Husband and Wife LLC: Kuinka avioparit voivat rakentaa ja verottaa yrityksen

Husband and wife LLC voi olla käytännöllinen tapa, jolla aviopari pyörittää yritystä yhdessä ja samalla pitää liiketoiminnan vastuut erillään henkilökohtaisesta omaisuudesta. Se voi myös tuoda lisää selkeyttä omistukseen, johtamiseen, verotukseen ja omistajanvaihdossuunnitteluun.

Puolisoiden omistamia LLC-yhtiöitä ei kuitenkaan veroteta aina samalla tavalla. Oikea rakenne riippuu siitä, miten yhtiö on perustettu, miten puolisot jakavat omistuksen ja sovelletaanko liiketoimintaan erityistä liittovaltion verosääntöä tai osavaltion yhteisomaisuussääntöä.

Jos harkitset yrityksen perustamista puolisosi kanssa, on hyödyllistä ymmärtää LLC:n perustamissääntöjen ja veroluokittelun välinen ero. Nämä kaksi asiaa liittyvät toisiinsa, mutta ne eivät ole sama asia.

Mikä on husband and wife LLC?

Husband and wife LLC on yksinkertaisesti LLC, jonka omistaa ja jota pyörittää aviopari. Molemmat puolisot voivat osallistua liiketoimintaan, tai toinen puoliso voi hoitaa suuremman osan päivittäisestä työstä, kun taas toinen tuo pääomaa, johtamistukea, kirjanpitoa tai muuta osaamista.

Osavaltiotasolla LLC perustetaan toimittamalla vaaditut asiakirjat, maksamalla rekisteröintimaksu ja täyttämällä osavaltiokohtaiset vaatimukset. Liittovaltion tasolla IRS määrittää, miten LLC:tä verotetaan.

Tämä ero on tärkeä. Aviopari voi omistaa LLC:n yhdessä, mutta IRS voi silti kohdella yritystä partnershipina, disregarded entitynä tai corporationina tilanteesta ja tehdyistä valinnoista riippuen.

Miten IRS kohtelee puolisoiden omistamaa LLC:tä

Liittovaltion verotuksessa oletustapa riippuu yleensä LLC:n jäsenten määrästä.

• Yhden jäsenen LLC:tä pidetään yleensä liittovaltion verotuksessa disregarded entitynä, ellei se valitse corporate-verotusta.
• Usean jäsenen LLC:tä pidetään yleensä partnershipina, ellei se valitse corporate-verotusta.
• Avioparin omistamaa LLC:tä yhteisomaisuuden osavaltiossa voidaan joissakin tapauksissa kohdella disregarded entitynä, jos puolisot omistavat yrityksen kokonaan yhteisomaisuutena eivätkä valitse toisin.

Juuri tämä viimeinen kohta hämmentää usein monia. Yhteisomaisuuden osavaltioita koskeva erityissääntö on veroluokittelua koskeva sääntö, ei oikotie sille, että LLC:tä käsiteltäisiin kuin yhden henkilön omistamaa yritystä kaikissa tilanteissa.

Toisin sanoen husband and wife LLC voi olla suoraviivainen, mutta liittovaltion verotulos ei ole automaattinen. Myös se, miten yritys on järjestetty ja omistettu, vaikuttaa lopputulokseen.

Qualified joint venture vs. LLC

IRS sallii joidenkin avioparien valita qualified joint venture -statuksen rekisteröimättömälle liiketoiminnalle. Tämä voi yksinkertaistaa ilmoittamista, koska kumpikin puoliso raportoi oman osuutensa tuloista ja menoista erikseen.

Qualified joint venture ei kuitenkaan ole sama asia kuin LLC.

Jos liiketoiminta on LLC:n nimissä, qualified joint venture -valinta ei yleensä sovellu. Tämä on tärkeä ero, koska avioparin, joka haluaa LLC:n joustavuuden, ei pitäisi olettaa voivansa käyttää samalla kaikkia rekisteröimättömälle liiketoiminnalle saatavilla olevia veroetuja.

Jos tavoitteena on välttää partnership-ilmoitus, parempi rakenne riippuu tosiseikoista, osavaltiosta ja veroasiantuntijan ohjeista.

Husband and wife LLC:n hyödyt

Puolisoiden omistama LLC voi tarjota useita käytännön etuja.

Vastuunsuoja

Yksi tärkeimmistä syistä perustaa LLC on erottaa liiketoiminnan vastuut henkilökohtaisesta omaisuudesta. Jos yritystä hoidetaan asianmukaisesti, LLC voi auttaa suojaamaan pariskunnan kotia, säästöjä ja muuta henkilökohtaista omaisuutta liiketoimintaan liittyviltä vaatimuksilta.

Selkeä omistus ja roolit

LLC tekee helpommaksi määrittää, kuka omistaa mitä, kuka johtaa yhtiötä ja miten voitot jaetaan. Tämä voi olla erityisen hyödyllistä silloin, kun molemmat puolisot osallistuvat eri tavoin.

Joustava johtaminen

LLC:t on suunniteltu joustaviksi. Puolisot voivat valita member-managed-rakenteen, jossa molemmat ovat aktiivisia liiketoiminnassa, tai manager-managed-rakenteen, jossa toinen puoliso hoitaa päivittäiset toiminnot.

Helpompi kasvuun varautuminen

Husband and wife LLC voi olla hyvä perusta, jos yritys myöhemmin palkkaa työntekijöitä, ottaa mukaan ulkopuolisia sijoittajia tai laajenee uusille markkinoille. Oikein valittu yhtiömuoto voi säästää aikaa myöhemmin.

Mahdollisia verosuunnittelun etuja

Tosiseikoista riippuen puolisoiden omistama LLC voi mahdollistaa erilaisia verostrategioita. Yritys voi esimerkiksi pysyä partnershipina, se voi tietyissä osavaltioissa täyttää yhteisomaisuuskäsittelyn ehdot tai se voi valita corporate-verotuksen, jos se sopii paremmin yhtiön tavoitteisiin.

Yleiset haitat ja riskit

Husband and wife LLC ei automaattisesti ole paras vaihtoehto jokaiselle parille.

Enemmän verotuksellista monimutkaisuutta kuin odotetaan

Monet parit olettavat, että LLC tekee verotuksesta aina yksinkertaisempaa. Todellisuudessa verokohtelu voi monimutkaistua, kun molemmat puolisot ovat mukana, erityisesti jos yrityksellä on työntekijöitä, se maksaa ennakkoveroja tai sen rakenne muuttuu ajan myötä.

Henkilökohtaisten ja yritysrajojen hämärtyminen

Kun puolisot työskentelevät yhdessä, perhe- ja yritysrahojen erottaminen voi olla vaikeampaa. Tämän vuoksi kirjanpito, tositteet ja kassanhallinta ovat erityisen tärkeitä.

Riitojen hallinta voi olla vaikeampaa

Jos pari on eri mieltä menoista, palkkaamisesta, kasvusta tai työnjaosta, yritys voi muuttua stressin lähteeksi. Selkeä operating agreement voi auttaa, mutta se ei poista kaikkia ristiriitoja.

Avioero, erillään asuminen tai kuolema voivat aiheuttaa komplikaatioita

Jos parisuhdetilanne muuttuu, yritys voi tarvita lunastuksen, omistuksen siirron tai purkusuunnitelman. Näiden tilanteiden hoitaminen on helpompaa, kun LLC:n asiakirjoissa on valmiiksi huomioitu ne.

Kuinka husband and wife LLC perustetaan

Perustamisprosessi on samanlainen kuin minkä tahansa muun LLC:n perustaminen, mutta avioparien kannattaa kiinnittää erityistä huomiota omistukseen ja verokohteluun.

1. Päätä, miten yritys omistetaan

Puolisoiden tulisi päättää, ovatko he molemmat jäseniä, miten voitot ja tappiot jaetaan ja onko toisella puolisolla suurempi omistusosuus.

2. Valitse perustamisosavaltio

Yritys kannattaa perustaa siihen osavaltioon, სადაც se toimii, tai toiseen osavaltioon, jos siihen on jokin erityinen oikeudellinen tai hallinnollinen syy. Osavaltion laki voi vaikuttaa maksuihin, rekisteröintivaatimuksiin, vuosiraportteihin ja verovelvollisuuksiin.

3. Toimita perustamisasiakirjat

Useimmat osavaltiot edellyttävät Articles of Organization -asiakirjaa tai vastaavaa ilmoitusta. Tämä asiakirja perustaa LLC:n osavaltion lain nojalla.

4. Nimeä registered agent

LLC tarvitsee yleensä registered agentin, jolla on fyysinen osoite perustamisosavaltiossa. Agentti vastaanottaa yhtiölle viralliset oikeudelliset ja verotukselliset ilmoitukset.

5. Laadi operating agreement

Vaikka osavaltio ei sitä vaatisi, operating agreement on yksi tärkeimmistä asiakirjoista husband and wife LLC:lle. Sen tulisi selittää:

• omistusosuudet
• johtamisvaltuudet
• pääomasijoitukset
• voittojen ja tappioiden jakaminen
• palkka- tai nostopolitiikka
• äänioikeudet
• lunastusehdot
• riidanratkaisu
• veroraportoinnin vastuut
• mitä tapahtuu kuoleman, työkyvyttömyyden, avioeron tai eroamisen yhteydessä

6. Hanki EIN tarvittaessa

Employer identification number voi olla tarpeen pankkiasiointia, työntekijöiden palkkaamista, tiettyjen tilien avaamista tai liittovaltion veroilmoitusten tekemistä varten.

7. Avaa yrityksen pankkitilit

Erillinen yrityspankkitili auttaa säilyttämään vastuusuojan ja tekee kirjanpidosta paljon helpompaa.

8. Järjestä vero- ja compliance-prosessit

LLC:n voi olla tarpeen rekisteröityä osavaltion veroihin, palkkaveroihin, myyntiveroon tai vuosiraportointiin liiketoimintamallista ja sijainnista riippuen.

Miksi operating agreement on erityisen tärkeä puolisoille

Jotkut yrittäjät ajattelevat, että operating agreement on vähemmän tärkeä, kun omistajat ovat naimisissa. Usein asia on päinvastoin.

Kirjallinen operating agreement voi vähentää epäselvyyksiä silloin, kun työtehtävät muuttuvat tai kun pari on eri mieltä rahasta, kasvusta tai ajankäytöstä. Se voi myös luoda selkeän toimintatavan vaikeiden tilanteiden, kuten kuoleman, työkyvyttömyyden, avioeron tai yrityksen myynnin, käsittelyyn.

Husband and wife LLC:ssä operating agreementia pitäisi pitää suunnittelun välineenä, ei pelkkänä muodollisuutena.

Yhteisomaisuuden osavaltiot ja puolisoiden omistamat LLC:t

Husband and wife LLC:n liittovaltion verokohtelu voi olla erilainen yhteisomaisuuden osavaltiossa. IRS-sääntöjen mukaan täysin puolisoiden omistama yritys voidaan joissakin tapauksissa kohdella disregarded entitynä, jos puolisot omistavat yrityksen yhteisomaisuutena.

Keskeinen pointti on, että osavaltion lainsäädäntö on tärkeä.

Yhteisomaisuuden osavaltioita on yhdeksän: Arizona, Kalifornia, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington ja Wisconsin. Jos asut jossakin näistä osavaltioista, LLC:n verokohtelu kannattaa arvioida huolellisesti ennen perustamista.

Jos et asu yhteisomaisuuden osavaltiossa, älä oleta saman lopputuloksen pätevän. Aviopareihin sovelletaan yleensä tavallisia LLC:n verosääntöjä ei-yhteisomaisuuden osavaltioissa, ellei joku muu valinta muuta tilannetta.

Milloin husband and wife LLC on järkevä

Puolisoiden omistama LLC voi olla vahva vaihtoehto, kun:

• molemmat puolisot työskentelevät aktiivisesti yrityksessä
• pari haluaa vastuusuojan
• he haluavat muodollisen omistusrakenteen
• yritys saattaa palkata työntekijöitä tai kasvaa ajan myötä
• he haluavat selkeän kirjallisen sopimuksen rooleista ja voitoista

Se voi olla vähemmän houkutteleva, jos puolisot haluavat pitää taloutensa täysin erillään tai jos yritys on hyvin yksinkertainen eikä tarvitse LLC:n muodollisuuksia.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

Koska LLC:n verokohtelu voi muuttua osavaltion lain, omistuksen ja liittovaltion valintojen perusteella, monet parit hyötyvät siitä, että he keskustelevat veroasiantuntijan tai asianajajan kanssa ennen yrityksen perustamista.

Ammattilaisen neuvo on erityisen tärkeä, jos:

• puolisot asuvat yhteisomaisuuden osavaltiossa
• yrityksellä on työntekijöitä
• pari haluaa valita corporate-verotuksen
• toisella puolisolla on paljon enemmän määräysvaltaa kuin toisella
• yritys omistaa kiinteistöjä tai arvokasta immateriaalioikeutta
• on olemassa avioehtoon, eroon tai avioeroon liittyvä huoli

Miten Zenind voi auttaa

Zenind voi auttaa aviopareja LLC:n perustamisen käytännön vaiheissa, kuten perustamisasiakirjojen valmistelussa, perustamisasiakirjojen järjestyksessä pitämisessä sekä registered agent- ja compliance-tarpeiden tukemisessa. Tämä voi helpottaa keskittymistä itse liiketoimintaan ja samalla auttaa pitämään yhtiön hyvässä asemassa.

Usein kysytyt kysymykset husband and wife LLC:stä

Voivatko aviomies ja vaimo omistaa LLC:n yhdessä?

Kyllä. Aviopari voi omistaa LLC:n yhdessä, mutta verokohtelu riippuu siitä, miten yritys on rakennettu ja missä osavaltiossa pari asuu.

Onko husband and wife LLC aina partnership?

Ei. Puolisoiden omistamaa LLC:tä verotetaan usein partnershipina, kun sillä on kaksi jäsentä, mutta poikkeuksia on, kuten tietyt yhteisomaisuustilanteet ja corporate-verovalinnat.

Voiko husband and wife LLC käyttää qualified joint venture -verokohtelua?

Yleensä ei. Qualified joint venture on tarkoitettu kelpoisille rekisteröimättömille yrityksille, ei yrityksille, jotka on omistettu LLC:n nimissä.

Tarvitseeko molempien puolisoiden olla aktiivisia liiketoiminnassa?

Ei välttämättä, mutta osallistumisen määrä voi vaikuttaa siihen, miten yritystä kohdellaan verotuksessa ja miten vastuut pitäisi kirjata operating agreementiin.

Pitäisikö avioparilla olla operating agreement?

Kyllä. Kirjallinen operating agreement on erityisen tärkeä husband and wife LLC:lle, koska se auttaa määrittämään omistuksen, johtamisen ja sen, mitä tapahtuu, jos suhde tai liiketoiminta muuttuu.

Husband and wife LLC voi olla tehokas rakenne, kun pari haluaa vastuusuojan, yhteisen omistuksen ja selkeän juridisen kehyksen yhteiseen toimintaan. Paras lopputulos syntyy, kun yritys perustetaan harkitusti, kirjanpito pidetään siistinä ja oikeudellinen sekä verorakenne sovitetaan siihen, miten liiketoiminta todella toimii.