Може ли LLC да бъде с нестопанска цел? Правила на IRS, държавно право и съображения при учредяване

Много основатели приемат, че организацията с нестопанска цел трябва да бъде учредена като корпорация. Това е най-често срещаният избор, но не е единственият възможен път. В определени ситуации LLC може да се използва в структура с нестопанска цел. Отговорът обаче не е толкова прост, колкото да подадете документи за LLC и да го обявите за освободено от данъци.

Дали едно LLC може да функционира като организация с нестопанска цел зависи от целта на дружеството, структурата на собствеността, текста в учредителните документи и начина, по който то се третира съгласно федералното и щатското право. За основателите, водени от мисия, ключовият въпрос не е само дали LLC може да съществува, а дали може да изпълни изискванията за благотворителна дейност и данъчно освобождаване.

Това ръководство обяснява кога nonprofit LLC може да е възможно, кои правила на IRS са важни, защо тази структура е необичайна и как да прецените дали LLC или nonprofit корпорация е по-добрият избор за вашата организация.

Какво представлява организацията с нестопанска цел?

Организацията с нестопанска цел е структура, създадена да изпълнява обществена или благотворителна цел, а не да генерира печалба за собственици или акционери. Чести мисии на организации с нестопанска цел са:

• Образование
• Здравни и социални услуги
• Помощ срещу глад
• Подкрепа за жилищно настаняване
• Защита на животните
• Обществено развитие
• Религиозни или културни програми

Организацията с нестопанска цел може да реализира приходи, но тези средства трябва да се използват за подкрепа на мисията, а не да се разпределят между частни собственици за лична изгода. Това разграничение е основно както за щатските правила за учредяване, така и за федералното данъчно освобождаване.

Може ли LLC да бъде с нестопанска цел?

Да, LLC понякога може да работи по начин, подобен на организация с нестопанска цел, но не става автоматично такова само защото има благотворителна цел. За да бъде призната като освободена от данъци, структурата трябва да отговаря на съответните изисквания на IRS, а учредителните документи трябва ясно да ограничават организацията до освободени цели.

На практика nonprofit LLC е много по-рядко срещано от nonprofit корпорация. Причината е, че LLC обикновено е създадено като гъвкава бизнес структура, управлявана от членове, докато nonprofit корпорациите са изградени около управленски модели, които по-добре съответстват на благотворителен надзор.

Най-голямото предизвикателство е LLC да бъде структурирано така, че нито една частна страна да не може да извлича печалба от дейността, разпределенията или прекратяването на организацията. Това изискване е трудно за изпълнение, освен ако LLC не е изцяло собственост на организации, освободени от данъци, и оперативното му споразумение не е изготвено с ограничения за нестопанска цел.

Кога LLC може да работи за цел с нестопанска цел

LLC може да се разглежда за употреба с нестопанска цел, когато е организирано да подкрепя благотворителна дейност и неговите собственици сами са организации, освободени от данъци. Този тип структура често се среща в специализирани ситуации, като например:

• Дъщерно LLC, притежавано от една или повече организации с нестопанска цел
• Съвместно предприятие между освободени организации
• Мисийно ориентирана структура, създадена да притежава имущество или да управлява програма под контрол на организация с нестопанска цел

Дори и в тези случаи LLC не е освободено от данъци по подразбиране. Организацията все още трябва да отговаря на изискванията на IRS и на щатското право. Оперативното споразумение трябва да бъде изготвено внимателно, за да не може структурата да се отклони към дейност с цел печалба или частна облага.

Правилата на IRS, които имат значение

IRS е разгледала освободени структури с LLC в указания относно дружества с ограничена отговорност като организации, освободени от данъци. Макар детайлите да са технически, основната идея е ясна: LLC трябва да бъде организирано и управлявано изключително за освободени цели.

Обикновено важат следните ключови точки:

1. Учредителните документи трябва да ограничават целта

Сертификатът за учредяване, уставът или оперативното споразумение на LLC трябва да посочват, че дружеството е организирано изключително за благотворителни или други освободени цели.

2. Частната облага трябва да бъде забранена

Организацията не може да се управлява в полза на частни лица, членове или инвеститори. Всяка икономическа стойност, създадена от организацията, трябва да бъде свързана с нейната освободена мисия.

3. Собствеността и контролът трябва да бъдат ограничени

В много структури на освободени LLC членовете трябва сами да бъдат организации, освободени от данъци. Ако фор-профит собственик може да контролира структурата, IRS може да откаже освобождаване.

4. Прехвърлянията трябва да остават в рамките на освободената структура

Членските дялове и правата на контрол по правило трябва да бъдат ограничени така, че да не преминават към неосвободени страни по начин, който създава частно облагодетелстване.

5. Активите трябва да останат насочени към благотворителната мисия

Ако LLC бъде прекратено, неговите активи трябва да бъдат разпределени на друга организация, освободена от данъци, или по друг начин да бъдат използвани за благотворителни цели.

6. Правомощията за изменения трябва да запазват освобождаването

Оперативното споразумение трябва да прави трудно или невъзможно да се изменя структурата по начин, който би застрашил освободения статут.

7. Организацията не може просто да се превърне във фор-профит бизнес

Структурата трябва да остане фиксирана към освободената си цел. Ако организацията може да премине към обикновено търговско LLC, освобождаването може да бъде загубено.

Тези изисквания често са по-лесни за изпълнение при nonprofit корпорация, отколкото при LLC, поради което nonprofit корпорациите остават стандартният избор за повечето благотворителни организации.

Защо nonprofit корпорациите са по-чести

Повечето основатели избират nonprofit корпорация, защото структурата е позната на щатските регулатори, IRS, банките, грантодателите и дарителите. Nonprofit корпорацията обикновено е по-лесна за обяснение и по-лесна за съгласуване с изискванията за данъчно освобождаване.

Nonprofit корпорацията предлага и модел на управление, който по-често отговаря на нуждите на благотворителните организации:

• Съвет на директорите
• Формални фидуциарни задължения
• Утвърдени правила за надзор
• Ясни ограничения върху разпределенията към вътрешни лица

За разлика от това, LLC обикновено е изградено около членове, дялове на собственост и по-гъвкави правила за управление. Тази гъвкавост е полезна за бизнес начинания, но може да усложни спазването на правилата за нестопанска цел.

Ако целта ви е да управлявате благотворителна организация, да набирате дарения, да кандидатствате за грантове или да изграждате обществено доверие, nonprofit корпорацията често ще бъде по-чистият и по-сигурен вариант.

Значение има и щатското право

Дори структурата да може да отговори на изискванията на IRS, тя трябва да е в съответствие и със щатското бизнес право. Щатите се различават по начина, по който третират nonprofit LLC, хибридни структури и организации, търсещи данъчно освобождаване.

Преди да учредите nonprofit LLC, трябва да проверите:

• Дали вашият щат изобщо допуска такова подаване
• Дали LLC може да бъде организирано с ограничения за нестопанска цел
• Дали Secretary of State или друга агенция изисква специален език
• Дали щатският регулатор за благотворителни организации има допълнителни правила за регистрация

Това е една от причините да е важно да се прегледат както федералните, така и щатските изисквания преди подаване. Структура, която изглежда работеща на теория, може да се провали на практика, ако щатът не я подкрепя ясно.

Може ли фор-профит да притежава nonprofit?

Не, фор-профит компания не може да притежава nonprofit в обичайния смисъл. Nonprofit не се притежава като бизнес. То се контролира от своята управленска структура и трябва да работи за обществена полза, а не за частна печалба.

Фор-профит бизнес може да подкрепя nonprofit, да дарява на него, да си партнира с него или да спонсорира програми чрез него. Но не може да го купи и управлява като стандартен търговски актив.

Това разграничение е важно, защото nonprofit LLC също трябва да избягва характеристиките на частна собственост, които биха подкопали неговата освободена цел. Ако LLC е фактически контролирано от фор-профит собственик, освобождаването е малко вероятно.

LLC срещу nonprofit корпорация: как да изберете

Ето практичен начин да помислите за избора.

Изберете nonprofit корпорация, ако:

• Стартирате обществена благотворителна организация
• Очаквате да кандидатствате за признание по 501(c)(3)
• Искате да получавате дарения или да кандидатствате за грантове
• Имате нужда от позната структура на управление
• Искате най-лесния път към съответствие и доверие

Обмислете структура на база LLC, ако:

• Вашата организация с нестопанска цел ще бъде притежавана от други организации, освободени от данъци
• Създавате дъщерна структура или съвместно предприятие
• Нуждаете се от необичайна оперативна гъвкавост
• Имате опитен юридически и данъчен съветник, който ръководи структурата

За повечето основатели за първи път nonprofit корпорацията е по-практичният и по-защитим избор.

Как да започнете правилно

Най-добрата стратегия за учредяване зависи от мисията, модела на финансиране и структурата на контрол. Ако вашата организация наистина е благотворителна, учредителните документи трябва да го отразяват от самото начало.

Една добра процедура за създаване трябва да включва:

• Избор на правилното юридическо лице
• Изготвяне на целева клауза, която съответства на мисията
• Изграждане на правила за управление, които предотвратяват частна облага
• Подготовка на щатските документи по правилния начин
• Планиране на федералното данъчно освобождаване
• Създаване на документация, която подпомага съответствието

Правилната структура още в началото е важна. Поправянето на дефектна учредителна база по-късно може да бъде скъпо и да отнеме много време.

Заключение

LLC понякога може да се използва в контекст с нестопанска цел, но това не е стандартният път и не е автоматично освободено от данъци. В повечето случаи nonprofit корпорацията е по-лесна за учредяване, по-лесна за обяснение и по-лесна за съгласуване с очакванията на IRS.

Ако изграждате благотворителна организация, първо се съсредоточете върху правната структура, която най-добре подкрепя вашата мисия, задълженията ви за съответствие и дългосрочния ви растеж. Правилният избор при учредяване може да спести време, да намали риска и да улесни преминаването от идея към реално въздействие.

Zenind помага на основателите да учредяват и управляват бизнеси с яснота и увереност, така че да можете да изберете структурата, която отговаря на целите ви още от първия ден.