Husband and Wife LLC: Cum pot structura și impozita o afacere soții căsătoriți

Un LLC deținut de soț și soție poate fi o modalitate practică pentru cuplurile căsătorite de a conduce împreună o companie, păstrând în același timp pasivele afacerii separate de activele personale. De asemenea, poate aduce mai multă claritate privind proprietatea, conducerea, impozitarea și planificarea succesiunii.

Totuși, LLC-urile deținute de soți nu sunt tratate toate la fel. Structura potrivită depinde de modul în care este constituită compania, de felul în care soții împart proprietatea și de faptul dacă afacerea este supusă unei reguli fiscale federale speciale sau unei reguli de drept al bunurilor comune la nivel de stat.

Dacă te gândești să începi o afacere cu soțul sau soția, este util să înțelegi diferența dintre regulile de constituire ale unui LLC și regulile de clasificare fiscală. Aceste două aspecte sunt legate, dar nu sunt identice.

Ce este un LLC deținut de soț și soție?

Un LLC deținut de soț și soție este pur și simplu un LLC deținut și operat de un cuplu căsătorit. Ambii soți pot participa în afacere sau unul dintre ei poate prelua mai mult din activitatea de zi cu zi, în timp ce celălalt contribuie cu capital, sprijin managerial, contabilitate sau alte servicii.

La nivel de stat, un LLC se constituie prin depunerea documentelor cerute, plata taxei de înregistrare și respectarea cerințelor specifice statului. La nivel federal, IRS stabilește modul în care este impozitat LLC-ul.

Această distincție contează. Un cuplu căsătorit poate deține împreună un LLC, dar IRS poate trata în continuare afacerea ca parteneriat, entitate ignorată sau corporație, în funcție de situație și de alegerile făcute.

Cum tratează IRS un LLC deținut de soți

În scopuri fiscale federale, tratamentul implicit depinde de obicei de numărul de membri ai LLC-ului.

• Un LLC cu un singur membru este, în general, tratat ca entitate ignorată în scopuri fiscale federale, dacă nu optează pentru impozitare ca corporație.
• Un LLC cu mai mulți membri este, în general, tratat ca parteneriat, dacă nu optează pentru impozitare ca corporație.
• Un LLC deținut de un cuplu căsătorit într-un stat cu regim de bunuri comune poate fi, în unele cazuri, tratat ca entitate ignorată dacă soții dețin integral afacerea ca bun comun și nu aleg altfel.

Acest ultim punct este cel care creează adesea confuzie. Regula specială pentru statele cu bunuri comune este o regulă de clasificare fiscală, nu o scurtătură pentru a depune actele unui LLC ca și cum ar fi deținut de o singură persoană în orice situație.

Cu alte cuvinte, un LLC deținut de soț și soție poate fi simplu, dar rezultatul fiscal federal nu este automat. Modul în care afacerea este organizată și deținută contează în continuare.

Joint Venture calificată vs. LLC

IRS permite unor cupluri căsătorite să aleagă statutul de joint venture calificată pentru o afacere neîncorporată. Acest lucru poate simplifica depunerea declarațiilor, deoarece fiecare soț raportează separat partea sa din venituri și cheltuieli.

Totuși, o joint venture calificată nu este același lucru cu un LLC.

Dacă afacerea este deținută în numele unui LLC, alegerea de joint venture calificată nu se aplică, în general. Aceasta este o distincție importantă, deoarece un cuplu care dorește flexibilitatea unui LLC nu ar trebui să presupună că poate folosi și toate facilitățile fiscale disponibile pentru o afacere neîncorporată.

Dacă obiectivul tău este să eviți depunerea unei declarații de parteneriat, structura potrivită depinde de fapte, de stat și de recomandările consultantului fiscal.

Avantajele unui LLC deținut de soț și soție

Un LLC deținut de soți poate oferi mai multe avantaje practice.

Protecție împotriva răspunderii

Unul dintre principalele motive pentru a constitui un LLC este separarea pasivelor afacerii de activele personale. Dacă afacerea este administrată corespunzător, LLC-ul poate ajuta la protejarea locuinței, economiilor și a altor bunuri personale ale cuplului de pretențiile legate de afacere.

Proprietate și roluri clare

Un LLC face mai ușoară definirea proprietarilor, a modului în care compania este condusă și a modului în care sunt împărțite profiturile. Acest lucru este deosebit de util atunci când ambii soți contribuie în moduri diferite.

Management flexibil

LLC-urile sunt flexibile prin design. Soții pot alege o structură condusă de membri, în care ambii sunt activi în afacere, sau o structură condusă de un manager, în care unul dintre soți se ocupă de operațiunile zilnice.

Planificare mai ușoară pentru creștere

Un LLC deținut de soț și soție poate fi o bază bună dacă afacerea angajează ulterior salariați, atrage investitori externi sau se extinde în piețe noi. Începerea cu entitatea potrivită poate economisi timp mai târziu.

Posibile oportunități de planificare fiscală

În funcție de circumstanțe, un LLC deținut de soți poate susține strategii fiscale diferite. De exemplu, afacerea poate rămâne un parteneriat, poate beneficia de tratament de bun comun în anumite state sau poate opta pentru impozitare ca corporație dacă acest lucru se potrivește mai bine obiectivelor companiei.

Dezavantaje și riscuri frecvente

Un LLC deținut de soț și soție nu este automat cea mai bună alegere pentru fiecare cuplu.

Mai multă complexitate fiscală decât se așteaptă mulți

Mulți soți presupun că un LLC simplifică întotdeauna taxele. În realitate, tratamentul fiscal poate deveni mai complex atunci când ambii soți sunt implicați, mai ales dacă afacerea are angajați, face plăți estimate sau își schimbă structura în timp.

Granițele dintre personal și afacere se pot estompa

Când soții lucrează împreună, poate fi mai greu să separi finanțele familiei de finanțele afacerii. De aceea, contabilitatea, evidența și gestionarea fluxului de numerar devin deosebit de importante.

Disputele pot fi mai greu de gestionat

Dacă soții nu sunt de acord privind cheltuielile, angajările, extinderea sau responsabilitățile de muncă, afacerea poate deveni o sursă de stres. Un acord de operare clar poate ajuta, dar nu poate elimina toate conflictele.

Divorțul, separarea sau decesul pot crea complicații

Dacă relația se schimbă, afacerea poate avea nevoie de o răscumpărare a participației, un transfer de proprietate sau un plan de dizolvare. Aceste situații sunt mai ușor de gestionat atunci când documentele LLC-ului le abordează deja.

Cum se constituie un LLC deținut de soț și soție

Procesul de constituire este similar cu cel al oricărui alt LLC, dar cuplurile căsătorite ar trebui să acorde atenție suplimentară proprietății și tratamentului fiscal.

1. Decideți cum va fi deținută afacerea

Soții ar trebui să decidă dacă vor fi amândoi membri, cum vor fi împărțite profiturile și pierderile și dacă unul dintre soți va avea o participație mai mare.

2. Alegeți statul de constituire

Afacerea ar trebui constituită în statul în care va funcționa sau într-un alt stat, dacă există un motiv legal sau administrativ specific pentru acest lucru. Legea statului poate influența taxele, cerințele de depunere, rapoartele anuale și obligațiile fiscale.

3. Depuneți documentele de constituire

Majoritatea statelor cer Articles of Organization sau o depunere similară. Acest document creează LLC-ul în temeiul legii statului.

4. Desemnați un registered agent

Un LLC are de obicei nevoie de un registered agent cu adresă fizică în statul de constituire. Agentul primește notificările oficiale legale și fiscale pentru companie.

5. Redactați un acord de operare

Chiar dacă statul nu îl cere, un acord de operare este unul dintre cele mai importante documente pentru un LLC deținut de soț și soție. Ar trebui să explice:

• procentele de proprietate
• autoritatea de conducere
• contribuțiile de capital
• alocarea profiturilor și pierderilor
• politicile privind salariile sau retragerile
• drepturile de vot
• termenii de răscumpărare
• soluționarea disputelor
• responsabilitățile privind raportarea fiscală
• ce se întâmplă în caz de deces, incapacitate, divorț sau retragere

6. Obțineți un EIN, dacă este necesar

Un număr de identificare a angajatorului poate fi necesar pentru banking, angajarea salariaților, deschiderea anumitor conturi sau depunerea declarațiilor fiscale federale.

7. Deschideți conturi bancare de afaceri

Un cont bancar separat pentru afacere ajută la păstrarea protecției împotriva răspunderii și facilitează mult contabilitatea.

8. Stabiliți sisteme de conformitate și taxe

LLC-ul poate avea nevoie să se înregistreze pentru taxe de stat, taxe salariale, taxe pe vânzări sau rapoarte anuale, în funcție de modelul de afaceri și de locație.

De ce acordul de operare contează și mai mult pentru soți

Unii proprietari de afaceri cred că un acord de operare este mai puțin important atunci când proprietarii sunt căsătoriți. De obicei, contrariul este adevărat.

Un acord de operare scris poate reduce confuzia atunci când responsabilitățile de muncă se schimbă sau când soții nu sunt de acord cu privire la bani, extindere sau implicare. De asemenea, poate crea o cale clară pentru gestionarea unor evenimente dificile, cum ar fi decesul, incapacitatea, divorțul sau decizia de a vinde afacerea.

Pentru un LLC deținut de soț și soție, acordul de operare ar trebui tratat ca un document de planificare, nu ca o simplă formalitate.

Statele cu bunuri comune și LLC-urile deținute de soți

Tratamentul fiscal federal al unui LLC deținut de soț și soție poate fi diferit într-un stat cu regim de bunuri comune. Conform regulilor IRS, o afacere deținută integral poate fi uneori tratată ca entitate ignorată atunci când soții dețin afacerea ca bun comun.

Punctul esențial este că legea statului contează.

Cele nouă state cu bunuri comune sunt Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington și Wisconsin. Dacă locuiești într-unul dintre aceste state, tratamentul fiscal al LLC-ului merită analizat cu atenție înainte de depunere.

Dacă nu te afli într-un stat cu bunuri comune, nu presupune că se aplică același rezultat. Cuplurile căsătorite din statele care nu au regim de bunuri comune sunt, în general, tratate conform regulilor normale de impozitare ale LLC-urilor, dacă nu se aplică o altă alegere.

Când are sens un LLC deținut de soț și soție

Un LLC deținut de soți poate fi o alegere bună atunci când:

• ambii soți lucrează activ în afacere
• cuplul dorește protecție împotriva răspunderii
• doresc o structură formală de proprietate
• afacerea poate angaja salariați sau crește în timp
• doresc un acord scris clar privind rolurile și profiturile

Poate fi mai puțin atractiv atunci când soții vor să își păstreze finanțele complet separate sau când afacerea este foarte simplă și nu are nevoie de formalitățile unui LLC.

Când este util ajutorul profesional

Deoarece tratamentul fiscal al unui LLC se poate schimba în funcție de legea statului, proprietate și alegeri federale, multe cupluri beneficiază de discuții cu un specialist fiscal sau un avocat înainte de a constitui compania.

Consilierea profesională este deosebit de importantă dacă:

• soții locuiesc într-un stat cu bunuri comune
• afacerea are angajați
• cuplul dorește să opteze pentru impozitare ca corporație
• unul dintre soți va avea mult mai mult control decât celălalt
• afacerea deține bunuri imobiliare sau proprietate intelectuală valoroasă
• există un acord prenupțial, separare sau îngrijorări legate de divorț

Cum poate ajuta Zenind

Zenind poate ajuta cuplurile căsătorite să gestioneze pașii practici ai constituirii unui LLC, inclusiv pregătirea documentelor de depunere, organizarea evidențelor de constituire și sprijinul pentru registered agent și conformitate. Acest lucru poate face mai ușoară concentrarea pe afacere, menținând în același timp entitatea în bună stare.

Întrebări frecvente despre LLC-urile deținute de soț și soție

Pot soțul și soția să dețină împreună un LLC?

Da. Cuplurile căsătorite pot deține împreună un LLC, dar tratamentul fiscal depinde de modul în care este structurată afacerea și de locul în care locuiește cuplul.

Un LLC deținut de soț și soție este întotdeauna un parteneriat?

Nu. Un LLC deținut de soți este adesea impozitat ca parteneriat atunci când are doi membri, dar există excepții, inclusiv anumite situații de bun comun și alegeri fiscale ca corporație.

Poate un LLC deținut de soț și soție să folosească tratamentul fiscal de joint venture calificată?

În general, nu. O joint venture calificată este pentru afaceri neîncorporate eligibile, nu pentru afaceri deținute în numele unui LLC.

Trebuie ambii soți să fie activi în afacere?

Nu neapărat, dar gradul de implicare poate influența modul în care afacerea este tratată fiscal și cum ar trebui scrise responsabilitățile în acordul de operare.

Ar trebui un cuplu căsătorit să aibă un acord de operare?

Da. Un acord de operare scris este deosebit de important pentru un LLC deținut de soț și soție, deoarece ajută la definirea proprietății, conducerii și a ceea ce se întâmplă dacă relația sau afacerea se schimbă.

Un LLC deținut de soț și soție poate fi o structură eficientă atunci când cuplul dorește protecție împotriva răspunderii, proprietate comună și un cadru juridic clar pentru a lucra împreună. Cel mai bun rezultat apare atunci când compania este configurată deliberat, evidențele sunt păstrate corect, iar structura juridică și fiscală este aliniată la modul în care funcționează efectiv afacerea.