LLC на съпруг и съпруга: Как женените двойки могат да структурират и облагат бизнес

LLC на съпруг и съпруга може да бъде практичен начин женените двойки да управляват компания заедно, като същевременно отделят бизнес отговорностите от личните активи. То може също да внесе повече яснота относно собствеността, управлението, данъците и планирането на наследяването.

Но LLC-та, притежавани от съпрузи, не се третират еднакво. Подходящата структура зависи от това как е учредена компанията, как съпрузите споделят собствеността и дали бизнесът попада под специално федерално данъчно правило или правило на щат с обща съпружеска собственост.

Ако обмисляте да започнете бизнес със съпруга или съпругата си, е полезно да разберете разликата между правилата за учредяване на LLC и правилата за данъчна класификация. Тези две неща са свързани, но не са едно и също.

Какво е LLC на съпруг и съпруга?

LLC на съпруг и съпруга е просто LLC, притежавано и управлявано от женена двойка. Съпрузите могат и двамата да участват в бизнеса, или единият може да поема повече от ежедневната работа, докато другият допринася с капитал, управленска подкрепа, счетоводство или други услуги.

На щатско ниво LLC се учредява чрез подаване на необходимите документи, плащане на таксата за регистрация и изпълнение на специфичните за щата изисквания. На федерално ниво IRS определя как се облага LLC-то.

Това разграничение е важно. Женена двойка може да притежава LLC заедно, но IRS все пак може да третира бизнеса като партньорство, пренебрегвано образувание или корпорация в зависимост от фактите и направените избори.

Как IRS третира LLC, притежавано от съпрузи

За федерални данъчни цели стандартното третиране обикновено зависи от броя на членовете в LLC.

• LLC с един член обикновено се пренебрегва за федерални данъчни цели, освен ако не избере облагане като корпорация.
• LLC с повече от един член обикновено се третира като партньорство, освен ако не избере да се облага като корпорация.
• LLC, притежавано от женена двойка в щат с обща съпружеска собственост, в някои случаи може да се третира като пренебрегвано образувание, ако съпрузите притежават изцяло бизнеса като съпружеска общност и не изберат друго.

Точно последната точка често обърква хората. Специалното правило за щатите с обща съпружеска собственост е правило за данъчна класификация, а не лесен начин да се подава LLC така, сякаш е притежавано от един човек във всички ситуации.

С други думи, LLC на съпруг и съпруга може да е сравнително просто, но федералният данъчен резултат не е автоматичен. Начинът, по който бизнесът е организиран и притежаван, все още има значение.

Квалифицирано съвместно предприятие срещу LLC

IRS позволява на някои женени двойки да изберат статут на qualified joint venture за нерегистриран бизнес. Това може да опрости подаването, защото всеки съпруг отчита своя дял от доходите и разходите поотделно.

Но qualified joint venture не е същото като LLC.

Ако бизнесът се държи на името на LLC, изборът за qualified joint venture по принцип не се прилага. Това е важна разлика, защото женена двойка, която иска гъвкавостта на LLC, не бива да предполага, че може да използва и всички данъчни улеснения, налични за нерегистриран бизнес.

Ако целта ви е да избегнете подаване на партньорска данъчна декларация, по-добрата структура зависи от фактите, щата и насоките на вашия данъчен консултант.

Предимства на LLC на съпруг и съпруга

LLC, притежавано от съпрузи, може да предложи няколко практични предимства.

Защита от отговорност

Една от основните причини за учредяване на LLC е да се отделят бизнес задълженията от личните активи. Ако бизнесът се поддържа правилно, LLC може да помогне да се защитят домът, спестяванията и другото лично имущество на двойката от претенции, свързани с бизнеса.

Ясна собственост и роли

LLC улеснява определянето кой какво притежава, кой управлява компанията и как се разпределят печалбите. Това е особено полезно, когато и двамата съпрузи допринасят по различен начин.

Гъвкаво управление

LLC-тата са гъвкави по замисъл. Съпрузите могат да изберат структура, управлявана от членовете, при която и двамата са активни в бизнеса, или структура, управлявана от мениджър, при която единият съпруг поема ежедневните операции.

По-лесно планиране за растеж

LLC на съпруг и съпруга може да бъде добра основа, ако бизнесът по-късно наеме служители, привлече външни инвеститори или се разшири на нови пазари. Започването с правилното дружествено звено може да спести време по-късно.

Потенциални данъчни възможности за планиране

В зависимост от фактите, LLC, притежавано от съпрузи, може да подкрепя различни данъчни стратегии. Например бизнесът може да остане партньорство, да отговаря на условията за третиране като съпружеска общност в определени щати или да избере облагане като корпорация, ако това е по-подходящо за целите на компанията.

Често срещани недостатъци и рискове

LLC на съпруг и съпруга не е автоматично най-добрият избор за всяка двойка.

Повече данъчна сложност от очакваното

Много двойки предполагат, че LLC винаги опростява данъците. В действителност данъчното третиране може да стане по-сложно, когато и двамата съпрузи участват, особено ако бизнесът има служители, прави авансови данъчни плащания или променя структурата си с течение на времето.

Границите между личното и бизнесa могат да се размиват

Когато съпрузи работят заедно, може да е по-трудно да се отделят семейните финанси от бизнес финансите. Това прави счетоводството, воденето на документи и управлението на паричните потоци особено важни.

Споровете може да са по-трудни за управление

Ако двойката не е съгласна за разходи, наемане, разширяване или работни задължения, бизнесът може да се превърне в източник на напрежение. Ясен operating agreement може да помогне, но не може да премахне всеки конфликт.

Развод, раздяла или смърт могат да създадат усложнения

Ако отношенията се променят, бизнесът може да се нуждае от изкупуване на дял, прехвърляне на собствеността или план за прекратяване. Тези сценарии се управляват по-лесно, когато документите на LLC вече ги предвиждат.

Как да учредите LLC на съпруг и съпруга

Процесът на учредяване е подобен на този при всяко друго LLC, но женените двойки трябва да обърнат допълнително внимание на собствеността и данъчното третиране.

1. Решете как ще бъде притежаван бизнесът

Съпрузите трябва да решат дали и двамата ще са членове, как ще се разпределят печалбите и загубите и дали единият съпруг ще има по-голям дял на собственост.

2. Изберете щат за учредяване

Бизнесът трябва да бъде учреден в щата, в който ще оперира, или в друг щат, ако има конкретна правна или административна причина за това. Щатското право може да влияе върху таксите, изискванията за подаване, годишните отчети и данъчните задължения.

3. Подайте документите за учредяване

Повечето щати изискват Articles of Organization или подобно заявление. Този документ създава LLC-то по щатско право.

4. Назначете регистриран агент

LLC обикновено се нуждае от регистриран агент с физически адрес в щата на учредяване. Агентът получава официални правни и данъчни уведомления за компанията.

5. Изготвeте operating agreement

Дори щатът да не го изисква, operating agreement е един от най-важните документи за LLC на съпруг и съпруга. Той трябва да обяснява:

• процентите на собственост
• управленските правомощия
• капиталовите вноски
• разпределението на печалби и загуби
• политиките за заплата или тегления
• правата на глас
• условията за изкупуване на дял
• решаване на спорове
• отговорностите по данъчното отчитане
• какво се случва при смърт, инвалидност, развод или напускане

6. Получете EIN, ако е необходимо

Може да е необходим идентификационен номер на работодател за банкови услуги, наемане на служители, откриване на определени сметки или подаване на федерални данъчни декларации.

7. Отворете бизнес банкови сметки

Отделна бизнес банкова сметка помага да се запази защитата от отговорност и значително улеснява счетоводството.

8. Настройте данъчни и съответствиe системи

В зависимост от бизнес модела и локацията LLC може да трябва да се регистрира за щатски данъци, данъци върху заплатите, данък върху продажбите или годишни отчети.

Защо operating agreement е още по-важен при съпрузи

Някои собственици на бизнес смятат, че operating agreement е по-малко важен, когато собствениците са женени. Обикновено е обратното.

Писмен operating agreement може да намали объркването, когато работните задължения се променят или когато двойката не е съгласна за пари, разширяване или ангажираност във времето. Той може също да създаде ясен път за справяне с трудни събития като смърт, нетрудоспособност, развод или решение за продажба на бизнеса.

За LLC на съпруг и съпруга operating agreement трябва да се разглежда като документ за планиране, а не като формалност.

Щати с обща съпружеска собственост и LLC, притежавани от съпрузи

Федералното данъчно третиране на LLC на съпруг и съпруга може да бъде различно в щат с обща съпружеска собственост. Съгласно правилата на IRS, изцяло притежаван бизнес понякога може да се третира като пренебрегвано образувание, когато съпрузите притежават бизнеса като съпружеска общност.

Ключовият извод е, че щатското право има значение.

Деветте щата с обща съпружеска собственост са Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Ню Мексико, Тексас, Вашингтон и Уисконсин. Ако живеете в един от тези щати, данъчното третиране на LLC заслужава внимателен преглед, преди да подадете документите.

Ако не сте в щат с обща съпружеска собственост, не приемайте, че същият резултат се прилага. Женените двойки в щати без обща съпружеска собственост обикновено се третират по стандартните данъчни правила за LLC, освен ако не е направен друг избор.

Кога LLC на съпруг и съпруга има смисъл

LLC, притежавано от съпрузи, може да бъде силен избор, когато:

• и двамата съпрузи работят активно в бизнеса
• двойката иска защита от отговорност
• те искат формална структура на собствеността
• бизнесът може да наеме служители или да расте с времето
• те искат ясен писмен документ за роли и печалби

Може да е по-малко привлекателно, когато съпрузите искат да държат финансите напълно отделно или когато бизнесът е много прост и не се нуждае от формалностите на LLC.

Кога да потърсите професионална помощ

Тъй като данъчното третиране на LLC може да се промени според щатското право, собствеността и федералните избори, много двойки имат полза да говорят с данъчен специалист или адвокат, преди да учредят компанията.

Професионалната помощ е особено важна, ако:

• съпрузите живеят в щат с обща съпружеска собственост
• бизнесът има служители
• двойката иска да избере облагане като корпорация
• единият съпруг ще има значително повече контрол от другия
• бизнесът притежава недвижими имоти или ценна интелектуална собственост
• има предбрачен договор, раздяла или опасения за развод

Как Zenind може да помогне

Zenind може да помогне на женените двойки с практическите стъпки по учредяване на LLC, включително подготовка на документите за подаване, организиране на записите за учредяване и подкрепа при нуждите от registered agent и съответствие. Това може да улесни фокуса върху самия бизнес, докато юридическото лице остава в добро състояние.

ЧЗВ за LLC на съпруг и съпруга

Могат ли съпруг и съпруга да притежават LLC заедно?

Да. Женени двойки могат да притежават LLC съвместно, но данъчното третиране зависи от това как е структурирано бизнесът и къде живее двойката.

LLC на съпруг и съпруга винаги ли е партньорство?

Не. LLC, притежавано от съпрузи, често се облага като партньорство, когато има двама членове, но има изключения, включително определени ситуации със съпружеска общност и избори за облагане като корпорация.

Може ли LLC на съпруг и съпруга да използва qualified joint venture данъчно третиране?

Обикновено не. Qualified joint venture е за допустими нерегистрирани бизнеси, а не за бизнеси, държани на името на LLC.

И двамата съпрузи трябва ли да са активни в бизнеса?

Не непременно, но степента на участие може да повлияе как бизнесът се третира за данъчни цели и как задълженията трябва да бъдат описани в operating agreement.

Трябва ли женена двойка да има operating agreement?

Да. Писмен operating agreement е особено важен за LLC на съпруг и съпруга, защото помага да се определят собствеността, управлението и какво се случва, ако отношенията или бизнесът се променят.

LLC на съпруг и съпруга може да бъде ефективна структура, когато двойката иска защита от отговорност, споделена собственост и ясен правен framework за съвместна работа. Най-добрият резултат идва от това компанията да бъде създадена обмислено, записите да се водят чисто и правната и данъчната структура да съответстват на това как бизнесът действително функционира.