL nonprofit poate fi posibil, ce reguli IRS contează, de ce structura este rară și cum să evaluați dacă un SRL sau o societate nonprofit este alegerea mai bună pentru organizația dvs.

Ce este o organizație nonprofit?

O organizație nonprofit este o entitate înființată pentru a desfășura un scop public sau caritabil, și nu pentru a genera profit pentru proprietari sau acționari. Printre misiunile nonprofit frecvente se numără:

• Educație
• Sănătate și servicii umane
• Ajutor alimentar
• Asistență pentru locuințe
• Protecția animalelor
• Dezvoltare comunitară
• Programe religioase sau culturale

O organizație nonprofit poate obține venituri, dar aceste fonduri trebuie folosite pentru susținerea misiunii, nu distribuite unor proprietari privați pentru câștig personal. Această distincție este esențială atât pentru regulile de înființare la nivel statal, cât și pentru scutirea fiscală federală.

Poate un SRL să fie nonprofit?

Da, un SRL poate funcționa uneori într-un mod asemănător unei organizații nonprofit, dar nu devine automat nonprofit doar pentru că are un scop caritabil. Pentru a fi recunoscut ca scutit de taxe, structura trebuie să îndeplinească cerințele relevante ale IRS, iar documentele de guvernare trebuie să restricționeze clar organizația la scopuri scutite.

În practică, un SRL nonprofit este mult mai puțin obișnuit decât o societate nonprofit. Asta deoarece un SRL este de regulă conceput ca o entitate de afaceri flexibilă, condusă de membri, în timp ce societățile nonprofit sunt construite în jurul unor structuri de guvernanță care se aliniază mai bine cu supravegherea caritabilă.

Cea mai mare provocare este ca un SRL să fie structurat astfel încât nicio parte privată să nu poată obține profit din operațiunile, distribuțiile sau dizolvarea organizației. Această cerință este dificil de îndeplinit, cu excepția cazului în care SRL-ul este deținut în întregime de organizații scutite de taxe și acordul de funcționare este redactat cu restricții nonprofit.

Când poate funcționa un SRL pentru un scop nonprofit

Un SRL poate fi luat în considerare pentru utilizare nonprofit atunci când este organizat pentru a sprijini activitatea caritabilă și când proprietarii săi sunt ei înșiși organizații eligibile pentru scutire de taxe. Acest tip de structură apare adesea în situații specializate, cum ar fi:

• O filială SRL deținută de una sau mai multe organizații nonprofit
• Un joint venture între entități scutite
• O entitate orientată spre misiune, creată pentru a deține proprietăți sau a opera un program sub control nonprofit

Chiar și în aceste cazuri, SRL-ul nu este scutit automat. Organizația trebuie în continuare să respecte cerințele IRS și obligațiile din dreptul statal. Acordul de funcționare trebuie redactat cu atenție, astfel încât entitatea să nu poată aluneca spre activitate comercială sau beneficiu privat.

Regulile IRS care contează

IRS a abordat structurile SRL scutite în ghidajul privind societățile cu răspundere limitată ca organizații scutite. Deși detaliile pot fi tehnice, ideea de bază este simplă: SRL-ul trebuie organizat și operat exclusiv pentru scopuri scutite.

În mod obișnuit, punctele cheie includ următoarele:

1. Documentele de înființare trebuie să limiteze scopul

Certificatul de înființare, actele constitutive sau acordul de funcționare al SRL-ului ar trebui să precizeze că societatea este organizată exclusiv pentru scopuri caritabile sau alte scopuri scutite.

2. Beneficiul privat trebuie interzis

Entitatea nu poate fi operată pentru avantajul financiar al persoanelor private, membrilor sau investitorilor. Orice valoare economică generată de organizație trebuie să fie legată de misiunea sa scutită.

3. Proprietatea și controlul trebuie restricționate

În multe structuri SRL scutite, membrii trebuie să fie ei înșiși organizații scutite de taxe. Dacă un proprietar cu scop lucrativ poate controla entitatea, IRS poate refuza scutirea.

4. Transferurile trebuie să rămână în cadrul structurii scutite

De regulă, participațiile și drepturile de control trebuie limitate, astfel încât să nu ajungă la părți neexceptate într-un mod care creează inurement privat sau beneficiu privat.

5. Activele trebuie să rămână dedicate misiunii caritabile

Dacă SRL-ul se dizolvă, activele sale ar trebui distribuite către o altă organizație scutită sau utilizate în alt mod pentru scopuri caritabile.

6. Puterea de modificare trebuie să păstreze scutirea

Acordul de funcționare ar trebui să facă dificilă sau imposibilă modificarea entității într-un mod care ar compromite statutul de scutire.

7. Entitatea nu poate deveni pur și simplu o afacere cu scop lucrativ

Structura trebuie să rămână blocată în scopul ei scutit. Dacă organizația se poate transforma într-un SRL comercial obișnuit, scutirea poate fi pierdută.

Aceste cerințe sunt adesea mai ușor de îndeplinit într-o societate nonprofit decât într-un SRL, motiv pentru care societățile nonprofit rămân opțiunea implicită pentru majoritatea organizațiilor caritabile.

De ce societățile nonprofit sunt mai comune

Majoritatea fondatorilor aleg o societate nonprofit deoarece structura este familiară pentru autoritățile statale, IRS, bănci, finanțatori și donatori. O societate nonprofit este, în general, mai ușor de explicat și mai ușor de aliniat la cerințele de scutire fiscală.

O societate nonprofit oferă și un model de guvernanță care seamănă mai mult cu ceea ce au nevoie, de obicei, organizațiile caritabile:

• Un consiliu de administrație
• Obligații fiduciare formale
• Reguli clare de supraveghere
• Restricții explicite privind distribuțiile către persoane din interior

Prin contrast, un SRL este de regulă construit în jurul membrilor, al participațiilor și al unor reguli de funcționare mai flexibile. Această flexibilitate este utilă pentru inițiative comerciale, dar poate complica respectarea cerințelor nonprofit.

Dacă obiectivul dvs. este să conduceți o organizație caritabilă, să solicitați donații, să aplicați pentru granturi sau să construiți încredere publică, o societate nonprofit va fi adesea opțiunea mai clară și mai sigură.

Și legislația statală contează

Chiar dacă o structură ar putea satisface cerințele IRS, ea trebuie să respecte și legislația statului. Statele diferă în modul în care tratează SRL-urile nonprofit, entitățile hibride și entitățile care urmăresc scutirea fiscală.

Înainte de a înființa un SRL nonprofit, ar trebui să confirmați:

• Dacă statul dvs. permite depunerea în această formă
• Dacă SRL-ul poate fi organizat cu restricții nonprofit
• Dacă Secretariatul de Stat sau o altă agenție solicită formulări speciale
• Dacă autoritatea statală de reglementare a activităților caritabile are cerințe suplimentare de înregistrare

Acesta este unul dintre motivele pentru care este important să analizați atât cerințele federale, cât și pe cele statale înainte de depunere. O structură care pare fezabilă în teorie poate eșua în practică dacă statul nu o acceptă clar.

Poate o companie cu scop lucrativ să dețină o organizație nonprofit?

Nu, o companie cu scop lucrativ nu poate deține o organizație nonprofit în sensul obișnuit. O organizație nonprofit nu este deținută ca o afacere. Ea este controlată prin structura sa de guvernanță și trebuie să funcționeze pentru beneficiul public, nu pentru profit privat.

O afacere cu scop lucrativ poate sprijini o organizație nonprofit, poate face donații către aceasta, poate colabora cu ea sau poate sponsoriza programe prin intermediul ei. Dar nu o poate cumpăra și administra ca pe un activ comercial standard.

Această distincție contează deoarece un SRL nonprofit trebuie, de asemenea, să evite caracteristicile de proprietate privată care i-ar submina scopul scutit. Dacă SRL-ul este, în esență, controlat de un proprietar cu scop lucrativ, scutirea este puțin probabilă.

SRL vs. societate nonprofit: cum alegeți

Iată o modalitate practică de a privi alegerea.

Alegeți o societate nonprofit dacă:

• Lansați o organizație caritabilă publică
• Vă așteptați să solicitați recunoaștere 501(c)(3)
• Doriți să aplicați pentru granturi sau să acceptați donații
• Aveți nevoie de o structură de guvernanță familiară
• Doriți cea mai simplă cale către conformitate și credibilitate

Luați în considerare o structură bazată pe SRL dacă:

• Organizația dvs. nonprofit va fi deținută de alte entități scutite de taxe
• Creați o filială sau un joint venture
• Aveți nevoie de flexibilitate operațională neobișnuită
• Sunteți ghidat de consiliere juridică și fiscală experimentată

Pentru majoritatea fondatorilor aflați la început de drum, societatea nonprofit este alegerea mai practică și mai solidă.

Cum să începeți corect

Cea mai bună strategie de înființare depinde de misiunea dvs., de modelul de finanțare și de structura de control. Dacă organizația dvs. este într-adevăr caritabilă, documentele de înființare ar trebui să reflecte acest lucru chiar de la început.

Un proces solid de configurare ar trebui să includă:

• Alegerea entității juridice potrivite
• Redactarea unei formulări a scopului care să corespundă misiunii
• Construirea unor reguli de guvernanță care să prevină beneficiul privat
• Pregătirea corectă a documentelor depuse la stat
• Planificarea pentru scutirea fiscală federală
• Stabilirea unor evidențe care susțin conformitatea

Este important să configurați structura corect de la început. Corectarea ulterioară a unei înființări defectuoase poate fi costisitoare și consumatoare de timp.

Concluzie

Un SRL poate fi folosit uneori într-un context nonprofit, dar nu este calea standard și nu este automat scutit de taxe. În majoritatea cazurilor, o societate nonprofit este mai ușor de înființat, mai ușor de explicat și mai ușor de aliniat cu așteptările IRS.

Dacă construiți o organizație caritabilă, concentrați-vă mai întâi pe structura juridică ce susține cel mai bine misiunea, obligațiile de conformitate și creșterea pe termen lung. Alegerea corectă a formei juridice poate economisi timp, reduce riscul și face mai ușor drumul de la idee la impact.

Zenind ajută fondatorii să înființeze și să administreze afaceri cu claritate și încredere, astfel încât să puteți alege structura care se potrivește obiectivelor dvs. încă din prima zi.