Жұбайлар құрған LLC: ерлі-зайыптылар бизнесті қалай құрып, қалай салық салдырады

Жұбайлар құрған LLC ерлі-зайыптыларға компанияны бірге жүргізудің, әрі бизнес міндеттемелерін жеке активтерден бөлек ұстаудың ыңғайлы жолы бола алады. Бұл сонымен бірге меншік құқығы, басқару, салықтар және мұрагерлік жоспарлау мәселелерін нақтырақ реттеуге көмектеседі.

Бірақ жұбайларға тиесілі LLC-лердің барлығы бірдей қарастырылмайды. Дұрыс құрылым компанияның қалай құрылғанына, жұбайлардың меншік үлесін қалай бөлетініне және бизнестің федералдық салыққа қатысты ерекше ережеге немесе штаттағы ортақ меншік ережесіне бағынуына байланысты.

Егер сіз жұбайыңызбен бірге бизнес бастауды ойласаңыз, LLC құру ережелері мен салықтық жіктеу ережелерінің айырмасын түсінген пайдалы. Бұл екі мәселе өзара байланысты, бірақ бірдей емес.

Жұбайлар құрған LLC деген не?

Жұбайлар құрған LLC дегеніміз - некедегі жұптың иелігіндегі және басқаратын LLC. Ерлі-зайыптылардың екеуі де бизнеске қатыса алады, немесе бір жұбайы күнделікті жұмыстың көбірек бөлігін атқарып, екіншісі капитал, басқару қолдауы, бухгалтерия немесе басқа қызмет түрлерін ұсынуы мүмкін.

Штат деңгейінде LLC қажетті құжаттарды тапсыру, тіркеу алымын төлеу және штатқа тән талаптарды орындау арқылы құрылады. Федералдық деңгейде LLC-нің қалай салық салынатынын IRS анықтайды.

Осы айырмашылық маңызды. Ерлі-зайыптылар LLC-ге бірге иелік ете алады, бірақ IRS бизнесті жағдайға және жасалған сайлауларға қарай серіктестік, ескерілмейтін субъект немесе корпорация ретінде қарастыруы мүмкін.

IRS жұбайларға тиесілі LLC-ге қалай қарайды

Федералдық салық мақсатында әдеттегі тәртіп көбіне LLC-дегі мүшелер санына байланысты.

• Бір мүшелі LLC, әдетте, корпоративтік салық салуды таңдамаған жағдайда, федералдық салық мақсатында ескерілмейтін субъект болып саналады.
• Екі немесе одан көп мүшесі бар LLC, әдетте, корпоративтік салық салуды таңдамаған жағдайда, серіктестік ретінде қарастырылады.
• Ортақ меншікке жататын штатта некеде тұрған жұпқа тиесілі LLC кейбір жағдайларда, егер ерлі-зайыптылар бизнесті ортақ меншік ретінде толық иеленіп, өзгеше шешім қабылдамаса, ескерілмейтін субъект ретінде қарастырылуы мүмкін.

Соңғы тармақ көп адамды шатастырады. Ортақ меншік штаттарына арналған арнайы ереже - салықтық жіктеу ережесі, ол бизнесті барлық жағдайда бір адамның иелігіндегідей қарастыруға арналған қысқа жол емес.

Басқаша айтқанда, жұбайлар құрған LLC қарапайым болуы мүмкін, бірақ федералдық салық нәтижесі автоматты түрде туындамайды. Бизнестің қалай ұйымдастырылғаны және меншік құқығының қалай бөлінгені бәрібір маңызды.

Qualified Joint Venture пен LLC арасындағы айырмашылық

IRS кейбір некедегі жұптарға тіркелмеген бизнес үшін qualified joint venture мәртебесін таңдауға мүмкіндік береді. Бұл декларацияны жеңілдетуі мүмкін, өйткені әр жұбай табыс пен шығыстың өз үлесін бөлек көрсетеді.

Алайда qualified joint venture LLC-мен бір нәрсе емес.

Егер бизнес LLC атына рәсімделсе, qualified joint venture таңдауы, әдетте, қолданылмайды. Бұл маңызды айырмашылық, өйткені LLC икемділігін қалайтын ерлі-зайыптылар тіркелмеген бизнеске қолжетімді барлық салықтық жеңілдіктерді пайдалана аламын деп ойламауы керек.

Егер сіздің мақсатыңыз серіктестік туралы есеп тапсырудан қашу болса, ең дұрыс құрылым жағдайға, штатқа және салық кеңесшісінің нұсқауына байланысты болады.

Жұбайлар құрған LLC артықшылықтары

Жұбайларға тиесілі LLC бірнеше практикалық артықшылық бере алады.

Жауапкершілікті шектеу

LLC құрудың басты себептерінің бірі - бизнес міндеттемелерін жеке активтерден бөлу. Егер бизнес дұрыс жүргізілсе, LLC ерлі-зайыптылардың үйін, жинағын және басқа жеке мүлкін бизнеске байланысты талаптардан қорғауға көмектесуі мүмкін.

Меншік пен рөлдердің айқындығы

LLC кімнің қандай үлеске ие екенін, компанияны кім басқаратынын және пайданы қалай бөлетінін нақты көрсетуге көмектеседі. Бұл әсіресе екі жұбай әртүрлі жолмен үлес қосқан кезде пайдалы.

Икемді басқару

LLC құрылымы әдейі икемді етіп жасалған. Жұбайлар мүшелер басқаратын құрылымды таңдай алады, онда екеуі де бизнесте белсенді болады, немесе менеджер басқаратын құрылымды, онда бір жұбайы күнделікті операцияларды жүргізеді.

Өсуге дайындықты жеңілдету

Жұбайлар құрған LLC кейінірек қызметкерлер жалдап, сыртқы инвесторлар тартып немесе жаңа нарықтарға шықса, жақсы негіз бола алады. Дұрыс заңды тұлғадан бастау кейін уақытты үнемдеуі мүмкін.

Салықтық жоспарлау мүмкіндіктері

Жағдайға қарай жұбайларға тиесілі LLC әртүрлі салық стратегияларын қолдауы мүмкін. Мысалы, бизнес серіктестік күйінде қала алады, кейбір штаттарда ортақ меншік тәртібіне сәйкес қарастырылуы мүмкін немесе компанияның мақсатына сай келсе, корпоративтік салық салуды таңдай алады.

Көп кездесетін кемшіліктер мен тәуекелдер

Жұбайлар құрған LLC әрбір жұп үшін бірдей жақсы таңдау бола бермейді.

Күткеннен күрделі салық мәселелері

Көптеген жұп LLC әрқашан салықты жеңілдетеді деп ойлайды. Шын мәнінде, екі жұбай да іске араласқанда салықтық тәртіп күрделене түсуі мүмкін, әсіресе бизнес қызметкерлері болса, есептелген салық төлемдерін жасаса немесе уақыт өте құрылымын өзгертсе.

Жеке және іскерлік шекаралардың араласуы

Жұбайлар бірге жұмыс істегенде, отбасылық қаржы мен бизнес қаржысын бөлек ұстау қиынырақ болуы мүмкін. Сондықтан бухгалтерлік есеп, құжат жүргізу және қолма-қол ақшаны басқару ерекше маңызды.

Келіспеушіліктерді басқару қиынырақ болуы мүмкін

Егер жұп шығын, жалдау, кеңею немесе жұмыс міндеттері бойынша келіспесе, бизнес стресс көзіне айналуы мүмкін. Нақты operating agreement көмектеседі, бірақ ол барлық жанжалды жоя алмайды.

Ажырасу, бөлек тұру немесе қайтыс болу қиындықтар тудыруы мүмкін

Егер қарым-қатынас өзгерсе, бизнеске үлесті сатып алу, меншік құқығын беру немесе таратылу жоспары қажет болуы мүмкін. Мұндай жағдайларды LLC құжаттарында алдын ала қарастырған жеңілірек.

Жұбайлар құрған LLC қалай құрылады

Құру процесі кез келген басқа LLC құруға ұқсас, бірақ ерлі-зайыптылар меншік пен салық тәртібіне көбірек назар аударуы керек.

1. Бизнестің қалай иеленетінін шешіңіз

Жұбайлар екеуі де мүше бола ма, пайда мен шығын қалай бөлінеді, және бір жұбайдың меншік үлесі үлкен бола ма - соны алдын ала шешуі керек.

2. Құру штатını таңдаңыз

Бизнес өзі жұмыс істейтін штатта немесе белгілі бір заңдық не әкімшілік себеп болса, басқа штатта құрылуы керек. Штат заңы алымдарға, тіркеу талаптарына, жылдық есептерге және салық міндеттемелеріне әсер етуі мүмкін.

3. Құрылтай құжаттарын тапсырыңыз

Көптеген штаттар Articles of Organization немесе соған ұқсас құжатты талап етеді. Бұл құжат LLC-ні штат заңы бойынша құрады.

4. Тіркелген агент тағайындаңыз

LLC-ге әдетте құру штатында физикалық мекенжайы бар registered agent қажет болады. Агент компанияға ресми құқықтық және салықтық хабарламаларды қабылдайды.

5. Operating agreement дайындаңыз

Штат оны талап етпесе де, operating agreement жұбайлар құрған LLC үшін ең маңызды құжаттардың бірі болып табылады. Онда мыналар түсіндірілуі керек:

• меншік үлестері
• басқару өкілеттігі
• капитал салымдары
• пайда мен шығынды бөлу тәртібі
• жалақы немесе draw саясаты
• дауыс беру құқықтары
• buyout шарттары
• дауларды шешу тәртібі
• салық есептілігі бойынша жауапкершілік
• өлім, еңбекке жарамсыздық, ажырасу немесе шығу кезінде не болатыны

6. Қажет болса EIN алыңыз

Employer identification number банк қызметі, қызметкер жалдау, белгілі бір шоттарды ашу немесе федералдық салық декларацияларын тапсыру үшін қажет болуы мүмкін.

7. Бизнес банк шоттарын ашыңыз

Жеке бизнес банк шоты жауапкершілікті шектеуді сақтауға көмектеседі және бухгалтерияны әлдеқайда жеңілдетеді.

8. Салық және комплаенс жүйелерін орнатыңыз

LLC бизнес үлгісі мен орналасқан жеріне байланысты штаттық салықтарға, жалақы салығына, сатылым салығына немесе жылдық есептерге тіркелуі қажет болуы мүмкін.

Operating agreement неге жұбайлар үшін тіпті маңыздырақ

Кейбір бизнес иелері меншік иелері некеде болса, operating agreement онша маңызды емес деп ойлайды. Керісінше, көбіне ол одан да маңызды.

Жазбаша operating agreement жұмыс міндеттері өзгергенде немесе жұп ақша, кеңею не уақыт бөлу мәселесінде келіспегенде түсініспеушілікті азайта алады. Ол сондай-ақ өлім, әрекетке қабілетсіздік, ажырасу немесе бизнесті сату шешімі сияқты қиын жағдайларды реттеудің анық жолын белгілей алады.

Жұбайлар құрған LLC үшін operating agreement формальдылық емес, жоспарлау құралы ретінде қарастырылуы керек.

Ортақ меншік штаттары және жұбайларға тиесілі LLC

Жұбайлар құрған LLC-нің федералдық салық тәртібі ортақ меншік штатында өзгеше болуы мүмкін. IRS ережелеріне сәйкес, егер ерлі-зайыптылар бизнесті ортақ меншік ретінде иеленсе, толықтай оларға тиесілі бизнес кейде ескерілмейтін субъект ретінде қарастырылуы мүмкін.

Маңыздысы - штат заңы әсер етеді.

Ортақ меншікке жататын тоғыз штат: Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон және Висконсин. Егер сіз осы штаттардың бірінде тұрсаңыз, LLC-нің салықтық тәртібін тапсырар алдында мұқият тексеру керек.

Егер сіз ортақ меншік штатында тұрмасаңыз, дәл осындай нәтиже болады деп ойламаңыз. Ортақ меншікке жатпайтын штаттардағы ерлі-зайыптыларға, әдетте, басқа таңдау жасалмаса, LLC-дің әдеттегі салық ережелері қолданылады.

Жұбайлар құрған LLC қай кезде орынды

Жұбайларға тиесілі LLC мына жағдайларда жақсы таңдау болуы мүмкін:

• екі жұбай да бизнесте белсенді жұмыс істесе
• жұп жауапкершілікті шектеуді қаласа
• меншік құрылымын ресмилендіргісі келсе
• бизнес кейін қызметкер жалдауы немесе кеңеюі мүмкін болса
• рөлдер мен пайдаға қатысты жазбаша келісім қажет болса

Ал егер жұбайлар қаржысын мүлде бөлек ұстағысы келсе немесе бизнес өте қарапайым болып, LLC формальдылығы қажет болмаса, бұл құрылым онша тартымды болмауы мүмкін.

Қашан кәсіби көмек алу керек

LLC салық тәртібі штат заңына, меншік құрылымына және федералдық таңдауларға байланысты өзгеруі мүмкін болғандықтан, көптеген жұп компанияны құрмас бұрын салық маманымен немесе заңгермен сөйлескені дұрыс.

Кәсіби кеңес әсіресе мына жағдайларда маңызды:

• ерлі-зайыптылар ортақ меншік штатында тұрса
• бизнестің қызметкерлері болса
• жұп корпоративтік салық салуды таңдағысы келсе
• бір жұбайдың бақылауы екіншісіне қарағанда әлдеқайда жоғары болса
• бизнес жылжымайтын мүлікке немесе құнды зияткерлік меншікке ие болса
• неке шарты, бөлек тұру немесе ажырасуға қатысты мәселе болса

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind ерлі-зайыптыларға LLC құрудың практикалық қадамдарын орындауға көмектесе алады, соның ішінде тіркеу құжаттарын дайындау, құрылтай құжаттарын ретке келтіру және registered agent пен комплаенс қажеттіліктерін қолдау. Бұл кәсіптің өзіне көңіл бөлуге мүмкіндік беріп, заңды тұлғаның талаптарға сай болуын жеңілдетеді.

Жұбайлар құрған LLC туралы жиі қойылатын сұрақтар

Ерлі-зайыптылар LLC-ге бірге иелік ете ала ма?

Иә. Некедегі жұптар LLC-ге бірлесіп иелік ете алады, бірақ салық тәртібі бизнестің қалай құрылуына және жұптың қай жерде тұратынына байланысты.

Жұбайлар құрған LLC әрқашан серіктестік пе?

Жоқ. Екі мүшесі бар жұбайларға тиесілі LLC көбіне серіктестік ретінде салық салынады, бірақ ерекше жағдайлар бар, соның ішінде кейбір ортақ меншік жағдайлары және корпоративтік салық таңдау мүмкіндігі.

Жұбайлар құрған LLC qualified joint venture салық тәртібін қолдана ала ма?

Жалпы алғанда, жоқ. Qualified joint venture - LLC атына рәсімделген бизнеске емес, жарамды тіркелмеген бизнеске арналған.

Екі жұбайдың да бизнесте белсенді болуы міндетті ме?

Міндетті емес, бірақ қатысу деңгейі бизнестің салықтық қаралуына және жауапкершіліктердің operating agreement ішінде қалай жазылатынына әсер етуі мүмкін.

Некедегі жұпқа operating agreement керек пе?

Иә. Жазбаша operating agreement жұбайлар құрған LLC үшін ерекше маңызды, өйткені ол меншік құқығын, басқаруды және қарым-қатынас немесе бизнес өзгерсе не болатынын анықтауға көмектеседі.

Жұбайлар құрған LLC егер жұп жауапкершілікті шектеуді, ортақ меншікті және бірге жұмыс істеуге арналған нақты құқықтық құрылымды қаласа, тиімді шешім бола алады. Ең жақсы нәтиже компанияны әдейі құрып, құжаттарды таза жүргізіп, құқықтық және салықтық құрылымды бизнестің нақты жұмыс істеу тәсіліне сәйкестендіргенде болады.